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公司财务报表审计
永久性档案清单
序号 内容 索引号 存本册
1 永久性档案更新情况记录 A
2 被审计单位基本情况表 B
3 各期业务项目基本情况表 C
4 各期审计工作底稿总表 D
5 各期审计业务约定书 E
6 公司历史沿革及法律资料 F
7 组织结构 G
8 主要业务与技术资料 H
9 关联方资料 I
10 财务管理制度 J
11 重要经济合同或协议 K
12 重要实物资产 L
13 政府机构、监管部门相关资料 M
14 中介机构报告 N
15 会议纪要 O
16
17
18
19
20
2
永久性档案更新情况记录
索引号：A
说明：根据规定，年度财务报表审计应当将当期档案与永久性档案分开装订，
建立并逐年更新永久性档案是外勤主管的责任。自建立永久性档案开始逐年将更
新的内容在本底稿予以详细记录以便查阅，包括增加、减少和更改的内容，并由
外勤主管签字确认。
2008 年重新整理建档。
外勤主管： 日期：
2009 年度更新如下内容：
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客户（被审计单位）基本情况表
索引号：B
名称（全称） （中文） （英文） 企业代码
注册地址 注册资本
企业类型 1.上市公司 2.国有及国有控股企业 3.外商投资企业 4.其他企业
所属行业 1.制造业 2.建筑业 3.综合业 4.金融企业 5.其他行业
下属单位名称（子公司） 下属单位地址 股权比例
说明：本表内容如有变化，应在修改后予以替换，不再保留修改前的底稿。
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业务项目（ 年）基本情况表
索引号：C
客户名称（全称）
风险级别 A B C D 收费金额
报告编号 报告日期
业务部门 外勤主管 外勤人数 外勤天数
报告签字人
意见类型 1 标准 2 带强调无保留 3 保留 4 否定
5 无法表
示
资产总额 负债总额 所有者权益
收入总额 利润总额 净利润
财务报表审计
适用
副报告名称
验资适用 本次验证资本 累积验证资本
业务类别 1 经济责任审计 2 清算审计 3 清产核资 4 财务收支审计
专项适用
5 社保资金审计 6 内部控制审核 7 其他 报告用途
税务适用 核增税金 核减税金 核定税金
评估适用 评估增值 评估减值 评估净值
基建适用 审定投资额：
司法会计鉴定 报告用途：
咨询适用 业务类别 1 财务尽职调查 2 内部控制 3 代理业务 4 绩效评价 5 其他
备注
副报告名称：
填表说明：1.本表每年度编制一份，并全部保留；
2.涉及金额的单位为万元；
3.本表由外勤主管填列。
5
年度工作底稿目录总表
索引号：D
一、工作底稿总目录
被审计单位名称 报告编号
序号 索引号 底稿类别 是否适用 档案册号 备注
1 报告正本
2 完成阶段工作底稿
3 风险评估工作底稿
含初步业务活动
底稿
内部控制工作底稿
4 实质性测试工作底稿
5 特殊项目工作底稿
6 合并、汇总工作底稿 含分、子公司底稿
7 永久性档案 单独装订
注：“档案册号格式”为 X/Y， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案），X 表示第 X 册。
二、审计报告意见类型
1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意
见 6.其他
三、审计组主要成员表
职 别 姓 名 简 签 职 别 姓 名 简 签
项目负责合伙人 负责经理
质量控制复核人 外勤主管
其他成员：
姓 名 简 签 姓 名 简 签 姓 名 简 签
注：各年度工作底稿目录总表均予以保存。
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审计业务约定书
索引号：E
目 录
年度财务报表审计业务约定书
2.
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公司历史沿革及法律资料
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 政府批文 F1
2 营业执照 F2
3 税务登记证 F3
4 公司章程及章程修正案 F4
5 公司（法人）代码 F5
6 历史发展资料（即企业历史沿革） F6
说明：本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
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组织结构
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 组织机构图 G1
2 各投资方简介（前五大股东） G2
3 管理层和财务人员(名单、职责) G3
4 董事会成员清单 G4
5 分支机构资料（营业执照） G5
6 所投资企业资料 G6
7 股东大会议事规则 G7
8 董事会议规则 G8
9 监事会规则 G9
10 经理会议规则 G10
11 与投资者关系管理制度 G11
12 重大经营决策的程序、规则及权限 G12
13 重大投资决策的程序、规则及权限 G13
14 对外担保的程序、规则及权限 G14
15 关联方交易决策的程序与规则 G15
16 独立董事制度 G16
17 内部审计制度 G17
18 考核、激励管理办法 G18
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
2.所投资企业资料主要是其营业执照、章程、验资报告等，如本所已对其建立永久性
档案的，只需交叉索引即可。
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主要业务与技术资料
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 公司经营范围与主营业务 H1
2 主要产品生产工艺流程 H2
3 主要产品的主要原材料和能源及成本构成 H3
4 主要产品的行业地位及销售情况 H4
5 主要竞争对手情况 H5
6 主要客户和供应商情况 H6
7 特殊行业许可证书 H7
8 资质证书 H8
9 商标证书 H9
10 专利证书 H10
11 非专利技术 H11
12 重要特许权利 H12
13 质量管理系统认证证书 H13
14 环境质量体系认证证书 H14
15 生产安全认证证书 H15
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
10
关联方资料
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 关联方名称清单 I1
2 关联方资料 I2
3 重大关联方交易资料 I3
4
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
11
财务管理制度
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 资金管理办法 J1
2 存货管理办法 J2
3 固定资产管理办法 J3
4 在建工程管理办法 J4
5 合同管理办法 J5
6 费用报销管理办法 J6
7 会计稽核管理办法 J7
8 会计电算化管理办法 J8
9 会计档案管理办法 J9
10 授权控制制度 J10
11 募集资金管理制度 J11
12 员工福利及奖励制度 J12
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
12
重要经济合同或协议
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 长期借款合同 K1
2 无形资产转让协议 K2
3 资产出让或出售协议 K3
4 资产置换协议 K4
5 对外投资或股权转让协议 K5
6 债务重组协议 K6
7 融资租赁协议 K7
8 重要销售合同 K8
9 重要采购合同 K9
10 重大设施、设备经营租赁协议 K10
11 托管协议 K11
12 委托理财协议 K12
13 大额资金使用协议 K13
14 担保协议 K14
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
13
重要实物资产
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 重要土地目录 L1
2 国有土地使用证 L2
3 土地出让合同或转让协议 L3
4 发票或收据 L4
5 房地产开发用地规划许可证 L5
6 房地产开发工程规划许可证 L6
7 房地产开发建设工程许可证 L7
8 房地产开发商品房销售许可证 L8
9 重大拆迁补偿协议 L9
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
14
政府机构、监管部门相关资料
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 政府审计报告 M1
2 证监会整改通知 M2
3 海关监管报告 M3
4 IPO 或发行新股未予通过的复函 M4
5 所得税减免批准证明 M5
6 税收资料（税务部门监管资料及年度清算汇缴文件） M6
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
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中介机构报告
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 验资报告 N1
2 年度审计报告 N2
3 管理建议书 N3
4 内部控制审核报告 N4
5 资产评估报告 N5
6 首次公开发行审计报告 N6
7 盈利预测审核报告 N7
说明：以上报告仅限于非本所出具的报告。本表内容如有变化，应取得最新资料，并将
原资料予以保留。
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会议纪要
序号 档案名称 索引号 是否适用
1 历次股东大会决议 O1
2 历届次董事会决议 O2
3 历届次监事会决议 O3
4 主要经理会纪要 O4
说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
