Sheet1
我国对外签订避免双重征税协定一览表
EFFECTIVE TAX TREATIES
序号 国家 签署日期 生效日期 执行日期
Serial No. Country Signed on Effective from Applicable since
1 日本
JAPAN
2 美国
.
3 法国
FRANCE
4 英国
.
5 比利时
BELGIUM
6 德国
GERMANY
7 马来西亚
MALAYSIA
8 挪威
NORWAY
9 丹麦 .
DENMARK
10 芬兰
FINLAND
11 加拿大
CANADA
12 瑞典
SWEDEN
13 新西兰
NEW ZEALAND
14 泰国
THAILAND
15 意大利
ITALY
16 荷兰
THE NETHERLANDS
17 原捷克
CZECHOSLOVAKIA
18 波兰
POLAND
19 澳大利亚
AUSTRALIA
20 保加利亚
BULGARIA
21 巴基斯坦
PAKISTAN
22 科威特
KUWAIT
23 瑞士
SWITZERLAND
24 塞浦路斯
CYPRUS
25 西班牙
SPAIN
26 罗马尼亚
ROMANIA
27 奥地利
AUSTRIA
28 巴西
BRAZIL
29 蒙古
MONGOLIA
30 匈牙利
HUNGARY
31 马耳他
MALTA
32 阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES
33 卢森堡
LUXEMBOURG
34 韩国
KOREA
35 俄罗斯
RUSSIA
36 巴新
PAPUA NEW GUINEA
37 印度
INDIA
38 毛里求斯
MAURITIUS
39 克罗地亚
CROATIA
40 白俄罗斯
BELARUS
41 斯洛文尼亚
SLOVENIA
42 以色列
ISRAEL
43 越南
VIET NAM
44 土耳其
TURKEY
45 乌克兰 中(China):
UKRAINE 乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):；
企业所得税(corporate IncomeTax):
46 亚美尼亚
ARMENIA
47 牙买加
JAMAICA
48 冰岛
ICELAND
49 立陶宛
LITHUANIA
50 拉脱维亚
LATVIA
51 乌兹别克
UZBEKISTAN
52 孟加拉 中(China)
BANGLADESH 孟(Bangladesh)
53 南斯拉夫
YUGOSLAVIA
54 苏丹
SUDAN
55 马其顿
MACEDONIA
56 埃及
EGYPT
57 葡萄牙
PORTUGAL
58 爱沙尼亚
ESTONIA
59 老挝
LAOS
60 塞舌尔
SEYCHELLES
61 菲律宾THE PHILIPPINES
62 爱尔兰 中(China)
IRELAND 爱(Ireland)
63 南非
SOUTH AFRICA
64 巴巴多斯
BARBADOS
65 摩尔多瓦
MOLDOVA
66 古巴
CUBA
67 委内瑞拉
VENEZUELA
68 哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN
69 印度尼西亚
INDONESIA
70 阿曼
OMAN
71 突尼斯
TUNIS
72 伊朗
IRAN
73 巴林
BAHRAIN
74 希腊
GREECE
75 吉尔吉斯
KYRGYZSTAN
76 摩洛哥
MOROCCO
77 斯里兰卡
SRILANKA
78 特立尼达和多巴哥 针对不同所得项目分别于和起执行
TRINIDAD AND TOBAGO
79 阿尔巴尼亚
ALBANIA
80 文莱
BRUNEI
81 阿塞拜疆
AZERBAIJAN
82 格鲁吉亚
GEORGIA
83 墨西哥
MEXICO
84 沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA
85 阿尔及利亚
ALGERIA
86 新加坡
SINGAPORE
与香港特别行政区 (HKSAR) 和澳门特别行政区 (MCSAR) 的安排
序号 地区 签署日期 生效日期 执行日期
Serial No. Region Signed on Effective from Applicable since
1 香港特别行政区 内地 (Mainland)：
HKSAR 香港 (HKSAR)：
2 澳门特别行政区
MCSAR
国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)
项目 国家（或地区） 依据
1. 互征企业所得税 税款不超过总收入的%：菲律宾 避免双重征税协定（或安排）
2. 互免企业所得税 除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区） 避免双重征税协定（或安排）
津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱 航空协定税收条款
3. 互免个人所得税 津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯 航空协定税收条款
韩国
法国、英国、巴林 税收协定议定书
双边专项国际运输互免税协议
4. 互免间接税 日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门 避免双重征税协定（或安排）
津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯 航空协定税收条款
美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林 互免国际运输收入税收协议或换函
国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)
项目 国家（或地区） 依据
1. 互征企业所得税 减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡 避免双重征税协定（或安排）
税款不超过总收入的%：菲律宾
2. 互免企业所得税 除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区） 避免双重征税协定（或安排）
智利、朝鲜、黎巴嫩 海运协定税收条款
阿根廷 互免国际运输收入税收协议或换函
3. 互免个人所得税 前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩 海运协定税收条款
韩国 税收协定议定书
4. 互免间接税 日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港 避免双重征税协定（或安排）
日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大 海运协定税收条款
美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利 互免国际运输收入税收协议或换函
日本
JAPAN
美国
.
