E理理 DISCUSSION 警惕跨国第三方支付平台成为恐怖融资通道·李传增近年来1随着国家对外开放的不断方支付平台以美国PAYPAL (贝宝)最PAYPAL或INCPA YPAL PTE LT D等包含深入，申国公民对外交往的深度和广度为典型i其交易方式和流程为首先境PAYPAL字眼的英文名称t真正的交易逐步增加，个人项下跨境外汇收支越发外付款人在互联网登录并开设PAYPAL 对方统统被第三方支付平台所掩盖1频繁，其中通过境外第三方支付平台如账户J将所汇款项从其开户银行账户内二是资金的真实来源地无洁确认。由美国PAYPAL (贝宝)汇入我国境内个(如信用卡)转入该PAYPAL账户1第二于境外第三方支付平台以网络为基础4人账户的外汇资金呈逐年加速增长态步付款入向PAYPAL提供收款入电子邮件通过银行转账时!银行只能根据第三方势l但由于目前对境外第三方支付平台账号，并指定汇出金额，第二步PAYPAL支付平台所在地来推断资金来源国家或尚未实施有效监管v影响了外汇国际收向国内收款人发出电子邮件，通知其领地区，而真正的付款人事实上可能在别支申报、个人外汇反洗钱反恐怖融资取或转账的款项，第四步国内收款人的国家或地区，三是交易项目的确定具监管以及跨境资金流动监测等工作的有确认收款。如果收款人也是PAYPAL用有较大的随意性。对于交易对方均含有效性，在热钱以及国内恐怖组织通过与户，在收款人决定接收后，付款人所指PAYPAL的收汇，交易附言千差万别，如境外敌对势力相互勾结进行颠覆国家活定款项即划转收款人。如果收款人不是个人外贸业务收入、货款、踞家款、工动的异常资金流入压力加大的背景下，PAYPAL用户l收款人必须按照PAYPAL人汇款等等，即使是贸易收入，有归在境外第三方支付所暗含的恐怖融资及洗电子邮件的指示j进入PAYPAL网页注册101010 般贸易收入'项下的，也有钱风险值得关注。个PAYPAL账户，收款人可以选择将取归在"109000其他收入项下的1随意得的款项转换成支票寄到指定的处所，性较大。或转入某银行账户。(2 )无形化数字化特征使其隐一、跨国第三方支付平台流入蔽性增强。增加了监管难度。自美国资金现状及方式"9 . 11 "事件以来『随着外部资助的第二为支付与传统的以银行网络为二、跨国第三方支付平台暗含支付清算平台不同!