第六部分 会计凭证
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
原始凭证是业务发生时取得的各种证明票
据；
记账凭证是确定记账科目、方向和金额，
作为登记账簿依据的凭证。
一、原始凭证
原始凭证是经济业务发生或完成时取得或填制
的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依
据。
（一）原始凭证分类
按其来
源分类
外来原始凭证
在经济业务发生时，从其
他单位或个人手中直接取
得的凭证。如购货发票、
收据、车票等。
自制原始凭证
由本单位经办业务的部门
和人员，根据执行或完成
某项经济业务的内容自行
填制的凭证。如领料单。
（二）原始凭证的基本内容与填制要求
1.原始凭证的基本内容
原始凭证的名称
原始凭证的
填制日期
原始凭证的
编号
原始
凭证接
收单位
的名称
经济
业务的
内容、
数量、
金额等
基本内
容
填制单位及有关
人员签章
附件
2.原始凭证填制
原始凭证填制要求
原始凭证填制举例
错误原始凭证的更正
会计综合模拟
记录真实：原始凭证的填制，
要由填制人或经办人根据经济业
务的实际执行和完成情况填写，
不得伪造、变造。
内容完整：原始凭证填制
的内容必须完整、齐全。凭
证的填制日期、经济业务的
内容、数量、金额 都必须认
真填写，不得遗漏。经办人
员及有关单位、人员要签名
盖章，做到手续完备。
书写正确：文字摘要要简
练，数量、单价、金额计算要正
确；各种凭证必须连续编号，以
便考查；凭证如果已有预先编号
的，在写错作废时，应加盖“作
废”戳记，并保存不得销毁；书
写要符合规定。大小写要按规定
使用蓝黑、碳素墨水，字迹要工
整、清晰；各种原始凭证不能随
意涂改。应按正确方法更正。
编制及时：各种原始凭证
必须在经济业务发生时及时
填写，并应按规定的程序及
时送交财务部门，由财务部
门加以审核并据以编制记账
凭证。
（1）原始凭证的填制要求
支票的填写项目有：出票日期、收款人、金
额、用途、出票人开户行、出票人账号
支票正联的出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期可
用阿拉伯数字书写。
收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称保持一
致，如果是本单位到银行提取现金，“收款人”处可以写“
本单位”。
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，并不得留有空
白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥。
如实写明用途，支票正联与存根联的用途应该一致。
支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使
用。
支票签发后，将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开，正
联交收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。
2.举例 填写支票
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾
的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾
的，应在其前加“零”；日为拾壹至
拾玖的，应在其前加“壹”。
2009年9月1日，武汉和美公司提取现金2 000元备用。
任务一 填写支票
贰零零玖 玖 零壹
本单位
中国银行球场支行
206615368
贰仟元整
￥ 2 0 0 0 0 0
￥2,
备用
备用
本单位
2009 9 1
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾
的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾
的，应在其前加“零”；日为拾壹至
拾玖的，应在其前加“壹”。
发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其
他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
购买有形商品时，得到的通常是国税发票，国税发
票包括增值税发票和普通发票；购买无形的服务时，
得到的通常是地税发票，又称服务发票。
增值税专用发票是企事业单位、行政部门和个人经
济交往中的重要商事凭证，也是销货单位纳税和购
货单位抵扣税款的合法证明和依据。
任务二 填写发票
增值税专用发票包括基本联次和附加联次。基本
联次共有三联：
第一联抵扣联，是购货单位的扣税凭证，此联最
终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款；
第二联发票联，是购货单位的记账凭证，此联是
购货单位作为购买产品的原始凭证入账；
第三联记账联，是销货单位的记账凭证，此联是
销货单位作为销售产品的原始凭证入账。
2009年9月1日，武汉和美公司向联华百货公司销售小小酥1 000
件，单价为120元，增值税税率为17%，开具增值税专用发票。
任务二 填写发票
武汉和美公司
420100196578432
武汉市球场路30号 82896755
中国银行球场支行 206615368
联华百货公司
211500861932445
