高维信诚资讯有限公司® 1
高维信诚资讯有限公司
管理会计
高维信诚资讯有限公司® 2
管理会计模块（CO）概览
管理会计架构
管理会计组件及功能
CO模块内部的集成
CO与其他模块之间的集成
高维信诚资讯有限公司® 3
会计体系结构
利润中心利润中心
企业控制企业控制
管理合并管理合并 商业计划商业计划
ECEC
TRTR
财务管理财务管理
••现金现金
••金库金库
••基金基金
COCO
管理会计管理会计
FIFI
财务会计财务会计
投资管理投资管理
••总帐总帐
••应收应收//应付应付
••资产资产
••合并合并
••间接费用间接费用
••产品成本产品成本
••获利能力获利能力
FIFI
IMIM
EISEIS
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管理会计
• 帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制
– 定义：成本发生的对象定义
– 测算方法：根据成本的特性测算方法
– 成本归集：成本汇集的方法、对象
– 成本分析
– 准备：为分配、期间处理准备
– 成本说明
– 通信
• 实现企业内部管理的需要
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R/3中CO的架构
EC-EC-
PCAPCA
HRHR
COCO
PCPC
生产订单
流程
内部订单
物料评估
成本中心
利
润
中
心
会
计
产品成本控制间接费用管理
人力资源
COCO
OMOM
COCO
PAPA
获利能力分析段
Financial
Accounting
财务会计 固定资产 在产品 收入
FIFI
库存
料 工 费 流程
Cost Element Accounting成本要素会计
获利能力分析
FISDFIPPFIMM
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管理会计的组件
• 成本和收入要素会计
• 间接费用成本控制：
–成本中心会计
–内部订单会计
–作业成本会计
• 产品成本会计控制：
–产品成本计划
–成本对象控制
–实际成本核算/物料分类帐
• 获利能力分析
• 利润中心会计
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成本和收入要素会计
间接费用成本控制间接费用成本控制
产品成本控制产品成本控制
成本中心会计
间接费用
订单会计
成本对
象控制
获利段
基于作业的
成本核算
获利能力分析获利能力分析
利润中心会利润中心会
计计
利润中心会计
PrCtr 1PrCtr 1
PrCtr 3PrCtr 3
PrCtr 2
PrCtr 4PrCtr 4
PrCtr 5PrCtr 5
成本和收入要素
会计
问题解答：
已发生哪些成本？
是否有成本调和需求？
高维信诚资讯有限公司® 8
间接费用控制 (CO-OM)：
成本中心会计
内部订单会计
高维信诚资讯有限公司® 9
成本中心会计
费用发生在何
处?发生在组织
的哪一个责任
单位？
XX公司
H1
销售部
H2000
财务部
H1000
…
H…
财务会计科
H1001
管理会计科
H1002
资金科
H1003
差旅费 邮费
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内部订单
内部订单类型
预提订单 有收入的订单间接费用订单 投资订单
对成本进行计划、监控和分配
用于监控因某个目的
而发生的间接费用，
如组织贸易展览
用于监控在建工程成本 用于成本中心预提成
本（在CO中计算的成
本）的抵销过帐
SD未实施时核算
成本和收入或监
控其他业务收入
订单
获利段
成本中心
项目
总帐
固定资产
成本中心
项目
获利段
任何接
收者
成
本
收
入
总帐
获利段
销售订单
有收入的生产订单
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产品成本控制 (CO-PC)：
• 产品成本计划 (PCP)
• 成本对象控制 (OBJ)
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产品成本计划
• 计划成本
– 产品制造成本
– 产品销售成本
• 产品价格
• 根据不同需求评估数量结
构以得到成本信息
• 提供获利能力分析的数据
• 提供控制中的分析数据
• 物料价格评估
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产品成本计划：目标
成本核算结果成本核算结果
分项列举
M 物料
M 物料
E 作业
E 作业
G 间接费用
成本构成
$ $ $
400 000
610 000
612 000
660 000
670 000
成本核算成本核算
使
用
使
用
价格价格
评估评估
获利能力分析获利能力分析
控制控制
BOM 工艺路线工艺路线
$
数量结构
$
$
$
$ $
$$$
价值结构
物料价格
作业类型价格
间接附加费
加工数量价格
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
高维信诚资讯有限公司® 14
成本对象控制
• 评估成本对象的数
量流，以提供并行
成本核算
• 在期末结算通过计
算在产品或执行结
果分析评估订单
• 结算成本对象
• 成本对象的分析报
表
高维信诚资讯有限公司® 15
成本对象控制
发货
Nonstock
10 pc
物料 1
100 pc
交
付
结
算
仓库仓库
成本对象
计划成本 实际成本
COCO
外部作业
发票
发票
成本中心 4712
作业 FEP 15 分
确认/作业分配
数量结构
价值结构
初
始
成
本
估
算
同
步
成
本
核
算
期
末
成
本
结
算
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获利会计：
• 获利能力分析 (CO-PA)
• 利润中心会计 (EC-PCA)
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获利能力分析 - 外部视图
市场
获利能力分析
CO-PA
销售指标：
收入、销售成本...
