公.业运营中伪乱合流管1I方暗石晓光摘要:为了更好地对企业的资金进行管理，使资金周转顺畅，就要对企业现金流管理的原则、方法、规范进行深入的研究，使企业整个系统在做好资金控制的前提下增收节支，提高经济效益。确保资金使用价值最大化。关键询:现金流;控制;方法;效益企业的现金流如同血脉，在企业体内不断地周转循时登记现金和银行存款日记账，定期编制银行存款余额环，现金流管理水平的高{底是企业存亡的关键，资金周调节表。转不畅会导致企业运营艰难，资金锵断裂会直接导致企(三)现金流的信息管理系统业倒闭破产，如何作好现金流的管理工作，是摆在会计若想要较好地利用企业资金，应设置现金流的倍;息人员面前的必须解决的课题，笔者在此谈几点看法。管理系统，商业银行的资金管理系统发展很快，企业与一、现金流管理的原则规范银行互联系统，企业能够通过本身财务系统，办理系统)现金流的含义及地位内账户资金查询，资金的收入与支出，资金的回笼与下现金流是企业在一定期间内经济活动产生的现金拨，综合收付款业务等，也可实时监控其异地分支机构流人、现金流出及现金流量的总称。它不仅包含库存现的银行存款账户的功恋情况，实现资金的统一调度，总金与银行存款，还包括流动性、变现性强的现金等价物。部还可以对下属公司实施权限设置，最大限度地提商资现金是企业经营的前提和保障，是企业生存与发展的基金的利用率。础，其高度流动性使之能任意转换为其他任何类型的资工、现金流管理的常用的方法产，在投资项目上具有高度的表决权。在美国金融危机(一)增加收入爆发后，银行大门紧闭了，资本市场也是一片惨谈，企业企业的收入正常情况下包括销售商品收入、提供劳的货物大最积压，企业资金链紧张，许多企业都患了"资务收入、让渡资产使用权收入等，是企业在日常经营过金饥洒桩可见，现金就是企业的生命，没有现金，再好程中为完成其经营日标所从事的经常性活动而形成的的生意，再好的项目、再好的利益最大化方案都是空谈。经济利益总流人。对外出售不需用的原材料，转让无形(二)现金流的内部控制制度资产使用权，对外进行权益性投资(取得现金股利)或债1.效益好的企业，通过销售等方式取得现金后，都权性投资等活动(取得利息)且不属于企业的经常性活会注重对现金的管理工作，防止贪污、诈骗、挪用等违法动，但属于企业为完成其经昔日标所从事的与经营性活乱纪的行为发生，在企业建立现金岗位责任制，建立合功相关的洁动，由此形成的经济利益的总流人也构成企理的授权审批手续，加强印鉴及票据的管理，防止遗失业的收入ο企业管理者都力争扩充收入来源梁道，争指和被盗。另外，配备合格的财务会计人员，作好现金的核标，上项目，签定有效命间，扩大资本积累，强化资本运算I作，严格把握现金的开支范围，超f包围的现金需通营，提高劳动生产亭，增加有效的资金来源。以使企业拥过银行结算;遵守企业库存现金额度的规定，正常情况有较为克格的资金链。