上海市淮海路12号 021-86756699
工商行淮海路支行 390025167
2009 9 1
小小酥 件 1000 120 120,000 17% 20,400
120,000 20,400
× × 壹 肆 零 肆 零 零 零 零 140,
单位将收到的转账支票送存开户行，或将现金送存
开户行，均应填写进账单向银行办理进账手续。
进账单第一联为回单或收款通知单，是收款人开户
行交给收款人的回单；第二联为收入凭证联，由收
款人开户行作为收入传票。
转账支票进账有“顺进账”和“倒进账”两种方式。
“顺进账”是指付款人将支票交给收款人，由收款
人交到自己的开户行并填写进账单，其特点是入账
时间较长；“倒进账”是指付款人直接将支票送到
自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间短。
现金进账单和票据进账单的填制要点。
任务三 填写进账单
收款人应该填写本单位的
名称，并写清存入现金的
总金额和各种票币的金额，
注意合计数要相等。
票据进账单的填写应该注意根
据票据上的资料正确填写出票
人（也称签发人、付款人）、
收款人的名称、开户行和账号
等信息，除金额的大小写外，
还应该注意填写票据的种类、
张数和票据号码。
2009年9月1日，武汉和美公司收到一张转账支票，系武汉新
天地公司支付前欠货款。财会人员收取支票后，填写进账单
到银行进账。
任务三 填写进账单
2009 9 1
武汉和美公司
206615368
中国银行球场支行
武汉新天地公司
634598763
工商行武汉市开明支行
壹拾叁万伍仟元整
￥ 1 3 5 0 0 0 0 0
转账支票
1
XII053942
根据收到的转账支票
上的相关信息填写
收料单是指在外购的材料物资验收入库时填
制的凭证，一般为一式三联，一联验收人员
留底，一联交仓库保管员据以登记明细账，
一联连同发货票交财会部门办理结算。
收料单一般是由仓库保管员填制的，重点注
意收到材料的品名、数量、单价和金额。
任务四 填写收料单
2009年9月1日，武汉和美公司向湖南汇通商贸公司购进精制面粉一批，根据购
货合同和收到的增值税专用发票、运费发票，由原材料仓库对材料进行验收
并开具收料单。
任务四 填写收料单
2009 9 1
原材料
原料及主要材料
湖南汇通商贸公司 08920032
精制面粉 吨 1 1 60,000 60,000 5,000 65,000
吴飞 刘熊 夏军
领料单为自制原始凭证。为了便于分类汇总，
领料单要采用“一料一单”的方式进行填制，
即一种原材料填写一张单据。
限额领料单是一种一次开设、多次使用、领
用限额已定的累计凭证。每月开始以前，应
由供应部门根据生产计划、材料消耗定额等
有关资料，按照产品和材料分别填制限额领
料单。
任务五 填写领料单
限额领料单一般为一式两联，经生
产计划部门和供应部门负责人审核
签章后，一联送交仓库据以发料，
登记材料明细账；一联送交领料单
位据以领料。
2009年9月1日，根据生产进度安排，武汉和美公司生产车间为生产小小酥向
原材料仓库领用精制面粉1吨，经原材料仓库核定的精制面粉单价为每吨60
000元，填写领料单。
任务五 填写领料单
2009 9 1
生产车间
小小酥
精制面粉 吨 1 1 60,000 60,000
魏来 向文兵 夏军
收据是企业在收到现金或票据时向对方开出的原始
凭证。开具收据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、
全部联次一次性地如实填写，即必须做到按号码填
开，填写项目要齐全，内容真实，字迹清楚，全部
联次一次性复写或打印，且内容完全一致，并在收
据联或者存根联加盖单位财务印章或收据专用章。
收据上应该写明交款人（或单位）的名称、事由和
收到现金的金额（或收到票据上载明的金额）大小
写。收据由收款人签字并加盖财务专用章，收到现
金时还要加盖“现金收讫”章。
任务六 填写收据和借据
2009年9月15日，武汉和美公司财务部收到武汉新天地公司交来
的转账支票一张，遂给对方开具了收据。
任务六 填写收据和借据
叁万伍仟元整 35,
武汉新天地公司
2009 9 15
货款
XII053945
武汉和美公司 刘敏
差旅费报销单是根据出差人员在外出途中取得的允
许在费用中开支的各项原始凭证汇总填制的。
凭证附件的处理：
对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账
凭证的面积尺寸进行折叠。注意应把凭证的左上角
或左侧面让出来，以便装订后还可以展开查阅。
对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，
可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭
证大小相同的纸上。小票应分张排列，同类同金额
的单据尽量粘在一起，同时应在一旁注明张数和合
计金额。
任务七 填写差旅费报销单
2009年9月20日，采购员吴飞持住宿票、火车票和汽车票报销差旅
费，企业规定出差期间按每天30元给予伙食补助（出差时间共4
天）。吴飞原借款800元，余款退回后由出纳根据差旅费报销单
开具收据。
任务七 填写差旅费报销单
2009 9 20
吴飞 采购部 采购材料
9 16 9 16 武汉-襄樊 30 4
9 19 9 19 襄樊-武汉
陆佰壹拾元整 800 190
5
肖华 向宇
2009年9月30日，本月生产车间共发生制造费用36 650元，根据
产品定额工时来分配制造费用，并编制制造费用分配表。
