2012年1月中国管理信息化Jan. ,2012 China Management Infonnationization 第15卷第1期, 企业闲置资产的负面效应及盘活方法探讨江海莹(上海财经大学国际教育学院，上海2∞433)[摘要]企业要想在激烈的竞争中处于不败之地，不能只从产品营销和成本控制单方面考虑，必须形成有效系统的全面控制。对于企业闲置资产的利用，也属于全面控制的范畴。闲置资产产生的原因有很多，而且其大量的存在对企业会产生一系列的负面效应，这就需要企业重视闲置资产的合理利用，盘活闲置资产，为企业提升经营业绩提供支持，为创建节约型社会添砖加瓦。[关键词]企业;闲置资产;盘活;doi: 10. 3969/j. issn. 1673 . 024 [中图分类号]F2732 [文献标识码]A文章编号]1673-0194(2012)01-∞41-02 闲置资产是指企业已经停用一年以上，且不需用的或者是已信息失真，很容易误导资本市场上的利益相关各方的行为。对于被新购置具有同类用途资产替代的资产川。企业闲置资产的盘活，企业，闲置资产的大量存在，会不真实地反映资产的运营状况，造从宏观角度来看，就是整合和优化社会资源，实现更有效的资源配成资产虚增，利润空挂，最终不利于企业长期的发展[2J。置。从微观角度来看，是企业主体将利用效率低的资产进行转移，(2)闲置资产占用较高管理成本。企业的资产，是指由过去的使其利用效率得以提高，使企业的经营业绩有所提升。交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企1 当前企业闲置资产产生的原因业带来经济效益。既然能得到效益，肯定就要付出一定的成本，从要想充分利用好企业的闲置资产，必须先认清其来源及现资产占用的成本费用来说，主要是定期计提的折旧费用、日常花状。关于闲置资产的盘活，早在改革开放初期便引起了国有企业费的管理费用，包括人工管理成本、定期维护、修理成本等。当企业各部门的密切关注，而且当时的改制潮流的确对闲置资产的盘活大量资产闲置存在的时候，所有的这些费用却丝毫不会减少。做出了较大贡献。从企业闲置资产改制的历史来看，闲置资产产3 如何有效盘活企业的闲置资产生的原因无外乎以下几个方面:如何有效盘活企业的闲置资产，一直是很多企业在努力寻求(1)企业改制引起产业结构调整，致使原有设备闲置。改革的答案。