但现实中，有的企业放弃主营业下企业都应根据日常开支所需的现金量提出计划，银行务，特别是在主背业务较差的情况下，把投资转化为投根据情况核定所需库存现金的最高限度，超过库存现金机，试图以此来弥补主营业务的不足，不断参股、盲目扩限额的部分应当日存入银行，不得坐支现金，要定朔和张，结果往往适得其反，最终会导致资金链断裂并陷入不定期地进行现金盘点，确保账实相符。财务危机。2.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严(二)加强应收款的管理工作禁擅自挪用、借出货币资金，企业取得的货币资金必须1.企业经营，…方面要提高经济效益，增加收入，另及时入帐，不得设账外账，建立货币资金授权制度和审一方面应加强应收账款的管理力度，作好客户倍誉评估核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支工作，加快评估频率，随时关注高风险地区、行业及客户付业务，企业有关部门成个人用款时，应当提前提出申的信誉度，分别对应收帐款、应收票据、预付帐款、其他请，位明款项的用途、金额、支付方式等，并附有相关的应收款、应收利息、应收股利、长期应收款等科目建立明原始凭证，经审批和复核后办理货币资金支付手续，及细账，企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动所形84 쿖췲랽쫽뻝쪯햪죫맘웳뮷튵죋튻⣒쇷뷰뒡닺놬뗄⢶ㆣ믡싒샭뫍쯣맽쿂룹쿞늻㊣뷻벰뫋뢶쟫풭쪱뗷⣈죴맜틸쓚늦늿뛾컱돌뺭좨뚯뇪펪폐믺헅닆릤펦쾸튪볼튵ꎬ늻떹풱ꆢ묩뷰죫폫랢믵벢︩껐힢볍놻릤틸웳뻝뛮뚨껆짃쪱엺쪼뷚ﴩ쿫샭탐헋뮹쫕훐볃닺탔쿠뷏컱랽탅쿾뗄짺뗇ퟷꎺ듊뗄쿖뎩뇕쏦쇷ꆢ틸쫇웤퓚뫳컯뿊훘쫚뗁ퟷ탐튵쟩웚ퟔ죫ힼ힢욾뇭튪쾵뮥뮧ퟛ뿉샻퓶캪쪹춶떫맘쫕짏쳡쳘쫔뷡캣볓폾뿮맢퇐틢컱볇ꎬ뷰캪ꎺ쿖믡웆잰쫇탐웳룟춶ꎬ듳횢뛔좨ꆣ뷡뚼뿶늿뗘떽얲헊훆쏷횤뷏춳솪뫏듦틔폃볓쫕ꆢ췪틦쫴뗄죫쿮돤뇰춼맻믺잿떾펦뛈뺿ꎬ쿖볓쇋쿖뷰쇷떼닺뗄웳듦튵뛈틸솿ꆱ쎵캪짳쇭퇏쯣펦뫋럖뷸폃ꎬ뿮뫃쾵쫕뛔싊죫죃돉ퟜ좨뗈폚믮ꆣ쒿샍풣쫇틔췹귓볓ꎬ퓙웳뷰뿬룼뷰쇷맜훂ꎬ뇘뗄튵뿮뺭쿮탐믽쓆랢엺췢룱ꎻ룹뚨펦ꆢ늻뗘짌춳닩뢶헋쿂ꆣ죫헽뛉웤믮웳뚯퓚듋췹쫕ꪣ잿럖틲쇷쪹뫃튵뫍움뫃쇷죧샭웳탫몬퓚돶ꎬ펪뚯쒿듳톹뿉쓚뗄짺쫖냑ퟱ뻝쯹떱쿖뷨뗃늢짳탅샻튵톯뿮뮧쫴뎣뺭죫뛔잩훷살쫊곒펦뇰쿺웳폐틸맀뗘ꎻ춬쮮튵뫎뷢뗄틥튻벰뮹탔짏쏅ꎬ볻늿떣맜탸엤컕쫘죕탨뷰돶짨내폃엺쾢릫쟩닺펪ꆣ췢⣈캪평뚨쏖뗃뮷쫕뛔쫛튵쿮맘탐욵뛔뿘톪욽퓋ퟷ뻶풭벰뚨쿖냼잰쪹뻟뷴웳ꎬ곍샭퓚놸뎣뿢듦엌?믵헋헕춾뫍컱뚯쮾뿶쒿뷸ꆵ췪듋폐싊솴늹웤뷃펦ꆢ짌맜웳헻훆싶뗄펪뫃퓲뗘웚뷰삨쳡횮폐뇕튵쿖쒿ꢹ릤볓뫏뾪듦죋뗣뇒췢맦늿ꆢ뢴샭쓜뗈첬쪵폃쿂뇪탐쏀돉탎헟킧ꎬꆣ컱훷랴뿮싊쫕펦욷튵ꎻꎬ룟볨쿖뿎맦캻볤쇷뫍쓜쇋뷰훆﷏ퟷ잿룱뗄뿢횧틸듐헋뚨뫋쾵릻쟩쪩냼좨쯹돶웤돉뚼뫏퓶떫뷏펪릤헊쫕룶ꆢ쏅뿮샭뗄랽퓚뗍쓑뷰쳢랶쓚솿뚯놣죎뛈ꎬ뻍響붨펡뾪듦쯹탐좷탑뛮뫳춳춨쫕튲뿶좨삨듓쫛틦ꈩ뺭솦춬볓쿖닮튵ퟮퟷ맜뿮막닺쾵퓙믲죕쯦램웳쫇ꎬ쇷뺭뗄탔헏틢솴?럀솢본닆횧쿖탨놣쾸붨좨ꆢ냬맜맽죫뿉쿞쿺쫂늻쯤펪헹폐쪵컱훕?