贷款项目的运作及管理
第一节 存放同业
第五条 存放同业
1.贷款财务部资金管理员认真核对贷款经理提供的《同业存款协议》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）及《业务审批表》等，审核无误后，将签发的支票或电汇单及《同业存款协议》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《业务审批表》、《划款指令》等交贷款复核员；
2.复核员复核无误后，在支票、电汇单上加盖财务专用章、法定代表人章，交给贷款财务部资金管理员；
3.资金管理员根据要求办理同业存款；
4.资金管理员将支票存根或电汇单等资金划拨凭证传递给贷款核算员，《业务审批表》当日归办公室存档；
5.核算员根据支票存根或电汇单等资金划拨凭证、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》等进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款-定期
贷：银行存款-活期
第六条 同业存款到期
1.同业存款到期时，资金管理员根据《定期存款开户证实书》、《划款指令》（如保管行要求）及时将本金及利息转回贷款财产专户；
2.同业存款提前支取时，资金管理员根据《定期存款开户证实书》、贷款经理出具的《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（如保管行要求）及时将同业存款本金及利息转回贷款专户；
3.核算员根据原始单据进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款-定期
贷：利息收入
借：银行存款-活期
贷：银行存款-定期
第二节 贷款业务
第七条 贷款本金的发放
1.贷款业务部贷款经理向贷款财务部资金管理员提供《借款合同》、《借款借据》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）及《业务审批表》等；
2.资金管理员审核《借款合同》是否已签订、《贷款项目资金运用付款通知单》相关要素与合同是否相符，并由贷款业务部贷款经理、贷款业务部合规风控员、贷款业务部负责人、合规风控部负责人、贷款业务部分管总裁和公司审批人签字，非北京地区业务部的单据由贷款业务部贷款经理、贷款业务部负责人、合规风控部合规风控员、合规风控部负责人、贷款业务部分管总裁和公司审批人签字；审核《借款借据》各要素填写的准确性和完备性，与《借款合同》是否相符；《借款借据》第一联、第二联、第四联是否已加盖借款企业印鉴，并由贷款经理、贷款业务部负责人和公司审批人签字；审核无误后，将签发的支票、《借款借据》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》及《业务审批表》交复核员复核，《借款合同》归还贷款经理；
3.复核员复核无误后，在支票上加盖财务专用章、法定代表人章，在《借款借据》第三联加盖财务部业务专用章，传递回资金管理员；
4.财务部资金管理员在确认借款单位办理款项划拨人员在支票存根上签字后，将支票付出，并将借款借据第三联给借款单位；第四联交贷款经理留存；将支票存根及《借款借据》第一联、第二联及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》传递给核算员；《业务审批表》当日归办公室存档；
5.核算员根据支票存根、《借款借据》第二联、《贷款项目资金运用付款通知单》及《划款指令》等进行账务处理；第一联由贷款财务部核算员专人专夹保管；如为电汇等其他形式付出资金，则支票根应替换为相应银行结算凭证。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：贷款－××单位
贷：银行存款
第八条 贷款本息的回收
1.贷款财务部资金管理员认真审核借款单位递交的支票等还款结算凭证的合法性、有效性；
2.核算员与复核员及时审核贷款经理提交的借款企业还本金及利息的明细，并确认该笔本金及利息对应的贷款项目；资金管理员根据该笔还款对应的贷款项目填写划款凭证，复核员复核无误后，存入对应贷款财产专户；
3.资金管理员在确认资金入账后根据企业偿还贷款本金及利息的金额分别开具相应的收据及发票，传递至复核员；
4.复核员复核无误后，在收据上加盖财务部业务专用章，发票上加盖发票专用章，将回单联交给还款单位，收据及发票记账联及资金划入凭证传递至核算员；
5.核算员根据收据或发票记账联、电汇单、银行进账单等进行账务处理，复核员复核账务；
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：应收利息—××单位
贷：利息收入—××单位
借：银行存款
贷：贷款—××单位
应收利息—××单位
6.如为针对一笔借据的完全还款业务，应对该笔业务计提清户利息并进行账务处理，对于贷款清户业务原则上应利随本清；
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：应收利息—××单位