市场特征：
客户、产品、产品组，
分销渠道
CO-CO-
PAPA
CO-PA 的目标是确定市场段的获利能力：
市场细分
SDSD
获利分析段：
A客户+产品1+产品组2…
收入
净收入
贡献边际
1
贡献边际
2
贡献边际
3
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客户
地区
销售划分
产品
市场市场
公司公司
哪些是最大和最快增长的客户？
各销售组织是否完成目标利润？
对某一产品的促销活动绩效如何?
某一产品、产品组的获利能力如何？
开票凭证
获利能力分析中的典型问题
高维信诚资讯有限公司® 19
多维细分报告
客户组
划分
地
区
部门存储
批发
零售
玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品
北
方
南
方
东
方
收入
净收入
贡献边际 1
贡献边际 2
贡献边际 3
高维信诚资讯有限公司® 20
利润中心会计 - 内部视图
EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性
ã SAP AG
利润利润
中心中心 1 1
利润利润
中心中心 3 3
利润中心利润中心 2
利润利润
中心中心 4 4
利润利润
中心中心 5 5
内部交易内部交易
EC-EC-
PCAPCA
公司内部责任单元
收入
净收入
销售成本
销售毛利
固定资产投资
应收帐款
负债
资本机会成本
投资回报率
XX利润中心
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利润中心会计中的典型问题
部门A
事业部C
分公司D
部门B
责任区域责任区域
公司公司
利润中心的获利情况如何？
利润中心的投资回报率（视同投资中心）？
在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?
哪些利润中心的费用超出计划？
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CO-PA 和 EC-PCA 的区别
获利能力分析
CO-PA
市场获利能力利润分析
的目标
成本会计方
法
分析的对象
比较
利润中心会计
EC-PCA
销售成本会计
获利段
企业控制
销售成本和
期间会计
利润中心
报告
多维报告 二维，面向清单
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CO 中的集成
间接费用成本控制间接费用成本控制
产品成本控制产品成本控制
利润中心
PrCtr 1PrCtr 1
PrCtr 3PrCtr 3
PrCtr 2
PrCtr 4PrCtr 4
PrCtr 5PrCtr 5
获利性分析获利性分析
成
本
和
收
入
要
素
会
计
获利段
成本中心会计
基于作业
的成本核
算
成本对象
控制
间接费用订
单会计
利润中心会计利润中心会计
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与其他模块的集成
FI
总帐损益科目
COCO
AM
折旧 SD
销售信息.
MM
材料消耗
HR
薪资/ 职员
PP
生产处理
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问答…
CO概览问答
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会计
组织
信贷控制范围
组织结构
控制范围
业务范围
经营组织公司
公司代码
SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：
集团
高维信诚资讯有限公司® 27
A A
A
经营组织
控制范围
公司代码
销售组织
面向外部会计
面向销售
工厂 面向制造
CO-CO-
OMOM
CO-CO-
PCPC
EC-EC-
PCAPCA
CO-CO-
PAPA
组织单元及其分配
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控制范围 公司代码
控制范围 公司代码
一对一的关系
一对多的关系
公司代码 & 成本控制范围
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主数据
成本要素会计主数据
初级成本要素
次级成本要素
间接费用管理主数据
成本中心
内部订单
作业类型
统计指标
产品成本控制中的主数据
物料清单（BOM）
工作中心
工艺路线
生产订单
销售订单
获利会计主数据
特征
值字段
利润中心
高维信诚资讯有限公司® 30
成本和收入要素会计中的主数据
初级成本要素
FI 总帐科目
科目表科目表
次级成本要素CO主数据级别
FI 主数据级别
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初级成本要素
初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中
应有相应的科目存在。
FI AA
FI MM PP
HR
HR
FI SD
SD
SD
MM
PP
PP
成
本
和
收
入
要
素
会
计
CO
分配
重过帐
内部订单结算
。。。
CO中的成本价值流
高维信诚资讯有限公司® 32
次级成本要素
CO
评估
作业分摊
附加费
。。。
次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、
附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。
维修成本中心
折旧费
差旅费
物料消耗
100
200
300
150
450
成本中心A
成本中心B
修理费
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成本中心会计
FI FI 总帐总帐
成本要素成本要素
如如.... 薪资薪资
维修维修
差旅费差旅费
电话费电话费
折旧折旧
过帐到成本中心过帐到成本中心
““成本中心成本中心” : ” : 成本发生的责任成本发生的责任
单位单位..