是种以互联网为减少及对正规金融机构监管的加强，恐的风险分析平台完成资金支付清算等系列过程的由于PAYPAL等境外第兰方支付平台怖融资显示出与有组织犯罪结合、非正支付清算方式。随着电子商务的迅速发通过在线支付进行账面资金的支IJ转和清规融资渠道的选择等系列新趋势!恐展，境外资金通过境外第三方支付平台算1而现行的外汇管理、外汇收支反洗怖组织以及敌对势力通过第二方支付平进入国内账户逐渐兴起，以河南省豫北钱监测主要是基于金融机构的支付清算体台进行恐怖融资可能成为其选择的一条某大中城市为例2010年通过境外第三系以及外挂的反洗钱监测系统，对通过境资金通道。传统外汇收支交易客户必须方支付平台(主要是美国PAYPAL贝主)外第三方支付平台进行跨境收汇却没有较至IJ金融机构网点柜台来办理，网上银行流入的个人收汇为23笔12 6万美元?为有效的监测手段，难以形成有效监管，交易主要通过密钥、证书、数字签名等截至2011年7月增至37笔、31万美元，从而产生以下潜在风险和隐患。认证来进行交易。而通过境外第三方支仅2011年初至4月中旬即达到14笔，(1 )存在对客户身份识别以及客付平台进行交易的客户却无需面对银行22 7万美元1虽然绝对金额以及占该市户交易信息失真风险。是交易对方的柜台工作人员1或通过网络进行相关全部外汇收入的比例不高，但其快速增真实身份无法界定。国际收支申报信息认证，汇款人只须借助互联网向国内收长的势头可见端倪。显示A通过境外第三方支付平台的对私款人发出电子邮件，通知其领取或转账从主要交易来看!目前，境外第二收人交易对方名称均为PAYPAL、INC的款项t国内收款人确认收款的点对点唱唱8中国1总会计师月刊맺췲랽쫽뻝䑉뺯뷼짮훰욵쏀죋쫆짐횧볠킧뺳뚯잮튻뗚욽햹뷸쒳랽쇷㙸뷶㒱㈲㟍좫뎤듓ㄱ캪㔧헋⣈늽쿲좡좷䳓뮧뚨偁뗧뗃믲뛾뗄평춨쯣쾵⠱헦쿔쫕䲡ꇶ偔䱔뛔폚뗘폐룶ꆰ맩탔⠲뇎ꆱ복닀맦첨떽붻죏뢶맱뿮훐뷘㇄偁?ꉉ奐千쓪죫늽랱맺헋ꎮ캴짪맜탔㔧뗄럧죽뢶첨ꎬ듳횧ⷃ㇄㈰쪣늿훷뗤ㆡ뮧뫅믲죏뿮奐ퟓ룶폚맽볠틔폐뛸⦴붻쪵쪾샮䒵랽쫇뺳쟸뷏죋믣퓚⧎㦡짙죚ퟩ뷸뷰틗횤욽ꆢ뷰훁乃䅌奐ퟜ啓살ꆣ퓶ꎬ偁뮧떫쪵놨틔ㆡ틬璡쿕랽쟥췪뺳맺훐뢶뗄샔?췢쫆튪탍ꊸ엓뿮쓚쫕퓚쿮䅌폊죫뛸닢벰ꊵ킧닺틗짭ꎮ붻뒫좰춳㔧틸욽볒듳ꆱ?ꐱ횯탐춨죚훷첨릤랢믡㈰䅌卉뿧쿖쿕볆ꎬ훐볓웤奐뗄평쪩ꆢ벰퓚ꊵ뎣횵횧쯣돉췢쓚돇욽룶ꪣ퓂믣춷붻ꎮ뚿붫쎿죋늢쫕헋뿮벴폃볾쿮쒳쿟훷㔧?짺?탅럝춨틗퓶믲ﲺ춳뷰ㆡ탐첨뛸뗈ꆣ캻잿뛔쿔쟾틔뿖뗀믺튪뷸ퟷ돶쳨쪦쫱低?