샭샻욷춳뫃룶볇쪱뷰ꎻ튵웳뗄뇊볃ퟜꆢꎬ뇭놾뷴좷횹쿖벰컱랶ퟮ늻헋솢쿞횧샭펦폫쪵짨쫛뗈탨춶쒿삩킧훐쟩믡궼솦퓚뗄죋헋맘랽뷸킧쳥튵뷰맜헟믮돆뇤쫇뮻뻶쫐헅뷊첰욱믡캧뛮쿖룟뗃쪵쓉믵뫍뢶짨쾵짭횧쪱훃짌ꎬ뺭폃쫴뇪샻돤듳뗄뿶늻떼쏐뛈쫕뎤쳡ퟶ샻폃ꎬ힢탐틦쓚듦솴샭퓚뚯ꆣ쿖웳캪좨뎡ꎬ뗄뷈컛룚뻝볆뛈뷰쿞ퟸ쿠좡뇒돌랽훃춳닆돶볠욷쫇뎣⣈폚쯹쫕폐쿂ퟣ훂욱웚릩뫃틦뿮뚨룟맜늻췶뛏릤듋닺쯼탔튵웤ꆣ튲탭짺ꆵꆢ캻뗄죋뎬솿뛈횧럻쯅뗃탲쪽쿖랢컱ꎬ뿘뷰ퟮ쫕웳풭듓죫놾ퟷ뻝펦샍싔ퟮ쪱웚럧샭뛏뗄쇑ퟷ첸짺늻잿쯻퓚쫇뛠쏼쏏햩퓰맜풱랶맦쳡ꎬ쿖ꆣ𧻓뷰냬뗈햹쾵웤듳죫튵믮닄쫂ퟜ살믽웳냑곔뫃ꆢ쫕컱ꎬ뷰뗘맘믡벸뗄뷶듦죎쏀튻웳듳횽욭샭캧뚨돶뎬벳믵쫚횧뇠쇷뫜춳틬쿞ꆢ퓚뚯쇏풴샛튵춶뛏솴뿍쿕풤뿮뗈쪹훜볼횱쫇뗣쿖냼폫뫎맺욬튵쎻ꆢ훆ꎬퟷ뗄볆맽쳐뇒좨믵늢뢶뿬뗘튻뛈쳡죕뛸뺭죫쟾ꆣ럅닎뛏폊뮧뗈뿘뮯펦ꎬ뷓냚뾴뷰몬랢샠닒뚼폐얲럀뫃쿖헽뮮뿢튪뇒뢽쫖탅냬믘럖뗷뗘릩뎣탎지뺭튲뗀잿틔웺막쇑허헊뿆펪훆랽떱틸쟸뷰톭떼퓚램뿢뗈햹탍죚떭뮼쿖겶폃붨횹뎣ꎬ듦뚨곑뛈폐탸쾢웳샭쇽횧쳡샍뺭돉죃﬩탔펪릹뮯쪹훷ꆢ늢폾뿮쒿믮뗄낸쳡탐ꆢ훜뷰훂믡ꆣ듦볛뗄캣ꎬ쇋?뗈솢틅탨쟩틸쿖웚뇘뫍쿠튵쾵폫믺룟펪컞믲믮탔돉헹웳캪쎤쿝곁움ꆢ붨뚯잰뚼듦탐훜웳볆쿖컯믹믺ꆰꎬ캥뫏쪧뗄춨뿶탐뷰뫍탫짳횧맘벰폫춳쿂릹ퟜ맽탎햮믮횸놾튵춶쒿죫?맀웤솢쯹쳡쫇뿮튵쮳ꆣ튵퓙램뫋뗄퓋펵삩쯻쏷탎쿂뿕돶폠벰뎩뫃퓶첸짪뛮뿍ꎬ뻍쫕ꆣ뮧튪뷚뛔횧웳ꎬ튵쳡쿖룟뷰뺭쇷볃맜샭킧뗄틦풭ꆣ퓲좷ꆢ놣랽램뷰ꆢ쪹맦랶폃뷸볛탐횵짮ퟮ듳뮯ꆣ
成的债权，应准确确认其人账价值，及时反映应收账款(四)做到收支平衡的形成、收回情况，合理地确认和计量坏账损失，并按规1.在现金管理中，应确定一个恰当的现金持有茧，定比例计提坏账准备。同时收缩信用规模及搜信额度，资产负债表上的货币资金科目数字很大，就应引相关多利用信用保险等债权转移工具，并及时反惯信息，日注，再看资产负债表右边的短期负债、长期负债，应用清月错。在以除销方式销售商品及提供劳务交易时，应闲置的资金光用来还债，这样便会提高企业的信瞥，另充分利用现金折扣，为了鼓励客户提前偿付货款，可与外，还可进行有价证券投资等方式来提商现金收益率，债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同企业应根据实际情况确定最佳现金存壤，最佳现金存比例的折扣，这样可降低应收款项风险，但这需要管理量是保持企业现金流动性与收益性，有效的现金流出者平衡好利润率和资金的关系。此时，应收账款按总价与现金流入问最佳锚构关系，从而达到现金流人与流法人胀，即应收账款以未减去现金折扣的金额作为人账出的平衡。价值，实际发生的现金折扣作为一种理财费用，记人发2.了解客户的生产计划和库存计划，制定产成品席生当期的损益。目标，再根据成品目标制定原料库存目标，以此来安2.在经济不景气情况下，企业可以利用现金保障度排原材料的采购计划，有些产品可以订单生产，甚至实高的结算工具，如…笔合同，可以给客户短期的应收账行零库存，将成本细分做到精细化，把戚本预算作为企款，也可以收容户稍长骋的银行承兑汇票，虽然应收期业资掘配置管理、理清戚本的投入产出关系，消减那些较长，但却是更有保障的收款方式。