成本中心计划（年度计划）流程
本流程描述将公司编制的年度计划数据在 SAP 系统维护之处理过程。
一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费
用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的
总额），而在 SAP 系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价
等），因此目前人工编制的存货进出存计划在 SAP 中不适用。
使用了 SAP 系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要
做了，相反，SAP 系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行
制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进
行（SAP 系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同
的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分
摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊原则：
1）用人费用以消耗的人工工时分摊；
2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；
3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率
*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；
4）设备费用以消耗的机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项
1） 生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工 4101020000 和制造费用）无论发生与
否，均须 KEY IN（包括该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。
对于生产成本-委外加工费 4101040000 则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据 ROUTING（工艺路
线）中的委外加工 ROUNTING 并由该 ROUNTING 自动调用采购之 INFORMATION RECORD(采购信
息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。
12 个生产车间与 PP 模组所定义的工作中心对应关系如下表：
生产车间 工作中心
F0011037 机械组（车间）
F0011090 NCT 组（车间）
F0011091 屏风机械组（车间）
F0011027 熔接车间
F0011074 本体线车间
F0011093 屏风熔接车间
F0011059 涂装组（车间）
F0011073 组立组（车间）
F0011094 屏风框架（车间）
F0011095 屏风挂板（车间）
F0011096 天板组立（车间）
F0011045 椅子组立（车间）
1010 机械工作中心
1011 NCT 工作中心、
1012 屏风机械工作中心
1020 熔接工作中心
1022 本体线工作中心
1021 屏风熔接工作中心
1030 涂装工作中心
1040 组立工作中心
1050 屏风框架工作中心
1051 屏风挂板工作中心
1041 天板组立工作中心
1060 椅子工作中心
2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系
统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存
盘。这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两
种情况之变化)
流程图
系统操作
. 操作范例
例 1：假设 2001 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：
家具公司 2001 年度销售计划
编制单位：天河一责任中心 F0154079
成本要素 1 月 2 月 …… 总计
5101010000 销售收入 50, 50, …… 600,
5121010100 内销成本 40, 40, …… 480,
毛利 10, 10, …… 120,
家具公司 2001 年度费用计划
编制单位：天河一责任中心 F0154079
成本要素 1 月 2 月 …… 总计
5131010110 薪资 1, 1, …… 12,
5131020100 办公费 …… 2,
5131020900 租赁费 …… 6,
成本中心计划流程CO16
总公司成本
会计
生产部
年度编制
成本计划
编制年度
费用计划各部门
折旧计划
作业数量计划
编制成本
中心计划
Tcode: KP06
编制作业计划
Tcode: KP26
建立分摊规则
并执行
Tcode:KSUB
成本中心计划
业务部/
责任中心
编制年度
销售计划
计算作业单价
Tcode: KSPI
1/1
编制利润中心
收入/成本
Tcode:7KE1
传输成本计划
数据至利润中
心Tcode:1KE0
合计 1, 1, …… 20,
例 2：假设 2001 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：
家具公司 2001 年度费用计划
编制单位：生技课 F0011056
成本要素 1 月 2 月 …… 总计
4201010110 薪资 1, 1, …… 12,
4201020100 办公费 …… 2,
4201030400 修理费 …… 6,
合计 1, 1, …… 20,
编制单位：涂装车间 F0011059
成本要素 1 月 2 月 …… 总计
4201010110 薪资 1, 1, …… 12,
4201020100 水电费 …… 6,
4201030400 修理费 …… 6,
合计 2, 2, …… 24,
上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料
消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。
家具公司 2001 年度生产计划
编制单位：涂装车间 F0011059
工时 1 月 2 月 …… 总计
LAB01 人工工时 200 …… 2,
MAC01 机器工时 100 …… 1,
. 系统菜单及交易代码
例 1：责任中心计划
