Financial accounting金融会计□薛严清黄巧霞王潮端 非现金支付工具发展对现金的替代作用研究非现金支付工具是相对于现及科学技术特别是计算机网络、批量支付系统建成并推广到全国，金而言，传达收、付款人支付指令、电子通信技术在经济金融领域的该系统成为银行业金融机构和支实现债权债务清偿和货币资金转应用。与经济发展相适应，中国付清算组织创新支付业务，拓展移的载体。我国的非现金支付工支付体系的建设和发展经历了计服务功能的公共平台。2007年，具体系以汇票、支票、本票及银划经济时期和改革开放以来的一中国人民银行组织建成全国支票行卡为主体，以汇兑、定期借记、系列变革。进入21世纪，中国影像交换系统，实现支票的全国定期贷记以及网上银行、电话银支付体系建设进入创新、跨越发通用。与此同时，银行业金融机行等为补充。近年来，随着支付展的新时期，以安全、高效为目构充分利用计算机网络和电子通基础设施的不断建成和完善、支标的现代化支付体系建设进入加信技术，相继建设了新一代行内付服务组织的健全以及社会信用快发展轨道。2002年3月，中国支付系统，为银行业金融机构的的发展，非现金支付工具在社会银联股份有限公司成立，建设和业务创新和风险控制提供支持。经济活动中发挥着越来越重要的运营了新一代银行卡跨行支付系1.金融基础设施建设取得重作用。非现金支付工具的优势已统，推进银行卡联网通用。2005大进展。以中国人民银行现代化被越来越多的经济主体所接受，年6月，中国人民银行完成大额支付系统为核心、银行业金融机其对现金的替代作用日益显现。实时支付系统在全国的推广运用，构行内支付系统为基础、银行卡为社会经济活动的开展和资金运支付系统、票据交换系统为重要一、我国非现金支付工具发展动提供 金融高速公路 。与此同组成部分的支付清算网络体系已概况时，中央银行会计集中核算系统基本形成。（一）推动非现金支付工具发在全国的推广运用也顺利完成，2.非现金支付工具推广应用展的外部环境不断完善为支付结算提供最终转账结算，明显加快。支票、商业汇票等传支付体系的发展状况主要取夯实了中央银行金融服务的基础。统非现金支付工具快速发展，银决于经济金融总体发展水平，以2006年6月，中国人民银行小额行卡普及和使用率不断提升，定2009年第9期27
ZHi Fu jiE Suan支付结算期借（贷）记、通存通兑等小额逐步建立支付业务的监督管理机本票兑付资金的实时到账，使银行支付系统创新支付业务稳步增长，制，从制度上确保支付体系安全本票这一传统支付工具焕发出新的网上支付、电子支付、移动支付稳定运行。活力，使用量大幅增长。等电子支付工具迅猛发展。（二）非现金支付快速发展2.银行卡广泛应用，消费3.支付服务组织日趋健全。1.票据业务不断创新，使用支付功能日益突出。经过多年的经过多年发展，我国已逐步形成量和流通量稳步上升。票据是我国发展，我国银行卡呈借记卡为主以人民银行为核心，银行业金融企事业单位使用最广泛的非现金支体、信用卡快速发展的趋势，银机构为主体，支付清算组织为补付工具。目前，我国使用的票据主行卡发卡量、业务量逐年上升。充的支付服务组织体系，支付服要有支票、银行汇票、商业汇票截至2008年6月底，全国累计务领域广泛、方式多样、内容丰富。和银行本票。随着我国市场经济向发行银行卡亿张，同比增4.支付体系法律框架基本形纵深发展，票据创新业务也不断长％，其中借记卡发卡量为成、支付结算监督管理明显加强。涌现，商业汇票也呈快速发展趋15亿张，同比增长％；信20世纪90年代以来，我国陆续制势。银行业金融机构通过为企业用卡发卡量为亿张，同比增定颁布了《票据法》、《票据管理提供商业汇票贴现买方付息业务、长％。