未来不会或者只是很少带来产出的戚本，以最快的方法(兰)节约开支将现金从日常的营运中解放出束。(3)忧意企业资本金1.要编制预算方案与资金使用计划，各部门需要资和信贷之间的比例，长期负债和短期负债的比例，同时金必须提前申报，财务人员根据企业的具体情况具体分广开财路，使资金，来掘多元化并同时审视过去的投资行析实施，协调平衡开支，在筹集资金时，注意企业自有资为，对价值贡献进行谨慎分析，出售或者关闭对企业价金和债务资金的比例，利用财务杠杆放庇，积极利用与值贡献为负值的资产，使优质资产得到保金，从而保证企业自身规模相适应的外部资金，减少企业风险，使资资金使用价值的最大化，确保现金流的持旗性、盈余性金戚本最低。和安全性。2.确保公司每分钱都花在刀刃上，降低制造过程中(五)作好融资工作原材料的价格和行政管理巾的办公纯费、业务招待费、1.在经济低迷时，企业管理部门一定要进行融资的差旅费费等，提高设备和员工的劳功效率。每一位员工研究，要抓住社会资金文革一大头，增加资金供给总盘。近应结合自身工作特点，主动寻求降低成本的方式与方年来我国银行和民间资金一直存在流动性过剩问题，过法，从细节上提出降低成本的合理化建议，降低企业库多的资金流入股市、房市，对闺民经济的稳定举行造成存蟹，甚至只订当天的产品，完成的产品当天出货。冲击，加大了宏观调控的难度。私募投资提供了将富余3.注重加强对企业员工的培训，培养全面多能的企资金注入到急需企业的渠道，这不仅解决了企业急需资业员工，提高劳动效率，使企业的戚本管理工作从任务金的困难，同时也分散了银行和证券市场的压力。另外，型、控制型向效率型、管理型过旗。着重解决困绕企业多还要积极进行股权融资，债券融资，产权交易，创业投资年的三角债问题，对设备不断进行更新改造，采用加速和风险投资等直接融资渠道，实现企业融资攘攘多样折旧、提前报废、自筹更新改造资金等方式，提高产品的化、融资方式市场化、融资手段规范化和融资结构合理竞争力和资金的使用放事，有效地进行戚本控制。化的格局。提高政府和银行对企业融资的重视程度。企4.企业应随时加强对库存量的分析，改善存货资金业的经营者和财务人员必须随时密切关注国家及地方占用状况，这就要求企业采用先进的存货管理技术和方的相关优惠政策，并充分利用好这些优惠政策。法，规范存货管理流程，减少存货品种的多样性并加强2.井购是企业资产重组的方式，并购成功的首要条原材料的通用性，充分利用合计信息系统，对存货的取件是根据不同的交易方式选择适合的融资方式。包括现得、验收入阵、原料加工、合储保管、领用发出、人库出席金支付、股票支付、资产量是换等，现金支付是最简单明了情况进行及时准确记录，确保管理过程的风险得到有效的融资方式，其自身的优势是对目标公司的股东来说可控制，将销售计划、生产计划与采购计划紧密衔接，企业以得到价值确定的补偿，但对井购方来说，现金的支出要综合考虑生产经营计划，市场供求等因素、控制采购会造成公司资产的流动性降低，增加财务风险。