““成本由哪些部门发生成本由哪些部门发生
如如. . 财务部财务部
生产部门生产部门
信息部门信息部门
设备维修部门设备维修部门
• 成本控制
• 成本分配
• 成本报表
AA AA 固定资产会计固定资产会计
SD SD 销售销售&&分销分销
PP PP 生产计划生产计划
PM PM 工厂维护工厂维护
MM MM 物料管理物料管理
• 成本预算
• 成本计划
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成本中心 - 主数据
基本数据
标识符地址数据
通信数据
有效期间
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作业类型 - 用途
发送成本中心
“维修”
以 100/小时提供 3 小
时
记入贷方 300
接收成本中心
“生产”
以 100/小时消耗 3 小时
记入借方 300
维修时数
成本中心输出的计量
作业类型描述成本中心生产、
服务输出的测量方式。通常有
机器作业、人工作业、修理作
业（上图）等。
使成本按作业流动、分配成为
可能
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作业类型 - 主数据
基本数据
输出 标识符
有效期间
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统计指标
• 是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作
业类型、内部订单以及利润中心
• 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用
• 两种类型：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计
• 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS)
期间 1 2 3 . . .12
职员 20 20 20 20
计数器号 1300 1355 1275 1325
类型 01
类型 02
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管理部门: 20 制造部门: 70
统计指标
餐厅
Costs: $ 100,000
分配
用职员数作为统计指标
销售部门: 10
$ 20,000 $ 70,000 $ 10,000
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内部订单 - 用途
计划 实际
内部订单
内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本
高维信诚资讯有限公司® 40
间接费用订单
MMM
MMM
MMM
MMM
成本中心
_____________
_____________
_____________
成本中心
_____________
_____________
_____________
外部成本
内部作业
不用内部订单处理
用内部订单处理
业务1
业务2
外部成本
内部作业
外部成本
内部作业
外部成本
内部作业
1
2 结算
订单 1
外部成本
内部作业
Order 2
外部成本
内部作业
业务1
业务2
外部成本
内部作业
外部成本
内部作业
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内部订单的功能
成本计划
成本预算
实际记帐
结算
成本估算
高维信诚资讯有限公司® 42
内部订单 - 主数据
分配常规数据
订单
类型
控制数据
内部订单
期末结算细
目
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主数据
分配
控制范围
公司代码
业务范围
工厂
利润中心
- - -
高维信诚资讯有限公司® 44
订单类型功能
• CO 业务伙伴修改
• 分类
• 承诺管理
• 收入过帐处理
• 综合计划
外部 内部
号码分配
编号范围
状态管理
状态参数
List
X
X
X
X
X
X
X
7 12 7
182
34 0
控制标志
订单格式
字段选择
字段…
必输
可选
仅显示
隐去
状态相关
或无关
- 结算参数文件
- 计划参数文件
- 预算参数文件
- 订单模式
OrderOrder
一般参数 默认:
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科目 金额
Vendor - Widgets Inc. 贷: $2500
费用 - 400000 借: $2500
与财务会计集成
发票
FI FI 过帐过帐
Widgets Inc. 01/01/99
购买: 500 件 $5 /件
合计: $2500
内部订单分配:Order # 1020
成本对象 成本要素 金额
Ord 1020 400000 $2500
CO CO 过帐过帐
$
高维信诚资讯有限公司® 46
与MM集成
科目 金额
库存 - 300000 贷: $500
原材料消耗 - 682101 借t: $500
FI PostingFI Posting
成本对象 成本要素 金额
Ord 101 682101 $500
CO PostingCO Posting
库存
订单 101
100 件 $5 /件
高维信诚资讯有限公司® 47
内部订单会计实际过帐
额外的费用
内部订单
或成本中心
内部订单结算
成本对象 总帐科目
周期重过帐
100% 分配
接受方
内部订单
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结算: 介绍
Invoice
+ x%
+ x%
成本成本 发票发票 额外费用额外费用
订单
成本中心 销售订单
WBS
元素
内部定单 业务处理 获利段 资产 总帐科目
高维信诚资讯有限公司® 49
帐户分配逻辑
1 个真正
成本对象
(… 其余为统计项目)
高维信诚资讯有限公司® 50
物料清单（BOM）
工程制图和派生的 BOM
计量单位标识 部件号 数量项目
PC外壳 100-100 11
PC叶轮 100-200 12
PC罩子 100-400 13
PC底座 100-600 14
33
22
11
44
高维信诚资讯有限公司® 51
工艺路线
定义
工艺路线工艺路线
工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本
中心会计中使用的作业数量。
示例
操作 10 准备...
20 预装配...
30 总装配...
40 检查...
50 交付...
包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺
省值
成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料
高维信诚资讯有限公司® 52
CO-PA：结构和主数据
特征 获利段的推导
评估
值字段
结构 主数据
高维信诚资讯有限公司® 53
CO-PA 的基本概念
特征特征
地
区
S
N
W
产品组
客
户
组
销售地区 北部
产品 产品 1
产品组
电子
客户
客户 1
客户组
批发
州 伊利诺
斯州
销售代表 Miller
食品
收入收入
销售折扣销售折扣
COGSCOGS
收入
800
销售折扣 100
预期运费 150
COGS 650
值字段
自行车 电子
高维信诚资讯有限公司® 54
特征推导和评估
P1P1
C1C1 D1 D1
PG1PG1
S1S1
产品
州
产品组
地区
特征派生
客户
产品
收入
. . .
交互报告
客户
发票发票
输
入
输出评估
收入
内部销售佣金
SDSD
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利润中心会计的目标
分析、
企业内部责任单位的获利能力分析、测算.
公司
初
始
成
本
直
接
人
工
PrCtr 1PrCtr 1
PrCtr 3PrCtr 3
PrCtr 2
PrCtr 4PrCtr 4
PrCtr 5PrCtr 5
货物/服务
EC-EC-
PCAPCA
发票凭证
SD
MMM公司
MMM公司
收
入
收入
利润中心会计
• 企业控制模块的一部分.
