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现金流量管理

现金流量,又称现金流转或现金流动,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入(Cash in Flow)、现金流出(Cash Out Flow)及其差量情况的总称。而通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用,这些已引起国内外各种经济组织的高度重视。究其原因:一是由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本 ,从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值。尤其是权责发生制在确认、计量和记录企业会计要素时采用了一系列预提、分配和摊销,使利润的计算穿插了许多人为因素,这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标。二是企业资本中举债的比例大幅提高,资本结构发生较大变化,从而对资产的流动性和财务弹性标准提高,报表使用者对现金流量也就日益重视。因此,加强对现金流量的管理,及时掌握现金流量信息,最大限度地提高资金利润率已成为企业财务管理的核心内容。

 Frankievittoni0次
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