第一步：会计控制利润中心会计计划成本/收益更改
交易代码：7KE1
第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改
交易代码：KP06
第三步：会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO 计划数据
交易代码：1KE0
例 2：生产成本计划
第一步：会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改
交易代码：KP26
第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改
交易代码：KP06
第三步：会计控制成本中心会计计划分配分摊
交易代码：KSUB
第四步：会计控制成本中心会计计划分配价格计算
交易代码：KSPI
. 系统屏幕及栏位解释
例 1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤如下：
第一步：输入责任中心收入与成本计划
输入如画面之信息后，按 钮进入下一画面。
由于天河责任中心 F0154079 的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按 钮保
存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如
下：
输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。
如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50, 后（请注意，收入为负数），按 钮进入下一个画
面。
输入如画面之信息后，按 钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输
入责任中心费用计划，画面如下：
输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后（租赁费 5131020900 栏位输入 6,，因画面太小无法拷贝下来），按 钮保
存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：
第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前，先看一下天河一责任中心 F0154079 未传输的损益报表（TCODE：
S_ALR_87013326）。报表结果如下：
很明显，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成
本中心的费用计划传输至利润中心。
操作画面如下：
这是上半部分画面。
这是下半部分画面。
输入如画面之信息后，按 钮测试运行。测试画面结果如下。
测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。故按 钮返回至原先之画面后将<测试运
行>选项的勾去掉，再按 钮作正式传输。传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重
复。
至此，责任中心计划已输入完毕。传输后的损益表显示如下：
例 2：生产部门费用计划和工时计划。
分析：对于生技部门 F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），
故费用计划的输入画面与例 1 中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。对于
涂装车间 F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。故作重点讲解。具体操作步骤如下：
第一步，输入涂装车间 F0011059 的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用
的话，则无法与作业类型相关。这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人
工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059 与作业类型直接人工小时 LAB01 相关。输入如画面
之信息后，按 钮进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
计划作业 必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作
业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相
当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同
每月 200
生产能力 必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以
计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用
不适用
固定价格 指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输
入 1 扣，由系统自动计算出每月作业价格。
1
可变价格 指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公
司而言，不适用
不适用
输入如画面之信息后，按 钮保存。同理输入涂装组 F0011059 机器工时资料。画面如下：
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059 与作业类型机器小时 MAC01 相关。输入如画面之信
息后，按 钮进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
计划作业 必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作
业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相
当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同
每月 100
生产能力 必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以
计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用
不适用
固定价格 指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输
