小额贷款公司税收征管思考
摘要：在社会经济不断发展的过程中，兴起了一种新兴行业――小额贷款。小额贷款公司能有
效地为缺少资金的中小企业以及三农经济提供资金帮助，但是在实际的国家税款征收过程中，小额贷款
公司税款征管存在着一系列问题。因此，本文主要针对小额贷款公司税收征管过程中存在的问题，提出
加强小额贷款公司税收征管的强度，为促进税收征管工作顺利进行提供合理化的参考意见。
关键词：小额货款；公司税收；征管思考
1引言
随着社会经济的发展，小额贷款这种新生行业也得到了社会以及国家的认可。小额贷款能为我
国的三农经济以及中小企业发展提供有利的建设条件，为他们提供更多的资金支持。但是国家在对小额
度贷款公司进行税收征管的过程中，公司法律定位不明确、税收政策界限比较模糊以及税收负担相对较
重，这些问题逐渐地呈现出来了。因此，我国相关部门需要思考加强小额贷款公司税收征管的对策。
2小额贷款公司特点
就我国而言，我国的小额贷款公司的业务区域范围比较狭窄，所进行的业务也只是限定于当地
的一些业务。当满足了小额贷款公司相应的贷款申请条件以后，当事人就可以与贷款公司签订相应的合
同。与此同时，小额贷款公司所申请的贷款金额比较少，但都是要各个省级的金融办批准以后才能进行
相应的贷款服务，同时需要到当地的工商部门注册。小额贷款公司属于一个新生行业，其正在社会上兴
起。
3小额贷款公司税收征管存的问题
税收政策针对性不清，法律不完善
在小额贷款公司税收征管问题上，存在着针对性不清的问题。国家没有制定针对性的法律制度
进行税收征管管理。同时，企业以及相关的税务部门在对政策的理解上存在着差异性，其计算方式不统
一。贷款公司在按照优惠政策执行税收时存在着一系列的问题，这直接增加了基层税务机关对小额贷款
税收征管工作的难度。
财务核算不科学，制度不完善
就当前而言，我国针对小额度贷款公司税收征管的制度规定不够完善，没有采用科学合理的方
式进行财务核算。这容易导致在税款征收方面存在着较大的漏洞，最终影响国家税款征收的收入，减少
了国家税款征收来源。其次，在税源管理方面，我国也没有制定相应的监管制度对税源进行有效管理。
这促使公司在贷款方面没有按照国家制定的政策制度开展工作。
4强化小额贷款公司税收征管的对策
完善法律政策
针对我国当前小额贷款公司税款征管方面法律政策不完善的问题，我国需要制定相应的税收征
管的法律政策。当前影响小额贷款公司的税收征管发展的主要原因是无法确定小额贷款公司的合法性。
当解决好了小额贷款公司的定位问题以后，其他的问题也会相应地达到解决。当确定了贷款公司属于金
融企业以后，就需要按照金融企业的相关税收政策进行税收征管工作。以小额贷款公司的实际情况为基
础，相关部门需要对该行业的政策制度进行及时且深入地研究，将小额贷款公司的法律地位、经营范
围、业务规范、监管主体以及相关的行为准则都确定下来，从法律层面上保护小额贷款公司的合法权
益。
完善财务管理核对制度
在加强小额贷款公司税收征管方面，要按照相关的规定，地方性的政府需要将审批设立、监管
以及处置风险落实到具体的主体上。对监管主体进行明确，当发生问题时能尽快地找到监管主体，查明
原因。监管主体需要加强对小额贷款公司的监管，并为其制定相应的风险预案，当发生各种金融风险
时，可以按照风险预案进行处理操作。首先，要及时地采取行动对各种违规违法行为进行查处，可以采
用现场检查以及非现场检查的方式，了解事故发生的原因。其次，要建立起社会评级体系，综合性评价
行业相关的经营情况、营利状况、风险控制水平等这几个方面的问题，同时完善财务管理核对的制度。
再次，确定惩罚以及强制退出的机制，对于一些有问题的小额贷款公司，相关部门要明确其整改的时
间。对于一些没有按照要求整改的公司并且严重地违法经营法规的人员，可以视情况撤销关闭该公司。
最后，想要成立小额贷款公司则必须要满足相应的政策，并联合地制定出年审的方式，避免出现不符合
政策规定而享受税收优惠政策的现象，最终导致国家税款流失严重。
强化监管
强化监管是加强小额贷款公司税收征管的重要保证。为提升小额贷款公司股东以及公司经营者
的满意程度，促使其能严格地按照税法开展工作，相关部门则需要研究并制定出小额贷款公司相关的纳
税服务的标准，强化对小额税款公司税收征管的监督与管理。在监管过程中，首先要加强税收法律宣
传，对公司进行相应的税收法律指导。同时，还可以建立小额贷款公司培训机制，为办税人员制定相应
的培训计划，对培训的内容进行相应的优化，最终促使财务人员的税收管理能力提高。其次，成立一支
具备高素质的综合能力的税务干部管理队伍，建立起一套风险涉税数据模型。在监管过程中，需要不断
地扩充咨询渠道，这能为纳税人提供相应的涉税风险提示。同时，纳税人员可以针对不懂的问题向纳税
人询问，从而能正确地理解自身的税收权利以及义务，有效地减少涉税风险。再次，在开展特色纳税服
务的过程中，需要确保纳税人指导相关的税收规定。及时地将最新更改的政策公布到网上，促使纳税人
的知情权得到有效保障。及时地在网上公布信息，这样能促使纳税人及时地了解最新的政策，学习税收
政策，减少小额度贷款公司的涉税风险，能严格地按照法律制度开展相关工作。
5结语
综上所述，当小额贷款公司不断发展的过程中，相关部门需要加强对小额贷款公司的税收征管
的力度。通过完善法律政策，促使小额贷款公司能够按照相应的额法律规定开展贷款工作。其次，完善
财务管理核对制度。最后，强化监管确定监管的主体，明确监管责任，通过组织办税人员培训，促使办
税人员的业务管理能力提高。借助以上方式总结管理办法，促使小额贷款公司税收征管水平提高。
参考文献
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[2]郑宁.小额贷款公司税收管理风险与防范[J].税务研究,2016(6).
[3]张天雁.亟待加强小额贷款企业的税收征管[J].税收征纳,2012(9).
作者：梁梦 单位：南宁市新发展小额贷款有限公司