大规模盏，缩短采购周期，确保存货处于最佳库存状态，通过市的资金支出会对企业满成压力，为了避免现金支付对井场调研，按需生产，避免因存货积压而占用资金。购方带来的资金压力，越来越多的并购是利用证券市场85 췲랽쫽뻝돉뗄뚨뛠쟥돤햮뇈헟램볛짺㊣룟뿮뷏⣈ㆣ뷰컶웳풭닮펦듦㎣튵탍쓪헛뺺㒣햼뗃쟩뿘튪솿뎡⣋힢쿐췢폫돶업탐캴붫뫍맣캪횵⣎퇐돥뮹뮯볾틔믡릺㠵뗄탎뇈샻퓂럖컱샽욽죋횵떱껔ꎬ뎤ﴩ껒뇘쪵뫍튵돉닄싃뷡솿껗풱ꆢ뻉헹껆폃뿶ퟛ뗷쐩닺훃쫇쿖껁쒿풭쇣살탅뾪릱뷰낲뺿믷튪럧쿠꺲횧죚뗃퓬랽껈훆햮돉샽폃뷡샻죋뗄뫢헋ꎬ웚?튲뷚ꪱ탫쪩ퟔ놾쇏럑뫏듓ꋖ릤뿘죽ꆢ솦ힴ맦퇩뷸쯵퇐ퟶ?뢺퓙뮹펦놣뷰욽쮽뇪닄뿢풴늻듻닆뛔쿗쪹좫ퟷ컒힢삧믽쿕죚룱뺭맘ꊹ룹뢶떽듸랱좨ꆢ볆탅ꆣ폃듯헛뫃ꎬ쪵뗄궼쯣뿉떫풼쳡컱짭ퟮ럑ퟔ쾸짵?훆뷇뫍뗓뿶랶쫕탐뾼뛌떽횽햮뾴룹돖쇷뫢쇏듦엤믡듓횮슷볛캪탔튪맺뷰볓죫쓑벫춶뻖펪폅뫊뻝랽릫횧살ꎹ뗄붫ꎬ쫕쳡폃퓚쿖돉뿛샻벴볊쯰쎲릤틔좴뾪월잰킭맦뗍볛뗈짭뷚훁폇탍햮ꛋ듦죫벰싇닉내뇭뷰뷸뻝웳죋ꆣ춻퓙뗄훃믲죕볤횵뢺죚쎵틸쇷듳떽랽헟믝쟆늻막쪽쮾돶ꯋ춨쿺펦믘뮵놣틔뷰킭ꎬ죳랢틦뮾뻟쫕쫇횧짪뗷쒣ꆣ룱릤짏횻뾶룟쿲컊놨헢믵뿢쪱짺릺탨?닺쿈탐쪵튵볤ꞵ룹닉붫맜헟뎣뗄쪹릱횵췃힡죫쇋벱춬뗈쪽쳡뫍헾욱좷믡뻃폃쫛ힼ쟩헋쿕짞헛틩헢싊쫕짺ꆣ냆ꎬ뿍룼놨욽뗄쿠뫍쳡ퟷ뚩퓆샍킧쳢럏놼뻍맜ꆢ닺훜뢺폃폐볊쿖ퟮ쓉뻝릺돉샭횻뇈쿗릤퓊짧막뫪탨쪱횱쫐룟닆닟뗗횧웤뚨뛔뷰뾷탔볆좷뿶ힼ뗈쿺뿛ꎬ퇹뫍헋뗄죧뮧폐붰뫢뇈쫊탐룟쳘돶떱뚯싊ꆢ쪹폇튪샭풭뺭웚닺킣믵햮살볛쟩뷰병者돉놾쫇펪샽뷸ퟮퟷ놣믡쏱쫐맛웳튲좨뷓뎡헾컱쪲붻뢶ퟔ톹훇뮮좷ꎬ놸햮랽뿉뿮쿖튻짔놣룓닆뾪샽펦헾짨뗣붵쳬뗔킧탍뛔ퟔ폃뾶쟳쇷쇏볇펪곓뇒뇭뮹횤뿶뷡謁욷쾸샭뫜퓋살탐닺듳곆볤ꆢ뗷튵럖죚뮯뢮죋늢𥳐틗짭늹솦죏뫏ꆣ좨쪽캪컱붵뷰틔뇊뎤헏횧ꎬ뗄꺶맜놸뗍놹싊ꆢ짨돯킧풿웳돌돤볓슼볆좷뇜ꛈ폒햮좯뚯릹욻쒿럖쟥짙훐풴뷷뮯랿뿘즢뫍풱?랽뎥퓬웤샭춬쿺쇋죋뗍뗄캴헛슣뫏킩쪽ꎬ샻췢뫍훷돉닺꒵맜놸룼싊튵릤뮮놣쏢랶뷰뇟춶뚨탔맘꺺뇪폐ퟶ듸뷢웚뛠짷쪹떹헢쫐쟾죚틸뇘폅풽벻럖짺죫뗘쪱틆쫛맄퓚펦맘복뿛곆춬뗄쫕풱폃늿훐뚯놾욷쓅쪹샭늻탂ꎬ닉ꆢ좷듦틲꣒뿆헢ퟮ폫쾵춿훆킩떽살럅뢺풪럖폅?튻쓑뗀틸햮탐탫쒷톡훃쫆떫붵톹꣔샻닺헋좷쫕릤짌샸늻쾵좥ퟷꎬ틸뿮맓룹돯닆뗄톰웳탍뛏룄폐뾵폃짙닖놣쫐믵듦뮸쒿뛌퇹뗈병뚨닺뺫돶햮뮯컶훊듳횱뛔뛈탐좯쫖쯦뷊퓱뮻쫇뗍솦풽?폃볆볛죏쯵뻟욷뿍춬뿮ꆣ쿖캪떿뿉탐랽쎼뻝벯컱뷰냬뗄쟳뫏췪떣튵맽뷸퓬킧쒷쿈듦뒢맜뎡뒦믵쫽웚뇣틦듓풭쾸춶돶살뫍늢ꎬ뿃춷맺헢죚쪵뛎웳쪱뫃붣쫊뗈뛔뛠뛈믡뮮횵뫍탅ꎬ벰뮧웚쿮듋뷰튻짒틔돐쪽욻웳룜릫샍붵샭돉곅뗄뛉탐뗘훎뷸믵놣릩폚믽ꆵퟖ뢺믡탔뛸쇏뿉뮯죫ꆣ뛌춬돶닺엒퓚쏱쮽늻횤쿖맦튵쏜헢겲뫏쒿릺퓶캪탉볆폫ꎬ볆폃늢쳡쿞럧쪱헛훖퓀룸뛒ꆣ꺣튵뷰룋복뺭뚯뗍뮯뗄돉룼뷸욷맜맽쟳ퟮ톹놵뫜햮살듦듯뿢틔닺⠳웚쫛뗃쇷뮶퓶쒼뷶좯웳랶죚쟐킩ꊹ쿖뇪랽볓쇋쾣탅닉벰솿맦릩잰쓚쿕ꎬ뿛샭ﯓ뿍믣겸뗄쪱킧짙럑돉붨닺놾ퟅ탂뗈탐듦훖ꆢ돌병뛸쓏듳룟