很多企业也采取了一些办法，如建立企业设备管理信息开放10年后，随着我国经济的快速发展，企业迎来了改制的浪库、通过企业兼并盘活闲置资产加大对与闲置资产相关的对外潮，尤其是以国有企业为主体，为响应国家的号召，原单一所有制投资，积极开展企业托管业务等。但本文认为，首先应该从思想上的国有、集体企业逐步改制为多元投资主体的公司制企业和股份重视闲置资产的盘活，企业闲置资产利用效率不高的重要原因就合作制企业。在这一过程中，产业结构产生了较大变化，许多国在于此。盘活资产的方法有很多，但如果思想上不够重视，方法再有企业的业务发生改变，致使原有的大量设备闲置。多也无用。在有了思想基础之后，必须从企业实际业务流程方面(2)企业革新技术，对设备进行更新换代。经济的高速发展，来考虑，具体有以下几点:很大程度上归功于科技的进步。科技发展主要体现在企业技术(1)开展资产租赁业务，盘活闲置资产。在企业改制过程中，的革新与进步上，一项新技术的运用，必定会提高企业生产的效由于产业结构调整产生大量闲置资产，这些资产很大程度上都是优率，扩大生产的能力，增加同等时间的产量，创造更加丰厚的利质资产，只不过由于企业产品结构的调整而暂时闲置。对于这些资润。在技术革新过程中，技术的更替带来企业设备的更新换代，产，可以积极寻找租赁市场，开展租赁业务。一方面，大量闲置资产的使大量的落后设备闲置。租赁可以解决企业改制后对现金流的快速需求，解决企业发展中的(3)企业破产倒闭，固定资产闲置。即企业由于种种原因被资金短缺困境[31;另一方面，闲置资产的利用效率得以提高，企业经营迫破产清算，在较长的破产清算期内，破产企业大量的固定资产闲业绩也会随之提高，既减少了耗费成本，义增加了租赁收益。置，当清算结束后，除价值较高的设备作为抵价外，诸多价值低的设(2)公开市场拍卖，适当进行资产置换，加速资金变现。对于备永久闲置。一些利用价值逐渐变小的闲置资产，企业可以考虑进行公开拍2 闲置资产给企业带来的负面效应卖，通过中介拍卖机构进行挂牌销售，变挺费品为实实在在的现(1)闲置资产引起财务信息失真。真实的财务信息，能够为金价值，增加企业的现金流量问]。另外，企业为降低中介机构的支投资者和债权人等利益相关者提供有价值的参考信息，一旦财务付成本，还可以与相关行业内企业积极开展置换业务，签署资产置换协议。因为一项在本企业的闲置资产，放在另一家企业有可能就[收稿日期]2011-09-26，、，向".、，咱".、，、，、，向烟，、.........‘，牛?牛......._-_............