各产品定额工时：小麻花：54 100，小小酥92 500
任务八 填写成本税费单
2009 9 36,650
小麻花
小小酥
54,100
92,500
146,600
13,525
23,125
146,600
张伟 李静
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会计综合模拟
对于数字发生错误
的原始凭证，必须退回
原开出单位重开，并在
更正处加盖更正单位公
章及相关人员名章。不
可在原错误处更正。
对于文字发生错
误的原始凭证，应退
回原开出单位重开，
或在错误处进行更正，
并在更正处加盖更正
单位公章及相关人员
名章。
3.错误原始凭证的更正
各种原始凭证不能随意涂改。原始凭证填写如
有错误，要使用正确的改错方法更正，不得涂改、
刮擦、挖补或用褪色水改。更正处应当加盖开出单
位的公章。
会计综合模拟
表1-1
通用原始凭证——增值税专用发票
会计综合模拟
表1—2
通用原始凭证——普通发票
会计综合模拟
2007年8月28日，滨海机械厂收到红云工厂转账支
票一张，为预付机器款10780元，会计人员王华开具
收据，出纳人员张红办理收款转账业务。
通用原始凭证
统一收据的填写
表1—3
会计综合模拟
表1-4
会计综合模拟
2007年9月10日，佳佳食品厂饼干生产车间从仓
库领用面粉300公斤用于该车间椒盐饼干的生产，领料
人孙明，发料人黄伟，审核人王天。
领料单的填写
表1-5
会计综合模拟
2007年8月29日，滨海机械厂采购人员李元报销当
月去西安购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂
相关财务规定如下：
①车费：8月10日，太原至西安火车，票价103元；
8月14日，西安至太原火车，票价99元
②住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际
为140元/日
③公出补助：30元/日
④市内车费：120元
⑤列车餐费补助：20元/次
⑥李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。
差旅费报销单的填写
自制凭证
会计综合模拟
表1-7
自制凭证
会计综合模拟
1.原始凭证审核的内容
为了正确地反映和监督各项经济业务，保证核算资
料的真实、正确和合法，会计部门和经办业务的有关部
门，必须对原始凭证进行严格认真的审核。审核内容有：
（三）原始凭证审核
真实性 合法性
正确性完整性
对于不真实不合法的
原始凭证，应拒绝受理，
情节严重的应报告单位负
责人。
对于不完整不正确的
原始凭证，应退回由原开
出单位补充和更正。
2.原始凭证的审核的具体方面
①填制是否及时， ②内容是否真实完整， ③书写是否
清楚规范， ④项目是否填写齐全， ⑤经济内容的填制
是否正确、完整、清晰， ⑥数字的填写是否规范， ⑦
计算是否准确， ⑧大小写金额是否一致等， ⑨有无涂
改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况， ⑩还要审核有关部
门人员是否签章等。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证
有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，
追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始
凭证应予以退回并要求经办人员按照国家统一的会计制
度规定进行更正、补充。
3.原始凭证审核案例：虚假或无效发票的识别
相关人员在取得发票时就需要辨别发票
的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进
行更换，造成相关成本的增加。
（1）已超过发票使用期限的发票（发票有
标识使用期限的）无效。
此发票2008年
底前开具有效
（2）发票要素不全、错误或涂改的发票无效；
发票要素包括：开票单位发票章或财务章、
抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、
金额、规格、型号、大小写（是否一致）、
开票人、税务监制章等。
反面例子：要素填写不全，章不清晰
要素填
写不全
章不
清晰
反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单
或小票。
反面例子：发票抬头不是公司的名称，而是地名。
（3）印章不清或根本没有印章的发票无效。
产生这样的问题原因之一是有的经
营单位为了推卸责任保护自己，在出具
假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖
章，消费者事后无法再去索要真票。
（4）不是加盖发票专用章或财务专用章，
而 是盖其他类型的章的发票无效,如“现
金收讫”章。举例：
（5）看同一次消费的几张发票的发票号码是
否相同，相同为虚假发票。举例：
（6）同一次消费提供多家商家的发票，这
种情况认定为假票。
举例：住宿一晚60元，提供两张不同单位
的发票，发票章不同。
（7）刮涂层鉴别法
一是真发票密码区
和兑奖区涂层很容易就
能用指甲或硬币刮开，
而虚假发票的涂层通常
难以刮开，有时甚至会
把纸刮破，字迹也不清
楚；如右图所示：
二是真发票的密码是机器随机生成的编码，
两张不同发票密码不会相同，因此同一来源相同
密码的发票为虚假发票。
难以
刮开
（8）发票代码辨别法