人均持卡张，城实施办法》、《支付结算办法》、《银票据包买业务等，改善金融服务，镇人口人均持卡张。银行卡行卡业务管理办法》、《人民币银提高竞争力。2008年，人民银行受理市场快速发展，一方面商户行结算账户管理办法》、《电子支依托小额批量支付系统对银行本普及率不断扩大，另一方面，银付指引（第一号）》等法律法规，票业务处理实施流程再造，实现行卡在税款缴纳、水电气等公用事业缴费及交通、学校与公众生活密切相关领域的应用不断增强。截至2008年6月底，全国联网商户万户，POS机具 万台，万台。银行卡支付功能得到有效发挥，持卡消费习惯初步形成。2004年，人民币银行卡开始走出国门，截至2008年10月底，银联卡已可在境外近50个国家和地区ATM取款，28个国家和地区的商户POS刷卡，便利了境内居民出境公务和旅游消费需要。3.小额支付系统创新支付业282009年第9期
Financial accounting金融会计务逐步开展，应用领域不断扩大。支付体系的重要组成部分。根据艾（二）非现金支付安全、高效，小额支付系统创新支付业务是依瑞咨询发布的《2007—2008年中国具有强大的生命力和发展前景托中国人民银行小额支付系统处网上银行行业发展报告》，2007年首先，非现金支付减少社会理的与社会公众生活密切相关的我国网上银行市场发展迅猛，交易成本，提高资金安全性。非现金跨行支付业务，包括定期借记、额实现爆发式增长，达万亿支付与传统的现金支付相比，具定期贷记、个人跨行通存通兑等。元，环比增幅达％，其中个有安全卫生的特点，其推广有利定期借（贷）记业务实现了水、人网银交易额猛增至万亿元，于降低现金流通产生的大量社会电、煤气等公用事业费的定期批增幅高达％，翻了2倍多。成本，消除假币带来的危害，减量收取，以及工资、奖金、社保少消费者携带大量现金所带来的二、非现金支付工具替代现金资金等的定期批量发放，既方便风险隐患，确保资金安全。的必然和意义企事业单位，又便利了社会公众；其次，非现金支付提高支付2007年11月个人跨行通存通兑业（一）现金支付社会成本高，效率，给人们生活带来便利。非务开办，客户可在任一家银行业安全性差，不利于防范洗钱、偷现金支付突破各种交易的时空限金融机构网点办理实时存取款业漏税等违法犯罪活动制，节约交易时间，提高交易效务，实现 一折（卡）在手，走首先，现金支付社会成本大，率，给人民生活带来极大便利。遍神州 。目前，小额支付系统创现钞印制、押运、保管、清分、销同时，非现金支付工具的推广和新支付业务已渐入人心，业务量毁、反假等成本不断增加，社会应用，增加了支付方式的可选性，稳步增长，其便捷、安全的支付为现金投放回笼承担着巨额费用。逐步满足居民多样化、个性化的服务功能有效解决了个人现金搬其次，现金支付难以保证资金安支付需求，支付工具品种的多样家、现金缴费等问题， 几多存折全。现金结算使不安全因素不断化也增强了支付工具之间的替代几多愁 也将成为历史。增长，现金被盗被抢现象时有发性，提高使用者分散风险的能力。4.新兴电子支付工具不断涌生。第三，现金支付为违法行为第三，非现金支付促进金融现，交易量迅猛增长。新兴电子提供方便。现金支付对支付事项创新，提高服务水平。非现金支支付工具是指近年来运用计算机而言具有模糊性，容易导致交易付工具的普及，催生了电话银行、网络和电子通信技术开发应用的线索中断，为不法分子犯毒、赌网上银行、手机银行、自助银行电子支付方式，包括网上支付、博、行贿、受贿等违法行为提供等众多现代化服务渠道，拓展了电话支付、移动支付等。目前，可乘之机。税务机关难以掌握交金融服务对象，延伸了金融服务我国电子支付工具发展迅速，新易双方的真实情况，使税款流失领域，丰富了金融服务产品，为兴的电子支付工具不断出现，电于无形之中。第四，现金支付不利金融服务质量的提高、银行机构子支付交易量不断增加，适应了于宏观调控。现金支付大大降低竞争力的提升起到积极作用。电子商务的发展和支付服务市场了国家对市场运作的监测，弱化了第四，非现金支付增加交易细分的需求，逐步成为中国零售宏观调控能力。透明度，有效遏制违法行为。非2009年第9期29
