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客户： 签 名 日 期
项目：应付债券审计程序 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
一、审计目标
1、确定应付债券发生、偿还及计息的记录是否完整；
2、确定应付债券的年末余额是否正确；
3、确定应付债券在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明
1、获取或编制应付债券明细表，列示债券面额、票面利率、债券溢价或
折价金额、本年度增减变动情况，并与明细帐和总帐余额核对相符；
2、审阅债券发行的授权批准手续是否齐全，并作出记录；
3、检查应计利息的计算是否准确，会计处理及利息资本化是否正确；
4、检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确；
5、检查对到期债券偿还的会计处理是否正确；
6、检查一年内到期的应付债券是否转列流动负债；
7、验明应付债券是否已在资产负债表上充分披露。
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D 17 － 1
1
索引号
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客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应付债券审定表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初审定数 期末未审数 审计调整
合计 - - -
审计结论：
审计说明：
审定数
-
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应付债券发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整
合计
- - - - -
审计结论：
审计说明：
审定数
-
-
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向 月份
月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
- - - -
审计说明：
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客户： 签名 日期
项目：应付债券明细表 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
序 应 付 债 券 期 末 数 票 面 票面 债券溢价或折价
号 名 称 余 额 量 值 利率 溢价金额
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提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查应付债券期末余额。
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D 17 － 3
1
折价金额
债券溢价或折价
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客户： 签名 日期
项目：应付债券增减变动情况表 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
应 付 债 券 期初 本期 本期 期末 增 减 变 动
名 称
余额 增加 减少 余额 原 因
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提示：本表是应付债券审定表的附表，用于审查本期应付债券变动情况。
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D 17 － 4
1
会计处理
是否正确
客户名称：
审计项目： 编制人：
会计截止日：
复核人：
凭证日期 凭证类别及编号
摘要
科目代码及名称
签名 日期 档案号：
索引号：
页次：
借方金额 贷方金额
客户名称: 签名 日期
审计项目: 编制:
会计截止日: 复核:
档案号:
索引号:
页次:
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客户： 签名 日期
项目：应付债券测试表 编制人 索引号 D 17 － 5
截止日： 复核人 页次 1
索引 债 券 期 末 票 面 测 试 内 容
号 名 称 余 额 值 1 2 3 4 5
合 计
测试内容： 测试意见：
1、债券发行是否有授权批准手续；
2、应计利息的计算是否正确；
3、应付债券溢价或折价的摊销额计算是否正确；
4、应计利息、溢价或折价的摊销、到期债券的偿还的
会计处理是否正确；
5、一年内 到期的应付债券是否转列流动负债。
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提示：本表是应付债券审定表的附表，汇总应付债券各项测试的的情况。
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6
D 17 － 5