普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。
从左至右排列：第1位为国地税代码，“1”
代表国税，“2”代表地税；第2-5位为行政
区域代码（如“3100”代表上海,“4600”
代表海南）。
当发票代码编排存在以下几种情况时，
可认定为虚假发票：地税发票使用国税代码；
国税发票使用地税代码；地域代码虚假；发
票的地域代码与发票章上的地域名称不能对
应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假
发票。
（9）从发票的行业类别上识别
有的商家在开具虚假发票时忽视了对行业
类别的对照，造成发票的行业类别与经营行为
产生矛盾。比如有的发票开具内容是“服装”
而使用的却是建筑行业的发票；有的发票开具
内容是“房屋维修”，而使用的却是商品零售
行业的发票，等等。
（10）看发票所盖的章与消费场所是否吻
合。如果不吻合，认定为假票。如：在
餐厅用餐，提供的发票所盖的章却是商
店的章。
（11）网络或电话查询法
现在多数省份国税和地税发票都开通了在
线查询服务，因此通过各地国税或地税部门网
站的发票查询栏目，或拨打纳税服务热线
12366，可验证发票真伪。
（1）在百度中输入某省或某市国税局或地税
局字样，或者直接将发票背面的税局网址
输入到地址栏。
（2）进入税务局网站，查找发票查询模块。
说明：不同地方税务局的发票查询模块所
在位置或名称都不太一致，需仔细查看。
（3）进入发票查询模块后，根据要求输入发
票代码、号码、验证码等信息进行查询。
网站查询方法
二、 记账凭证
记账凭证是会计部门根据审核无误的原始凭证
或汇总原始凭证填制的，直接据以记账的会计凭证。
（一）记账凭证的概念
通用记账凭证 记账凭证
专用记
账凭证
收款凭证：用于记载与现金或银行
存款收入有关的会计分录
（二）记账凭证的分类
付款凭证：用于记载与现金或银行
存款付出有关的会计分录
转账凭证：用于记载与现金或银行
存款收付无关的会计分录
（三）记账凭证的基本内容与填制
1.记账凭证的基本内容
① 记账凭证的名称；
② 填制日期和编号；
③ 经济业务摘要及所附原始凭证张数；
④ 借方和贷方账户（科目）、金额；
⑤ 会计主管、记账、复核、制单及其他
有关经办人员的签名或盖章等。
⒈名称
⒉日期编号
⒊摘要
⒋科目、金额
⒍签名盖章 ⒌凭证张数
2.记账凭证书写注意事项
1 2 4 5 6 7 8 93 0
1 2 4 5 6 7 8 93 0
1 2 4 5 6 7 8 93 0
1 2 4 5 6 7 8 93 0 ×
×
×
√
上下无空，太满
上下居中
数字没有倾斜，太直
上留空、下无空
有倾斜
可以上下出头6 7 9
壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零
￥ 十 万 仟 佰 元 角 分 整
3.记账凭证的编号
分号：按照记账凭证类别，分别编号。
银行存款收款凭证 银收001
银行存款付款凭证 银付001
现金收款凭证 现收001
现金付款凭证 现付001
转账凭证 转字001
总号：按照业务的先后顺序，将所有业务统一排号。实务
中，一般由复合人员统一编号。
记 账 凭 证
2007年8月28日
会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华
摘要 总账科目 明细科目
借方金额
∨
贷方金额
∨
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
购文具 管理费用 办公费
银行存款
合 计
总号 108
分号 付25
4.记账凭证格式（通用）
附
件
贰
张
内容
要点
￥
1 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
5.记账凭证格式（收款凭证）
收 款 凭 证
2007年8月25日
借方科目：银行存款
会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华
总号 108
分号 26
摘 要 应贷科目 √ 金额
总账科目 明细科目
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收到货款 应收账款 泵达公司
合 计
附
件
贰
张
√
√
￥
5 1 0 0 0 0 0
5 1 0 0 0 0 0
6.记账凭证格式（付款凭证）
付 款 凭 证
2007年8月25日
贷方科目：银行存款
会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华
总号 108
分号 27
摘 要
应借科目
∨
金额
总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
提取现金 现金
合 计
附
件
壹
张
√
√
￥
1 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
7.记账凭证格式（转账）
转 账 凭 证
2007年8月28日
会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华
摘 要 B材料验收入库
借方科目 贷方科目 金额
总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
原材料 B材料 物资采购 B材料
合 计
总号 108
分号 28
附
件
壹
张
√ √
