费用支出制度解析费用支出制度解析
财务管理部
2022/4/212022/4/21
内容简介
费用支出制度
费用支出流程
发票及单据规范性
软件中心
费用支出
制度解析
总则
参考制度
报销
借款
发票介绍
单据黏贴
课程回顾及问题解答
转账支付
单据填写
2022/4/212022/4/21
总则
优化费用资源配置、合理安排和控
制各项费用支出，发挥费用投入对
业务发展的保障、激励和引导作用，
提高经营效益。
支持发展、讲求效益 依法合规、防范风险
流程科学、权责明确预算约束、全程控制
必须依据现行法规要求和制度规定办理
费用支出，确保证明文档的真实性、充
足性和有效性。
强化费用预算管理，并从事前、事
中、事后对费用支出实施控制。
根据提高效率和防范风险的需要，不断
健全和完善费用管理流程，明确费用管
理方面的权限与责任。
参考制度
《中国银行软件中心费用实施细则》
下载地址：知识管理系统——财务管理——财务制度
《中国银行股份有限公司总行
本级财务报销发票管理办法》
2022/4/21
费用支出流程
内容提纲内容提纲
借款借款
转账支付转账支付
报销报销
2022/4/21
报销审批流程
职能部门
审核
部门经办
审批
报销单据
提交
财务管理部
审核
职能部门
审核
项目负责人
审批
报销单据
提交
财务初审
部门主管
审批
财务复审
财务主管、
总监审批
FMS财务系统
审核及支付
达到特
定审批
金额
电子流程
纸质流程
2022/4/21
财务审批流程
FMS系统
审批
• 在FMS系统里将全
部单据逐一重新录
入
• 在FMS系统里完成
单据的审核和复核
• 在FMS系统内完成
支付
逐级后
续审批
• 由总部财务负责人
或分中心负责人审
核批准的费用有：
1）金额在5000元以上
的差旅费和市内交通
费；
2）所有金额的其它
业务费用；
3）部门主管（含）职
级以上人员提出的个
人费用支出申报；
4）单笔借款金额5000
元（含）以上。
实际支付
• 根据不同类型的费
用，按照网银、支
票和现金的方式分
别支付
知识管理
系统审批
• 在知识管理系统
里完成线上和线
下单据审批
2022/4/21
2022/4/21
特别注意事项
发票报销时效原则上应为上月或当月。费用归口管理部
门或考勤审批部门原则上应在5个工作日内审批完毕，
注意保持电子单与纸质单的同步处理。员工及各审核节
点要注意保持电子单和纸质单的一一对应，避免重复提
交。
办理费用报销业务时，应取得正规票据，如发现提供虚
假票据、不按照业务发生的真实情况进行申报，财务管
理部有权拒绝受理此笔业务。
原始凭证如有遗失丢失，需取得原开出单位盖有效签章
的证明，注明原凭证号码、金额、内容等，由财务管理
部主管、总部财务负责人批准后，才能代作原始凭证。
2022/4/21
特别注意事项
原始凭证一律不得涂改，原始凭证有非日期、金额和付
款人名称上的错误，要由出具单位重开或更正，并在更
正处加盖出具单位发票专用章。原始凭证有日期、金额
和付款人名称错误的，必须重开，不得在原始凭证上更
改。
对于已结项的项目，其各类开支应在项目管理部发出结
项通知5个自然日内申报完毕，超过时限按费用报销重
新申报。
每年12月的费用申报以财务管理部书面通知为准。
2022/4/21
2022/4/21
差旅费报销介绍
交通费交通费
住宿费住宿费 出差补助出差补助
其它合理其它合理
性支出性支出 - 订票费5元/张；
- 300元/人天 - 80元/人天
““差旅费可报销范围差旅费可报销范围””
差旅费差旅费
- 城市间交通费
- 机场大巴、机场快轨
2022/4/21
差旅费报销介绍
黑龙江、吉林、辽宁、内蒙、山西、
河北、天津、山东、河南、湖北、安
徽、浙江、江苏、上海
火车
前往其它省、市飞机
硬卧或软席
（包括返程）
交通工具交通工具
（往返）（往返）
出差地出差地 标准标准