• 可提供资产负债表和损益表：
– 范围 (工厂, 分支机构)
– 或功能 (生产,销售)
– 或产品 (生产线, 产品线)
高维信诚资讯有限公司® 56
利润中心 - 主数据
有效期
间
文本
基本数据附加费
利润利润
中心中心 1 1
利润利润
中心中心 3 3
利润中心利润中心 2
利润利润
中心中心 4 4
利润利润
中心中心 5 5
高维信诚资讯有限公司® 57
组织单元和主数据 - 汇总
Profit
Center
Profit
Center利润中心
订单 成本对象 项目 流程成本中心
成本要素组 作业类型组 利润中心层次成本中心层次 订单组
经营组织
控制范围
结构定义结构定义
对象级别对象级别
内容内容 成本要素 作业类型 统计指标
Profit
Center公司代码
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练习
CO中主数据的创建
高维信诚资讯有限公司® 59
CO 间接费用管理中的日常业务处理
• 重过帐
• 直接作业分配过帐
• 创建内部订单的预算，控制业务过帐
到订单
• 创建不同类型的订单并进行后续业务
处理
高维信诚资讯有限公司® 60
更正过帐：重过帐
将误记入成本对象的成
本重过帐到另一成本对
象中，不改变成本要素
参考 FI 凭证，保留与原始FI凭证的链接
无参考
成本中心1000
物料 3000.-
工资 4000.-
成本中心1002
工资 4000.-
FI
重过帐的两种方式：
行项目重过帐
直接重过帐
高维信诚资讯有限公司® 61
直接作业分配Direct Activity Allocation
须录入：发送成本中心
接受成
本对象
作业类
型
作业数
量
分摊金额=作业数量X
计划
作业价格
10 h
5 h
成本中心A
XX作业类型
3 h
. . .
注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象
使用次级成本要素（类型=43）
处理由成本中心产生的作业分配
成本中心B
成本中心C
订单
项目
高维信诚资讯有限公司® 62
计划与预算比较
预算
• 采用当前预算限制资源
的使用，可进行预算增
补和削减
• 自上而下
• 设置最大限额（以及容
差）
• 汇总，确保在限额内资
源使用的灵活性。
计划
• 可通过计划版本实现弹
性计划
• 自下而上
• 设置分析标准
–评估
–比较计划/目标/实际
• 较明细，反映成本的相
关性
高维信诚资讯有限公司® 63
内部订单预算管理
初始 当前
预算 预算
全部 40,000 50,000
1998 20,000 25,000
1999 15,000 18,000
2000 2,000 3,000
2001 3,000 4,000
内部订单：400010
预算行项目
Order 400010 芝加哥 展览
会
凭证 年度 作业 金额 ...
030000001 1998 初始 20,000
030000200 1998 增补 7,000
030000306 1998 削减 2,000-
总计l 1998 25,000
高维信诚资讯有限公司® 64
订单有效性检查：设置
容差
控制参数
自动或手动激活？
检查所有的或年度
值？
内部订单内部订单
合计
1997
1998
1999
2000
100
20
30
30
20
预算
订单订单
类型类型
预算参数文件 00001
操作
邮件警告
错误信息
参数文件
000001
000001
业务事件
发票
采购订单
内部作业
作业
ALL
ALL
%
100
110
高维信诚资讯有限公司® 65
练习
CO-OM中的业务处理
高维信诚资讯有限公司® 66
CO-PC 介绍
• 产品成本控制的主要用途: 计划和
控制产品生产成本 (包括半成品).
• 产品成本计划 :怎样编制产品成本
计划
• 成本控制对象 :怎样控制、计算产
品成本
高维信诚资讯有限公司® 67
产品成本组成
物料/作业价格
间接费用
BOM Routing
评估
结果结果数量结构数量结构
获利能力分析
成本要素项目
M 螺丝 100 件 $10
M 轴 10 件 $500
E 安装 1 小时 $ 80
E 生产 5小时 $320
G 间接费用 $100
成本要素
400 000 物料 $600
600 000 生产费用 $400
660 000 间接费用 $100
成本组件
物料 作业 费用
$510 $400 $100
高维信诚资讯有限公司® 68
Step 1: 计算产品标准成本
•物料成本: 基于BOM
•制造费用: 基于工艺路线
•间接费用:基于物料和制造费用, 成本表
产品成本计划
Step 2: 成本估算
Step 3: 修改物料价格
高维信诚资讯有限公司® 69
链条
Qty 1
座垫
Qty 1
例: 物料计划成本
自行车
车轮
Qty 2
反光镜
Qty 1
踏脚板
Qty 2
物料总成本 = 800
200 100 100 100 50
高维信诚资讯有限公司® 70
例: 计划制造费用
工艺路线 1:
工艺路线 2:
工艺路线 3:
1 Hour 1 25
1 Hour 1 20
2 Hour 4 100
总制造费用: 145
质检成本中心:
检验作业:
价格 = 20$
装配成本中心:
装配作业:
价格 = 25$
车轮l装配成本中心:
Ass. Act.=Ass. Time * 1
整车装配成本中心:
Ass. Act.=Ass. Time * 2
质检成本中心:
Insp. Act.= QI Time * 1
标准值 作业 成本
高维信诚资讯有限公司® 71
例: 计划间接费用
间接材料 = 10%*材料成本
= 10%*800 = 80
间接制造费用 = 10%*制造费用
= 10%*145 =
Total 间接费用 = 80 + =
高维信诚资讯有限公司® 72
标准成本估算变式
商业商业//
税价税价
物料主数据物料主数据
计划价计划价
将来标准将来标准
价格价格
当前的标准当前的标准
价格价格
数量
价格
实
际
数
量
结
构
计划/标准价格
实际/移动平均价
商业/税价
带
数
量
结
构
的
成
本
计
划
存货成本
调整成本估算
修改标准成本估算
标准成本估算
标记标记 发布发布
高维信诚资讯有限公司® 73
MM PP COSTCOST
原材料库存
包装材料库存
半成本库存
成品库存
BOM
工作中心
工艺路线
生产订单
工厂
工艺路线
工作中心
1
1
2
3
2
1 – 生产订单创建 2 – 生产定单确认 3 – 差异结算
作业 & 比率
2
产品成本控制与其他模块集成
订单报表生产订单完工确认 差异结算
•成本中心成本收集和分配
•作业价格计算
m
L
C
FG
V.