入 1 扣，由系统自动计算出每月作业价格。
1
可变价格 指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公
司而言，不适用
不适用
输入如画面之信息后，按 钮保存即完成了计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车
间）F0011059 之费用计划。画面如下：
第二步：输入涂装组（车间）F0011059 之费用计划。画面如下：
输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。
（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工 4101020000）
栏位名称 栏位说明 资料范例
计划固定成本 必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。实务中，所有
成本要素中的计划均在此栏位内
每月 1000
计划可变成本 指该成本要素中的变动费用是多少。 不适用
计划固定消耗
量
不适用 不适用
计划可变消耗
量
不适用 不适用
输入如画面之信息后，按 钮保存，进入下一个画面：
输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。
根据已知条件，涂装组（车间）F0011059 在“制造费用-用人费用”内均为零。但由于系统认为直接输入
零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入 1 后，按
钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：
将原先每栏内数据全部改为零后，按 钮保存退出，进入下一个画面。
光标选中〈计划数据〉〈显示〉，然后按 钮，进入下一个画面，观察其变化：
结果显示，上述涂装组（车间）F0011059 计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。该结果完全符
合家具公司费用计划及分摊规则。
同理，涂装组（车间）F0011059 计划的其他制造费用输入画面分别为：
具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059 的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。
生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。
第三步：建立制造费用分摊规则。画面如下：
选择〈附加〉〈循环〉〈创建〉选项，进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
循环 必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。此变量名称由用
户自已定义。循环创建后，可以重复使用。
FT101
起始日期 必输项，指被定义的循环何时开始启用。如执行循环的日期
在此起始日期之前，则该循环不能执行。
2001/01/01
输入如画面之信息后，按<Enter>键或 钮进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
文本 必输项，指循环的中文名称 第一次分摊
重复的 可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归
分摊），系统缺省为允许递归分摊
系统缺省值
输入如画面信息后，按 钮进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
分摊成本要素 必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。该成
本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为 22
SA0001
<实际值>、
<计划值>选
项
指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点
中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为计划费
用分摊故选中<计划值>。而在实际的月底分摊中则选中<实
际值>（即另一个循环 FT101A 正好与计划循环 FT101 相对
应）
选中<计划值>
<接收方规则
>选项
指成本中心接收方收到的费用是<可调整的份额>还是其他如
仅接收固定费用等情形。对家具公司而言，分摊费用是全部
摊完的，故分摊时仅适用<可调整的份额>选项（因为每月费
用不会固定）。
<可调整份额>
（系统缺省值）
编号为 1
<可变部分类
型>选项
必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊（即作业
量），故选 8 或作业量选项
选中作业量或 8
输完后点中<发送项/接收方>选项，进入下一步画面。
画面显示，生产部主管室 F0011054、生管课 F0011055、生技课 F0011056 三个成本中心的用人费用分摊
至所有直接生产车间（成本中心组 FT1）上。
如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。
输完后点中<发送方值>选项，进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
<实际值>、
<计划值>选
项
指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点
中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为计划费
用分摊故选中<计划值>。而在实际的月底分摊中则选中<实
际值>（即另一个循环 FT101A 正好与计划循环 FT101 相对
应）
选中<计划值>
版本 必输项，在 SAP 系统中只有版本 0 同时存在计划与实际数，
其他版本只有计划数。
0
输入如上画面后，点中〈接收方跟踪因素〉选项，进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
<可变部分类
型>选项
必选项，如计划费用分摊，则选择<计划成本>，反之选择<
实际成本>（与<实际值>、<计划值>选项正好相同
选中<计划成本
>(或 8)
由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择
LAB01（人工工时）。如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择 MAC01（机器工时）。
