财务部规范化管理工具大全.doc

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1 财务部规范化管理工具大全 2 目 录 第一章 财务部的组织结构与责权 一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监的职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管的职责 第二章 资本的预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本的控制管理 3 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 第四章 资产的管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资的管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计的核算管理 4 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 5 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 6 第一章 财务部组织结构与责权 7 一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 预算 主管 财务成本 控制主管 应收账 款主管 资金 主管 会计 主管 财务分 析师 投资 主管 融资主管 预算 专员 税务专员 核算 专员 出纳 员 簿记 员 收银 员 投资分 析专员 融资市场 分析专员 财务助理 财务经理 财务总监 财 务 管 理 员 收 入 核 算 会 计 固 定 资 产 核 算 会 计 费 用 核 算 会 计 利 润 核 算 会 计 往 来 核 算 会 计 现 金 出 纳 银 行 出 纳 二 级 公 司 会 计 分 支 机 构 会 计 主办会计 经理 总经理 副经理 8 三、大型集团公司财务部组织结构图 并表与分析 管理处 费用与综合管理处 采购与物料 管理处 生产与成本 管理处 货物与货款 管理处 财务部经理 9 四、酒店财务部组织结构图 总 出 纳 应 付 账 主 管 总 账 主 管 工 资 主 管 前 厅 收 银 主 管 餐 厅 收 银 主 管 夜 审 主 管 信 贷 收 款 主 管 成 本 控 制 主 管 收 货 部 主 管 秘 书 会 计 员 总 账 资 产 核 算 员 前 厅 收 银 员 餐 厅 收 银 员 夜 审 员 信 贷 收 款 员 成 本 控 制 员 仓 库 领 班 仓 管 员 收 货 员 会计部经理 成本控制部经理 财务部经理 财务总监 10 五、财务部职责 职责 1 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 2 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 11 六、财务部权力 权力 1 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 权力 2 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力 其他相关权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 12 七、财务总监的职责 职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 职责 4 进行税收管理和方案制定 职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议 职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略 13 八、财务部总经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实 职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 职责 7 负责资金、资产的管理 职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议 职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施 职责 2 根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 14 九、财务主管的职责 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 3 有效地管理运用资金 职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 职责 6 审核会计凭证 职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 15 第二章 资本预算管理 16 一、资本预算主管岗位职责 职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确 职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 17 二、资本预算专员岗位职责 职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈 职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 职责 6 编制集团总体预算平衡方案 职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作 职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理 18 三、预算编制程序 ①编制企业预算审核 ②召开预算会议 下达预算给各部门 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议 开始 预算部主管 各预算部门负责人预算会计总经理 结束 审核 出席会议 ③执行预算并反馈 再次下达预算 19 四、年度预算编制程序 20 召开部门预算会①传达指标 审核 ②编制部门预算 汇总各部门预算 调整方案汇总‘ ④年度预算调整 预算调整方案 ③年度预算下达 审批 ⑤再次下达执行 预算执行 开始 预算主管 财务部经理 财务总监总经理 结束 各部门经理 审批 审批 审核 审批 21 五、年度预算编制平衡流程 总预算 提供资料 审批 ②召开本部门预算会 编制部门预算计划 ①召开预算会 ③汇总预算 ④召开预算会议 ⑤预算执行审查监督 审批 预算编制 上报 开始 财务部经理 各系统总监 财务总监总经理 结束 董事长 审签 审批 ⑥预算调整会 参加会议参加会议 预算调整 预算执行 参加会议 22 六、年度预算调整流程 审批 审核 ②编制调整方案 开始 结束 审议预算调整报告 ①提出预算调整申请 协调确定预算③召开预算平衡会 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算 财务经理 预算部 各系统部门总经理 23 七、现金预算流程 ①下达经营目标 开始 编制现金流量预算 预算的执行 ③现金流量预算调整审 批 审 核 审 批 审 核 结束 ④编制现金流量分析 报告 现金流量预算监控 ⑤现金流量预算考核 现金流量预算评价新的预算目标 