高维信诚资讯有限公司® 74
期末处理
间接成本分配
计算在制品
计算差异
在制品过帐到FI 在制品过帐到
利润中心会计
差异结算到获利能
力分析
差异结算到材料价
格差异科目
差异结算
高维信诚资讯有限公司® 75
CO-PC中的日常业务处理
•创建生产订单
•凭证过帐以记录作业和物料消耗。
•凭证过帐以记录工资成本。
•成本对象控制中的三种方式
•产品入库的业务处理
高维信诚资讯有限公司® 76
流程链：相关订单的制造
标题标题
操作
物料组件
产品资源
成本 计划
目标
实际
20
50
100
订单请求订单已归档 / 已删除
订单创建
有效性检查
结算
订单下达
差异计算
货物收据
在产品计算
附加费
确认
车间文档
领料
实际作业价格计算
以实际价格重估
高维信诚资讯有限公司® 77
实际成本消耗
生产订单 NO19000000
生产订单 NO19000001
生产订单 NO19000002
MMMM
发料、倒冲
COCO
报工确认
作业分摊
物料消耗
50000
工资
2000
折旧
4000
PPPP
高维信诚资讯有限公司® 78
按销售订单核算
产品成本
FULL
基于实际成本计算
在产品成本
差异 = 实际成本-交货成本
应该每个会计
期间结算
基于销售生产
Comparison of Methods
按订单核算
产品成本
按期间核算
产品成本
结算类型
在产品计算
差异计算
结算时间
生产业务类型
FULL PER
基于实际成本计算
在产品成本
基于目标成本计算
产品成本
差异 = 实际成本-交货成本差异 =实际成本 -交货成本
-WIP
应该每个会计
期间结算
必须每个会计
期间结算
基于库存生产 基于项目生产
功能
三种生产成本核算方式的比较
高维信诚资讯有限公司® 79
产品入库：采用标准价格的物料
产品订单产品订单
成本成本
-- 交付贷方交付贷方
== 订单余额订单余额
仓库仓库
内
部
库
存
移
动
：
数
量
x
标
准
价
格
贷
方
：
数
量
x
标
准
价
格
期初总库存
+ 库存
- 库存
= 期末总库存
数量和
价值流
程
高维信诚资讯有限公司® 80
入库：采用移动平均价格的物料
产品订单产品订单
成本成本
-- 交付贷方交付贷方
== 订单余额订单余额
仓库仓库
内
部
物
料
移
动
：
数
量
x
移
动
平
均
价
格
贷
方
：
数
量
x
移
动
平
均
价
格
期初总库存
+ 库存
- 库存
= 期末总库存
数量和
价值流
程
高维信诚资讯有限公司® 81
练习
CO-PC中的日常业务处理
高维信诚资讯有限公司® 82
CO 中的期末过帐
• 间接费用管理
• 成本对象控制（相关订单）
• 获利性会计
• 调整分类帐
• 期末过帐处理流程
高维信诚资讯有限公司® 83
CO-OM的期末处理
•将统计指标过帐到控制对象。
•完成从一个成本中心到几个
其他成本中心的成本分摊。
•完成一项内部订单的成本到
成本中心的结算。
高维信诚资讯有限公司® 84
输入统计指标
成本中心 4110
固定值固定值
总值总值
过帐期间
期间
职员
计数器号
1
20
1300
2
20
1355
3
20
1275
12
20
1325
高维信诚资讯有限公司® 85
将统计指标链接到 LIS 数据
4000 采购订单国内处
理
6000 采购订单国外
处理
到成本中心的过程分配
成本成本
““质量保证质量保证””
参考基数：
采购订单数
供应商 订单号
0005
1500
0100
1500
6000
2500
变式
“国外”
供应商：供应商：1001 - 20001001 - 2000
物料号：物料号： * *
采购者：采购者： * *
......
变式
“国内”
供应商：供应商：1 - 10001 - 1000
物料号：物料号： * *
采购者：采购者： * *
......
将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本
成本中心成本中心
””产品产品 2“ 2“
成本中心成本中心
““产品产品 1” 1”
LIS 数据库
高维信诚资讯有限公司® 86
CO-OM中的周期作业
基于数量 (作业)
- 间接 (定义发送方 数量)
- 间接 (未定义发送方数量，倒推)
- 目标 = 实际
成本中心
订单
基于成本
- 应计成本
- 周期重过帐
- 分配
- 估价
- 附加费
- 订单结算
成本中心
订单
项目
发送方
接受方
高维信诚资讯有限公司® 87
期间成本分配方法
方法 技术
应计
附加费
定期重过帐
分配
分摊
成本核算表单
成本核算表单
循环 /段
循环 /段
循环/段
高维信诚资讯有限公司® 88
分配循环/段
段 3
Sender 1
Sender 2
接收方 1
Empfän 2
Empfän 3
Empfäng 4
. . . . .