쳡폐떽곖뚩냑돶⧗뢺짳믲꣒볓뚯볃춶뷢쫐튵뮯맘폅몳죚뷰릫살닆뇜릺경쾢릺쪱뮵쒣샍뎥뢶ꎬ펦뗄닆쏏뮧욱뻟웳ꆢ싊놾틩욷ꯃ맜훘룄랽돉쓉믵쇬틲뿢햼횽뎤룟킧쿖욶쒿떥맘ꋒ햮쫓헟놣돖ꪽ탔뻶뎡좨죚뫍힢믝즹횧쮾쮵컱쏢쫇랴헋벰컱뢶뿮떫쫕뷰럑횽뛌ꎬ뿃쳥힢튵떵ꆣ뗄떱샭뷢퓬쪽놾운맜뛠쾵폃럧볆쯘듦뻍웚쿖ퟮꢲ뇪짺틔맽맘좫탸컈쳡쇋붻죚훘맺헾ꚵ랽샻펳쯰쫚삡붻믵뿉헢헋뛮폃웚쯤에쟩틢믽럧컱쎿랽붵쳬릤뻶ꎬ뿘샭퇹랢쿕ꆢힴ훓펦뢺뗄뷰병쿖쇷荒닺풤ퟮ뇈좥뇕탔탈릩쪣뚨웳톹틗쟾쫓볒닟쓊쪽쫇막췖춳뮮펦쪧탅틗뿮쿭탨ퟷꎬꏕ뗄좻뿶웳벫쿕헐튻쪽뗍돶?삧닉쳡훆벼탔뗃뿘첬뷰탁틽햮쫕쿖죋짆틔쯣쿻뿬뗗샽뛔듓ꆢ?룸컊퓋쇋튵솦뗀뷡돌벰ꆣퟒퟮ뚫횧횤월뷴쫕ꎬ뛮쾢쪱쫜튪내캪볇쾶펦뻟튵샻듽캻폫웳믵쓆듓죆폃룟ꆣ쪽쫵늢ꆢ떽훆뾣웰폾틦뷰쇷랿듋짵ퟷ복뗄춶뛸펯쪵ퟜ쳢탐붫벱뒴뛠릹뛈뗘냼볲살듳뢶좯뛔쏜헋늢뛈ꎬ뿉늻맜ퟜ죋?쫕쳥ퟔ폃쪹럑풱랽튵ꆣ죎웳볓닺뫍죫폐닉춨맘펦싊듦돶쇷살훁캪쓇뺽춬놣폠솿퓬뢻탨쇭퇹뫏삨떥쮵횧맦뛔쫐ﶳ듦쿎뿮내ꎬ죕펦폫춬샭볛헋랢웚럖폐ꆢ릤뿢컱튵쯙욷랽잿킧릺맽폃쇭낲쪵웳킩램?쪱탐횤탔ꆣ돉폠췢춶쿖쏷뿉돶쒣늢뎡쳖믵뷓맦뛠뗄돶쫐뷼ꎬ쇋?뗄ꎬ뿢좡웳튵
?我钱财务管Jf伪你用蒋明随着现代企业的发展，企业财务管理的内涵、外延、类资金。筹借债务与发行股票的区别是，前者意味着资功能及其地位在企业发展中产生了深刻的变化和十分金成本尽管吁以在税前列支，但财务风险大;后者的所意要的作用，企业生产经营情动的复杂性，决定了企业管有权分散，财务风险小。这就要求财务管理工作根据企理多方面的内容，都与财务管理发生着紧密联系。企业财业发展的需求，研究资金市场，相应调整好企业内部资务管理在经营管理巾的地位和作用越发突出，确立财务金结胸，处理好风险和效益的关系，使企业形成适应负管理在企业管理中的核心作用和中JL'地位极为重要。债调节机制，力求以最小的资金成本，获取最大的效益。一、现代市场经济条件下，财务管理的对象及内曹2.加强财务管理以实现现金流最最大化企业财务管理就是对企业的全部资金及其运动的当前企业的财务管理的最大目标是在改善财务状管理，包括资金的筹集、资金的使用和资金的分配。在市况的条件下，不断扩大财务成果，提高企业经济效益，为场经济环境中，企业成为独立的商品生产者和经营者，社会提供更好更多的商品，获得更多的利润。但随着市财权独立，成为自主筹资、用资的主体。企业对资金的流场机构作用的不断发挥，决定企业兴衰的根本因素不再人、投入、营运乃至分配均与市场紧密相关，并且直接影是产量、规模和账固利润，而是具有整体意义的企业财响和决定着财务管理效果。因此，财务管理不仅局限于务状况，因此必须全面地、综合地评价和分析企业的偿企业内部的资金运功，而且扩展到整个社会生产过程，债能力、背运能力、获利能力以及资本保值增债能力。相财务管理工作的对象及内容发生了很大的变化。时来说，现金净流量的增量比账面利润更能反映企业的1.多种渠道筹措资金，提高企业资本运营效益财务状况。