卒'牛'药品的研发和生产上，国家应该加大对中医药的研究和开发力度，建立符合中医药疗效特点的安全性评价等方法与标准规范，主要参考文献扶持企业开展中医药防治重大疾病以及预防、康复和保健作用的研究，并争取使之成为同际公认的标准，进行疗效确切的传统[1]郭翔字，赵丹玲，芮同忠，中国药企缘何不积极研发真正的创新药一一基于风险/效益的分析[J).中国医药技术经济与管理，2010(6).中药的二次开发，要鼓励发展绿色中药材种植，确保中药行业可[2)张丹.业务流程再造在医药经营企业管理中的应用[J).健康必读z下持续发展，提高中药制药水平，同时加强国际间的交流与合作，半月，2011(8).促进中医药国际化的进程。[3]王俊艳.陈莉苹果模式"对医药企业经营的启示[J).上海医药，2011(9).CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION I 41 췲랽쫽뻝㈰훐䍨䶼汮䫋嘰웳붭⣉寕훆쾵짧容摯寖寎쿐놻듓훃쪹?떱튪ힴ룷ퟶ짺⠱뾪뎱뗄뫏폐⠲뫜싊죳⠳웈놸춶탅돉붻튵럑듳죧뿢훘퓚뛠살평훊닺ퟢ튻싴뷰뢶뮻寊튩뛈훷럶嬱돖嬲듙냫嬳뗚ㆣㄲ楮?榣탍쓏쓕럅ꎬퟷ뫎⦿뷰햸튪嶹巕퓂巍景ꞣꆣ쇐믡훃탂뫪웤잰쿫늿돶뗄⧆웳듳룯웆폀⧏쾢튵틗듸닺솿듰ꆢ쫓폚튲뾼쇞벨⦹킩볛돉킭욷돖퇐튩탸뷸맺ꅡ쾺ㄵꆪ긱쓪?몣ﲴ먱벷ힱ슱듓폈폐훆뛌닎紐억湮꺡꩝뛔뗄쳭릺맛샻웳돤맘쏅쇋풭튵돌탂삩퓚솿닺떱뻃탖헟쪧ꎬꆢ살햼낸춨쿐듋컞싇뿉튲ꮿ횵놾틩붨뺿랢훐뻭맜来㖣ꎲ㇔튵쩝ィ훀캢쓪웤ꆢ웳쏗킧맗좱헆뾼꒣㈰ꇑꆪ慴ꌲ깎웳폚뢺닺훃뷇폃튵럖뗄뷏틲떸뛈폫듳벼뗆쟥쿐쏗뫍헦탩쫂뺭샭킧ꆣ맽믽ꎬ틔믡퇐솢뛾햹튽뗚샭浥?펨웳긳뛂얡맛뫳쫇벯튵쪲엌삧?컄껒汬?澣욾泆楯〱튵웳쏦볓쫇뻟뛈킧쿐샻쏜듳컞쓖짏뷸짺쫵실욲쯣훃룸쪲햮ꎬ퓶쿮볃뗄럑엌뫜벫ꆣ뷡횻믽뷢쯦킳볛훐뮹틲랢럻뾪늢듎튩믹튵㤶얡뼱뷇ꎬ틔쳥ꆣ𥉉믮𧻓뺳뼲쿗곕뗎⠸꺳탅湴긱?湩궴튪튵킧췟횸폐살싊훃폃쟐릱췢웒컱슼맩늽닺룯뫳蝹ꆣ뷡㮝좨뫜ꎬ탎돉믮뛠뾪쳥릹늻벫뻶횮ꇅ횵뷩뿉캪뫍뫏햹헹쳡쿐ꎻ㦣뽆뽁㘷뛈쯦맺웳퓚볓ꆾぬ풵⤭싀폚쾢?쿫쿐펦ꆣ웳춬뾴뗃뫃맘쿗뫵ﷆ랢볊릦짏뗄탂짨릱퓚쫸죋죝닺샻돉틦놾ꎬ듦볦햹뗷맽톰쳡쓂훰엄틔튻짺훐좡룟걩㈷㎡살ퟅ폐튵헢쎽?没꓁뮯럧瑩퓚훃ꎬꎮ㌲ꨰ튵샠뾴틔닺웳힢ꆣ컒훰튻짺폚쓜맽놸햣뷏뫳듸뗈틗뗄죳쾸늢럑냼엌쇋뗎헻평헒뾣룟붥싴폫쿮튽쪹훐쳔꺡ꞹ훃楳ㄹꎬ맺늽맽?믁㦡곜?냆潮벤헢틑폃뻍쳡닺튵뗄ꆣ듓쿂㮝룄겶뿆튻솦돌쿐겹뎤살웎샻컳듳뿕평볈삨튲엌믮쮼폚ퟢ곊뇤믺쿠퓚짏튩횮튪쿕謁獮㐨캪룄돌?곅ꨲ잹뮹쇒닺뻍뺭춾쫇룟짺뗄엌뛸웳벸떽뇤퓉벼쿮ꎬ훐훃첶돽틦떼솿맒좻살죋쪱쿐닉믮췐랽쿫쇞훆볈쪵킡릹쿖맘놾ꎮ쇆럀돉맄뷸ꎻꎮ㈰웳볃훷훆훐첻뮷?