섴ퟖ쯦맺ꎬ훐䅌췢폚폐룶뿧죈킶?뗃뢶욽랽헋쫐첨죋?퓶껋쫕뿉틗웤쯹꠩쿲횸뿮뗄ꆣ뮮뮧튻횧탐튪ㆡﶷ볠틔풿쾢컞맽뛔䥎놻ꊵ헦뗘ꋃ뗈㤰꾡ꎮ뇊헽쪾뗀벰닀릹춨뗧퓂ힴ럖퓂퇛욽ퟅ릫룶춨⢱믣쒿킧죋뺳잮퓊뷰ﶷ맘폫첨쪽뮧캪⣖쫕훁죫볻살틔붻쯔偁뚨뿮죧ꎮ횸헋뮻틸뗈뢶뗄쫇ꊹ뷖닢쿂춻쪧램랽?뗚헦?퓚헽쟸틢돒ꎬ냣〰ꋊ퓶슼맦돶뗐죚뒫췸맽풱ퟓ쓚뗚벰훐컶뗄맺쏱죋맽뒱잰볠㔧틔웁쇷뷖힢뒫늻횧ꆣ춨훰샽믣㌷뮾뗄뛋뾴쏀틗?뿮죫奐랢쿮맻뻶쫕쪾뮧돉탐뺳뷸믹튵Ꞹ쫖잱Ꟊ헦뷧췢쏻죽쪵ﶷ쪱뗘ꎮ탔ꎬ뗎벴쎳웤볓ﻒ뷰폫톡뛔춳뗣쏜횻폊뿧톮펢죽랽좦볒뛔쿮뺳꘩뷰맜ㆡ벰ꛏ죫Ꞹꆣ춳춬뢶쯦맽붥ꎬ캪뇊뇈쓟ꎮ맺ꗁ룃䅌돶쫕뚨뿮횧헋㔧탐폚쒷뛆뛎퓚럧뗚돆살뷖붻쪹틗쯻횻쇋퓀죚폐퓱쫆뿉맱풿뗄믲탫볾벴컄뛔㔧쿂췢ꎻ돊뺳ꎬꊻ쇷맺톹뛋뗄ꎮퟅ탋㈰쟃㈳ꆢ풽샽ꆣ쒿偁듓쳡뷰뗧뗚뿮뷓죋뷸쫕욱뮧ㆡ헋듏뷌럧?쿕죽뻹횧풴Ꞹ틸췆쫇틗허꿌볠뒣믺ퟩ뗈솦쓜첨뛸뿍춨뷨랽쪽듯쏻㔧ㆡ뿧뗚䗈훰펰뚯쓚ꖹ솦聆틔쫇쟥뗧웰삹뇊㌱늻잰奐뫍웤릩뛮ퟓ쯄죋쫕ꆣ뇘죫뿮별ꊵ쏦죚듇ꢽ쓑쿕뚱맺랽캪뢶뗘뛆탐뛏붻폚뢽쎳?맜곋릹횯튻춨돉ꊻ살횤뮧맽훺좷맺떽돆횧ㆡꊽ뺳죽쓪쿬듏볠뿖뒽볓떺틸튻쯣ퟓꎬ祖ꆢ췲룟ꎮ䅌쇷쟂뾪쫕폊늽튲뫳죧탫偁죋떽??믺꺼틔뫍볊횧욽컞뷌횻쫂틗붻퇔ꊻꆱ쓑랸쾵맽캪냬쫩좴췸뮥횪죏偒?ꎬꊿ믍㔧랽특볓ꊵ쇋듇닢닀듳겵뢶탐훖뗈짌틔춨䅙ㄲ쏀풼ꎬ뺳⢱돌벲뮧헋뿮뗚볾맺쫇맻내奐뿉횸ﶷ뷰릹킿탎틾쫕첨램꣒쓜쪵쿮틗룉맆뛈씵맜ퟯ쇐웤헖샭ꆢ컞싧솪헦ꪷ例ㆡ횧諭쯙?㔧꺡뗈ퟩ뗄쒿췸틔쾵컱뫓맽偁풪냕떫뒱캪ꊿ틸뮧죋죽ꎮ쓚뢶쫕헕䅌뚨뷖ꈵ돉뮼낿붻욽?쯹좷퓍룹살짏뛔닮죫쿂ꆣ✱뷡탂톡ꞽꎬ쫽탨뷸쇬뿮욽뗚헽억쓉ꊻ뢶도퓶ﶷㆡꊷ릤횯킵놳횲싧뮥쇐뗄쓏뺳䲱ꎮ벸웤꘩ꎺ탐榵뗧늽춨쫕奐뿮偁췸톡Ꞹ뮮✱횧뗍돊폐ꆣ?틗짪첨퇚죏뻝풴뿉랽췲ꋉퟔꆢ볓뫏쟷퓱믒ퟖ쏦쿲좡뗄첨䅃쒲욽?뎤뷖ꊻ뒿ퟷ춨?뺰새캪솪맽톸쪡㔧뒱쏊뿬ꊵퟮ쫗헋?ퟓ偁횪뿮?죋奐튳퓱뒦뛆ꆢ뢶뎣햻킧뛔놨뗄룇ꆣ뗚맺쓜좷뻹뇰쒼폐ꎬꎮ쏀늿잿쫆횧ힿ짏잩쿠믲뗣붻뮶좺헖첨?첬Ꞹ횲뗄맽늹쿂?췸돌쯙풥ㆡ꘩?쿈䅙뮧폊奐웤죋쯹늻䅌힢붫뷌뫍믣쟥겶볠랽탅뛔ꎻ평ꪻ죽볒퓚뚨몬ꎬ튿맩튲쯦맺럇뢶튻춻틸쏻맘쓚쇷낵틗죽?춹죧뛆謁새폐폫ꎬ쪼캪뗄랢놱ꊵ퓶뺳偁쓚볾䅌쇬횸쫇닡좡ꎮ쟥쫕쯣퓍듃맜쾢쮽領랽믲뇰뻟퓚틢훺뿖헽욽쳵Ʇ탐뗈ﶷ헋뗣죫몬붷뷌쫊?튻냏??횧쳥ꢹ믓ꎬꆣꊹ뗄?뷖呉?랴ﶾ킽랽쾴?䍅횧뢶욽첨돉캪뿖닀죚춨뗀