北京总部员工（含高级经理及以下职级员工）
经济舱
差旅费报销介绍
2022/4/21
申请人 项目组 员工编码
申请交通工具 □ 火车软卧 □ 飞机
时间 目的地 航班/车次
身份证号：
情况说明
部门主管审批 办公室主任审批
备注
机票、火车软卧票申请表
2022/4/21
特别注意事项
差旅费报销分为异地差旅费、培训差旅费、研发差旅
费和外事出访费。
去往机场的往返大巴票可报销,其他交通票据不在此
内。
电子机票报销时应附登机牌。
费用报销单据的开票日期为员工出差期间日期。
中行内部收据和盖有财政章的专用收据可予以报销。
如果交通工具的选择超标，则需要填写《机票、火车
软卧票申请表》，并由部门主管和办公室主任签字确
认。
2022/4/21
市内交通费报销介绍
2022/4/21
加班加班
外出外出
周末及其它节假日
工作日21:00之后
因公外出，提交外出申请单
2022/4/21
市内交通费报销介绍
的士费报销附件
2022/4/21
2022/4/21
特别注意事项
因项目外出或加班的，要由项目经理签字。部门主
管不需要在登记表上签字。（见附件）
请正常登记考勤记录（正常工作日为21：00之后，
节假日需要有签到和签退记录），人力资源部依据
考勤记录、加班申请给予核实确认。
超过100元的的士票需主管签字 。
出租车费报销登记单，空白处需用斜线划掉
2022/4/21
特别注意事项
2022/4/21
出租车费报销登记单
姓名: 胡晓莹 项目编号：
序号 乘车日期
乘车起止时
间
金额 上车地点 到达地点 乘车原因 项目负责人
1 2012-3-1 21:30-22:06 25 海鹰 五棵松 加班
2 2012-3-1 21:42-22:17 25 海鹰 五棵松 加班
3 2012-3-2 21:44-22:08 25 海鹰 五棵松 加班
4 2012-3-5 22:15-22:42 25 海鹰 五棵松 加班
5 2012-3-6 22:44-23:19 25 海鹰 五棵松 加班
6
7
8
9
10
合计报销金额 125
2022/4/21
费用支出流程
内容提纲内容提纲
借款借款
报销报销
转账支付转账支付
2022/4/212022/4/21
转账支付审批流程
财务管理部审核
归口管理部门审核
授权人员签字
填写纸质支票领用审批单，同时提交电子转账支付申请单
费用产生
财务管理部根据单据支出费用并入账 / 不合规单据退回填报人
归口费用
非归口费用
2022/4/21
转账支付审批流程
归口管理部门：
是指按照职能分工，负责统筹经办或管理
某类工作时，对相关费用支出进行控制的
部门。
主要包括：人力资源部、办公室、资源管
理部、总体部。
工会经费由软件中心工会单独负责。
2022/4/21
2022/4/21
转账支付审批流程
2022/4/21
部门 归口管理
人力资源部
工资及薪金、福利费、社会保险费、住房公积金、劳务
用工费用、教育经费、分行借调人员津贴补贴及其他人
事费用、诉讼费、律师费、劳务派遣公司代理费、劳务
费、培训差旅费、外事出访费、宣教费、残疾人保障金。
办公室
办公楼维修费、交通工具维修费、器具设备维修费、邮
递费、电话费、其他通信费、水费、电费、燃料费、取
暖费、物业管理费、办公楼租赁费、交通工具租赁费、
车船税、车用油料费、停车过路费、其他用车费、业务
印刷费、其他公杂费、会议费、车辆保险费、办公用品、
服务用品、绿化费、证照费、业务招待费、报刊书籍费。
资源管理部
计算机及外围设备维修费、电子设备耗材费、电子设备
配件费、电子设备租赁费、网络专线费、系统及软件费、
其它信息咨询费。
总体部 研发会议费、研发差旅费、其它研发费。
2022/4/21
转账支付 Vs.费用报销
申请支票领用审批单
时，费用并未实际支
付，申领成功后公司
会将款项直接汇入对
方公司账户内，或开
具支票。从支付手段
