营业外收入程序表
营业外收入程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：300-0
项 目：营业外收入 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）核对营业外收入明细账和总账、报表是否相符，编制营业外收入导引表； 准确性
（2）取得或编制营业外收入明细表，复核其数字是否正确，检查核算内容是否符合规定； 准确性
（3）询问管理层及相关人员本年发生涉及营业外收入的业务交易事项，并取得相关合同、协议或法律性文件； 完整性\发生
（4）抽查金额重大或性质特殊的营业外收入项目，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，依据是否充分，会计处理是否正确，是否符合收入实现原则；检查异常的收入项目，追查其入账依据及有关法律性文件是否充分；必要时，实施截止测试，追踪到发票、收据，确定其截止划分是否适当，并对重大跨期项目作必要调整； 计价\发生\截至
（5）验明营业外收入是否已在损益表上恰当披露。 列报 B-600
（6）做出审计结论。
营业外收入导引表
营业外收入导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 300
审计项目：营业外收入导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,营业外收入发生额可以确认。
营业外收入审核表
营业外收入审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 300-1
审计项目：营业外收入审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
营业外收入细节测试底稿1
营业外收入细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审计项目：营业外外收入 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
营业外收入细节测试底稿2
营业外收入细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：营业外收入 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 复核人： 日期： 页 次：
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
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核对内容说明： 审计说明：
1.原始凭证内容完整. 5.收入、费用支出合理
2.有授权批准 6、
3.账务处理正确
4.不属于跨期收支事项