对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择 DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。
输入如画面之信息后，点中〈参考加权因子〉，进入下一个画面。
在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如家具公司在分摊用人费用、事务费用（除
水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。
但有些时候，需要另外再加上一个参数——加权因子，作为综合考量分摊之依据。比如，家具公司的电
费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。故
电费分摊规则调整为：
机器工时*各生产车间的机器功率
其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。对于电费，此画面的系统设置如
下：
需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。以确保成本分摊之
合理性。
各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。
所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。画面如下：
输入上述信息后，按 钮测试运行。测试运行结果与实际月底的分摊测试运行方法相同。
上述画面中，左半部分为计划分摊的循环，右半部分为实际分摊的循环。从中可以看出，分摊原理、方
法完全一样，只不过计划分摊时的期间为 1 至 12 月；而实际分摊时为每月执行一次。
若测试执行没有问题，则将上述〈测试运行〉选项中的勾去掉，作正式运行。正式运行画面与测试运行
画面一样，在此不再重复。
正式运行完毕后，进入第四步：计算作业单价（计划单价）。
第四步：计算作业单价（计划单价）
之前在输入人工工时、机器工时作业计划的时候，有一个栏位——固定价格，全部暂输入 1。现在必须
重新计算其作业价格，以便于分析最终各生产车间预计所消耗的单位费用以及与实际作业价格作比较，
进而分析其合理性。
计算作业单价画面如下：
输入如画面之信息后，按 钮测试运行。运行完毕后，检核一下各生产加间的单位费用有否异常，若
有，分析一下原因，比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。修改完毕，再重新进行作业价
格计算。
如无异常，则将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按 钮进行正式计算。
至此，整个生产成本计划之系统作业全部完成。
附件一：家具公司成本分摊流程总图
附件二：制造费用分摊规则
附件三：各生产车间机器设备功率统计资料
=
成本中心维护流程
流程说明
本流程描述当成本中心创建、修改、删除、冻结时在 SAP 系统中之处理流程。
通常，有三种情形可能涉及成本中心维护：1）公司组织公告；2）责任中心核算调整（包括联络处升格为
责任中心、责任中心升格为分公司）；3）内部核算特殊需求而维护之虚拟成本中心（即不在公司组织
内），如标准层次销售大区（AOF0399）下之所有成本中心均为虚拟，纯为财务核算需求而设，其目的有
三：（1）便于检核总部下各区业绩与外围之各区销货成本相对应，且能帮助报表合并；（2）市场处每年
对外投放于各区之广告费用表示公司对该区业绩成长之支持，并由此能分析广告费用对该区业绩帮助之效
应关系；（3）为结算成本用途而设立之车间成本中心（如 NCT 组车间）。
成本中心编码原则（已包含在成本中心标准层次编码原则中，参见第一章附件二）及成本中心清单（已包含在成本中心标准层次清单
中，参见第一章附件三），由专职维护人员统一定义、维护。
维护时，主数据专职维护人员须填写“成本/利润中心维护申请表”（附件一），作为系统维护之依据。
注意事项：
1）创建或修改成本中心时，须明确其归属之标准层次、公司代码；
2） 成本中心创建后，须及时知会其他模组（SD、HR）及权限设置人员。其中 SD 模组中之销售办公室编
码、权限设置中的 ROLE 来自于成本中心后四位编码，HR 模组的组织编码与成本中心建立对应关系；
3） 成本中心创建或删除时，须同步考量成本中心组、利润中心及利润中心组相关功能有否受到影响，若影
响，则这些功能必须同步维护；
4）从责任中心生命周期来看，最多将会存在三个成本中心编号：
a) 联络处阶段之编号（须营业部门第一时间通知财务作调整？），因为既要考核联络处业绩，又要考核
责任中心（含联络处）业绩；
b) 联络处升级为责任中心时之编号，此时作为一个单独责任中心来考核，且现有业绩不能与原联络处时
业绩混淆（须营业部门第一时间通知财务作调整？）；
c) 责任中心升格为分公司性质时之编号，因为责任中心从其他分公司分离出来，从公司核算要求来看，
仍须单独核算（须内控部门第一时间通知财务作调整）。
当然，责任中心新创建后，须同步冻结其原先之成本中心、利润中心。
5）生产部门是一个成本中心但不是一个利润中心，故生产部门不设利润中心。
6）在利润中心与成本中心相连接之前提下，删除利润中心前必须先删除成本中心或成本中心与欲删除之利
润中心断开相连后方可进行。通常状况下，除生产部门外，其余部门均与成本中心相连。
7）有三个成本中心删除或冻结时须同步修改初级成本要素主数据，因为在初级成本要素主数据内的缺省值
已与下列三个成本中心相连：
F0011041 配送服务5131040716 销售费用-行销费用-维护费用（无费）
F0011019 售后服务5131040720 销售费用-行销费用-维护费用（有费）
F0011041 配送服务5131040600 销售费用-行销费用-换货费用（无费）
流程图
2. 系统操作
. 操作范例
成本中心维护流程CO02
人力资源部
门
组织结构
变动公告
填写SAP系统
成本/利润中心
维护申请表
SAP系统
成本/利润中心
维护申请表
财务主管
核准
是否建立标
准层次结构
成本中心标准
层次维护流程
Yes
No
No
Yes
A
B
C
修改
删除
D冻结
1/2
创建
总公司成本
会计
成本中心维护流程CO02
成本岗位
A
B
C
修改KS02
删除KS04
冻结KS02
是否建立成
本中心组
是否须创建
利润中心
成本中心组维
护流程
利润中心创建
流程
创建成本中心
KS01
D
Yes Yes
No
No
2/2
通知相关单
位
例 1：广州分公司（公司代码 F015）于 2001/01/01 设立了成本中心天河二责任中心 F0154322
例 2：原成本中心天河责任中心 F0154079 中文名称改为天河一责任中心,成本中心代码不变