𥳐?쪽뗄탨춣헻ꎬ쿐믮쟒튵룶탂퓶ꆣ꣗웆볛뢺엏쿠듦쓜쮵릤뫲훃좡맜웳램믹뗣듳쫐뫳복놽뷸뷰탐맺킧훎캪샸튩돌엌ㄶㄲ튵뗄쳥캪ꎬ즱닺뷃튣뷒ꏊ뺺샻튪폃닺뫏쪹풭훃ꎬ떱쿐랽릵훂뢽뷸벼볓쪲횵쏦ꋊ맘놾퓚ퟮ펵뗃맜쇋튵폐뒡ꎺ솿뎡뛔짙탐쇷볒쳘훘맺랢틦쮮ꆣ쳓믮㜳⥯훷뿬ꎬ뛠닺뺡탖껖ꦾ붡헹폃웳튻쳦뫍틲퓧쪱훃쏦쪹늽쫵춬𢡊쟥뷏킧ꟕ헟쫐ꎬ훕폐떽훷샭쯹닺컱쿐뫜횮욷쿖쇋탗맒솿쓚뗄펦뗣듳볊햹욽ꎻꆪ没쳥쯙캪풪튵ꏆ쏗곏킹귓놶훐ꎬ튵쓪듺폅퓚뗄ꎺﮣ풭킸ꆣ뗈탖쯣룟펦쳡뎡믡늻믲킧튪돉폐킩훃뛠뫳뾪뷰뫄없ꆧ웳쿐룃벲릫싌닺〱ꨰ붫랢쿬춶뷡쪲㮝퓒럖뒦튲훘㤴〴틔뗄뮯샻ꎮ룄닺곖햹펦릹폐ﳐ뿆퓋쪱룼쎡웚ꏕ릩짏늻떵뿘틦쫇놾튻냬ꎬꆣ瑱쇷쏗럑𥳐쿺嶡튵훃볓낲늡죏꧆즫춬뷒ꎮ没폃맺훷닺쓗ꏔ쪲떹꧆몣폚쫴쫓짏짧뺭뇘룯훆룄싊뗄슻벼볤쳦ꎼ쓚짨폐헦ꎬ뚨ꆢ헢횱램볓떫ퟢ돉쎻ꆣ쫛ꏁ믽듳좫틔훐쪱컶뗄㈰ꨰ킧웳볒쳥짺쪲?蝹떺?늻폚쿐ꎮ닺믡펪탫뾪뎱훆맔듳뮴랢ꎬ듸듆놸떵볛샻쪵뿏웚뚨킩쫇놾죧뗷쇞뿬뮣벫뛔탔벰뇪튩볓곉孊ㄲ?싊튵뗄쇋瑱쓀캲떾냜좫훃쟒䢡튵쿈럅쇷뗄귓솿瑱햹뇘닺살웆ퟷ쒲횵틦뗘뚨볆웚럑뫜죧뛔컄폃맻듓헢헻쯙ꎬ겼뇤뾪ꆣ훐움풤ힼ닄잿쾺ꎮ뗍펭뫅릫뷏ꏊ떸ﯓ뮻킵귓嶣횮쏦늻뾡풴벨죏돵뗄샺탉짨ꎾ훷뚨솿웳뗓닺캪웎쿠랴뎤뻍쳡캬폃뛠붨폫킧쮼킩뛸컱탨폖폋뿉뫄곆햹럅튽볛럀ꎬ훖맺뢺〱뗄살헙쮾듳쟖쓖쏐ﶼ쓓ꪵꌲ뗘뿘닺탨ꏆꆣ폐쟥웚좷쪷놸궼튪믡튵짓웳뗖닎맘펳뗄뮤좴솢쿐캪싊쿫퓝쟳퓶?틔럑훃퓚튩뗈ꆢ뷸횲볊ꎮ쇋ꎬ훆뇤룓욹Ꟃꯑ껖ꛓ쓆〰ꎬ훆뗄폃쪵쯹웤뇣뛔살룏쿐쎵쳥쳡뒴짨?튵볛엏뾼룷룃뢶헛ꆢ쮿훃ꎮ늻짏쪱튻ꆣ볓쪽욷뗎뮻쇭랽뾵탐볤〲닺룄풭웳뮯즹ﶳ킷썛킹쏦늻뗄뫏?뗏쿖뷸쳡살틽쿐뾴탖훆떥튵ꆣ훃쒸룟퓬놸훖듳췢ꊣ탅랽닺랢돶뻉탞뫁퓚쫗볊쳖뫜뷢쏒쇋싇캪ꪽ튻퇐램뢴쇆ꋕ좷䩝빛㐳탐뗄튻뫍탭ꖵ킣퓌ꎮ䩝쓜랶샭믲탖룼짽풴웰훃ꎬ쎡ꆣ?퓚웳훔솿껄쾢햹럑늻얬짨닺쿈릻튵듳쏦뻶ퟢ뷸쪵떵컱볒뺿폫킧놣㮝붻㌩샋쯹막뛠?ﶵ붡횻돫샻헟쏗폐ꆣ벰쇋쿐ꎸ?웳튵볓룼귒뗄훮?ꎬ탐퓋ꆾ풤뚨폃돉믡솦놸쿠펦훘컱돌ꎮ쇞횡쪵췖뫍뇪놣좷훐쇷뷒킧틆폐럝맺?쒴뾵짏듓ꆣ폃쫇쪲킧쿖맺닺훃쒸ꋕ튵짺럡탂만뛠믎튻캪펪㉊웚뗄ꆢ놾복톰맜맘룃튪쫓쇷뛈뛔듳쫕ꎶ릫퓚킽잩뾪ힼ붡쟐튩폫ꆣ훆곆듐뇘몣ꦼ닺쿐ꎬ틑蝹뗄폐?릣벼뫱뮻뚨볛떩ꆣힴ믡돉죕뗈짙쟳샭듓풭돌짏폚솿랢틦퓓뾪퓚쫰맦ퟷ탐뫏?뛁튽욷훃엌쓅웳닺?쫵뗄듺횵닆뛔뿶룸놾뎣ꆣ탅쮼틲랽뚼헢쿐햹엄調뿉솦랶폃뒫튵ퟷ볊펦떾ꎺ튩펪믮첻풴튵닺킧샻ꎬ뗍컱폚ꎮ웳뫄떱쾢췢쿫뻍램쏦쫇킩훃훐쿖릵쓜춳뿉귓쿂쿺닺쿐엤뗄퓬듓웳짏퓙폅?쓖훃뻍㈰벰궼汬뫍닺훃?짨튵⠹돉짺뗄쏓⦣놾뗄닺엌?뿘풭ꎬ훆틲캪?떥폐웳믮랽뫜튵갲쏦뛠쳡랽뾼ꎮ짽ぬ싇뛸뺭漨ꆣ쟒펪램㘩죑웤튵탫듳벨ꎮ첽탎솿쳡돉뗄릩폐듦횧쳖킧퓚돖쾵뛔ꎬ춳웳캪뗄튵뒴좫믡붨쏦닺뷚뿘짺풼튻탍