上看属于“公对公”
转款。
填写费用报销单时，费
用已实际支付，即个人
已垫付相应款项，单据
审核无误后公司会将款
项直接汇入员工账户内。
从支付手段上看属于“
公对私”报销。
相同点：均已获得发票
不同点：
2022/4/21
特别注意事项
凡是签订商务合同的费用支出，一律由资源管理部负责
办理支付申请手续；不需要签订商务合同的费用支出，
由费用经办部门申报，经预算监管部门同意后，办理费
用支付申请手续。
特殊因公需支付款项再获得原始发票的支出，需先行办
理借款申请，待完成付款的5个自然日内提交费用报销，
办理还款手续。
需申领支票的，支票申领人应在出票10个自然日内（遇
节假日顺延）办理支票支付业务。申领支票后未使用、
超过支票办理期限造成的退票或由于其他原因造成的废
票，应及时通知出纳人员,并交回原支票。如需重新申
领支票，需向出纳人员说明原因。
2022/4/21
2022/4/21
费用支出流程
内容提纲内容提纲
转账支付转账支付
报销报销
借款借款
2022/4/212022/4/21
Step 1
Step 2
Step 3
• 填写纸质一式三联借款单，并提交电子借款单
• 借款部门审批
• 财务管理部审批
借款审批流程
Step 4
• 总经理室成员审批
借款金额在
5000元（含）以上
2022/4/21
特别注意事项
员工借款原则上一律采用网银支付方式，特殊情况
（如新员工预支工资）需现金结算的，应提前告知财
务管理部进行相应准备。
借款金额在人民币5,000元以下，由部门主管、财务
管理部主管审批；人民币5,000元（含）以上的支票
申领由部门主管、财务管理部主管、总部或分中心财
务负责人审核批准。
2022/4/21
2022/4/21
发票及单据规范性
内容提纲内容提纲
单据黏贴单据黏贴
单据填写单据填写
发票发票
发票介绍
“发票基本要素”
发票名称、发票代码及号码、联次及用途、付
款单位名称、收款单位名称、商品名称或经营
项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、
收款范围、开票日期、发票税务监制章以及收
款单位（开票单位）加盖的发票专用章等。定
额发票应在票面注明发票开具时间。
2022/4/21
特别注意事项
财务报销发票的付款单位栏应统一填写“中国
银行总行”或“中国银行股份有限公司总行”
开具发票时必须加盖发票专用章，且印章必须
按国务院主管部门规定式样（有开具单位名称、
税务登记证号、发票专用章字样的印章，如右
图）。原发票专用章（即无单位名称、无税号）
可用至2011年12月31日，原发票使用的财务专
用章不再有效；
2022/4/21
特别注意事项
财务开支经办人应在每张发票背面显著位置上用黑色
钢笔签字（银行业监管费发票除外），确认开支行为。
铅笔、红笔签名无效。
财务开支部门申请财务报销时，如单张物品及服务采
购发票金额超过5000元（含），同时供应商（开票人）
未经内部采购评审程序确认并提供支持性附件，开支
部门应提供该张发票在税务局网站查询截图以确保真
实性
若发票上标注“机打发票手写无效”者，任何信息均
不能手写。若标注“除付款人名称外手写无效”，这
种情况的发票抬头可以手写，并在手写处加盖发票专
用章
2022/4/21
2022/4/21
发票及单据规范性
内容提纲内容提纲
单据黏贴单据黏贴
发票发票
单据填写单据填写
2022/4/212022/4/21
单据填写
纸质报销单模板
2022/4/21
单据填写
电子单据模板
2022/4/21
单据填写
2022/4/21
单据填写
2022/4/21
单据填写
2022/4/212022/4/21
单据填写
支票领用审批单模板
2022/4/21
单据填写
转账支付电子单
2022/4/21
单据填写
2022/4/212022/4/21