Segment 2
Sender 1
Sender 2
接受方 1
Empfäng 2
Empfäng 3
Empfäng 4
. . . . .
Segment 1
Sender 1
Sender 2
Empfäng 1
Empfäng 2
Empfän 3
Empfän 4
. . . . .
循环循环 3 3
段 3
Sender 1
Sender 2
接收方 1
Empfäng 2
Empfäng 3
Empfäng 4
. . . . .
Segment 2
Sender 1
Sender 2
接受方 1
Empfäng 2
Empfäng 3
Empfäng 4
. . . . .
Segment 1
Sender 1
Sender 2
Empfäng 1
Empfäng 2
Empfän 3
Empfän 4
. . . . .
循环 2
段 3
Sender 1
Sender 2
接收方 1
Empfäng 2
Empfäng 3
Empfäng 4
. . . . .
段 2
Sender 1
Sender 2
接收方 1
Empfäng2
Empfäng3
Empfänr 4
. . . . .
段 1
维护
自助餐厅
管理
生产
管理
销售
. . . . .
循环 1
规
则
规
则
循环：
- 层次
- 重复
高维信诚资讯有限公司® 89
成本中心应计成本
成本中心成本中心在在 FI FI 和和
AMAM中的应中的应
计成本计计成本计
算算
传输
应计成本计算方法：
百分比法：
例：应计福利费= 实际
工资X14%
目标 = 实际法
例：房屋租金
从馈送系统从馈送系统
计提或计提或
在成本控制在成本控制
中计算中计算
的金额的金额
高维信诚资讯有限公司® 90
定期重过帐
结算（虚拟）成本中心
473120 +15,000.-
473120 - 15,000.-
办公楼折旧费
3月份
分配规则:
统计指标
(占用面积)
473120 +6000.- 473120 +6000.- 473120 +3000.-
面积
200平方米
面积
200平方米
面积
100平方米
CC2100 - CC2100 - 财务部财务部 CC2200 - CC2200 - 人力资源人力资源 CC2300 -CC2300 -采购部采购部
高维信诚资讯有限公司® 91
分配
30% 20% 50%
4240 - 4240 - 生产生产
油漆油漆//溶剂溶剂
4260 - 4260 - 生产生产
照明照明
4220 - 4220 - 生产生产
泵泵
416100 +6900.- 416100 +4600.- 416100 +11,500.-
分配规则:
固定百分比
电力
一月
电力成本中心
416100 +23,000.
-
416100 -
23,000.-
高维信诚资讯有限公司® 92
分摊
420000 直接工资:
一月
416100 电力
612000 维护
自助餐厅
420000 6000.-
416100 1000.-
612000 2000.-
9000.-
631000 -9000.-
分配规：
统计指标
(雇员数)
雇员数
30
雇员数
10
雇员数
50
CC1000 – CC1000 – 行政部行政部 CC1220 – CC1220 – 财务部财务部 CC3200 - CC3200 - 市场部市场部
631000 +3000.- 631000 +1000.- 631000 +5000.-
高维信诚资讯有限公司® 93
Overhead
内部订单
1,000
200
1 桶
仓库
费用计算规则
附加费--间接费用分配
汽油费
储藏费
成本中心—仓库
结转费用计算 200
百分比
20%
费用计算规则
高维信诚资讯有限公司® 94
内部订单结算
订单
借方借方
— — 贷方贷方
订单结余订单结余
结算结算
选项：
- 通过结算成本要素指定的
成本要素
- 所有的结算规则
所有成本要素或基于
原格式的差异
- 分配按：金额、 %、 权数
- 基于结算层次
接收成本对象
成本中心
订单
项目
利润段
总帐科目
资产
客户订单
高维信诚资讯有限公司® 95
期末间接费用处理的典型作业
接受方发送方
主成本中心
内部订单/项目/流程
成本中心
内部订单/项目/流程
成本中心
内部订单/项目/流程
成本中心
内部订单
项目
成本中心
订单
项目
. . .