例 3：因海南联络处 F0154183 业绩很低且预计未来该地区不会有业绩成长，公司决定将该联络处关闭
例 4：由于设点位置不佳，且业绩连续三月为零，公司决定将成本中心海南联络处 F0154183 撤销
. 系统菜单及交易代码
例 1：会计控制成本中心会计主数据成本中心单个处理创建
交易代码：KS01
例 2：会计控制成本中心会计主数据成本中心单个处理更改
交易代码：KS02
例 3：会计控制成本中心会计主数据成本中心单个处理更改
交易代码：KS02
例 4：会计控制成本中心会计主数据成本中心单个处理删除
交易代码：KS04
. 系统屏幕及栏位解释
例 1：广州分公司（公司代码 F015）于 2001/01/01 设立了成本中心天河二责任中心 F0154322，操作步
骤如下：
栏位名称 栏位说明 资料范例
成本中心 必输项，指被考核对象之最小核算单位（或部门）代码 F0154322
生效日期 必输项，指最小核算单位设立之起始日期，在此有效期内，
有关该成本中心之所有费用能够按成本中心归集、记帐
2001/01/01
输入成本中心代码 F0154322 和生效日期 2001/01/01 后，按〈ENTER〉键或 钮进入下一个画面
栏位名称 栏位说明 资料范例
名称 必输项，指最小核算单位（或部门）之中文名称 天河二责任中心
负责人员 必输项，指最小核算单位之负责主管。实务中，主管经常会
人事异动，为方便起见，统一输入“主管”
主管
成本中心类型 必选项，仅选 L（仅限公司总部各成本中心除生产部门及营
业处外）、F（仅限生产部门）、V（仅限营业处及各区公司
下所有部门）三种类型。其余分类不适用
V
层次结构范围 必选项，指成本中心属于哪一个标准层次低下，如本例成本
中心天河二责任中心属于标准层次华南一区下
AOF0508
公司代码 必选项，指成本中心属于哪一个分公司的，如本例天河二责
任中心属于广州分公司
F015
业务范围 必选项，选 1001 或 1002。董事会为 1001(只有总公司中的
董事会用)，其余均为 1002（包括总公司中除董事会外及所
有分公司）
1002
货币 必选项，只选 RMB RMB
利润中心 必选项，指该成本中心费用转至利润中心，便于出具损益表
（生产部门除外）
F0154322
按 钮系统自动带出相关信息，供维护专职人员检核。系统自动带出画面如下：
如检核没有错误，则按 钮保存。
例 2: 原成本中心天河责任中心 F0154079 中文名称改为天河一责任中心,成本中心代码不变，操作步骤如
下：
输入天河责任中心代码 F0154079 后，按<ENTER>键或 钮进入下一个画面。
此时，将中文名称天河责任中心改为天河一责任中心，画面变成为：
相应地，利润中心天河责任中心也须同步改为天河一责任中心，具体操作参见第五章。上述中文名称改
好后按 保存即可。
例 3：因海南联络处 F0154183 业绩很低且预计未来该地区不会有业绩成长，公司决定将该联络处关
闭。操作步骤如下：
光标选中〈控制〉,出现如下画面：
在〈锁定〉项下，将所有未打上勾的选择项选中即表示将海南联络处予以冻结。打上勾后，画面变为：
此时，按 钮保存即可。
例 4：由于设点位置不佳，且业绩连续三月为零，公司决定将海南联络处 F0154183 撤销。操作画面如
下：
输入成本中心海南责任中心代码 F0154183，并将<测试运行>选项打上勾（缺省值已打上勾），然后按
钮，以检核该成本中心是否能被删除。
经试运行后如该成本中心已存在历史交易数据，则系统会提示不能删除之信息，此时，该成本中心只能
冻结方法予以冻结起来（参见本章例 3）。如欲删除成本中心采购部 F0011015，则系统提示不能删除，
不能删除时系统显示画面如下：
如系统检查后能删除，则提示如下画面信息(如本例)：
此时，按 钮返回到本例一开始进入之画面，然后将〈测试运行〉选项中的勾去掉，再按 钮进行
彻底删除：
按 钮确定后，系统提示已被真正删除之信息画面：
此时，按 钮返回即可。
附件一：成本/利润中心维护申请表 C:\ERP_BACKUP13\300-Blueprint\Working Documents\FI\input
form\成本&利润中心维护申请表.doc
利润中心标准层次维护流程
流程说明
本流程归集利润中心的树状结构。依公司组织结构，建立损益、费用归集之关联，并作为损益、费用
等管理报表资料来源之基础。
当人力资源部门公布公司组织架构变更后，总部财务主数据维护人员必须填写“成本（利润）中心标准层
次维护申请表”（格式参见第一章附件一），凭该表单作为 SAP 系统维护成本中心标准层次主数据之依据。
利润中心标准层次编码原则同成本中心标准层次编码原则保持一致（编码原则参见第一章附件二）。
本流程涉及三种情形：创建、修改、删除。
注意事项：
当维护利润中心标准层次时，应同步考量成本中心标准层次之维护。另外，在删除利润中心标准层次
之情况下，必须先将其低下原有利润中心移至另一个利润中心标准层次后方能操作。
利润中心标准层次之维护建议由总部财务专责人员统一作业。
3. 流程图
系统操作
. 操作范例
例 1：在标准层次 AOF05 营业管理下层新成立一个标准层次 AOF0510 华中区
例 2：将原先标准层次 AOF0510 华中区改为标准层次 AOF0510 华中一区
例 3：在标准层次 AOF05 营业管理下层删除标准层次 AOF0510 华中一区
. 系统菜单及交易代码
案例 1:控制利润中心会计主数据标准层次更改
交易代码：KCH5N
案例 2:控制利润中心会计主数据标准层次更改
交易代码：KCH5N
利润中心标准层次维护流程CO03
人力资源部
门
组织架构
变动公告
填写SAP系统
成本/利润中心
标准层次维护
申请表
财务经理
SAP系统
成本/利润中心
标准层次维护
申请表
修改(删除)利
润中心标准层
次KCH5N
核准
Yes
No
1/1
总公司成本
会计
创建利润中心
标准层次
KCH1
案例 3:控制利润中心会计主数据标准层次更改
交易代码：KCH5N
. 系统屏幕及栏位解释
例 1:在标准层次 AOF05 营业管理下层成立一个标准层次 AOF0510 华中区,操作步骤如下:
光标选中标准层次 AOF05 营业管理后,按 钮进入下一个画面。
由于所创建之标准层次 AOF0501 华中区位于标准层次 AOF05 营业管理之下,故选中<较底层组>后出现
下一个画面.
输入标准层次华中区代码 AOF0510 和中文名称后，按 钮保存。
例 2:将原先标准层次 AOF0510 华中区改为标准层次 AOF0510 华中一区,操作步骤如下:
光标选中标准层次 AOF0510 华中区处并双击,直接进入修改画面.
将中文名称华中区改为华中一区,并按 钮保存即可.
例 3:在标准层次 AOF05 营业管理下层删除标准层次 AOF0510 华中一区,操作步骤如下:
选中标准层次 AOF0510 华中一区,按 钮后再按 钮保存即可.