√ √
￥
5 0 0 0 0 0 0
5 0 0 0 0 0 0
更多的实例
原始凭证
请选择要查看的业务：
1 2 3 4 5 6 7 8
会计凭证训练
专用凭证
会计凭证整理
公司地址：深圳市福田区彩田路190号
开户银行及账号：
工商银行蛇口支行，账号48889934345
中国银行福田支行 账号200066838324
纳税人识别号：440301873618456
电话号码：（0755）81372483
深圳开原实业有限公司
关闭窗口
银行存款
库存现金
07 9 02
本单位
￥20
备用金
贰零零柒 玖 零贰
深圳开原实业有限公司
贰万元整 ￥2 0 0 0 0
备用金
中国银行福田支行
200066838324
205100410
205100410
财务专用章
王
立
丰
印
业务1 关闭窗口下一页
9月2日，开出支票从中国银行福田支行
账户提取现金20 000元；
凭证填制：
原始凭证 此联交银行
付 款 凭 证
贷方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
2007 11 06
001
001银行存款
模拟银行20030021087
提现 库存现金 2 0 0 0 0 0 0
￥ 2 0 0 0 0 0 01
周正业
关闭窗口上一页
业务2 关闭窗口下一页
9月6日，销售部张素雅借差旅费4 000元，
出纳以现金付讫；
凭证填制：
2007 9 06
销售部 张素雅
出差差旅费
零 零 肆 零 零 零
同意
王大宁
同意
苏成方
张素雅
2007 9 06
现金付讫
付 款 凭 证
贷方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
2007 9 06
002
002库存现金
销售部张素雅借差旅费 其他应收款 4 0 0 0 0 0
￥ 4 0 0 0 0 01
周正业
返回
张素雅
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业务3
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9月10日，销售给深圳市三环贸易有限责任公司芯片
100件，单价60元，增值税率为17 % ，收到支票一张，存
入工商银行蛇口支行账户。
三环公司资料
地址：深圳市罗湖区水田路80号
电话号码：0755—25384808
税务人识别号：440301587563987
开户银行及账号：工商银行罗湖水田分理处2002666848
深圳开原实业有限公司
440301873618456
深圳彩田路190号（0755）81372483
工商银行蛇口支行48889934345
深圳市三环贸易有限责任公司
440301587563987
深圳市罗湖区水田路80号 0755-25384808
中国工商银行罗湖水田分理处2002666848
芯片 件 100 17％
￥ ￥
￥柒仟零贰拾元整
46>5-5738<6*5954/4/1 加密版本01
9758<-54/-,,2940*8+0 4403021140
>58-<95*22485>7711332
2007 9 10
440301873618456
发票专用章
凭证填制：
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深圳开原实业有限公司
48889934345
工商银行蛇口支行
￥ 7 0 2 0 .0 0
深圳市三环贸易有限责任公司
2002666848
工商银行罗湖水田分理处
货款
07 9 10
07 9 10
深圳开原实业有限公司
中国工商银行蛇口支行 48889934345
货款
￥ 7 0 2 0 .0 0
柒仟零贰拾元整
工行蛇口支行
转讫章
原始凭证 此联交银行
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收 款 凭 证
借方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
返回
2007 9 10
001
003银行存款
工行罗湖水田分理处2002666848
销售芯片 主营业务收入 芯片 6 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 1 0 2 0 0 0
￥ 7 0 2 0 0 02
周正业
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业务4 关闭窗口下一页
9月11日，张素雅出差上海报销差旅费如下：
出差时间：9月7日至9月10日，来回火车硬卧
票价为560×2，出差期间市内交通补助为50元/天，
住宿补贴为250元/天，伙食补贴为120元/天，另交
纳会务费1 000元。
2007 9 7
销售部
张素雅 职员 参加展销会
2007 9 10 4 2
9 7 深圳——上海 3 560 50×3＝150 250×3＝750 120×3＝360 1000 2820
560
150 750 360
9 10 上海——深圳
560 1000 ￥3380
零 叁 叁 捌 零 零 零 4000
缴回
620
2007 9 11
560
周正业 张素雅王大宁苏成方 李莉
现金收讫
凭证填制：
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转 账 凭 证
日期： 年 月 日 总 号
第 号
核准： 复核： 记账： 制单：
2007 9 11
001