分配成本中心分配成本中心
““周期重过帐周期重过帐""
服务成本中心服务成本中心
“ “分配分配""
服务成本中心服务成本中心
“ “评估评估""
成本中心成本中心//标准订单标准订单
““应计成本计算应计成本计算""
生产成本中心生产成本中心
““附加费附加费""
订单订单//项目项目
“ “结算结算""
保留源成本要素(初级)
保留源成本要素(初级)
使用估价成本要素(次级)
使用应计成本要素(初级)
使用间接费用成本要素(次级)
保留源成本要素（初级）
或结算成本要素（次级）
高维信诚资讯有限公司® 96
定期数量分配方法
方法 技术
间接分配
（已知发送方数量）
间接分配
（未知发送方数量 – 倒
推）
目标 = 实际作业分配
流程分配
循环 / 段
循环 / 段
循环 / 段
模板
高维信诚资讯有限公司® 97
间接作业分摊方法 1 – 已知发送方数量
发送成本中心
“质量控制”
分摊基准：
测试项目数
作业价格：
作业数量（已知）：
接收方
生产成本中心 1
接收方
生产成本中心 2
测试数量：
作业数量：
结果成本：
测试数量：
作业数量：
结果成本：
50/小时
1000 小时
作业作业
““测试器小时测试器小时””
6000
600
30000
4000
400
20000
6000/（6000+4000）X1000
600X50
4000/（6000+4000）X1000
400X50
高维信诚资讯有限公司® 98
间接作业分摊方法 2 – 未知发送方作业数量
总计成本：
相反地计算出
作业数量：
分摊基准：
测试项目数
权数
作业作业
““测试器小时测试器小时””
发送成本中心
“质量控制”
50000
20000
接收方
生产成本中心1
接收方
生产成本中心2
测试数量：
作业数量（权数=2）：
结果成本：
测试数量：
作业数量（权数=2）：
结果成本：
6000
12000
30000
4000
8000
20000
6000X2+4000X2=20000
高维信诚资讯有限公司® 99
差异种类
差异总计差异总计
资源使用差异资源使用差异
输入数量差异输入数量差异
输入价格差异输入价格差异
输入方差异输入方差异
固定成本差异固定成本差异
输出数量差异输出数量差异
输出价格差异输出价格差异
输出方差异输出方差异
差异来自何处？
目标 实际
16,000.-
-16,000.-
0.-
20,000.-
-15,000.-
5,000.-
成本中心
高维信诚资讯有限公司® 100
实际作业价格计算与重估
维修成本中心
借方
贷方
1000
4500
3000
差异
500-
0
成本中心1
$
内部订单
$
项目
$
成本中心2
$
生产订单
$
接收方
计划作业价
格分摊
元/小时
重估
元/小时
提供1000
小时作业
高维信诚资讯有限公司® 101
练习
CO-OM中的月末处理
高维信诚资讯有限公司® 102
成本对象控制（相关订单）中的月末处理
• 将间接费用附加费分配到订单
• 将加工成本分配到订单
• 将物料交付到库存
• 计算在产品
• 计算差异
• 订单结算
高维信诚资讯有限公司® 103
流程链
标题标题
操作
物料组件
生产资源
成本 计划
目标
实际
20
50
100
订单请求订单已存档 / 删除
订单创建
有效检查
结算
订单下达
差异计算
货物收据
在产品计算
附加费
确认
打印车间文档
领料
价格计算
实际价格的重估
高维信诚资讯有限公司® 104
间接费用计算
直接物料成本 物料成本
物料间接费用
直接生产成本
生产间接费用
生产成本
货物制造的成本
货物销售成本
管理间接成本
销售间接成本
+
+
=
= =
+
+
=
+
成本核算表成本核算表
高维信诚资讯有限公司® 105
同期成本核算：实际借方，在产品 (WIP)
生产订单生产订单
物料: 0815
结算： 物料 0815
100 %
物料物料
产品产品
物料费用物料费用
部分完工部分完工
WIP 已激活
WIP 非激活 !!
领料
800
确认
1200
附加费
400
部分交货
1200
800800
12001200
400400
24002400
-1200-1200
12001200
1000
200
实际成本实际成本
高维信诚资讯有限公司® 106
在产品
财务会计
利润中心会计
生产
汽车
摩托车
结算
WIP based
on Actual Costs
在产品过帐
基于实际成本
计算的在产品
FI中过帐
PCA中统计
生产成本转出
FIFI
ECEC
高维信诚资讯有限公司® 107
ã SAP AG 1999
Variance Calculation
差异类别
投入差异 产出差异
投入价格差异
投入数量差异
资源利用差异
批量差异
产出价格差异
混合价差
差异计算
在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因
包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进
行分析、归类
高维信诚资讯有限公司® 108
ã SAP AG 1999
Settlement of Variances
库存 生产成本转出
差异
财务会计
产品
公司代码
工厂
获利分析
差异结算
物料帐
物料 4,000 4,600
工资 2,500 2,800
费用 1,500
流程 1,000 1,500
齿轮 1,500 1,800
总成本 9,000 10,500
成本对象
入库成本 9,000
订单余额 1,500
螺钉 2,000 2,200
电源线 500 600
利润中心会计
差异结算过帐
成本行项目 计划 实
际
高维信诚资讯有限公司® 109
练习
CO成本对象控制中的月末处理
高维信诚资讯有限公司® 110
获利性会计核算
• 执行获利性分析细分报表。
• 执行典型的利润中心会计报表。
高维信诚资讯有限公司® 111
获利分析的数据流
FIFI
财务会计
CO-CO-
OMOM
PPPP
生产
CO-CO-
PCPC
间接费用管理
销售
SDSD
生产成本
核算
CO-CO-
PAPA
获利性
分析
评估
结算
开票
货物销售的成本
作业 / 流程
订单结算：产品差异
从财务会计直接过帐
高维信诚资讯有限公司® 112
数值字段的源
数量
SDSD
CO-PCCO-PC
成本中心
订单处理
成本估算
总帐
发票
FIFI
CO-OMCO-OM
PSPS
CO-PACO-PA
WBS- 要素
附加成本
收入
折扣
:
已生产货物的可变成本
已生产货物的固定成本
佣金
运费
:
销售成本
管理成本
差异
市场成本
开发成本
付出折扣/ 奖金
:
1993
1994
1995
:
高维信诚资讯有限公司® 113
示例 CO-PA 细分报告
CO- PA 数据基本
报告和
细分
报告厂
商
C
o
.