ZHi Fu jiE Suan支付结算三、非现金支付工具对现金替+现金收支总额）的比重逐年增长，代的分析现金支付额增长趋势平缓，非现金支付额增长明显。随着非现金（一）流通中现金占CDP的支付工具创新不断深入，经济主比重逐年下降体使用非现金支付工具的意识不从2000年起，我国的GDP断增强，非现金支付额占全部支以每年平均％的速度增长，付总额的比重也将不断增大。而流通中现金增长相对缓慢，平四、制约非现金支付工具进一均增长率为％，流通中现步发展的因素金与GDP之比呈逐年下降趋势，2007年为％，比2000年的当前，我国非现金支付工具％下降了个百分点。我推广应用已取得了重要进展，现国社会公众一直以来有使用现金金在较长时期内仍有广泛的使用进行交易的偏好，但随着支付工空间，而非现金支付工具的普及具品种的不断丰富、非现金支付和应用仍将面临制度、习惯、意效率和质量的不断提升，非现金识和条件的制约。支付工具对流通中现金的替代作（一）相关法律法规不完善约用日益增强，社会公众对现金的束非现金支付的发展现金支付对于资金的来龙去脉有需求也呈一定的下降趋势。近年来，我国的非现金支付全程记录，使资金交易留有痕迹，（二）非现金支付额占GDP发展迅速，市场化步伐明显加快，不仅有利于打击洗钱犯罪、预防的比重稳步上升但相关的法律、法规和规章制度腐败、防止偷逃税款等违法行为，2007年我国非现金支付业建设相对滞后，不利于非现金支也有利于规范金融秩序、增进社务总金额为GDP的倍，而付的进一步发展。例如，票据影会文明。2006年仅为倍。随着非现金像的法律地位尚未得到确认；在同时，非现金支付工具，如支付业务量占GDP的比重不断增网上支付、手机支付、电话支付、信用卡特有的循环信用消费功能大而流通中现金占GDP的比重不储值卡支付、有线电视支付等电有助于培养人们的诚实守信理念，断缩小，非现金支付对现金支付子支付领域，相关法规制度欠缺，推动信用文化建设，提高社会文的替代作用也呈现增长趋势。非金融类支付清算服务提供主体明程度；再如票据不仅作为支付（三）非现金支付额占全部支的合法性尚未得到认可；支付服工具，还是重要的信用工具或融付总额的比重明显提高务市场中各参与者的权利、责任、资工具，在货币政策传导、流动2006年以来，非现金支付额义务不明确，法律风险、操作风性管理方面发挥重要作用。占全部支付总额（非现金支付额险、客户资金安全问题比较突出；302009年第9期
Financial accounting金融会计支付体系的监管特别是一些监管种类应用较单一，单位非现金支平衡，地区差距和城乡差距较大，的手段、处罚和责任追究缺乏充付主要集中在汇兑、支票等传统导致了非现金支付在城市发展迅分的法律依据。支付工具上，银行承兑汇票、商速，但在农村地区进展缓慢。一（二）交易成本及交易效率制业承兑汇票等融资性票据应用较方面，广大农村地区支付环境建约了非现金支付工具的应用少；个人非现金支付主要集中在设相对滞后。农村支付服务的主支付成本是客户选择支付方银行卡上，个人支票、个人本票力军农村信用社和邮政储蓄银行式的重要参考因素，现金支付的等鲜有涉及。