底稿说明：
1、
本底稿为执行企业会计制度的单位适用
2、 编制底稿时应参照审核要点的要求（包括但不限于）设计和执行审核程序
3、
每张底稿均应作出记录，包括当年未发生或期末为零的科目
4、
本底稿未规定固定格式的，以“通用表”或自行设计底稿进行记录
5、
底稿未涉及的科目如果认为有必要执行审核程序的，以“通用表”或自行设计底稿进行记录
6、
底稿中客户名称及纳税年度链接“报告书修订审批”，截止日期链接“货币资金”审核表
7、
“底稿目录”表中已对审核表设置链接，使用时可直接点击切换，因此为保证工作簿的完整性，底稿可以自行添加，但不要自行删除
8、
工作表中合计栏处多数已设置公式，使用时需引起注意
9、 综合类底稿中凡涉及“是否”、“有否”等单元格，均已设定序列，只需下拉选择不需填写
10、
底稿装订前，应打印封面，并填好封面上企业基本信息
企 业 所 得 税 汇 算 清 缴
审 核 工 作 底 稿
纳税年度：
客户名称：
客 户 信 息
联系地址及邮编：
联系人：
联系电话：
传真号码：
邮箱：
企 业 所 得 税 汇 算 清 缴
审 核 工 作 底 稿
第 4 页，共 224 页
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
客户名称：
纳税年度：
索引号
一、综合类
101
文件流转记录
102
报告书修订审批
103
审核报告正本及未定稿
104
审定所得税年度纳税申报表及附表
105
未审所得税年度纳税申报表及附表
106
业务承接
106
业务保持
107
客户提供资料清单
108
审核工作计划
109
了解整体层面的控制环境
110
了解控制活动
111
对控制的监督
112-1
内控调查销售与收款循环
112-2
内控调查采购与付款循环
112-3
内控调查生产与工薪循环
112-4
内控调查仓储与存货循环
112-5
内控调查融资与投资循环
113
审核风险要素分析
114
对舞弊的考虑
115
会计政策会计估计调查
116
涉税审核业务约定书
117
客户声明书
117-1
声明书附件一
117-2
声明书附件二
117-3
声明书附件三
118 利用外部工作
119
审核过程中重大问题请示报告
120
与客户交换意见记录
121
调整分录汇总
122 复核及批准
123
鉴证结果确认函
第 5 页，共 224 页
124
审核工作总结
125
审核标识明细
126
审核工作核对
二、资产、负债和所有者权益类
201
货币资金
202
短期投资
203
应收票据
204
应收账款
205
预付账款
206
其他应收款
207-1
存货汇总
207-2
存货抽查
207-3
存货计价测试
207-4
暂估存货
208
待摊费用
209-1
长期股权投资（1）
209-2
长期股权投资（2）
209-3
长期股票投资
209-4
长期债权投资
209-5
委托贷款
210-1
固定资产及累计折旧
210-2
累计折旧查证
210-3
本期应提折旧
210-4
固定资产抽盘
211 在建工程
212
固定资产清理
213
无形资产
214
长期待摊费用
215
未确认融资费用
216
应付票据
217
应付账款
218
预收账款
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
客户名称：
纳税年度：
索引号
第 6 页，共 224 页
219
其他应付款
220
应付工资
221
应付福利费
222
应交税金
223
应交增值税
224
其他应交款
225
应付股利
226
预提费用
227
待转资产价值
228 短期借款
229
长期借款
230
应付债券
231
长期应付款
232
专项应付款
233
实收资本
234
资本公积
235
盈余公积
236
未分配利润
237
追溯调整
三、收入、成本费用类
301-1
主营业务收入/成本
302-2
销售退回、折扣与折让
302-1
生产成本及销售成本
302-2
生产成本（借方发生数）
302-3
制造费用
303
主营业务税金及附加
304
其他业务利润
305
营业费用
306
管理费用
307
财务费用
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
客户名称：
纳税年度：
索引号
第 7 页，共 224 页
308
投资收益
309
补贴收入
310
营业外收支
311
以前年度损益调整
四、纳税调整项目类
401
所得税
402
视同销售
403
工资及三费
404
广告费及业务宣传费
405
费用查证
406
税收优惠
407
减值准备汇总
408
研究开发费
409-1
关联交易调整-利息收入
409-2
关联交易调整-利息支出
410
税前弥补亏损
411
时间性差异台帐
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
客户名称：
纳税年度：
索引号
第 8 页，共 224 页
具备（√）
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