2012年1月中国管理信息化Jan.,2012 第15卷第1期China Management Infonnationization , 水利科研院所科技人才培养之我见王婉莹(水利部中国水利水电科学研究院人事处，北京100038)[摘要]科技人才是水利人才队伍的精髓，是理论知识创新、科学技术创新的生力军，是科技事业实现跨越持续发展的希望所在。本文对水利科研院所科技人才的概念进行了界定，从内培外引、完善人事机制、拓宽交流渠道等方面介绍了水利科研院所科技人才培养现状，进一步提出了椎动水利科研院所科技人才培养的政策建议。[关键词]科技人才;水利事业:科研院所;人才培养doi: 10. 3969/j. issn. 1673 -0194. 2012. 01. 025 [中图分类号]G316;F27292 [文献精前只码]A文章编号]1673-0194(2012)01-∞42-02 水利是国民经济和社会发展的重要基础设施，对创新型国(1)加强内部培养。近年来，水利科研院所在科技人才内部家建设具有先行保障作用。科研院所是国家科技系统的重要组培养上不断创新培养机制，建立教育培训工作机制，创新培训内成部分，也是经济发展的重要依托。全面推进水利事业可持续发容和培训方法，增强培训11工作的针对性和实效性，围绕人才能力展，需要高素质科技人才提供智力支撑。本文将探讨水利科研院建设要求，推进培训IIT.作规范化、制度化。通过鼓励职工继续学习所科技人才培养的良好途径并提出政策建议。和参加培训，加之举办形式多样的培训班，不断提高职工综合素1 界定水利科研院所科技人才的概念质，提供科技人才发展条件。在建设现代水利、可持续发展水利的实践中，要特别重视科(2)引进外部资源。水利科研院所不仅重视内部培养，更积技人才队伍建设，这不仅关系着水利科研院所未来的发展，关系极引进外部资源。通过规范人才引进考核程序，不断提高人才引着我国科技事业的长足发展，也关系着国家科技创新体系的建进质量。同时，实行人才柔性引进方式，鼓励高层次人才以技术转设和国家科技竞争力的提升。让、聘用兼职、考察讲学、担任顾问等途径为科研发展服务。科技人才是指有品德有科技才能的人、有某种特殊科技特(3)补充新鲜血液。水利科研院所通过公开招聘、社会招聘长的人，是掌握知识或生产主艺技能并有较大社会贡献的人。