法国
FRANCE
英国
.
比利时
BELGIUM
德国
GERMANY
马来西亚
MALAYSIA
挪威
NORWAY
丹麦
DENMARK
芬兰
FINLAND
加拿大
CANADA
瑞典
SWEDEN
新西兰
NEW ZEALAND
泰国
THAILAND
意大利
ITALY
荷兰
THE NETHERLANDS
原捷克
CZECHOSLOVAKIA
波兰
POLAND
澳大利亚
AUSTRALIA
保加利亚
BULGARIA
巴基斯坦
PAKISTAN
科威特
KUWAIT
瑞士
SWITZERLAND
塞浦路斯
CYPRUS
西班牙
SPAIN
罗马尼亚
ROMANIA
奥地利
AUSTRIA
巴西
BRAZIL
蒙古
MONGOLIA
匈牙利
HUNGARY
马耳他
MALTA
阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES
卢森堡
LUXEMBOURG
韩国
KOREA
俄罗斯
RUSSIA
巴新
PAPUA NEW GUINEA
印度
INDIA
毛里求斯
MAURITIUS
克罗地亚
CROATIA
白俄罗斯
BELARUS
斯洛文尼亚
SLOVENIA
以色列
ISRAEL
越南
VIET NAM
土耳其
TURKEY
乌克兰
UKRAINE
亚美尼亚
ARMENIA
牙买加
JAMAICA
冰岛
ICELAND
立陶宛
LITHUANIA
拉脱维亚
LATVIA
乌兹别克
UZBEKISTAN
孟加拉
BANGLADESH
南斯拉夫
YUGOSLAVIA
苏丹
SUDAN
马其顿
MACEDONIA
埃及
EGYPT
葡萄牙
PORTUGAL
爱沙尼亚
ESTONIA
老挝
LAOS
塞舌尔
SEYCHELLES
菲律宾THE PHILIPPINES
爱尔兰
IRELAND
南非
SOUTH AFRICA
巴巴多斯
BARBADOS
摩尔多瓦
MOLDOVA
古巴
CUBA
委内瑞拉
VENEZUELA
哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN
印度尼西亚
INDONESIA
阿曼
OMAN
突尼斯
TUNIS
伊朗
IRAN
巴林
BAHRAIN
希腊
GREECE
吉尔吉斯
KYRGYZSTAN
摩洛哥
MOROCCO
斯里兰卡
SRILANKA
特立尼达和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO
阿尔巴尼亚
ALBANIA
文莱
BRUNEI
阿塞拜疆
AZERBAIJAN
格鲁吉亚
GEORGIA
墨西哥
MEXICO
沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA
阿尔及利亚
ALGERIA
新加坡
SINGAPORE
香港特别行政区
HKSAR
澳门特别行政区
MCSAR
韩国
阿根廷
韩国
Sheet2
Sheet3