贷：利息收入—××单位
借：银行存款
贷：贷款—××单位
应收利息—××单位
7.如为借款企业预交的利息，应计入预交息进行核算；结息日，账面欠息自动计收欠息。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：其他应付款—贷款预收息—××单位
20日贷款结息，21日系统挂息：
借：应收利息—××单位
贷：利息收入—××单位
挂息后核销预缴息：
借：其他应付款—贷款预收息—××单位
贷：应收利息—××单位
第九条 贷款到期的处理
1.贷款到期，贷款财务部根据贷款经理指令进行贷款的逾期或展期处理；
2.贷款展期时，贷款财务部核算员根据贷款经理提供的《借款展期合同》复印件将展期信息进行相关登记，调整贷款到期时间，同时将《借款展期合同》与对应《借款借据》第一联共同保管；
3.贷款逾期时，贷款财务部核算员根据贷款经理指令或合同约定执行。
第三节 投资业务
第十条 股权投资业务
（一）投资
1.贷款财务部资金管理员认真核对贷款经理提供的《投资协议书》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）及《业务审批表》，审核无误后，将签发的支票或电汇单及《投资协议书》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》、《业务审批表》交贷款复核员；
2.复核员复核无误后，在支票、电汇单上加盖财务专用章、法定代表人章，交给贷款财务部资金管理员；
3.资金管理员确认被投资单位办理款项划拨人员在支票存根上签字后并审核相应收据的合规性，将支票交给被投资单位款项划拨人员或根据要求以其他方式将款项划至被投资单位账户；资金管理员将支票存根或电汇单等资金划拨凭证、收据传递给贷款核算员；《业务审批表》当日归办公室存档；
4.核算员根据支票存根或电汇单等资金划拨凭证、收据及投资协议复印件、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：长期股权投资－××单位或其他资产类科目
贷：银行存款
（二）收取股息、红利
1.贷款财务部资金管理员审核被投资单位的支票等结算凭证；确认资金到账后，根据被投资单位的分红金额，认真填写收据后传递至贷款复核员；
2.复核员复核无误后，在收据上加盖财务部业务专用章后，将收据第二联交给被投资单位款项划拨人员，将收据第三联及资金划入凭证交贷款核算员；
3.核算员根据资金划拨原始单据及收据进行账务处理。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：投资收益—××单位
（三）股权投资收回
1.贷款财务部资金管理员审核受让方的支票等结算凭证填写的准确性；确认资金到账后，根据受让金额开具收款收据传递至贷款复核员；
2.复核员复核无误加盖财务部业务专用章后将收据第二联凭证交受让企业，第三联及资金划入凭证转交贷款核算员；
3.核算员根据资金划入凭证及收据进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：长期股权投资－××单位或其他资产类科目
投资收益—××单位
第十一条 证券类投资业务
（一）股票投资业务
1.贷款财务部资金管理员在指定证券公司开立证券资金账户；
贷款计划成立前，开立证券资金账户的费用由公司以自主财产先行垫付，待贷款计划成立时，由贷款财产承担，并享有优先受偿权。
2.贷款财务部资金管理员在指定保管银行开立贷款财产专户；
贷款计划成立前，开立贷款财产专户的费用先由公司以自主财产先行垫付，待贷款计划成立时，由贷款财产承担，并享有优先受偿权。
3.贷款财务部资金管理员根据贷款经理下达的经逐级签章的《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）、《贷款资金证券投资划款备案表》进行资金调拨，保障贷款资金划拨的及时性、准确性；
4.贷款财务部核算员于T+1日接收证券营业部发送的T日交易情况、库存证券余额等资料，接收电子数据包、交易交割单、对账单等；
5.贷款财务部核算员每日根据银行进、出款凭证、交割单、证券对账单、《划款指令》、《贷款资金证券投资划款备案表》等相关凭证进行账务处理；存在子计划的贷款项目，同时应根据贷款业务二部提供的子计划分拆明细单、资管文件等进行相关处理；
6.贷款财务部每日编制证券类贷款计划《贷款项目日报表》，提交贷款业务管理二部；存在子计划的贷款项目应分别编制各子计划《贷款项目日报表》及汇总的《贷款项目日报表》；
7.贷款财务部根据贷款计划合同约定进行估值，按约定定期与保管行进行净值的核对；
8.证券类贷款计划结束后，贷款财务部资金管理员及时进行证券交易资金清算账户、贷款财产专户的销户。
以上业务具体账务处理如下：
【账务处理】——
具体贷款项目：
1.将贷款资金划入证券资金台账账户
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
2.申购新股缴款
借：其他货币资金——新股申购款
贷：其他货币资金——存出投资款