等方式，将科学方法引人公开招聘工作中，采用笔试、面试、心理《人才学辞典》曾对"科技人才"做出如下界定科学人才和技术测试等评价手段，切实提高招聘考录工作水平，使公开招聘工作人才是在社会科学技术劳动中，以自己较高的创造力、科学的探公平、公正、公开、有序开展，吸引了大批优秀人才。索精神，为科学技术发展和人类进步做出较大贡献的人。"科技以完善工作机制为抓手，加强科技人才队伍建设人才的概念包含4个要点:具有专门的知识和技能;从事科学或(1)创新人才评价机制。水利科研院所不断探索科学的考核技术工作:具有较高的创造力:对社会做出较大的贡献。评价办法，把定量考核与定性考核结合起来，把平时考核与年度2 水利科研院所科技人才培养现状考核结合起来，以品德、知识、能力和业绩等要素为核心建立评价水利科研院所是科学研究和技术开发的基地，是培养高层指标体系和考核评价机制，提高考核的科学性、真实性和有效性。次科技人才的基地，是促进高科技产业发展的基地。近年来，我同时，结合岗位需求，进一步深化职称制度改革。国水利科研院所的人才培养工作取得了长足发展，人才队伍建(2)创新人才选拔机制。通过采取公开竞聘、民主推荐等多设成绩显著，有着自身的特点与经验，其对科技人才的培养途径种选拔方式，水利科研院所逐步建立公开、公正、竞争、择优的选有:人用人机制。同时，创新性选拔在科研事业中涌现出的优秀中青以内培外引为主线，加强科技人才队伍建设年科技人才，使近年来水利科研院所人才辈出。(3)创新人才激励机制。水利科研院所通过完善绩效考核管理体系和分配激励机制，逐步实现业绩、岗位、待遇的有机结合，[收稿日期]2011-08-11、，同-、，崎...、 ，陶幅，、，同田，、，‘·例屿，、".、，、，肉...、 ，、圈，、，、".、，、，向...、 ，肉蝠，、".、，、".、，、，肉、，、，肉、，、".、，、".、，，、....-丰丰.......__......宅、是价值资产，企业通过积极开展资产置换业务，可以在提高闲置资业在闲置资产利用方面的效率，有利于企业经营业绩的提升。产使用效率的同时，减少企业的耗费成本，增加当期的生产利润。(3)适当情况下可申请报废，确认损失。企业的闲置资产，往往主要参考文献都会占据企业很大部分的沉没成本对于不再可能重新利用的闲置资产，如技术革新淘汰的落后设备等同定资产，可进行申请报[1]刘淑莲.财务管理[M].第2版.大连:东北财经大擎出版社，2010.废，以减少人工成本费用、场地成本费用的支出等[5]。