A
C
o
.
B
C
o
.
C
总产品 制陶业 塑料
地区
产品组
地区 1
地区 2
地区 3
产品组“制陶业” 的分析 产品组“塑料”的分析 厂商“Co. B”的
“塑料”分析
厂
商
C
o
.
A
C
o
.
B
C
o
.
C
总产品 制陶业 塑料
地区
产品组
地区 1
地区 2
地区 3
1
厂
商
C
o
.
A
C
o
.
B
C
o
.
C
总产品 制陶业 塑料
地区
产品组
地区 1
地区 2
地区 3
2
厂
商
C
o
.
A
C
o
.
B
C
o
.
C
总产品 制造业 塑料
地区
产品组
地区 1
地区 2
地区 3
3
厂商
客户组
区域
公司
分销渠道
产品组
地区
国家
高维信诚资讯有限公司® 114
利润中心会计的数据流
获利性分析
PrCtr 1PrCtr 1
PrCtr 3PrCtr 3
PrCtr 2
PrCtr 4PrCtr 4
PrCtr 5PrCtr 5
FIFI
产品
间接费用管理
销售
产品
成本核算
PPPP SDSD
CO-CO-
OMOM
CO-CO-
PCPC
CO-CO-
PAPA
财务会计
高维信诚资讯有限公司® 115
利润中心的利润会计
范围 2范围 1 成本中心
行项目行项目
利润利润
中心中心 2 2
成本中心
组
利润中心利润中心
Profit Profit
CenterCenter
利润利润
中心中心 1 1
单独控制对象
间接费用
订单
高维信诚资讯有限公司® 116
按销售成本会计法核算的经营成果
项目
销售收入
销售折扣
* 净收入
货物销售的成本
产品成本的差异
（物料、产品成本、库存
更改）
产品差异
*销售成本
** 总结果
销售、管理费用
…
*** 经营成果
功能区域 科目分配 功能区域来源
-10000.-
500.-
-9500.-
5000.-
7500.-
-7500.-
5000.-
-4500.-
1000.-
1500.-
-2000.-
科目
科目
成本控制类型
成本控制类型
800000
889000
893015
400000
类 4 （在产品
成本控制中）
895000
893000
231500
0100
(生产)
0300(销售)
0400(管理)
产品订单
成本控制类型
高维信诚资讯有限公司® 117
余额表项和指标
余额表项
指标
分
析
经营成果
- 资产
- 物料库存
- 在产品
- 应付/应收
- 定金
- 投资收益率
- 销售收益率
- 产权营业额
高维信诚资讯有限公司® 118
业务范围和利润中心比较
管理目的
组织方面
衍生对象
报告
分配
利润中心
企业控制
带层次结构的主数据
公司内的责任范围
统计对象
层次报表
CO 分配方法
业务范围
内部资产负债表和损益表
组织单位，一般跨公司代码，
是公司内的业务/策略单元
来自 CO 科目分配
一维，无组织层次结构
FI 过帐
高维信诚资讯有限公司® 119
利润中心会计与获利分析会计比较
获利性分析
数值字段
收入 1,000,000
销售折扣 100,000
-------------
-
净收入净收入 900,000 900,000
可变物料成本 400,000
可变产品成本 190,000
价格差异 10,000
-------------
-
贡献边际贡献边际 1 1 300,000 300,000
物料间接费用 50,000
产品间接费用 50,000
-------------
-
贡献边际贡献边际 2 2 200,000 200,000
研究和开发 10,000
市场
50,000
销售和管理 40,000
-------------
-
贡献边际贡献边际 3 100,000 3 100,000
利润中心会计
成本和收入要素
800000 收入 1,000,000
808000 销售折扣 100,000
----------
----
净收入净收入 900,000 900,000
893000 产品销售成本
690,000
231000 价格差异
10,000
651000 研究和开发
10,000
671000 市场
50,000
655000 销售和管理
40,000
----------
----
结果结果
100,000100,000
高维信诚资讯有限公司® 120
执行PA、PCA中的报表
练习
高维信诚资讯有限公司® 121
调整分类帐
•说明调整分类帐的目的。
•执行部分报告以便在 FI 和 CO
间调整。
高维信诚资讯有限公司® 122
调整分类帐---目的
CO-控制范围
公司代码3
公司代码2
公司代码1
业务范围3
业务范围2
业务范围1
功能区域3
功能区域2
功能区域1
公司代码：
资产负债表、利润表
业务范围：
资产负债表、利润表
管理费用、销售费用、制造
费用
FIFI COCO
调整CO中成本跨公司代码、
业务范围、功能区域流动对
外部会计的影响
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调整报告
差异差异
（（例如来自例如来自
重过帐的）重过帐的）
确定确定
总帐总帐FIFI COCO 调整分类帐调整分类帐
调整报告
对于公司代码 0001
科目 FI
CO 余额
400000 200000 150000
5000050000
415000 500000 500000
0
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练习
月末调整分类帐的业务处理