第 9 页，共 224 页
具备（√）
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
第 10 页，共 224 页
具备（√）
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
第 11 页，共 224 页
具备（√）
企业所得税汇算清缴审核工作底稿目录
客户： 签名
日期
项目：报告书修订审批 编制： 索引号：102
纳税年度：
复核：
页 次：
一、报告书修订情况说明：（以下栏目不敷填列，请另纸后附）
序号 修订前 修订内容 修订后
报告书
页次
工作底稿索
引
二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目：
1、原已正式签发的报告书份数
份
2、现已收回拟修订的报告书份数
份
3、对未收回的报告书如何处理
三、复核与审批
签字注册税务师
日期
复核人 日期
分管合伙人 日期
四、本审批表适用范围
对已发报告书未定稿与已正式签发报告书修订文字或数据时，必须填写此表。
索引号
文件流转记录表
客 户 名 称
主 管 税 务 机 关
国税/地税 税务局
报 告 名 称
企业所得税汇算清缴审核报告
受 理 部 门 部 业 务 类 别 所得税
文 件 编 号 项目负责人
文 件 份 数 份 其中 精装 份，简装
外送 份，留存
中文 份，英文
签名 日期 签名
撰 稿
编 号
复 核 （ 一 级 ）
打 字
复 核 （ 二 级 ） 校 对
签 发 （ 三 级 ） 装 订
会 签
公 章
101
份
份
份
日期
文件流转记录表
所得税
客户： 签 名 日 期
项目：业务承接 编制：
纳税年度： 复核：
企业名称
经济类型
电 话
注册地址 传 真
实际经营地址 邮 编
工商登记
日期
税务登记
日期
执照号码 登记证号码
经营范围
董事长 总经理 财务经理 经营期限
资本
情况
投资总额：（币种： ）
注册资本：（币种： ）
甲方：
出资 占注册资本
乙方：
出资 占注册资本
丙方：
出资 占注册资本
丁方：
出资 占注册资本
戊方：
出资 占注册资本
委托内容
上年出具报告的事务所及报告类
型
1、初步风险评估
客户单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
客户单位所处行业是否竞争激烈或处于严格监管之中
客户单位的内控、财务制度是否健全
客户单位是否受到税务当局重点关注
初步风险评估结论：（简单描述）
2、事务所胜任能力分析
针对建立客户关系和具体鉴证业务实施相应的质量控制程序（贯穿鉴证业务的全过程）
项目组是否具备执行鉴证业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源
税务师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
是否对前任注册税务师提供的信息给予应有的重视，对其进行评价，并与客户单位提供的信息进行比较
事务所胜任能力评价结论：（简单描述）
3、是否接受委托
项目负责人意见 签字
分管合伙人意见 签字
业务约定书编号
索引号：106
页 次：
年
是/否
是/否
投资总额：（币种： ）
注册资本：（币种： ）
客户单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
客户单位所处行业是否竞争激烈或处于严格监管之中
客户单位的内控、财务制度是否健全
客户单位是否受到税务当局重点关注
初步风险评估结论：（简单描述）
针对建立客户关系和具体鉴证业务实施相应的质量控制程序（贯穿鉴证业务的全过程）
项目组是否具备执行鉴证业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源
税务师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
是否对前任注册税务师提供的信息给予应有的重视，对其进行评价，并与客户单位提供的信息进行比较
事务所胜任能力评价结论：（简单描述）
3、是否接受委托
客户： 签 名 日 期
项目：业务保持 编制：
纳税年度： 复核：
企业名称
经济类型
电 话
注册地址 传 真
实际经营地址 邮 编
工商登记
日期
税务登记
日期
执照号码 登记证号码
经营范围
董事长 总经理 财务经理 经营期限
资本
情况
投资总额：（币种： ）
注册资本：（币种： ）
甲方：
出资 占注册资本
乙方：
出资 占注册资本
丙方：
出资 占注册资本
丁方：
出资 占注册资本
戊方：
出资 占注册资本
委托内容
上年报告中保留事项本年是否
已消除
1、初步风险评估
客户单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
客户单位所处行业是否竞争激烈或处于严格监管之中
客户单位的内控、财务制度是否健全
客户单位是否受到税务当局重点关注