3.中签公告公布后，根据中签支付金额及返款金额进行处理
借：其他货币资金——存出投资款
贷：其他货币资金——新股申购款
借：交易性金融资产——股票投资——成本
贷：其他货币资金——存出投资款
4.从二级市场上购入股票
借：交易性金融资产——股票投资——成本
营业费用——交易费用
贷：其他货币资金——证券清算款
5.估值日对持有的上市可流通股票按市价进行估值
借：交易性金融资产——股票投资——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
6.出售所持有的上市可流通股份
借：其他货币资金——证券清算款
营业费用——交易费用
贷：交易性金融资产——股票投资——成本
交易性金融资产——股票投资——公允价值变动
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
7. T+1日，证券公司资金清算
借：其他货币资金——存出投资款
贷：其他货币资金——证券清算款
8.将证券资金台账账户资金调回贷款财产专户
借：银行存款
贷：其他货币资金——存出投资款
(二)债券投资业务（沪、深交易所企业债）
具体操作规程比照股票投资业务规程处理。
具体贷款项目：
【账务处理】——
1. 将贷款资金划入证券资金台账账户
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
2.买入债券
借：交易性金融资产——债券投资——成本
应收利息
营业费用——交易费用
贷：其他货币资金——证券清算款
3.按日计提债券利息
借：应收利息
贷：利息收入
4.估值日对持有的上市可流通债券按市价进行估值
借：交易性金融资产——债券投资——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
5.收到债券利息
借：银行存款
贷：应收利息
6.出售所持有的上市可流通债券
借：其他货币资金——证券清算款
营业费用——交易费用
贷：交易性金融资产——债券投资——成本
交易性金融资产——债券投资——公允价值变动
应收利息
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
7.到期收回债券本息
借：其他货币资金——证券清算款
贷：交易性金融资产——债券投资——成本
交易性金融资产——债券投资—公允价值变动
应收利息
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
8.可转换债券转股
借：其他货币资金——证券清算款
交易性金融资产——股票投资——成本
贷：交易性金融资产——债券投资——成本
交易性金融资产——债券投资——公允价值变动
应收利息
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
9. T+1日，证券公司资金清算
借：其他货币资金——存出投资款
贷：其他货币资金——证券清算款
10.将证券资金台账账户资金调回贷款财产专户
借：银行存款
贷：其他货币资金——存出投资款
(三)债券投资业务（沪、深交易所国债逆回购）
具体操作规程比照股票投资业务规程处理。
具体贷款项目：
【账务处理】——
1.将贷款资金划入证券资金台账账户
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
2.买入交易所回购
借：买入返售金融资产——买入质押式回购
贷：其他货币资金——证券清算款
3.计提债券利息
借：应收利息
贷：利息收入
4.回购到期
借：其他货币资金——证券清算款
贷：买入返售金融资产——买入质押式回购
应收利息
5.证券公司资金清算
借：其他货币资金——存出投资款
贷：其他货币资金——证券清算款
6. 将证券资金台账账户资金调回贷款财产专户
借：银行存款
贷：其他货币资金——存出投资款
(四)债券投资业务（银行间市场交易债券）
银行间市场交易债券，贷款业务二部在中央国债登记结算有限责任公司、上海清算所开立DVP资金结算账户，将该账户与银行结算账户设置关联。买卖债券时，通过DVP账户进行结算。
具体贷款项目：
【账务处理】——
1.将银行账户资金划入DVP结算账户
借：其他货币资金——债券结算资金
贷：银行存款
2.买入债券
借：交易性金融资产——债券投资——成本
应收利息
营业费用——交易费用
贷：其他货币资金——债券结算资金
其他应付款-应付交易费用
3.按日计提债券利息
借：应收利息
贷：利息收入
4.估值日对持有的银行间债券按市价进行估值
借：交易性金融资产——债券投资——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
5.出售所持有的银行间债券
借：其他货币资金——债券结算资金
营业费用——交易费用
贷：交易性金融资产——债券投资——成本
交易性金融资产——债券投资——公允价值变动
应收利息
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
第四节 买入返售金融资产业务
