第二节 银行本票结算业务办理
框
架
结
构
一、银行本票结算认识
二、银行本票结算业务程序
三、银行本票结算账务处理
银行本票的概念和分类
银行本票结算的适用范围
一、本票结算认识
银行本票结算的基本规定
1．银行本票的概念及有关规定
（一）银行本票的概念和分类
银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额
给收款人或者持票人的票据。
付款人：出票银行
特点：银行信用 见票即付
出票日期表明“本票”
的字样
出票
金额
收款人
名称
支付
承诺
出票人签
章
票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块四模块四
根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，银行本票必须记载下
列事项：
1）表明“本票”的字样。
2）无条件支付的承诺。
3）确定的金额。
4）收款人名称。
5）出票日期。
6）出票人签章。
本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。
票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块四模块四
本票的种类：定额本票和不定额本票。
1、定额本票的面额有500元、1000元、5000元和10000元；
2、不定额本票的金额起点为100元。
银行本票体现的是银行信用
（一）银行本票的概念和分类
不定额本票样式
定额本票样式
使用主体 使用地域 结算形式
单
位
单位
个
人 个人
同
一
票
据
交
换
区
转账
提现
相关知识
（二）银行本票结算的适用范围
银行本票结算的特点
1）银行本票以信用为基础，见票即付，弥补了目前支票
信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限内，持票人一
旦提示，付款人则应当无条件地支付票面金额。（法定抗辩
的事由除外。）
2）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人之间
必须有一定的资金关系存在。
3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，
均可使用银行本票。销货方可以见票发货，购货方可以凭票
提货；债权、债务双方可以凭票结清债权债务；收款人将银
行本票交存银行，银行即可为其入账。
票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块四模块四
1、银行本票一律记名，不准涂改，但可以背书转让；
2、银行本票的付款期限自出票日起2个月（不分大小
月，按次月对日计算，到期日如遇节假日顺延）；逾期不
予受理，但可以由申请单位到签发本票的银行办理退款手
续；
3、遗失的不定额本票，在付款期满1个月后，确认未
被冒领的可以办理退款手续；
4、不允许签发远期本票；
5、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行
本票可以用于支取现金。
（三）银行本票结算的基本规定
开户申请
开户银行出票
二、银行本票结算业务程序
票据交付及结算
银行本票结算程序流程
7.银行间清算
汇款人 收款人
持票人
开户银行
汇款人
开户银行
持
票
办
理
进
账
3.使用本票结算
2
收
存
款
签
发
本
票
5.办理
进账
手续
被背书人
（持票人）
背书转让
发出商品或提
供劳务
1
交
款
，
申
请
本
票
4发出商品或提
供劳务
6.传递本票
申请人应向银行提交一式三联“银行本票申请书”。
详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖银行预
留印鉴；
本单位开户银行受理申请人提交的申请书时，经审查
无误后，申请书第一联存根，由出票行盖章退回，表示受
理；申请书第二联作签发银行办理本票的付款凭证，第三
联作签发行办理本票的收款凭证。
（一）开户申请
银行本票申请书（样式）
银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，签发银行
本票。
（二）开户银行出票
银行本票付款业务的账务处理
银行本票收款业务的账务处理
三、银行本票结算账务处理
1、银行本票签发时
付款单位在收到银行本票正联和存根联后，根据申请
书的存根编制会计分录如下：
借：其他货币资金-银行本票
贷：银行存款
手续费入账：
借：财务费用
贷：银行存款
（一）银行本票结算账务处理
2、银行本票使用时
付款单位在收到银行本票时，即可用于向其他单位购
买货物，办理款项结算。
（1）当付款单位将本票交给收款人，并收到收款单位
的发票账单等有关凭证时，应做一笔转账凭证，表明材料
采购的成立和本票的支付；
借：材料采购
应交税费-应交增值税
贷：其他货币资金-银行本票
（一）银行本票结算账务处理
（2）如果实际支付的货款大于本票金额，可以用现金
或者支票予以补足；
借：材料采购
应交税费-应交增值税
贷：其他货币资金-银行本票
库存现金或银行存款
（一）银行本票结算账务处理
（3）如果实际支付的货款小于本票金额，收款单位可
以用现金或支票退回多余款项；
借：材料采购
应交税费-应交增值税
库存现金或银行存款
贷：其他货币资金-银行本票
（一）银行本票结算账务处理
2013年7月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购
员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250
元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商
品采用提货制，货物已按规定发出，但已到达企业,但未
办理入库手续。
材料费：250000元
增值税：4250元
（二）银行本票付款业务实训
出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，
面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书，
具体见表2－24所示。
第一步
表2－24
将填写好的业务委托书送交银行；
第二步
第三步
银行查证资金账户，同意后按申请额出票，具
体如表2－25和表2－26所示；
表2－25
表2－26
按银行规定交纳手续费50元，具体如表2
－27所示；
第四步
表2－27
会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银
行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核
算，具体如表2－28和表2－29所示；
第五步
表2－28
表2－29
第六步
采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将
银行本票交给太原开开桌椅厂；
第七步
会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证,具体
见2－30所示，作采购业务的账务处理,具体如
表2－31所示；
第八步
收到对方转账支票一张，出纳员王红填写
进账单，收回多付款项，会计人员根据进
账单第三联（见表2－32）作相应账务处理,
具体如表2－33所示。
（三）银行本票收款业务的账务处理
审核银行本票
填写进账单
办理银行本票进账手续
1、本票的兑付
收款单位在收到付款单位交来的银行本票后，在向银行兑付
前，应对银行本票进行认真的审核，审查的内容包括：
（1）本票的收款人或被背书人是否确认为本收款人或被背书
人；
（2）本票是否在付款期内；
（3）本票上签发的内容是否符合规定；
（4）印章是否清晰，不定额本票上是否有压数机压印的数字；
（5）背书是否连续。
（三）银行本票收款业务的账务处理
上述内容确认无误后，收款单位盖上预留印鉴，连同进账单
送交银行办理票款入账业务。
（三）银行本票收款业务的账务处理
（一）业务材料
2013年7月25日,销售部接订单销售学生桌椅20
套给当地平安公司，单价351元/套（含税）。
（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门
支行，账号：5678）
（四）银行本票收款业务实训
仓库按销售部门通知发货；填写销售小票（表2－
33）；
第一步
第二步
销售部门填写发票（增值税发票此处省略），对
购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；
将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单
连同银行本票一起向开户银行 办理进账手续；
第三步
会计张乐接到银行转来的收账通知联（表2－34）
和记账联（省略）作账务处理如表2－35所示；
表2－34
n 第四步
n 出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给
平安公司；
n 第五步
n 5. 会计张乐根据支票存根（表2－36）和对方收
据（表2－37）作账务处理如表2－38所示。
2013
表2－36
7
第六步，出纳员李红根据收付款凭证登记银行
存款日记账。具体如表2－39所示。
表2－39
7
128－98765
