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社 会 保 险 统 筹 基 金 的 法 律 ，陡 质 及 ag．管 理 运 营 探 讨
樊蕊
(西北大学 陕西 西安 710127)
中图分类号：F84 文献标识码．A 文章编号：1008—925X(2012)12-0099—01
摘要：我国社会保险制度的发展要求明确社会保险统筹基金的法律性质及其管理运营的法律途径。社会保险统筹基金可以采
用信托制和委托授权制两种管理模式．应当对我国现行法律制度予以进一步完善。
关键词：社会保险 社会保险统筹基金 法律性质 管理运营
一
、问题的提出：社会保险统筹基金属于谁的，如何管理运营
f一1社会保险统筹基金的现状
2006年上海社保大案之后 ．各地各类“社保基金案件”时有
发生 ．违规 问题 资金 被审计发现 。随着 个人账户的逐步 做实 ，到
2020年．中国养老保险基金滚存将在 10万亿元以上。根据郑秉
文的研究．中同十年间 CPI平均涨幅为 2．2％．而五项丰十会保险基
金 的收益率 仅为 2％．加 上工资 的平均增 长率 ，资金购 买力实 际
下降了 1个百分点。
f二 )问题 的提 出：钱是谁 的．如何 管理运 营
我国现实中存在着各类丰十会保险基金．既有社会统筹基金．
又有 个人账户基金 ．还有 全国社会保 障基金与企业年金基金 ．这
些基金是属于谁的．它们是自我管理运营。还是他人代为管理运
营．如果是他人代为管理运营，又是通过什么途径来进行的。这
些问题需要 阐释社会保险统筹 基金 的法律属 性 ．明确管理 运营
的法律途径
二、社会保险统筹基金的法律 性质
f一 )关于社会保 险统筹基金法律性质的主要观点
1．公共基金说 劳动和社会保障部组织编写的《社会保险经
办管理》认为，礼会保险基金形成的资产不属于国有资产，是受
益人共有的资产．但南政府受托管理
2．财政资金说 朱柏铭认为 ．社会保障基金就其性质而言应
当是一种财政资金．丰十会保障属于为全体国民所共享的公共物
品．社会保障支出无疑是一种财政性支出
3．半财政性质说 程晓燕认为．社会统筹基金既有来自于参
保企业和个人 的私有 资金 ．又有来源于 国家的税收补贴 和财政
支付保证资金．社会统筹基金是属于所有参加社会基金养老保
险的在职职工及符合养老金领取条件的退休职工共同共有的半
财政性质的基金
4．法律待定说。周宝妹 、郎俊义认为．丰十会保险基金的财产性
质并不单一．既非公共财产．又非集体财产，更非私人财产．而是
者的统一体 ．其性质尚待法律进一步明确和完善
f二 我周社会保险统筹基金的法律性质分析
1．丰十会保险统筹基金权属的两种类型 从经济属性来说，社
会保险统筹基金属于专款专用的社会性公共后备基金，属于参
加社会保险的全体劳动者所有 但是从法律属性上看．参加社会
保险的全体劳动者不可能都成为所有者 ．必须要有代表机制．目
前主要有社会 自治制和国家所有制两种模式
2．我国社会保险统筹基金属于财政收入 ．理应属于国家所
有 第一．根据我国现行的社会保险制度．同家是社会保险关系
中的保险人．国家理应对通过强制性方式筹集的礼会保险统筹
基金拥有所有权 ：第二 ．强 制性征收 的社会保 险统筹基金属 于 国
家财政收入体系的组成部分 ，理应属于国家所有：第 ，根据《社
会保险法》的规定．社会保险基金通过预算实现收支平衡 这也
意味着社会保险基金属于同家所有．不足支付时通过财政转移
支付予以补足。
三 ．我 国现行社会保 险统筹基金管理运营制度
f一 现行社会保险基金管理运营制度
目前我国丰十会保险统筹基金管理运营制度主要表现为：f11用
人单位以及职工缴纳的丰十会保险费及其基金积累要转入财政部
门在银行开设的“养老保险基金财政专户”，实行收支两条线；(21
礼会保险基金经办机构依法收支、管理和运营养老保险基金，并
负有使养老保险基金保值增值的责任：f31社会保险基金的投资
渠道主要有：银行存款．按同期城乡居民储蓄存款利率计算 ：购买
国家债 券 ：同务院规定的其他用途 社会保险基金投 资收益全部
并 入基金并免征税费 ：f41社会保 险基金专 款专用 ，任何 组织和个
人不得 擅 自动用或挪用
f二 )学 界关 于卒十会保险统筹基金管理运 营的主要观点
1．政府机构管理模式 郑秉文主张．应当对社会保险统筹基
金和个人账户基金进行分离．分离出来的社会统筹部分留在省
里．实行省级统筹 ．省级政府负责投资管理。中央负责制定一个
统一的投资政策和方案．并为其专门设计一个投资方案计划 ·
2．分权式管理模式 李珍认为．将社会保险基金的行政管理
权交给礼会保险行政管理部门．社会保险基金统筹账户资产经
营权交给具有相对独立性的社保基金管理局 ．统筹账户的负债
管理权 交给财政部 门 ．监督权交 给礼保部 门 、财政部 门 、社 会保
险基金监督委员会和外部监督机构 由社保基金管理局依法行
使统筹账户基金的资产经营权．根据基金保值增值要求和国家
宏观经济政策取向．将统筹账户基金投资于同定收益金融工具
为主的对象和国家重点开发项 目2
3．基金法人制 张淳建c义我国实行社会保障基金法人制度
他认为，从信托法的角度来看．作为信托财产的丰十会保障资产的
所有权在这种基金设立后便当然系南该基金本身享有 3
4．他益信托模式 程晓燕认为．在社会基本养老保险统筹账
户基金的管理问题上．应当依法建立 南参保企业作为委托人 、丰十
会保险经办机构作为受托人、参保劳动者作为受益人所构成的
他益信托法律关系
四 我 国社会保险统筹基金管理运营法律制度的模式选择
1．两种管理运营模式：一种是美国所采用的法定信托管理模
式 ．这种模式 的好处 主要 在于将社会保 险基金与一般财政收入
相隔离 ．利益相关的群体易于监督检 查 ：另一种模 式是德 国和 日
本所采用的委托授权管理模式
2．委托授权管理模式还是法定信托管理模式 目前大多数 国
家或地区对于隶属于第一支柱的社会保险统筹基金采用国家所
有的模式 至于在国家所有的前提下，是采用委托授权的模式 ．
还是采用法定信托模式．目前观点不一。我认为．只要制度设立
合理．委托授权模式和法定信托模式都是可行的
就委托授权模式来说 ．这是我国目前沿用的模式 ．只要稍加
改革就能予以完善 就法定信托模式而言．其可以隔离政府对基
金的不当干预 ．也可以将社会保险基金与一般财政收入相隔离．
做到专款专用．并且群众易于监督
参考文献 ：
『】l郑秉文．建立社保基金投资管理体系的战略思考『J]．公共管理学
报，2004，(4)：4—8．
f21李珍 ，孙永勇 ，张昭华．中国社会养老保险基金管理体制选择
『M1．北京：人 民出版礼 ，2005：314—318．
『31张淳．关于在我同信托法中增设”社会保障基金投资信托”一章
的建议l J1．南京农业大学学报，2008，f4)：80．
程晓燕．社会保险基金管理法律问题研究『Dl_长春：吉林大学博
士学位论文 ．2008：131．
作者简介：樊蕊(1987一)女，陕西西C-A_，西北大学公共管理学院，2010级管理学硕士，从事社会保障等问题研究。
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