第十二条 买入返售金融资产业务
1.资金管理员审核贷款经理提交的《业务审批表》、《信贷资产买入返售转让合同》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）填写的准确性和签批的完备性后，交由复核员审核；
2.资金管理员根据买入信贷资产金额，填写支票，交复核员复核；复核员复核无误后，在支票上加盖财务专用章、法定代表人章后交给资金管理员；
3.资金管理员在确认出让方在支票根上签字，并已经取得相关收据，根据买入返售资产合同或协议要求划出资金，并将资金付出凭证、收据、《信贷资产买入返售转让合同》复印件及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》传递给核算员；
4.核算员根据资金付出凭证、收据、《信贷资产买入返售转让合同》复印件及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：买入返售金融资产－××单位
贷：银行存款
第十三条 计提及收回买入返售金融资产利息
1.每月结息日，结息人员根据买入返售金融资产合同中利率等信息对买入返售金融资产计提应收利息；
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：应收利息－××单位
贷：利息收入－××单位
2.利息回收日，卖出金融资产方将款项直接提至我方账户，则资金管理员根据利息金额开具发票；若卖出金融资产方以支票形式付款，则资金管理员根据其对应贷款项目填写进账单，将资金存入贷款财产专户，并根据收款日期及金额开具发票，并将资金划入凭证、收据传递至复核员；
3.复核员审核无误后加盖财务部业务专用章或发票专用章后，将发票（或收据）回单联交给对方单位人员，将发票（或收据）记账联交核算员；
4.核算员认真审核资金划入凭证、发票（或收据）后进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：应收利息－××单位
第十四条 金融资产到期卖出
1.资金管理员审核回购方的支票等还款结算凭证；
2.资金管理员根据支票要素，填写进账单，将支票、进账单交复核员复核；
3.复核员复核无误后，在支票、进账单上加盖财务专用章、法定代表人章后，交资金管理员；
4.资金管理员持支票、进账单到银行进行款项划拨，将银行进账单回单交核算员进行账务处理；
5.资金管理员确认资金到账后，根据回购方的还款本金、利息金额，开具收据、发票并传递至复核员；
6.复核员审核无误后加盖财务部业务专用章后，将发票（或收据）回单联交给对方单位人员，将发票（或收据）记账联交核算员；
7.核算员根据资金划拨原始单据及发票（或收据）记账联进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：应收利息－××单位
贷：利息收入－××单位
借：银行存款
贷：买入返售金融资产－××单位
应收利息－××单位
第五节 票据业务
第十五条 买入返售票据业务
相关流程见第三节买入返售金融资产。
第十六条 买断票据业务
（一）买入票据
1.资金管理员审核贷款经理提交的《业务审批表》、《票据资产转让合同》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）填写的准确性和完备性；
2.资金管理员根据买入票据资产金额，填写支票，交复核员复核；复核员复核无误后，在支票上加盖财务专用章、法定代表人章后交给资金管理员；
3.资金管理员在确认出让方在支票根上签字，并已经取得相关收据，根据票据资产转让合同或协议要求划出资金，并将资金付出凭证、收据、《票据资产转让合同》复印件及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》传递给核算员；
4.核算员根据资金付出凭证、收据、《票据资产转让合同》复印件及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：应收票据－××银行
贷：银行存款
（二）票据到期收回
1.票据资产到期时，根据《票据资产转让合同》或协议规定的方式将款项划入贷款专户；
2.核算员认真审核资金划入凭证后进行账务处理。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：应收票据—××银行
利息收入—××票据
第六节 特定资产权益业务
第十七条 买入特定资产权益业务
1.资金管理员审核贷款经理提交的《业务审批表》、《特定资产项下权益转让合同》、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》（实行保管制的贷款项目需提供）、《权益融资凭据》填写的准确性和完备性；
2.资金管理员根据买入特定资产权益的金额填写支票，交复核员复核；复核员复核无误后，在支票上加盖财务专用章、法定代表人章后交给资金管理员；