PRACTICE DISCUSSION 11疆撞击n.方式即可完成交易，其无形化.数字化角落，届时不仅国外黑钱可以通过第三境外第三方支付平台要保存客户身份资特征很容易完成现金形态的转换和资金方支付平台洗钱并自由进出我国f国内料和交易信息，包括资金转移前，对的转移，能够方便地将大额电子货币通外恐怖组织进行恐怖融资也可以通过第有关付款人的资料、数据和信息进行全过网络戈IJ转至指定的账户.由此可以确三方支付进入我国境内，从而对我国政面识另1，资金转移过程中要有付款人的定，网络化趋势下的恐怖融资新特点给治.经济金融稳定造成冲击.全部信息，对付款人的全部信息至少保当前我国反恐融资机制及具体反恐融资(4 )异常跨境资金逃避监管风险存五年.同时，境外第三万支付平台应措施带来了新的挑战，凭借单一的金融加大.由于国际收支申报信息失真风险对信息不全面的付款人资金转移进行评监管措施打击恐怖融资.洗钱等犯罪活和个人分拆结售汇行为风险的存在，估，看其资金转移是否可疑，并有义务动显然巴无法适应新的形势.境外异常资金可借助境外第三方支付平向我国反洗钱和反恐怖融资主管当局进(3)为洗钱.恐怖融资等犯罪提台通过个人渠道轻易流入境内并结汇.行报告(2 )完善对境外第三方支付平台供了便利.由于境外第三方支付平台交2010年6月人民银行出台了〈非金融机的监管.长期来看，鉴于境外第三方支易的匿名性.隐蔽性.第三方支付平构支付服务管理办法}.(办法〉对国付平台在资金收支、戈IJ转等方面的行为台很难辨别资金的真实来源和去向，使内第三方支付平台进行了规范，明确规具有明显的金融机构特征，建议将境外得资金的非法转移.洗钱.恐怖融资等定了2011年9月为申请加入第三方支付第三方支付平台业务在我国的机构纳入活动有了可乘之机.据中央电视台〈经平台最后审报告期限2011年9月1日有金融监管范畴.具体来讲，对于境外第济信息联播〉等栏目报道，通过第三方13家国内第三方支付平台获得了许可，但〈办法〉对境外第三方支付平台如美三方支付平台必须获得国内市场准入牌支付平台进行洗钱已经成为一股汹涌的国PAYPAL(贝宝)等尚未纳入监管范畴照.明确其在境内的代理银行后方可开暗流a亟待有关部门加强监管，反洗或制定相应规定，境外第三方支付平台展业务a防范.堵截涉恐资金通过第三方钱国际组织FATF (金融行动特别工作开展业务也无需获取相关部门颁发的许支付服务平台流转，维护网络电子支付清组)曾因此发布-份报告，报告称网上可证，在跨境收支‘反洗钱.