此外，由于信用发电子设备、网络设施、科技及业零成本和与之形成强烈对比的银展水平不够高等因素的制约，票务水平等较为落后，信用社没有行名目繁多、标准各异的非现金据、银行卡等工具的使用仍存在全国统一的综合业务系统，邮政支付收费，一定程度上影响了非结构不合理等问题。如银行卡持储蓄银行刚刚实现由储蓄机构向现金支付的应用和推广。同时，卡消费比率、中小商户受理银行综合性银行的转型，非现金支付经济落后地区的银行机构和网点卡比率较低，很多本来能够给老服务的效率和质量相对较低，网大面积收缩，导致当前偏远落后百姓带来便利的支付场所还不得上银行、电话银行等电子支付在地区普遍存在的金融服务体系不不大量使用现金，如购买车票、农村信用社、邮政储蓄银行几乎健全、不完善，基层金融服务体看病就医等。为零；农村金融服务网点相对较系存在真空的状况，使得乡镇之（四）城乡非现金支付难以统少，具备完备的非现金支付服务间、乡镇与县城之间经济活动仍筹协调发展功能的农村金融网点更是逐年减大量使用现金。此外，非现金支中国地域广阔，经济发展不少，金融服务网点远远不能满足付工具在使用过程中存在的缺陷也制约了非现金支付的发展，如转账支票、委托收款结算环节相对较多，在途时间长；商业汇票背书及签章专业性强，一旦误操作可能带来无尽麻烦，难以适应快速变化的市场运作。（三）非现金支付工具种类发展不平衡目前，我国已形成了汇票、本票、支票为主体，汇兑、委托收款、托收承付以及网上支付等电子支付为补充的较为完善的非现金支付工具体系。但支付工具2009年第9期31
ZHi Fu jiE Suan支付结算农村客户多样化的支付服务需求。1988年颁布和实施的《现金管理服务组织的定价程序、定价权限另一方面，农村地区对非现金支暂行条例》进行修改和完善，从进行规范。对涉及面广特别是涉及付的认同感不高，现金支付传统反假币、反洗钱、反抢劫和促进到弱势群体利益的收费，还需要通习惯不易改变，大部分农民对非非现金支付的角度，严格现金支取过公开听证、征求专家意见等多种现金支付工具不了解，以银行卡的使用范围和用途，对规定条件之方式，确定基准价格或价格区间。为例，中国的银行卡发卡量虽接外的款项支付和交易一律通过转（三）积极支持电子支付业务近人均1张，但绝大多数持卡人账、汇兑或其他非现金支付方式创新，推动新兴支付工具的普及集中在大中城市，农村地区持卡完成，如房地产交易、汽车买卖从零售支付服务的发展趋势消费习惯尚未形成。等大宗交易；同时加大现金检查看，银行与非金融支付服务企业力度，及时发现和严格处罚现金之间的竞争与合作推动了该领域五、进一步推动非现金支付发管理违规的金融机构和企业，有的专业化、市场化与市场细分，展的建议效扭转现金管理松懈的现状。二新的服务产品不断涌现。银行利（一）建立健全法律法规，完是稳步推行现金存取款收费制度。用其拥有的网络信息服务优势和善非现金支付法规体系改变完全通过行政手段抑制现金客户资源，与电子支付专业服务一是修订《票据法》、《支付使用规模的单一办法，在加强现金商进行广泛的合作，延伸自身的结算办法》等法律法规，使之与管理的同时，通过收取相应的费用营业网点，解决物理网点不足问新兴的非现金支付市场相适应，等经济手段，增加客户现金结算的题。非金融类的数据处理商能够赋予电子支付、票据截留等相应成本，弥补金融部门在现金运输、利用其广泛的信息网开发支付机的法律地位。二是出台《银行卡调拨、保管过程中的费用支出。在制，如点对点支付、在线支付、管理条例》。规范银行卡业务参与使用现金结算和非现金支付费用无线支付等，同时利用银行进入各方的权利和义务，明确银行卡支出相当的前提下，客户必然自愿结算系统，利用银行的客户基础活动的监督管理权限、规范银行选择安全、高效、快捷的非现金营销新产品。