程序表
交易性金融负债程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：AA2-0
项 目：交易性金融负债 复核人: 日期: 页次：
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
(1)核对交易性金融负债明细账和总账余额与报表是否相符，编制交易性金融负债导引表； 计价和分摊
(2)取得或编制交易性金融负债明细表，复核加计正确,并与明细账核对相符； 计价和分摊
(3)取得证券交易账户流水单，对照检查账面记录是否完整； 完整性
(4)查阅有关交易性金融负债的协议、合同、董事会决议及有关出资的凭证和记录，可向投资单位函证； 存在、计价和分摊、权利和义务
(5)验证交易性金融负债的初始确认，资产负债表日交易性金融负债的公允价值与账面价值的差额账务处理是否正确；出售交易性金融负债的会计处理是否正确； 准确性、计价和分摊
(6)验明交易性金融负债是否已在资产负债表上充分披露； 列报 B-600
(7)做出审计结论。
导引表
交易性金融负债导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： AA2
审计项目：交易性金融负债导引表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,交易性金融负债余额可以确认。
审核表
交易性金融负债审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：交易性金融负债审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明:
细节测试底稿（一）
交易性金融负债细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 交易性金融负债 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
&R&"黑体,常规"&10[通用底稿]
细节测试底稿(二)
交易性金融负债细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、损益计算正确。