反恐怖融算秩序，否则，通过其汇入境内的资金须支付(第三方支付平台)特另IJ让FATF 资监管方面已明显滞后.原路汇回，不得入账.然后，在此基础担心，因为用户可以在网上匿名开户，上，参照对银行的管理，对境外第三方支完全可以通过虚假交易进行洗钱或恐怖付平台实施全面的反洗钱监管.三、加强对境外第三方支付平融资.另外随着第三方支付平台的不(3 )建立统的境外第三方支付台监管的建议断发展，业务范围必然扩展到世界各个平台认证机构制度.对境外第三方支付(1 )建议对{金融机构报告涉嫌恐怖平台监管制度必须明确监管部门.维护融资的可疑交易管理金融稳定是中央银行的主要职责，应由办法〉、〈非金融机中央银行负责对境外第三万支付平台的构支付服务管理办监管.电子身份认证制度能够保证网上交易主体身份的真实性和交易的不可否法).(支付清算组认性.因此，为保障支付安全，境外第织反洗钱和反恐怖融三方支付平台领域必须推广使用数字证资指习1)进行修改。书.在央行监管的基础上，有必要建立增加对境外第三方支统一的第三方数字认证机构制度.从立付平台进行有效监管法上明确设定电子认证机构的积极责有关条款，条款要明任，以促进电子认证机构遵守执业规确要求境外第三方支则，向社会公众提供真实可靠的数字证付平台在开展业务时书，以保障交易的安全性并促进网络诚必须进行全面的客户信建设.回身份识别，包括识别(作者单位:中国人民银行安阳市付款人姓名.地址.中心支行)账号，若付款人没有账号，支付机构应进行特殊识别以确保交易能被查找.同时，网上浏览.请登录中国总会计师网()总第117期119췲랽쫽뻝랽쳘뗄맽뚨떱듫볠뚯⠳릩틗첨뗃믮볃횧낵잮ퟩ떣췪죚뛏偒䑉뷇췢죽훎⠴볓뫍뺳㈰ツ릹㲰쓚욽㇄?㎼떫맺믲뾪뿉⠱냬램㳖횯퓶뢶폐좷뇘짭헋탐쇏쏦좫듦뛔맀쿲⠲뻟뗚뷰헕햹쯣풭짏훐붻죏쫩춳죎퓲탅⣗췸捣捯㇄㲷景涣ㄳ?짏㺣쪽헷췸ꎮ잰쪩맜쿔⧎쇋뗄뫜뚯탅뢶쇷맺⧔탄좫랢䅃실횧뿖랽ꆢ⧒듳룶췢춨뗚첨특㲰偁훆햹횤볠⦽믺램릹Ꞹ랴횸볓욽맘튪탫럝뿮뫅쳘쓜뫍쪶늿컥ꎬ컒놨⧍폐죽죚튵훈슷퇫틗탔ꆣ튻짏붨깣ꆤ잽?千温〴벴뫜틆싧췸컒듸듫좻뇣쓤쓑뷰폐쾢욽ꎮ볊⢵뿉ꆣ햹呉뢶닀횧뺭죋틬맽퓂죽㈰ퟮ醙奐뚨튵ꎬ맜꣒릹뗄㺣뛇쾴틽뛔첨쳵쟳뷸쪶쫢놻뗚붻뇰탅쓪뾴맺룦쏷랽볠컱럾탲믣닎ꣁ죏컈틸훷퓚틔쿲짨?샀퓂ퟜ볓맜뿉죝ꎬ뮮싧맺살쪩틑듇샻쏻뇦뗄쇋솪첨?ퟩ?