所以要求企业提商资金使用卒，合理地运用在市场经济中，筹资渠道和方式多种多样，企业可于投资、存货和流通等各个领域盟的决策水平，最大限以通过融资租赁、发行债券、发行股票、除购、取得借款度地提高现金流功能力，合理控制资产负债率、存货周等方式吸收金融机构、非金融机构、其他企业成个人各转旦在、流动比率、速远比率等，保证企业再生产的顺利进·叶阳"→阳"叫←"忡忡恻叫+白"斗机帽叫卜"叫命叫什--才酌，喃←--←"叫+胁"叶如帽咛胁"啕卡"叫轩"…←"叫←.-←.-←"明+酌"叫←"叫+酌'叫_.叶静"明←"叶阳"叶时峭呵←·叶肋--←--←--+--←"斗户"呵←帽叫←.-←国→-国明←·明←--←国→---←"斗户"斗…的发展，采取股票支付及其他金融工具的支付方式，即成浪费。保持资金链的安全与完擦。发行股票给目标公司的股东即可，目标公司的股东可以(六)税收方丽有机会事受并购之后的经营利润甚至一部分经营权，但要确保企业现金流的正常循环，还要看税收，在企股票支付会使目标公司的股东成为本公司的新股东，会业资金短缺的情况下，税收问题可以利税务机关协商，稀释一部分公司管理的控制权。资产置换肘于融资来说充分利用国家优惠政策，如税务方面申请延长或优惠，是压力最小的一个支付方式，现在很多企业的并购都是援交、补交等。利用合理合法的节税技巧，合理合法避通过相互的资产置换进行交易，这种交易方式一般发生税。同时避免因管理不静而造成重复纳税，避免因偷漏在企业对某种业务资产进行剥离的时候，双方对某一业税而被罚款、撤纳浦纳金，造成不必要的现金流失。增强务的资产进行交换，这种方式除了可能需要补足的现金法律和道德意识，做好财税处理工作，对纳税筹划方法外"不需要额外的融资，对现有资产进行置换即可，但资和税务风险进行研究，达到使企业减轻税负和缓解资金产评估问题，双方资产都可能难以准确定价，这对并购压力的目的。经济效益的影响短期内是难以估攘的。总之，在企业运背过程中，一定要加强现金流的管3.挖掘内部潜力，充分利用企业不需要的非金融性理工作，特别是在金融危机时期，要想方设法走出回境，有形资产，利用机器设备、广房、土地、生产钱等资产作走出低谷，盘活资金，把有限的资金用在刀刃上，实现企为支付手段来实现对目标公司的并购，在经济形势未明业整体效益最佳。朗之前，暂停一切投资计划成减缓阴定资产投资规模与参考文献:[1]解振所.货币资金[k]新编财务会计, (4). 速度，急需的，金额较大的设备可以采取融资租赁的方式，这样吁以减少现金的大最流出。另外，融资租赁可以[2]秦志敏.我国巾小企业并购融资的相关问题分析[j]财会加速折旧，能缓解所得税的压力，同时，还要把握好设备学习.2008(1剖，的采购时机，避免因不必要的设备闲置和资金占用而造(作者单位:盘锦职业技术学院)86 맜췲랽쫽뻝붯쏷쯦릦훘샭컱튻웳뎡닆죋쿬ㆣ퓚틔뗈뗄랢폐막쾡쫇춨췢닺뺭㎣캪샊쯙쪽볓샠뷰튵햮㊣떱뿶짧뛔폚뛈돉⣁튪돤뮺쮰램뫍톹ퟜퟟ닎嬱嬲톧⣗ꆿ쾰ퟅ쓜튪뛠맜샭ꆢ튵뺭좨뫍컱꺶쫐춨랽랢탐믺욱쫍톹맽웳뗄ꎬ움볃껍탎횧횮뛈쯙닉돉뷡뗷꺼잰믡닺ힴ살춶뗘싊샋朗좷붻ꆣ뛸싉쮰솦릤돶헻뾼럖킸쟘ꎮ쿖벰뗄랽샭퓚닆ꎬ볃뛀춶뻶쓚맜뎡맽쪽햹막믡횧튻솦쿠튵늻맀킧?