目前网上支付、电卡业务、维护交易秩序、防范银支付方式，将极大地推动非现金话支付、手机支付、离线支付、行卡风险、保护持卡人的合法权支付的应用。目前深圳等一些发达有线电视支付等很多都是银行与益等。三是出台《支付清算组织地区已经开始实行现金服务收费非金融类支付服务提供主体相互管理办法》，规范支付清算服务市制度，对控制现金使用，推进非合作的结果。要密切跟踪研究各场，明确支付服务市场中各参与现金支付起到积极的作用。三是建类电子支付的发展及特点，提供者的权利、责任和义务，促进非立合理的支付服务价格体系。要遵有利于其健康发展的政策环境，现金支付业务健康发展。循市场化、收益覆盖成本的原则，同时也要考虑如何利用覆盖全国（二）改进现金管理方式，建综合考虑成本、利润和风险因素，的通信网络将这些新型服务扩展立合理的服务价格体系兼顾各方利益，建立科学合理的支到欠发达地区和农村地区。一是加强现金管理力度。对付服务价格体系。同时，要对支付（四）统筹城乡支付服务市场322009年第9期
Financial accounting金融会计用其遍布城乡的网点优势，开发确的宣传策略，通过广播、电视、适合 三农 的支付结算产品，为报纸、建筑物广告牌等各种广告农民提供放心的支付服务。银联媒体，利用不同的时间、空间，作为我国重要的银行卡专营机构，向公众宣传非现金支付相关知识；宜考虑加快银行卡的农村支付服督促银行机构积极发挥窗口宣传务市场的应用。尝试从镇乡政府作用。组织和村委会入手，宣传支付结算知识，由其组织本地农民将水参考文献电费和电话费等费用缴纳通过当1.于爱东，“非现金支付结算工地农村金融机构代办。三是针对具推广存在的问题与对策”，广大农村地区金融服务环境较差《当代经济》，2008年第1期（下）。的状况，手机移动支付突破了银2.刘学杰，“现金投放与非现金行机构提供金融服务的传统模式，结算相关性研究—兼谈现通过较低成本将支付服务网络覆金结算向非现金结算转换”，《金融理论与实践》，2008年盖到广大农村地区，有助于促进第1期。农村地区的金融普及。3.董国滨，“银行卡的普及对现（五）构建良好信用环境，积金支付方式的替代作用及其影响的研究”，《黑龙江金融》，发展，推进社会主义新农村建设极引导大众转变支付观念2008年特刊。遵照党中央、国务院关于农非现金支付工具的发展尤4.周金黄，“支付体系发展趋村金融的发展要求，统筹城乡支其是票据业务的发展是以企业信势与中国支付体系的未来发展”，《上海金融》，2007年第付服务市场发展应做好以下几点：用为基础的，构建良好的信用环7期。一是充分认识农村地区现金使用境对于推动非现金支付工具的使5.范海东，“金融支付结算发展的客观性、规律性和推广非现金用非常重要，为此，人民银行要研究”，《武汉金融》，2007年第5期。支付工具的长期性。在提高认识加强对人民币银行结算账户的管6.赵思远，“浅议结算手段的发的基础上，尊重资金的逐利规律，理，加快企业和个人征信体系建展对现金流通的影响”，《西把握农村地区支付交易的差异性，设，不断完善征信体系的信用记安金融》，2005年第2期。区别不同情况，采取具体措施，录数据构成，将企业、个人的交尊重农民选择支付工具的意愿性，易、借贷等信用记录全部纳入征（作者单位：中国人民银行让农民逐渐了解和接受非现金支信体系记录的内容，切实发挥征福州中心支行）付工具。二是平衡支付服务供给。信体系在促进良好信用方面的作农业银行、农村信用社、邮政储用，夯实非现金支付的信用基础。蓄银行等农村金融机构要充分运同时，要加强宣传引导，制订明2009年第9期33
