重庆理工大学会计学院
School of Accouting , Chongqing University of Technology
张志恒
第5讲 账务处理系统（3）
日常账务处理——凭证管理
1
出纳业务处理
2
账簿查询、期末处理简介
3
1 凭证管理
1.凭证管理在会计软件中处于核心地位
为什么？——数据来源
2.凭证管理的主要内容
录入、审核、记账、查询、修改或冲销
3.录入凭证的主要内容（凭证包含的主要信息）（※）
（1）凭证字号
（2）凭证日期
（3）附件（原始单据）张数
（4）摘要
（5）会计科目编码
（末级科目，并注意辅助核算科目的情况）
（6）借贷方金额
（7）凭证来源
1 凭证管理
4.凭证审核
审核人权限（权限控制、程序控制（不相容原则））
审核后发现出错的处理
5.凭证记账（或“过账”）（※）
记账的含义（与手工记账相比）
记账的过程
反记账操作（取消记账）
6.凭证的冲销、作废与删除
2 出纳管理
1.出纳管理模块的主要功能
（1）票据管理
（2）初始数据录入
（3）现金及银行存款日记账管理
（4）银行对账（※）
2.软件演示
3 账簿查询与期末处理
1.账簿查询
计算机环境下账簿的含义
多重条件查询
反查询
2.期末处理的主要内容（简介，后面还有详细介绍）