财务总监 财务部 各部门总经理 ②预算申报 24 第三章 财务成本控制管理 25 一、成本控制主管岗位职责 职责 1 制定成本核算制度 职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析 职责 4 进行成本检查 职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 职责 6 提出改进财务运转的建议 职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪 26 二、成本控制专员岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改进方案 职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 职责 6 进行成本档案的管理和统计分析 职责 2 执行产品成本控制方案 27 三、现金清查处理流程 开始 ①制定现金清 查制度 审定 登记日记账 ②盘点核对 汇总收款凭证 和付款凭证 填现金盘点表 查明盈亏原因 清查组盘点 ③编制盘点 表 结束 相应账务处理 审 核 财务总监 财务部 出纳总经理 28 四、银行存款付款控制流程 开始 授权经办业务 签订结算契约 制取原始凭证审 批 审 核 审核原始凭证 制取结算凭证 审核结算凭证 结束 办理结算业务 编制记账凭证 登记账簿 ①复核记账凭证 编制调节表 账单核对 ②账证核对 ③账账核对 财务总监 部门经理 相关职能部门总经理 财务部 29 五、费用报销管理流程 否 开始 审批 在报销单据 上签字 预 算 内 预 算 外 ①审核报销 明细账 及总账 现金/银行 /日记账 ②会计报表审核 ③费用总表审定盖章认可 报送 结束 编制凭证 费用发生 审批 否 是 付款 财务总监 出 纳 各部门总经理 审批 否 财务部 会 计 30 第四章 资产管理 31 一、资产管理主管岗位职责 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理 职责 4 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。 职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作 职责 2 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 职责 11 完成领导交待的其他事项 32 二、资产管理专员岗位职责 职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金 职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理 职责 5 负责企业内部设备的调拨 职责 6 定期巡查固定资产完好情况 职责 7 参与企业清产核资工作 职责 8 办理财产保险，确保财产安全 职责 9 完成主管交待的其他事项 职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率 33 三、现金清查账务处理流程 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表审核 ①制定现金清查制度 开始 ⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 财务经理 财务部 出 纳 审核 34 四、备用金收支账务处理流程 ①建立备用金预 借和报销制度 审核 开始 填制领款单 ②领取备用金编制付款凭证 登记账簿 ③审核付款凭证 付 款 登记日记账 使用备用金 ④向财务部报销账务处理 收 付 款 ⑤登记日记账审核 信息归档 结束 财务经理 财务部 出 纳 各部门 35 五、应收账款管理流程 是 登记应收账款 ①应收账期分析 ②催 款 交 单 开始 付款 催 款 付 款 否 ③法律诉讼 否 账务处理 ④编制银行调节表 是 审核 存 档 结束 财务经理 财务部 法务部业务部 36 六、固定资产盘点管理流程 设备部 结束 开始 ③组织盘点召开盘点会议 ②呈报盘点通知 和盘点表格 ①制定全面盘 点计划 提出解决问题 的方案 填写相关盘点 表并签字 进行盘点 签字并传单 审 阅 写出盘点报告 ④整理汇总 上 报 会计主管审核 签字 ⑤实施解决方案 相关账务处理 审 批 审 核 审 批 审 核 财务经理 财务部 各部门总经理 37 第五章 筹资与投资管理 38 一、筹资与投资主管岗位职责 职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度 职责 3 拟定公司股利分配制度 职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会 职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 职责 6 进行公司筹资与投资规划 职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 职责 2 拟定公司各项证券管理制度 职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导 职责 14 其他相关工作 39 二、筹资专员岗位职责 职责 1 研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析 职责 3 管理现有筹资渠道相关工作 职责 4 开发新的筹资渠道 职责 5 负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动 职责 6 完成企业的筹资任务 职责 7 其他相关工作 职责 2 分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构 40 三、投资专员岗位职责 职责 1 在上级的领导下，进行资本市场分析 职责 3 负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作 职责 4 参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 职责 5 对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析 职责 6 具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度 职责 7 及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息 职责 8 在上级的领导下，收缴投资项目收益 职责 9 收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库 职责 10 参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策 职责 11 其他相关工作 职责 2 对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估 41 四、筹资管理流程 开 始 ①编制筹资计划 审批 审批 ②执行筹资计划 ③账务处理 ④编制筹资分析 报告 ⑤提出筹资业务 管理建议 ⑥筹资考核 结束 筹资与投资主管财务总监总经理 筹资专员财务经理 审核 审批 审批 审核 42 五、银行借款筹资管理流程 否 是 开 始 编制筹资计划 结束 财务部财务经理总经理 银行财务总监 审批 审批 审核 ①提出借款申请 执行筹资计划 ②审批准备相关材料 准备材料 ③签订借款合同 签订借款合同 ④提取借款 发放贷款 使用借款 ⑥结算凭证归还 账户扣款⑦归还本息 审批 审批 审核 ⑤贷后检查 43 六、投资管理流程 开始 ①选择投资项目 咨询调查 洽谈意向 ④制定具体计划 下达计划 评估报告 结束 审核 是 ③编制投资项目建 议书 ⑤执行 筹资与投资主管财务经理总经理 投资专员财务总监 安排执行 审核审核 是 是 否 否 ⑥项目验收参与验收 ②可行 是 否 44 第六章 会计核算管理 45 一、会计核算主管岗位职责 职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用 职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 职责 6 负责会计档案的管理 职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量 职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作 职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告 职责 12 完成领导交办的其他工作 46 二、会计核算专员岗位职责 职责 1 协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作 职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误 职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 职责 7 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应 收、应付款项的清算 职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法 职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 职责 11 完成领导交办的其他工作事项 47 三、日记总账账务处理流程 开始 ①填制记账凭证 ②登记日记账 ③登记明细账 ④登记日记总账 ⑤日记账明细账与 总账余额核对 ⑥根据日记总账和明 细账编制会计报表审核 审核 结束 ⑦上市公司所公开 财务报表 总经理 会计核算主管 会计人员财务总监 审批 48 四、记账凭证账务处理流程 开始 总经理 会计核算主管 会计人员财务总监 ①原始凭证汇总 ⑦编制报会计报表审核 ⑤登记总账 ⑥核对账目 ④登记明细账 ③登记日记账 ②编制记账凭证 审核审批 结束 49 五、科目汇总表核算流程 开始 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑥根据科目汇总表 登记总账 ⑦核对账目 ⑧编制报会计报表审核 结束 ⑤编制科目汇总表 总经理 会计核算主管 会计人员财务总监 审批 审核 ①原始凭证分类汇总 50 六、固定资产核算流程 开始 制定申购计划制定采购计划审定 ①签批发票 采购 报销发票 ②固定资产入账 建立固定资产 卡片 ③定期核对 报损、转移 使用 建立固定 资产台账 审 批 审 核 结束 核定审定 变更资产卡片 及台账 ④调整固定资 产账目 账物核对⑤组织盘点 盘点 盘点清理 审 批 总经理 财务部 采购部财务总监 各部门 审核计划 51 七、利润核算流程 审批 审核 ②清查核实 ③核算利润 开始 结束 配合 ④分析决策 分析 ①汇总各损益类科目 总经理 会计核算主管 会计人员财务总监 各部门 审核 审批 审核 审核 52 第七章 成本会计管理 53 一、成本会计主管岗位职责 职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 职责 4 登记、保管各种明细账、总分类账 职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 职责 6 设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表 职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出 职责 9 管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产 职责 10 每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目 职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 职责 11 完成财务经理交办的其他工作 54 二、成本会计专员岗位职责 职责 1 整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算 职责 3 负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记 职责 4 汇总总账，进行试算平衡 职责 5 负责应付账款往来核算 职责 6 负责应收账款往来业务核算 职责 7 负责有关报表的报送工作 职责 8 进行现金与支票管理 职责 9 财务档案的整理、装订 职责 10 完成财务经理委派的其他任务 职责 2 撰写公司成本分析报告 55 三、产品定额成本编制流程 开始 其他费用 供应部采购资料 人力资源部资料 审批 审核 ①定额成本编制 结束 生产计划部门资料 ②产品定额成 本试用 ③产品定额 成本修改 ④确定产品定额成本 财务经理 财务部 所有单位生产经理 56 四、产品成本核算管理流程 是 开 始 ①下达成本计划 执 行 执 行 ②制造费用核 算 ②费用核算 ③单位产品成本 ④成本差异分析 结 束 审 核审 核 否 签字 财务部 生产车间 各下属单位财务经理 57 五、成本核算账务处理流程 确定成本 开支范围 开始 ①确定成本 计算对象 ②生产费用的归 集和分配 ④确定成本 核算方法 ③费用明细账 在 制 品 与 产 成品的分配 ⑤计算总成本 和单位成本 结束 原始记录审批 会 计财务经理 财务部 58 第八章 应收账款管理 59 一、应收账款主管岗位职责 职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况 职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作 职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案 职责 6 坏账的处理与监督 职责 7 制定应收账款的收款策略 职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作 职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核 职责 10 协助、支持审计部门的相关工作 职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息 职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分） 职责 12 完成财务部经理交代的其他工作 60 二、应收账款专员岗位职责 职责 1 协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 3 建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息 