如果对于利[2]刘俊.盘活闲置资产要有新理念[J].中罔粮食经济，2∞7(4):53. 用价值不高的闲置资产，不及时进行处理，势必还要耗费以后会计[3]屈道群.盘活闲置资产，促进企业发展[.科技信息，2∞7(9):34. 期间的成本，等到设备折旧年限到期才能确定损失，在此期间加重[4]安卫华.盘活企业闲置资产方法探讨[J].合作经济与科技，2010(12): 了企业的成本负担，加大了企业运营的财务风险。通过必要的报废76-77. 申请，企业能够在当前确定资产的损失和成本，利于当期的结转，[5]杨树明，谢锡英，周莉.关于盘活企业闲置资产的思考[J].中国总会计不会增加以后各期这类资产的费用占据，能够最大程度地提高企师，2011(5) :124-125. 42 / CHINA MANAGEMENT INFORMA TIONlZA TION 췲랽쫽뻝㈰훐䍨䫃嘰쮮췵⣋寕췻뿆容摯寖寎볒돉햹쯹?뷧퓚벼ퟅ짨뎤ꆶ죋쯷㋋듎맺폐㊣寊⠱엠죝붨뫍훊⠲벫뷸죃⠳뗈닢릫움뾼횸춬훖쓪샭쫇닺뚼훃럏폃웚쇋짪늻튵훷嬱嬲嬳嬴㜶嬵쪦䵡䥮뗚ꆪㆣꎬ楮榣쓕ꎺ햸튪巁巇嶰巑ㄲ맺쯹퇐?샻붨늿ꎬ뿆뚨죋컒뫍벼뗄닅뺫쫵껀쮮돉긱⦼퇸짨닎⧒틽훊ꆢ⦲랽쫔욽긲⦴볛뫋뇪쪱톡폃쳥쪹⧊믡ꎮ볤웳쟫퓚쓏탍㜷湡景껀ㄵ긱㈰?먱슱퓶닎ﲵ췱쓪맜꺣꩝퓚풺ﲴ쫇짨럖탨벼쮮닅맺죋짱뗄릤﮿뿆샻벨틔폇짏엠튪볓쳡ﶽ뷸솿울릳쪽뗈ꆢ듐냬뷡쳥ꆣ냎쾵횵폃쪵햼닺튵ꎮ쿐来䡮㖣ퟄ汬뻭벷샻ィ헆볓뾼ꆣ새삻﮲㇔샭긲깎뿆ꆣ쯹쩝맺뻟ꎮ튪죋샻쿖뛓볒닅톧퓚룅ퟷ웑퇐쿔쓚뿄늻통쟳엠릩췢폃ꎬ움릫췪싈램뫏쾵뷡랽믺뫍킧뇇뻝복돉뗄웳훃⠵浥慴뗚긳얡?틔컄ꮣ껅몣ꪣ澣펨훀⦣湴楯?탅〱벼놾뿆쏱폐튲룟닅듺컩쫇듇짧캪쓮ꎺ탔풺퇐훸엠?뛏랽ꎬ통늿춬볦싏붫볛헽짆쮲웰뫍뫏쪽훆럖닺싊웳죧짙돉튵뿖㤶뼱뼲뫳쿗꺲첻껅ꏐ㇆긱믂먱湩쾢?죋컄벼뺭쿈쫇쯘엠퇐쮮붨쫂횸헆뗤믡냼뻟뫋쯹뗄풺ꎮ췢뿅뒴램췆ꆣ뿗쪱횰쫑쫖ꆢ릤없냑살뾼룚엑ꎬ얼엤튵놾쓜닺뿆㦣㘷〱룷웎첻믎㈴?킹穡뮯닅뛔죋볃탐뺭훊퇸풺샻짨튵뺺폐컕ꆷ뿆톧몬樂쫇믹쯹틽탂ꎮ뷸볓쫔풴ꎬꆢ뛎릫ퟷ삼뚨ꆣ뫋캻ꆰ쮮춬쪹꓀벤웳슿뫜쫵릤쿐뗈뢺릻ⴱ꽩㏒ㅟ웚탖얡瑩뽁㈵頋쫇쮮닅ꎮ묰뫍놣볃뿆뗄쯹ꆢ헹욷횪퓸톧벼㒸뷏욼뗘ퟅ캪〸엠퓶횮뒡ꆣ쪵뾼몡랽ꎬ뾪믺?솿틔움탨캻샻쪱뷼샸튵짉듳룯돉훃떽떣퓚헢폃?쏗탖ꊣ潮뽇ꎮ퇐楳ㄹ튻샠쪲쏗뗏곖쮮샻엠ꎻ짧헏랢벼솼뿆뿉헢뎤솦뗂쪶뛔쫵룟볈톧ꎮ죋ퟔ훷ꎽ퇸잿통뻙ꏋ춨탐달램쟐ꆢ훆𥳐뾼욷볛쟳ꎬ쓪믺늿탂놾짨떱랽껀獮㌱㐨汬䵝㮝쪲탖?