例 3 中,删除的标准层次 AOF0510 华中一区乃假设其低下没有下一层标准层次或利润中心之情形才可直
接操作。实际上，通常状况下标准层次下还会有下一层标准层次或者利润中心。此时,操作步骤为:
1、首先检查欲删除之标准层次低下是否含有利润中心(若为标准层次,则逐级点开,直至找到利润中心),若
有,则先将该利润中心挪移至另一标准层次上；
2、其次,按例 3 操作步骤进行删除操作。
举例:
假设标准层次 AOF0510 华中区低下已有一利润中心 F0214099 西安责任中心,则首先将 F0214099 西安责
任中心挪至标准层次 AOF05011 西北区下面，然后,再删除标准层次 AOF0510 华中一区。
操作画面如下:
光标选中利润中心 F0214099 西安责任中心，然后将其拖拉至标准层次 AOF05011 西北区即可。拖拉后
结果如下一个画面所示。接着再按例 3 之操作步骤将标准层次 AOF0510 华中一区删除（不再赘述）。
初级成本要素维护流程
流程说明
此流程描述当初级成本要素创建、修改时在 SAP 系统中之处理过程（为保持与会计科目同步，故初级成本
要素删除功能不用）。
通常，会计科目维护时，须考虑初级成本要素是否同步维护。维护时，由会计科目主数据维护专职人员填写的“会计科目/初级成本要
素维护申请表”（附件一）作为同步维护初级成本要素之依据。编码原则与会计科目相同。
一般地，损益类会计科目必定是初级成本要素，另依家具公司实际核算需要，部分资产负债会计科目也建
立了初级成本要素（如应收帐款、应付帐款、预收定金、预付货款等会计科目必须在责任中心损益表上反
映；固定资产、在建工程等会计科目必须在内部订单预算时涉及到）。
注意事项：
1）初级成本要素创建前提，必须是损益类会计科目先以创建（资产负债类初级成本要素于系统上线后已创
建好，一般不会涉及到）；
2）成本要素创建时，应考虑成本要素组是否同步维护。若成本要素涉及生产成本分摊，则须维护成本分摊
结算规则（包括生产计划的成本分摊结算规则和实际的成本分摊结算规则）；
3）在 SAP 系统中初级成本要素无冻结功能，故只能冻结会计科目来达到冻结初级成本要素之目的；
4）基于家具公司特殊核算需求，有三个初级成本要素与成本中心保持一一对应关系：
a)5131040716 销售费用-行销费用-维修费用（无费）F0011041 配送服务
用途：因公司原因造成由后勤承担之维修服务费用
b)5131040720 销售费用-行销费用-维修费用（有费）F0011019 售后服务
用途：提供客户之有偿维修服务费用，实际成本先计列售后服务成本中心，然后每月底通过汇总报表
及手工切传票方式转至责任中心（报表 Tcode:ZMMR005）
c)5131040600 销售费用-行销费用-换货费用F0011041 配送客诉
用途：因客诉造成之商品交换费用，理论上商品交换一进一出后差额较低。若该科目余额较大，则须
检查是否有交换之商品尚未退回来
流程图
初级成本要素创建流程CO05
集团总部科
目维护人
成本要素是否
存在于相应成
本要素组中
在SAP系统
会计科目/初级
成本要素维护
申请表中签字
通知申请人
创建成本要素
组流程
Yes
No
创建初级成本
要素KA01
1/1
总帐科目创建
流程FI01
总帐科目维护
流程FI02
更改初级成本
要素KA02
系统操作
操作范例
例 1：因公司邮递费用近几月来增长过快，因此财务主管决定对其进行单独核算反映，为此主数据维护
专职人员增加一个成本要素——管理费用-事务费用-邮递费用(代码：5141020110)[假设会计科目
已创建]
例 2：上述成本要素创建后发现中文名称定义不够恰当，故将其名称变更为管理费用-事务费用-快递费
用，代码不变
系统菜单及交易代码
案例 1:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理创建初级成本
交易代码：KA01
案例 2:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理更改
交易代码：KA02
系统屏幕及栏位解释
例 1：创建初级成本要素——管理费用-事务费用-邮递费用(代码：5141020110)[假设会计科目已创建]
栏位名称 栏位说明 资料范例
成本要素 初级成本要素命名规则同会计科目保持一致 5141020110
生效日 必输项，指使用该成本要素之起讫日期，在此期间内，涉及
该成本要素之费用能够记帐。格式：年/月/日
2001/05/01
按 钮进入下一个画面。
栏位名称 栏位说明 资料范例
成本要素类别 必选项，其中，
1：适用费用类科目，如管理费用、制造费用、销售费用等
11：适用收益类科目，如销售收入、其他业务收入等
12：适用与收益类对应之支出科目，如销货成本、其他业务
支出等
22：仅适用生产工单结算至管理费用或销售费用之科目