004
销售费用 差旅费 3 3 8 0 0 0
其他应收款 张素雅
￥ 3 3 8 0 0 0
周正业
销售部张素雅报差旅费
（与收第002号为同笔业务）
￥ 3 3 8 0 0 0
返回
3 3 8 0 0 0
1
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收 款 凭 证
借方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
返回
2007 9 11
002
005库存现金
张素雅报差旅费交回余款 其他应收款 张素雅 6 2 0 0 0
￥ 6 2 0 0 0
周正业
附于转001号凭证
（与转第001号为同笔业务）
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业务5 关闭窗口下一页
9月18日，收到三环公司交来借用包装物
押金现金2 000元；
2007 9 18
深圳市三环贸易有限责任公司
借用包装物押金
零 零 贰 零 零 零 零 零
陈大力
现金收讫
财务专用章
李莉
凭证填制：
收 款 凭 证
借方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
返回
2007 9 18
003
006库存现金
收三环公司包装物押金 其他应付款 三环公司押金 2 0 0 0 0 0
￥ 2 0 0 0 0 0
周正业
1
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业务6 关闭窗口下一页
9月22日，生产车间领用电容10 000个，单价元，
其中：生产模块耗用6 000个，
生产转换器耗用3 000个，
生产车间一般耗用1 000个。
生产车间模块生产 2007 9 22
电容 个 6000
郑亮 周存良
1 8 0 0 .0 0
￥ 1 8 0 0 .0 0
凭证填制：
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生产车间转换器生产 2007 9 22
电容 个 3000
郑亮 周存良
9 0 0 .0 0
￥ 9 0 0 .0 0
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生产车间共耗 2007 9 22
电容 个 1000
郑亮 周存良
3 0 0 .0 0
￥ 3 0 0 .0 0
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转 账 凭 证
日期： 年 月 日 总 号
第 号
核准： 复核： 记账： 制单：
2007 9 22
002
007
生产成本 模块 1 8 0 0 0 0
制造费用
转换器
￥ 3 0 0 0 0 0
周正业
生产车间领用原材料
￥ 3 0 0 0 0 0
3 0 0 0 0 0
3
9 0 0 0 0
物料消耗 3 0 0 0 0
原材料 电容
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业务7 关闭窗口下一页
9月25日，企管部用现金在深圳水田商场购买办公用品600元；
取得如下外来原始凭证：
付 款 凭 证
贷方科目 日期： 年 月 日 总 号
开户银行账号 第 号
核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：
2007 9 25
003
008库存现金
销售部张素雅借差旅费 其他应收款 6 0 0 0 0
￥ 6 0 0 0 0 1
周正业
返回
张素雅
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业务8
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9月28日，向深圳市中值贸易公司购买原材料放
大器5 000个，含税价11 700元，款未付。
深圳开原实业有限公司
440301873618456
深圳彩田路190号（0755）81372483
工商银行蛇口支行48889934345
深圳市中值贸易公司
440301232240670
深圳南山区华海路98号 0755-66785384
中国工商银行南头支行 300034667635
放大器 个 5000 17％
￥ ￥
￥壹万壹仟柒佰元整
46>5-5738<6*5954/4/1 加密版本01
9758<-54/-,,2940*8+0 4403021140
>58-<95*22485>7711332
2007 9 28
440301232240670
发票专用章
取得如下外来原始凭证：
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转 账 凭 证
日期： 年 月 日 总 号
第 号
核准： 复核： 记账： 制单：
2007 9 28
003
009
原材料 放大器 1 0 0 0 0 0 0
应付账款
应交增值税（进）
￥ 1 1 7 0 0 0 0
周正业
购放大器
￥ 1 1 7 0 0 0
1 1 7 0 0 0 0
3
1 7 0 0 0 0
深圳中值
应交税费
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（三）记账凭证的审核
是否有原始凭证
科目使用与账户之间的对应关系
完整性
相关人员签名盖章
根据记账方法一章的业务内容，
填写相关的记账凭证