职责 4 每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单 职责 5 通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议 职责 6 协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料 职责 7 每月定期提交月度应收账款的统计报表 职责 8 向审计部门等提供资料支持 职责 2 根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动 职责 9 完成应收账款主管交付的其他工作 61 三、应收账款管理流程 否 ②记业务应收账款①交单 ③业务应收账龄分析 ④催款 ⑤催款 ⑦账务处理 ⑥法律诉讼 ⑧编制银行调节表 ⑨存档 开始 结束 审核 否 是 是 储运部 应收账款主管 财务部财务总监 法务部 付款 付款 62 四、应收票据处理流程 ①确认 开出票据 ④账务处理 ⑤付款账务处理 ⑥转为应收账款 开始 结束 到期付款 审核 审核 是 否 是 否 财务总监 财务经理 购货方 ③背书转让 ②计量核算 审核 63 五、呆账死账确认流程 开始 ①制定坏账政策审核 ②汇总凭证 ③应收账款入账 ④检查应收账款 结束 ⑥坏账确认审核 ⑦坏账账务处理 ⑤预计坏账损失 财务部财务总监总经理 审批 审核 64 六、坏账处理流程 开始 ①制定计提 坏账准备政策 ②估计坏账损失 审核审批 ⑤计提或冲减 ③计提坏账准备 ④坏账确认审核 坏账收回 ⑥账务处理 结束 财务经理财务总监总经理 65 第九章 审计管理 66 一、审计主管岗位职责 职责 1 编制审计计划，确定审计程序细则 职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性 职责 4 分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工 职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议 职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训 职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为 职责 9 协助外部审计工作的开展 职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动 职责 11 完成公司领导临时交办的工作 职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求 67 二、审计专员岗位职责 职责 1 审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的 职责 3 查看公司的账本和会计报表 职责 4 对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告 职责 5 按审计目标收集和整理审计证据 职责 6 分析和评价审计证据，形成审计结论 职责 7 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议 职责 8 公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作 职责 9 审计资料归档 职责 10 同业务部门及工作人员保持有效的工作关系 职责 11 完成公司领导临时交办的工作 职责 2 审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍 68 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 否 是 是 是 否 是 否 ①提出财务审计 工作计划 审核 ②制定具体的审 计时间、内容 通知各部门 ③提供各种原 始收支凭证 审核 编制审计报告 审核 审批 ④信息归档 财务总监财务部经理审计主管各相关部门 开 始 结 束 否 69 审计人员 出纳 会计 开 始 审计通知 现金封存 凭证入账 ①现金出纳报告 ②清点现金现场监督 现场监督 库存现金清点表 ③确认签字 ④账实审查 填写审查记录 结 束 70 五、存货审计流程 审计人员 采购部 生产部 开 始 结 束 仓库 审计通知 订货合同审查 ①入库审查 ②采购成本审查 在途材料审查 ③库存盘点审查 ④核实生产计划 账实审查 填写审查记录 71 六、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 始 ①收入分析 ②验证收入 ③核查会计处理 ④销售退回审查 填写审查记录 结 束 72 七、成本审计流程 财务部 审计人员 仓 库 人力资源部 开 始 审计通知成本开支审查 ①材料费审查 工资分配审查 ③制造费用审查 ④辅助生产费用 ⑤在产品成本 成品数量⑥产成品成本 ②人工费审查 结 束 填写审计记录 73 八、利润审计流程 销售部审计人员 财务部 开 始 审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理 ③成本计价 ④成本结转 ⑤利润总额审查 ⑥净利润审查填写审计记录 结 束 74 第十章 税务管理 75 一、税务主管岗位职责 职责 1 协助财务部经理拟定公司整体税务计划 职责 3 拟定和实施公司税务筹划方案 职责 4 及时搜集和掌握国家、地方财务政策 职责 5 维护公司与相应税务机关的日常关系 职责 6 相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议 职责 7 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询 职责 2 在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施 76 二、税务专员岗位职责 职责 1 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划 职责 3 按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表 职责 4 税务相关凭证的账务处理 职责 5 负责准备税务检查的相关资料 职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策 职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估 职责 8 合理进行税务筹划 职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 职责 10 承办有关税务方面的其他事务 职责 2 负责公司纳税申报工作 77 三、纳税筹划流程 开 始 下达命令 审核 审核审批 结 束 ④实施和控制 ①研究基本情况 掌握有关政策 ③筛选筹划方案 优化筹划方案 ②可行性分析 计算分析 综合评估 制定筹划方案 财务部经理 财务部 总经理 78 四、纳税核算流程 开始 ③编制相关报表 ②清查核实 配合审批 审核 结束 汇总相关科目 审批 审核 ①明确应纳税种 纳税核算 ④应纳税所得额 填写申报表 审批 审核 其他部门财务部财务部经理总经理 79 五、纳税申报流程 开始 ①编制资产负债表 ②核算应缴税额审 批 审 核 ③填写纳税申报表 支付税收 ④信息归档 结束 审 核 汇总资产负债所有者 权益类科目 核对会计凭证与会计 账簿内容 档案部财务部财务部经理总经理