单据填写
借款单模板
2022/4/21
单据填写
2022/4/21
单据填写
2022/4/212022/4/21
特别注意事项
报销单据请用钢笔或黑色签字笔书写，不允许用圆珠
笔、红色签字笔、铅笔等书写。
在填写项目时请注意不要超出方框范围。
小写金额的填写：数字前必须加人民币符号“￥”；
若没有小数数位，需在整数后加“.00”；若小数数
位不足两位者，需在末尾处加“0”。不允许用“.—
”或其他方式封尾。
大写金额的填写：在填写大写金额时，若该位数没有
数据，需填写“零”。不允许用划掉或其他方式填写。
报销单据不能涂改,如有错处请用“—”划掉，在上
边填写正确的信息，并请经办、审批人员签字确认。
员工将报销单据粘贴好后提交给部门经办人，并同时
提交电子审批单。
出租车费报销登记单，空白处需用斜线划掉
2022/4/21
发票及单据规范性
内容提纲内容提纲
单据填写单据填写
发票发票
单据黏贴单据黏贴
单据黏贴
2022/4/21
视频播放
单据黏贴
要 点
1、按长短排序，短的放前面，注意不要前后上下颠倒。
2、每张发票上都要均匀的涂抹上胶水，以防止发票丢失。票据
粘贴要求平整、牢固，禁止使用订书钉装订票据。
3、粘贴比较琐碎的单据时，先粘贴较小的单据，并粘在粘贴单
的右部。
4、最后将填写好的报销单粘贴在所有单据的左侧，注意不要遮
挡住发票的有效信息，所有单据正面朝上。
5、填写报销单时请使用黑色签字笔，不可以使用圆珠笔，报销
单的金额不能涂改，如有修改需请项目经理和部门主管在修
改过的金额旁签字确认。
单据黏贴
每张票据横向错开、正面向上，均匀粘贴在一张白纸上
单据黏贴
粘贴比较琐碎的单据时先粘贴较小的单据，并粘贴在粘贴单的右部
然后粘贴较大的单据
单据黏贴
单据黏贴
单据黏贴
最后将填写好的需要签批的《费用报销单》粘贴在所有发票单据的左边，
所有单据正面朝上
单据黏贴
注意不要遮挡住发票的有效信息
统一粘贴，
勿装订
单据黏贴
单据黏贴
粘贴均匀，
不宜过厚
2022/4/21
单据黏贴
统一粘贴在左端，正面朝上， 确保能自右向左打开
翻阅
2022/4/21
单据黏贴
粘贴时尽量与报销单齐边，勿长于报销单
2022/4/21
员工自查要点
检查纸质报销单、电子报销单、发票加总金额
是否一致；
“电子报销单”和“纸质报销单”中项目编码
（或部门编码）必须一致；
异地差旅费如计入项目成本，出差事由应为与
项目开发直接相关的事项 ；
研发差旅费在纸质报销单封面右上角注明“研
发”字样，且需总体部主管签字确认；
员工如有借款，报销时勿忘在电子单“是否借
款”借款一栏选择“是”，并填写正确的借款
金额
2022/4/21
员工自查要点
支持性附件完整性
1、超标乘坐交通工具是否附有“飞机、软卧申请
表”
2、改变行程是否有“改变出差行程审批表”
3、出差培训类报销必须附有纸质出差培训任务相
关文件（通知）
4、会议费相关报销必须附有纸质会议通知
5、打印出来的发票验证截屏
办理涉及办公用品、服务用品、清洁用品等多项
物品的采购并申请财务报销时，除提供发票及商
品清单，还应提供实物管理入库单等支持性附件，
并确保相关支持性文件真实、充分
2022/4/21
员工自查要点
部门工会经费发票背面需经办人和工会小组长双
签，报销时需将“工会经费使用申请单”作为支
持性文件附后
2022/4/21
部门审核要点
报销单据黏贴是否规范
“费用报销单封面”项目经理、部门主管是
否签字
“出租车费报销登记单”中项目负责人是否
签字
100元以上“市内交通费”部门主管是否签
字审批
纸质单和电子件是否同步提交
2022/4/21
部门审核要点
若超标乘坐交通工具是否附飞机火车软卧申
请表
不同的差旅费在职能部室的审批人不同，在
提交纸质单的时候应注意提给不同的审批人
对于由于漏签字等原因拿回的问题单，请尽
快提交回财务管理部
2022/4/21