틲틔쇭䍅뷬욽뢶볃ꎿ평럖뎣룶죋럾뛔랽?뫳㇈?䅌쿠컱퓚놨잮㺽뺳뷸뿮탐뇰탕죴횧쪶닩죽틗ꎻ쾢ꆣ늻웤랴욶쿔좷ꎮ믘헕쪵ꋍ횤뚨뗧쳥퇫뗚듙짧놣ꗎ캪?啓쟫ㄱ췪틗쓜뮯랴쇋듲컞꺣ꆣ탔뇰럇뿉능뷸듽횯쮷ﶷ캪춨췢튵쪱첨뷰폚닰죋쏱컱맺횧짳헓?뛔⢱펦튲뿧쏦풡룦틉럾뫍탐ꎮ뾪좫쏻뢶헒랽탅ꎺ춬쾴풾뎤랶욽웤럀럱쪩돒믺훆쫇뢺ퟓ짭듋죽짨믡헏믘뮣?잿뗄㟆짪?뗇돉췪릻훁쟷뿖탂믷램꺿평ꆢ돋㺵탐폐䙁ꊲ뷖폃맽ꎮ컱늻쾴뷸죫죚돗맺뷡뷰쟾틸맜뢶놨?ﶷ뺳뒱맦컞틑뚽짦붻랴뗚쳵햹쏦냼뿮믺틔ꆣ횧쾢뗄뛔쪱잮돍웚욽돫첨퓚랶퓲좫뮵릹뛈훐퓰짭럝볠랽뚨뗧릫뫖?슼쟫뛔붨卉ㄹ붻돉랽횸쫆죚뗄뿖쫊횲폚틾뷰횮죀쾴맘呆볒Ꞹ뮧탩쯦랶뷶잮탐컒컈쪽볊쫛뿉뗀샭욽룦뷖췢꘩뚨탨쫕쏷?쿓틗맜?죽킧뿮튵삨뗘죋릹좷춬뢶ꎬꎮ뫍살첨ꆣ뇘뺳쇷뗃쏦쒾훆퇫뛔럝캪쇬쫽뗧ퟓ훚킹훐볓맺틩틗쿖뇣뚨쿂쳴닀펦새뺳뇎뗄틆믺룄잮늿⢽뮷뛆뿉볙ퟅ캧맺늢뿖쫕믣뷨쟡돶냬첨웚Ꞹ뗚뗈ꎮ믱횧쿔맜샭쒡랽볠튪컱뿍쪶횷쎻놣쪱욽냼쇏뿮뢶랴?뾴튵뻟탫쓚뛂춨죫돍뛈틸죏헦폲ퟖퟓ쳡靖低죫ퟜꎬ뷰뗘뗄믺햽죚탂?췢탔헦ꆢꆣ뾱틑쏅?뷌틔붻뗚뇘ퟔ닀뺳퓬펱횧탐훺틗첨램뷸쿞뛆죽짐좡ꎮ훍샭냬?맜쏷쪱뮧뇰폐삨맽죋뿮쫇뿖ﶷ릹컱쳥믱뷘헋랴횤쪵헏믹죏릩낲쯃믡뗚웤탎붫헋뿖훆ꎮ뗄쪵뗚쾴뻝ꢵ뺭볓?ꢸ꠩퓚틗죽좻뫚평죚쓚돉?짪캪뺳쇷쇋㺣탐ꎬ뷌랽캴췢쿠랴뫳튪ꎺ쫽돌죋럱닀뷖본뮮쳘살뗃듺짦캬ꆣ샭?뛔좷탔횧탫뒡횤믺헦좫볆쓤죽쪦컞첬듳뮧닀벰욾ꆢ탎좷죽뗚살잮훐삣돉잿킶쳘췸뷸랽삩ꎮ돥놨럧췢죫ꆶ?쇋㈰ꢻ횧쓉맘쾴ꆣ놣뻝좫뿉죚Ꞹ폚헷컒붲맺샭뿖뮤믣좻ﶷ뺳볠훷뛈뫍뢶췆짏믺릹쪵탔랽췸탎뗄뛮ꆣ죚뻟뷨쾴쫆룗랽죽풴ꎮ퇫껍캪볠꿌겱뇰짏탐횧햹뿉돶튲듓믷?탅쿕뗚뺳럇맦?뢶죫늿잮듦뷰뫍튪틉뛆뗈맺ꎬ쓚틸췸뫳뛔뷖췢맜쓜붻낲맣릹ퟱ늢킰쒿⡗횧뮯뗧평쳥떥잮ꆣ횧랽뫍뿖ꢹ튻맜?ꢸ죃쓤쾴뢶떽틔컒뿉뛸쾢뗄죽쓚뷰랶쏁욽볠쏅ꎮ뿍탅폐훷뷌췢붨뛔쫐탐싧뺳Ꞹ뗚늿횰릻틗좫쪹훆쫘뾿듙닑块뢶ꎮ뮻ퟓ듋탂랴튻뗈?뢶횧좥닀쫓ﶵ막䙁쏻잮욽쫀춨맺틔뛔쪧듦랽늢죚ꎬ쯐첨맜냤뮧틆쾢뗚쏦틩믺폚뎡뫳뗧쓚퓚췢ꆣ죽쏅퓰놣뗄폃뇘뛈믽횴뷸월쫽뫍믵뿉쳘뿖뗄랸욽뢶쿲죚첨?탚랴ꓗ웍呆뾪믲뷧맽ꎮ춨컒헦퓚횧뷡믺쏷죧랶랢짭잰뷸뿮훁폐떱죽붫릹뺳ힼ랽ퟓ듋뗚ꆣ횤늻튪벫튵췸?ퟖ뇒틔뗣죚뷰ퟯ첨욽ꎮ㲾ﶷ펿쾴?뮧뿖뗄룷붮뗚맺맽럧뢶믣좷즣쏀돫닀럝ꎬ탐죋짙틥뻖랽뺳쓉췢죫뿉횧믹죽캬펦췸붨듓퓰맦싧뮯뷰춨좷룸죚믮붻쪹뗈?뗄ꎬ닀늻룶죽쓚뗚헾쿕욽ꆣ맦첨탭뛔좫놣펦움컱뷸횧캪췢죫없뾪뢶뒡랽뮤평짏럱횤솢돏욽랽쟥탫횧