3.资金管理员在确认出让方在支票根上签字，并已经取得相关收据，根据《特定资产项下权益转让合同》或协议、《权益融资凭据》要求划出资金，并将资金付出凭证、收据及《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》传递给核算员；
4.核算员根据资金付出凭证、收据、《贷款项目资金运用付款通知单》、《划款指令》进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：持有至到期投资—××单位
贷：银行存款
第十八条 收回特定资产项下权益收益
1.收益收回日，卖出金融资产方将款项直接提至我方账户，则资金管理员根据金额开具收据或发票；若卖出金融资产方以支票形式付款，则资金管理员根据其对应贷款项目将资金存入贷款财产专户，并根据收款日期及金额开具收据或发票，并将资金划入凭证、收据传递至复核员；
2.复核员审核无误后加盖财务部业务专用章后，将收据或发票回单联交给对方单位人员，将发票记账联交核算员；
3.核算员认真审核资金划入凭证、发票后进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：投资收益
第十九条 特定资产权益转让
1.资金管理员审核受让方的支票等收款结算凭证；
2.资金管理员根据支票要素，填写进账单，将支票、进账单交复核员复核；
3.复核员复核无误后，在支票、进账单上加盖财务专用章、法定代表人章后，交资金管理员；
4.资金管理员持支票、进账单到银行进行款项划拨，将银行进账单回单交核算员进行账务处理；
5.资金管理员确认资金到账后，根据受让方支付的本金、收益金额，开具收据或发票并传递至复核员；
6.复核员审核无误后加盖财务部业务专用章或发票专用章后，将发票或收据回单联交给对方单位人员，将发票或收据记账联交核算员；
7.核算员根据资金划拨原始单据及发票或收据记账联进行账务处理，复核员复核账务。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：持有至到期投资
投资收益
第七节 租赁业务
第二十条 出租资产
1.本节所指的租赁业务为经营租赁业务。在经营租赁下，租赁资产的所有权不转移，租赁期届满后，承租人有退租或续租的选择权而不存在优惠购买选择权；
2.租赁合同或协议签订后，业务人员将租赁合同或协议复印件传递至核算员，核算员根据租赁合同或协议进行账务处理；租赁合同或协议单独建夹保管；
3.租赁业务中，发生初始直接费用时，应确认为当期费用。
【账务处理】——租出资产
具体贷款项目：
借：固定资产－经营租出固定资产
贷：固定资产－在用固定资产
【账务处理】——发生初始直接费用
具体贷款项目：
借：营业费用
贷：银行存款
第二十一条 租金收入的确认、收取与租赁资产折旧的提取
1.每月末，根据租赁合同或协议约定，对应收取的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认租金收入。在提供免租期的情况下，租金总额在整个租赁期内而不是租赁期扣除免租期后的期间按直线法进行分配确认收入；
2.根据租赁合同或协议约定，出租人承担了承租人的某些费用时，经该费用从租金总额中扣除，并将租金余额在租赁期内分配确认收入；
3.经营租赁中的固定资产，按出租人对类似折旧资产通常采用的折旧政策计提折旧。
【账务处理】——每月末计提确认租赁收入
具体贷款项目：
借：应收经营租赁款
贷：租赁收入
【账务处理】——发生或有租金时
具体贷款项目：
借：应收账款或银行存款
贷：租赁收入
【账务处理】——每月计提折旧
具体贷款项目：
借：营业费用
贷：累计折旧
第二十二条 收到租金
1.资金管理员审核承租方的支票、电汇单等还款结算凭证；
2.资金管理员根据支票要素，填写进账单，将支票、进账单交复核员复核；复核员复核无误后，在支票、进账单上加盖财务专用章、法定代表人章后，交资金管理员；
3.资金管理员持支票、进账单存入银行，将回单传递至核算员，核算员认真审核原始单据，进行账务处理；
4.资金管理员确认资金到账后，根据承租方的还款金额，开具发票，并传递至复核员；
5.复核员复核无误后加盖业务专用章后，将发票回单联交给承租方人员，将发票记账联交核算员；
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：银行存款
贷：应收经营租赁款
第二十三条 租赁期届满
1.租赁期满，若无续租租赁合同或协议，业务员与财务人员核对该企业是否存在应交未交租金；
2.核算员根据业务人员的指令对到期租赁合同或协议进行账务处理，复核员复核账务。
第八节 贷款受益权的转让
第二十四条 贷款受益权的转让
通过理财中心办理的贷款业务，贷款的受益权转让业务由原受益人与受让人直接在理财中心办理过户手续，进行受益权的变更登记，并收取相关费用，财务核算系统不再进行明细管理；其他贷款项目，如发生贷款受益权转让业务，由贷款经理提供《受益权转让协议》复印件、填制《贷款重要事项变更通知书》经贷款业务部贷款经理、贷款业务部合规风控员、贷款业务部负责人、贷款业务部分管总裁、合规风控部负责人、理财中心负责人、贷款财务部负责人签字后交给贷款业务核算员，编制凭证。
【账务处理】——
具体贷款项目：
借：实收贷款
贷：实收贷款