1
由于初级成本要素创建前必须先行创建会计科目，故输入成本要素代码后系统自动将中文名称带出，输
入成本要素类别后，进入下一画面。
按 钮即已完成初级成本要素创建。
例 2：将例 1 中初级成本要素名称改为管理费用-事务费用-快递费用。操作步骤如下：
输入成本要素代码 5141020110 后，按 钮进入下一个画面。
此时将成本要素名称改为管理费用-事务-快递费后，按 钮保存即已完成修改。修改后画面如下：
次级成本要素维护流程
流程说明
此流程描述当次级成本要素创建、修改时在 SAP 系统中之处理过程（删除功能不用）。
次级成本要素与初级成本要素最大区别在于：虽然两者均可用来分摊，但初级成本要素与会计科目（损益
类）是一种对应关系，否则 CO 模组中数据将无法从 FI 中取得；次级成本要素与 FI 模组中会计科目无必然
联系，它是一个中间过渡性成本要素，仅用于成本结算时内部暂存数据之载体，但在期末应全部转移至初
级成本要素中去。
次级成本要素编码原则（参见附件一），由主数据专职维护人员统一定义、维护。
不同的次级成本要素类型，决定了不同作业规则。
次级成本
要素类型
作业规则说明
31 用于内部成本计算,每月底工单结算时将发生费用归集至该类成本要素上
42 用于生产部门（成本中心）之间分摊，将制造费用分摊结果归集至该类成本要素
上
43 用于作业类型之计算分摊，将直接车间费用分摊至生产工单（产品）中去
依家具公司实际结算需求，涉及次级成本要素清单如下：
次级成本
要素类型
次级成本要素 名称 用途
31 WIP4101070 在制品成本要素-物料 未结 WIP 期末余额存放之载体
31 WIP4101071 在制品成本要素-人工 同上
31 WIP4101072 在制品成本要素-制费 同上
31 WIP4101073 在制品成本要素-委外 同上
31 WIP4101074 在制品结果分析-实际 同上
42 SA0001 用人费用分摊 制造费用分摊结果暂存之载体
42 SA0002 事务费用分摊 同上
42 SA0003 设备费用分摊 同上
43 A-CAB01 柜类模具使用率 作业价格计算结果暂存之载体
43 A-DESK01 桌类模具使用率 同上
43 A-LAB01 按人工工时分摊之费用 同上
43 A-MAC01 按机器工时分摊之费用 同上
维护时，主数据专职维护人员须填写“次级成本要素维护申请表”（格式见附件一），据此作为 SAP 系
统维护之依据。次级成本要素编码规则以与之相关成本要素用途为佳，如人工费用编码规则为 LAB01 等。
实务中，次级成本要素于初始化时已创建，一般不会增删或修改。若增加一个次级成本要素，应区分
不同情况，须同步考虑成本分摊规则、作业类型、成本要素组等相关因素。
SAP 系统中，次级成本要素无冻结功能。
流程图：
系统操作
操作范例
例 1：因公司内部核算需要，生技部门于 2001/05/01 起实行独立核算，各生产车间凡涉及之维修费用
均透过生技部门进行，生技部门按实际维修工时（维修内部价格按公司制定标准执行）结算各生
产车间费用。为此，财务部门决定创建一个次级成本要素——生技维修费用（代码：
MAINT01）,以满足公司内部核算所需。
例 2：上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入。
系统菜单及交易代码
案例 1:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理创建次级成本
交易代码：KA06
案例 2:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理更改
交易代码：KA02
系统屏幕及栏位解释
次级成本要素维护流程CO06
财务经理
成本分
摊需求
填写SAP系统
次级成本要素
维护申请表
是否存在于相
应的成本要素
组中
创建成本要素
组流程
通知需求人
创建KA06
输入成本要素
组代码KA06
核准
Yes
No
SAP系统
次级成本要素
维护申请表
修改KA02
创建
No
Yes
1/1
修改
总公司
成本会计
案例 1：创建次级成本要素生技维修费用（代码：MAINT01），操作步骤如下：
栏位名称 栏位说明 资料范例
生效日 必输项，指使用该成本要素之起讫日期，在此期间内，涉及
该成本要素之费用能够记帐。格式：年/月/日
2001/05/01
输入成本要素代码 MAINT01 及其生效日 2001/05/01，按 钮进入下一画面。
输入名称生技维修费用及成本要素类别 42，按 钮保存后创建完成。
案例 2：上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入。操作步骤如
下：
输入成本要素代码 MAINT01，按 钮进入下一画面。