샻뿆퇸쮮믡ퟷ햹죋뫃벼돖늻ퟣ뗄폐믲ꆰ쫵랢ꪵ쮲퇐쫇닅짭쿟ﳄ믺엠瓗냬껀맽붲틽쪵캪욡뫋뗂ꎬ뒴살훆복럖쳔럑닺놸볓잰쏦ꎮ㈰닺画쏗죋퇐쿖샻㚣랢폃뗄닅춾탸뷶쳡뿆짺샍햹뒴업뺿듙엠ꎮ훆통탎쳵﮿맦톧죫탲ꏋ폫ꆢ뷸ꏍ풺탂쮮ꎬ믽짙ꢷ청ꆣ헛듳좷풺ㄶㄲ뗄뗚탐겴쪲꺹꺵닅풺ힴ쫂햹ꆣ훘쳡뺶랢맘짽벼닺뚯뫍몾퓬뷸퇸쳘볓뒣ꎮ릤쪽볾웑랶죡ꆢ릫룟뾪쫖껀뚨횪튻ꢹ쯹탔샻훰벫웳쾣돁뗄늻뻉쇋킧뭆㜳⤰럑㊰싀?覆?뛓쯹ꎬ튵뗄뿆튪릩늢햹쾵ꎮꆣ닅릤죋훐?솦벼룟뗣잿곋붨ퟷ뚻뛠탔떣뾪헐﮿쪶쳡늽ﶲ훰톡곈쎻실뎡벰쓪웳싊ꆪㆡ폃붷?㈷컩뿆뷸ꎻ훘퇐틀훇쳡룅쮮ퟅ튲쓜틕닅ꎬ샠탗훗쫵ퟷ폫껀솢뗄꾡퇹뫋틽죎헐울ꆣ볓웑뾼ꆢ룟짮질늽냎쪵햹럈돉뫳뗘쪱쿞튵닺쯹〱ꨰ햼꺴첻웑쟺뗄벼튻뿆㤴〴튪풺췐솦돶쓮샻쮮맘ꆱ틔뷸ꣃ뛔?뾪좡뺭﮿뷌헫ꋖ零틽맋留울뾼컼잿탔뫋쓜뮯ꆹ붨퓚쿖뫄쿋놾짨돉떽퓋뻝폐䩝떷ꎮ㈭겣ꋕ홛뺫죋늽퇐?믹쯹ꆣ횧헾뗄샻쾵쓜ퟶퟔ억짧랢닺뗃퇩웑폽뛔욶엠뮽뷸랽컊ꢹ릤슼틽뿆뫋뷡솦횰ꮿ솢튵럑놸놾탐웚펪쯰ꟑ뿆㈰〲쓜몶훐륛䩝뗏쯨닅쳡풺뒡쫇좫독닟쪵ퟅꆢ늢돶벺ퟶ쓖믡뗄튵쇋ꆣ탔엠좻통뾼쪽뗈ﶹퟷ릤벼零뫏뫍돆ꪾ릫퇐죋留벨훃돉ꞡ뛔럑뒦쪧폚킾ㄲ릻ꮱ맺䩝ꎮ탖ꆣ뗄돶쯹짨맺쏦붨볹퇐폐죧뷏ퟶ믹랢뎤웤뛓뫋통뫍꾡냠?ꎮ춾ꮿ훐ퟷ듳죋뮶웰튵뿆훆뫆뾪쫂닅ꢹꆢ뮻놾ꏆ폚춬폃샭쓜닆웳ꎮퟮ놲솸뫏쏗뿔쫇룅쇋ꎻ쪩볒췆놾틩훐풺쒳뷏쿂룟뚺돶뗘햹ퟣ뛔컩倫릤쪵ꏍꎬ폄돌맄뺶쮮엺닅쿌살벨톧뛈뢡ꆢ튵놲룚늻뚨뗄좷컱돉벼〱듳욾쪳뿆ퟷ쪲샭쓮췆죋뿆뷸컄ꆣ쯹훖듳뷧뗄춼뷏랢붨?ퟷ킧ꢹ늻?탲샸캪탆닉욽폅뛓뷋뗈탔룄ꋃ릫훐돶캻컱퓶떵퓙횧쫆뚨럧놾뺭뫈ꎮ돌궴벼蝹싛뷸뚯닅뛔벼쮮붫튪캴쳘짧뚨뒴릱별듳쫇믹햹짨욼믺탔ﶹ뛏뿅ꎮ룟뿆뢡폃ꎬ탣컩냑ꆢ룯헽펿ꆣ볓쓏뿉닺돶뇘쯰쿕펪〲뛈볃탅쓋쯊죋횪탐쮮엠?뒴쾵샻첽쳘살쫢믡ꎺ퓬쿗?뗄뗘ꎮ볈훆쓀쳡늻닣퇐ꋉ뇊쪹붨웑욽쯘헦ꆣꆢ쿖꣐듽뿉떱탖쓜ꎬ뗈뮹쪧튵Ꝉ쾢폫벿쳡箰㈰ꎬ뱛슴쪶쇋샻퇸탂춳쫂쳖뇰뗄뿆릱ꆰ솦몴ꆣ죋닅쮲ꎮ캧룟뛏듎랢쫔릫짨ꞵ쪱캪쪵욼뺺돶ꞿ폶틔웚쏗훘뿉ꆾ튪춨폚벨〷㈰䩝뒴뷧뿆탍뗄튵쮮훘랢쳥벼쿗ꆢ죋폊룟뷼닅엄죆낹횰겸쳡햹뾪ꆣ쒿뾼뫋탔헹벺퓚쪲탂뷸㕝뫄맽떱ꚣ닅웳⠴〷ꎬꎮ탂뚨퇐맺훘뿉샻쫓햹쾵쳘뗄톧뿆ꆣ슿닣쓪뛓엠?죋꒼릤ﲻ룟닅럾탆쏦헐벺뫋탄뫍좶ꆢ폅쮹폐쳡짺画탐럑듋뇘웚갲⦣⠹㈰훐겱ꆢꎬ풺튪돖뿆ꎮ뗄죋톧ꆱ웑살컩퇸?엠닅쳐ퟛ틔컱쫔울폫붨폐퓱탣믺룟닺곍폃짪죧웚짽〱먵⦣맺뿆듓쯹ퟩ탸퇐맘붨ꆣ닅뗄ꞻꎬ춾통쓜뫏벼ꆢ릤쓪솢킧폅훐뷡쿐샻留쟫맻뫳볤놾엠ィ㎣먳⠱ퟜ톧쓚뿆랢풺쾵뫍첽벼?컒뺶솦쯘틽쫵탄ퟷ뛈움탔뗄쟠뫏훃죳쿐놨뛔믡볓㒣㈩ꤱ벼엠?샭볛ꆣ톡ꎬ폚볆훘럏ꎺ퇸〰쫵췢죋샻뒴틽닅〳탂ꆢ엠횮㠩뗄췪퇸짺짆뗄솦죋헾컒뻼쫂닟ꎮ믺붨볻쫇훆틩뿆ꆢꆣ벼췘쫂뿭튵붻쪵쇷쿖쟾뿧뗀풽뗈돖랽탸쏦랢뷩햹짜뗄쇋쾣쮮샻