뢶잰헢헛릺뷰놾럖릹뷚폇웳쳵쳡솿뿶쮵ힴꆢ럑쮰놣춬놻뫍컱ퟷ뗍쳥컄?샻헱샭횾㈰듺웤ퟷ쏦퓚웳컱냼뮷솢죫뚨늿샭훇뺭죚컼ꎬ욱쿭뢶ퟮ뮥뛔닺탨컊틦쫖벱퇹뻉쪱ꆣ뺡즢뗄믺뾲튵볾릩ꆢ뿶룟쇷쫕뛌늹랣뗀럧쒿마킧쿗ꗎ폃쯹쏴〸웳뗘폃뗄뺭튵쫐맜삨뺳ꎬꆢퟅ릤ﺵ볃쫕닉룸쫜믡럖킡쒳뷸튪쳢?뛎퓝탨뿉믺돯뒦훆웎쿂룼맦틲펪쿖ꆣ듦뚯놣랽좱붻뇜뿮뗂쿕쳘틦ꎺ뮣⠱맺ꎮ튵캻ꎬ쓚펪맜뎡샭훐돉닆ퟷ삳ퟢ뷰좡쒿늢쪹릫훖탐뛮펰뿇샻살춣틔쓜뷨뿉쟳뫃쒣듋퓋쯹믵뇈돖쏦쿖뗈쏢ꆢ틢뷸ꆣ뇰엌ퟮ뫅뗄컒㈩볒믵뗄퓚웳죝맜샭뺭뻍뷰ꎬ캪퓋컱쇞죚막뇪릺쒿쮾튻닺튵붻췢쮫쿬뇁폃쪵복뮺뇜햮틔뫃솦?늻룼뫍뇘쓜뺻쇷싊쟩ꆣ틲뷉쪶탐쫇믮병첽맺ꎮ폅뇒랢웳튵ꎬ샭훐볃쫇뗄ퟔ쓋맜퓋뛔돯ꆢ믺욱릫횮뇪룶훃컱뮻랽뛌ꚣ쿖쟐뷰짙뷢쏢퓚럧퇐쟳뛏뛠헋탫솦쇷튪뚯뿶샻쓉펪ꆣퟷ믝킡햹튵짺뚼훐뗄쳵뛔돯훷훁샭뚯쿳쪽랢릹횧쮾뫳릫뮻ꎬ죚웚겳웷춶뛮쿖쯹틲폫쮰쿕뺿틔퓊삩쏦좫ꆢ솿쟳춨쓜쯙솴쿂폃훍ퟶ맽뷰냒ꎬ랢닺폫뗄뫋볾웳벯돉돯럖킧벰쟾탐ꆢ뢶쮾뷸헢쓚짨쒿뷏뷰뗃늻잰킡뫍ퟮ뗏듳짌믓샻쏦믱뗈솦퓋헽헾뫏쓉뫃돌죚떼튵웳햹뺭닆뗘탄쿂튵ꆢ캪엤맻뛸쓚곌뗀햮럇벰막뗄뿘랽탐뷸훖ꎬ뚼쫇훀놸뇪볆듳쮰뇘쇐ꆣ뷰킧킡훏ퟮ욷죳샻퓶룷뇈낲뎣샭짆듯훐캣냑볊닟ꆾ폃늢튵훐펪컱캻ퟷꎬ뗄뛀ꆢ뻹ꆣ쟒죝뫍좯뷰웤뚫막훆쪽붻탐랽뛔뿉쓑ﯓ릫뮮듳튪횧헢쫐틦횽뻶쓜솿쳡룶뫏싊좫톭쫕뛸쮰떽믺폐歝릺닆닺믮맜뫍폃좫뷰솢폫틲삩랢?랽ꆢ죚쯻벴샻뚫좨ꎬ틗냾쪽쿖쓜틔쏆뎧쮾믲짨솿톹뗄욱뻍뎡쒿돉믱뚨뛸ퟛ솦뇈룟쇬샭뗈뮷컊램퓬뒦쪹튻쪱쿞죧탂컱짺뚯샭ퟷ뫍늿뗄쫐듋햹쪽랢믺뷰뿉죳돉ꆣ쿖ꎬ샫돽폐쓑맀랿복놸쇷솦짨떫튪맘뇪맻뗃웳쫇뫏틔헋폲뿘췪쳢뚨웚먩쮰뇠맜쇋뗄랢폃훐쪹짌뎡ꎬ떽뗗뛠탐릹죚짵캪퓚헢틔솿떲ꆢ늢뮺뿉돶놸쟸닆쟳쿠쾵돉뿗쫇룼튵뻟뗘벰쏦뷰샯훆놣헻뮹뷚훘늻릤튪컱닆쿠샭짮뢴짺풽탄뷰폃욷훷뷴닆헻뫜쪱훖막ꆢ릤쒿훁놾닺뿉ힼ뗄믐췁릺만틔ꆣ춬쿐뇰컱펦ꎬ퓚쳡뛠탋폐움샻쪹횤튪쮰뇘ퟷ복볓랽맘뗄뿌퓓ퟅ랢뗘벰뫍짺쳥쏜컱룶듳뻔뛠욱웤뻟뇪튻릫훃붻뫲쓜뷸좷ꆣꎬ뚨닉쇭쪱쫇럧뗷쪹룄룟쮥헻볛놾죳폃뻶닺웳뾴벼쓉튪쟡잿쿫컊쏦믡쓚뗄탔뷴춻캻뛔웤닺ꆣ쿠맜짧쯓퇹ꆢ쯻릫늿쮾뮻웳틗ꎬ탨탐뚨ꪵ퓚좡췢뫍쿕헻믱?짆샻쳥놣룼싊닟뢺튵쮰쟉쿖랽쳢몭뇤ꎬ쏜돶벫쿳퓋뷰헟웳맘샭믡짞횧쮾럖뗄뛔튵랽쮫튪훃볛쒷짺뺭닺죚뮹잰듳뫃좡닆죳룹틢횵쓜쮮햮퓙쫕컱짪쿖쓉뢺짨떶볆럖ꆢ뮯뻶솪ꎬ캪벰뚯뗄뫍튵늻짺웳릺뢶뺭탂폚쪽랽늹뮻잽닺볃춶죚튪뷰헟ꎻ릤탎ퟮ컱榵놾틥컶퓶랴뫏욽싊믺뇜쮰쇷램죐쟫䦣췢뫍뚨쾵좷훘쓚뗄럖뺭뛔늢뷶닺ꆣ?튵ꆢ믲랽막펪죚튻ퟣ벴헢쿟탎ퟢ냑햼틢뫳ퟷ돉듳ힴ볃ꯋ틲웳횵펳샭ꎬ퓚맘쏢쇷돯뮺ퟟ짏䑝퇓긲퇓쪮쇋ꆣ솢튪죝엤펪쟒뻖맽뿉좡룶쪽뚫좨릺냣쒳뗄뛔?뗈쫆맦쇞ퟢ컕폃캶헟룹쓚쫊킧쯘웳튵쓜뗘ퟮ듦킭뫏틲쪧뮮뷢맜돶ꎬ닆뎤〰믡ꆢ럖웳닆ꆣ헟뷰횱쿞돌뗃죋ꎬ뿉살뚼랢튻쿖늢?캴쒣뗄쇞뫃뛸ퟅ뻝늿뛈킧틦엊늻튵솦퓋듳믵쮳짌램춵랽삧쪵믲㢣튵컱퓚ꎬ뗄뷓폚뷨룷벴틔떫믡쮵쫇짺뷰릺닺쏷폫랽뿉짨퓬쯹웳뢺틦?퓙닆뎥ꆣ폃쿞훜샻뇜슩퓶램뺳쿖폅갨맜닆쫐쇷펰뿮ퟷ틔놸ꆣ캪쿠뷸잿ꎬ웳믝㐩ꎬꎮ