此时将成本要素名称生技维修费用更改为生技维修费收入。按 钮保存即已完成修改。修改后画面如
下:
=
成本中心组维护流程
流程说明
此流程描述当任意几个成本中心或成本中心组合并汇总时或成本中心组修改及删除时在 SAP 系统
中之处理过程。
通常，只有成本中心标准层次中不能满足管理报表或成本核算需求时才会考虑另建一个成本中心
组来实现。如责任中心（含联络处）之汇总报表就是创建一个成本中心组方式来进行费用汇集；又如
生产本部、生技课、生管课之费用全部分摊至所有车间成本中心时，则生产本部、生技课、生管课三
个成本中心就建立一成本中心组来满足实际需要。
成本中心组编码原则须统一规范，并由成本岗位专职维护。除用于生产成本方面之成本中心组以
FTxx 编号命名（其中 xx 为流水号）外，其于成本中心组以 AOF9xxxx 为命名规则（xxxx 为流水
号）。
维护时，主数据专职维护人员须超龄写“成本/利润中心组维护申请表”（格式见附件一），据此作
为 SAP 系统维护之依据。
注意事项：
1) 成本中心组最高层次为 AOF99（除成本分摊用成本中心组 FT2、FT3、FT4 外），在同属一个成本中
心组最高层次内，一个成本中心不能同时从属于二个成本中心组。
2) 多数情况下，用于生产成本方面之成本中心组不应随意变更，如更改则须同步考虑成本分摊规则是
否会受到影响。
流程图
系统操作
操作范例
例 1：因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处（代码：F0154183），故天河责任中心主管
需要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需求，将天河责任中心和海南责任中心
组成一个成本中心组：天河责任中心（代码：AOF90020）。
例 2：上述成本中心组创建后，发现中文名称不够恰当，将其变更为天河责任中心（含联络处）
例 3：海南联络处成立后不久，已签到了 50 万订单，为此，公司立即决定将其升格为责任中心，并从
原天河责任中心分离出来，因此须删除原先已创建之成本中心组——天河责任中心（含联络处）
系统菜单及交易代码
案例 1:会计控制成本中心会计主数据成本中心组创建
交易代码：KSH1
案例 2:会计控制成本中心会计主数据成本中心组更改
成本中心组维护流程CO07
管理层
任意成本
中心汇总
分析需求
填写SAP系统成
本/利润中心组
维护申请表
创建成本中心
组KSH1
财务经理
成本分
摊需求
SAP系统成本
/利润中心组
维护申请表
核准
Yes
No
修改成本中心
组KSH2
删除成本中心
组KSH2
创建
修改
删除
1/1
总公司成本
会计
交易代码：KSH2
案例 3:会计控制成本中心会计主数据成本中心组更改
交易代码：KSH2
系统屏幕及栏位解释
案例 1: 创建成本中心组天河责任中心（代码：AOF90020），操作步骤如下：
输入成本中心组 AOF90020（一般情况下成本中心组应以更改方式创建于成本中心组最高层 AOF99 下，
如因同一最高层下成本中心不能出现二次而无法创建时，才独立创建。本例仅是一个创建例子，未考虑
这一因素）后按 钮进入下一画面。
输入成本中心组中文名称天河责任中心，按 钮进入下一画面。
分别如画面所示输入成本中心代码后，按 进入下一个画面。
此时，系统自动将成本中心中文名称显示出来。检核无误后按 钮保存。
例 2：因例 1 成本中心组中文名称不够恰当，故将其修改为天河责任中心(含联络处)。操作步骤如下：
输入成本中心组 AOF90020 后,按 钮进入下一个修改画面：
此时将原成本中心组名称天河责任中心更改为天河责任中心(含联络处)，并按 钮即修改完成。修改
后画面如下：
例 3：删除原先已创建之成本中心组天河责任中心（含联络处）AOF90020。操作步聚如下：
输入成本中心组代码 AOF90020 后，按 钮进入下一个画面。
光标选中 AOF90020 后，按 钮进入下一个画面。
按 按钮后再按 钮保存即完成删除操作。
另外一种状况可能是，一个成本中心组中的某一个责任中心从现在开始已不属于该成本中心组（注意：
不是一个标准层次），此时的操作步骤又是怎样的呢？
仍以成本中心组天河责任中心（含联络处）AOF90020 为例，假设已有三个成本中心已连接到该成本中
心 组 上 。 这 三 个 成 本 中 心 如 下 ： 天 河 责 任 中 心 F0154079 、 海 南 联 络 处 F0154183 、 长 安 联 络 处
F0154130。其中长安联络处 F0154130 须从成本中心组天河责任中心（含联络处）AOF90020 分离出
去。操作步骤如下：
输入成本中心组 AOF90020 后，按 钮进入下一个画面。
光标选中成本中心 F0154130 后，按 钮进入下一个画面。
此时按 钮，并按 保存修改即可。修改结果如下一个画面所示。
