销货与收款内控符合性测试表
调查内容
有
无
测试内容
测试结果
好
中
差
一、赊销是否经过授权批准，初奖赊销客户有无信用查询
二、发货的依据是否根据信用查询后批准的销货通知单或其他凭证
三、运货是否根据发货单有运货单、提货单及出门证
四、发票是否由会计部门开具，或至少由有关部门(不兼确定销货及运货业务)专门开具
五、发票付款是否到会计部门，作为收款通知、编制记账凭证
六、坏账处理是否有批准手续
七、应收账款分户账是否账龄分析，与总账核符
一、货发票若干张(1月初、年末必检)，以发票核对
1.核对销货合同、定单品名、数量价格
2.赊销批准、资信了解、核对销货通知单
3.核对发货单及运货单付本的日期、品名、数量一致
4.复核发票数(重)量、单价金额
5.核对发票、记账凭证、账簿的一致性
二、发货、运货文件各若干张，以发货单(运货单)去核对销货发票(日期、品名、数量)相符程度
三、抽样销货退回、折让、折扣凭证若干张，以此查对
四、抽样(或全部)审查应收账转坏账的审批程序
五、检查应收账款的账账相符及书面账龄分析
审计人员： 主审人员： 主管复核：
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