初步风险评估结论：（简单描述）
2、事务所胜任能力分析
针对建立客户关系和具体鉴证业务实施相应的质量控制程序（贯穿鉴证业务的全过程）
项目组是否具备执行鉴证业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源
税务师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
是否对前任注册税务师提供的信息给予应有的重视，对其进行评价，并与客户单位提供的信息进行比较
事务所胜任能力评价结论：（简单描述）
是否接受委托：
项目负责人意见： 签字：
分管合伙人意见： 签字：
接受委托，业务约定书编号：
索引号：106
页 次：
年
是/否
是/否
投资总额：（币种： ）
注册资本：（币种： ）
客户单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
客户单位所处行业是否竞争激烈或处于严格监管之中
客户单位的内控、财务制度是否健全
客户单位是否受到税务当局重点关注
初步风险评估结论：（简单描述）
针对建立客户关系和具体鉴证业务实施相应的质量控制程序（贯穿鉴证业务的全过程）
项目组是否具备执行鉴证业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源
税务师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
是否对前任注册税务师提供的信息给予应有的重视，对其进行评价，并与客户单位提供的信息进行比较
事务所胜任能力评价结论：（简单描述）
是否接受委托：
签字：
签字：
接受委托，业务约定书编号：
致： 有限公司
为顺利完成贵公司 年度所得税纳税表审核工作，请在本所开始现场工作之前准备好下表所列资料，谢谢。
序 号 资 料 名 称
（需加盖企业公章）
1
单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2
单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3
国税、地税税务登记证复印件
4
享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件
5
本年度资产负债表、损益表
6
本年度审计报告及调整分录
7
上年度所得税汇算清缴资料
8
未经审核的年度纳税申报表及附表，所得税缴款书（包括补缴上年度和本年度终了后次年补缴的
）复印件
9
报经主管税务机关批准或备案的税前扣除项目复印件
10
税务机关批复的准予抵免企业所得税的文件复印件
11
所属期间的国、地税检查处理结论
12
投资分利情况的完税证明
13
重要经营合同、协议复印件
14
管理层声明书
15
关联企业名单
16
关联交易明细
17
其他应提供的资料
索引号：107
页 次：
有/否
年 月 日
为顺利完成贵公司 年度所得税纳税表审核工作，请在本所开始现场工作之前准备好下表所列资料，谢谢。
（需加盖企业公章）
客户：
签 名
日 期
项目：审核工作计划 编制： 索引号：
108
纳税年度：
复核：
页 次：
一、内部控制评价（执行109-112）
二、审核风险评估（执行113）
三、对舞弊的考虑(执行114）
四、整体层面审核考虑
重点审核领域 审核策略
五、账户层面审核考虑
重点审核科目 审核策略
六、对特殊实务的考虑
行业的特殊会计实务
行业的特殊税务规定
针对特殊实务制定的审核策略
审核日期安排
外勤工作期间：200 年 月 日至200 年 月 日
内部整理期间：200 年 月 日至200 年 月 日
报告初稿提出：200 年 月 日
项目组讨论时间：
与管理层沟通时间：
与前任注册税务师沟通时间：
审核小组成员
小组组成
姓名
简签 职务 主要工作内容
项目负责人
成员
成员
成员
成员
成员
计划变更情况记录：
审批
第 22 页，共 224 页
客户： 签名 日期
项目：了解整体层面的控制环境 编制：
纳税年度： 复核：
项目内容
是
否 不适用良好 薄弱
一、了解诚信和道德价值观念的沟通与落实
1．被审核单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达（员工手册
、各职能部门的行为规范书面、不成文的记录等）；
2．被审核单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念的重要性，
如果违反，是否会受到惩罚（企业文化中诚信和道德价值观念的相关
资料、惩罚规定以及以往的惩罚记录等）；
3．管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用（与管理层
沟通、询问员工等）；
4．对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的行动
（与管理层沟通、询问员工、以往的惩罚记录等）；
二、了解管理层对胜任能力的重视
1．财会人员以及信息管理人员是否具备与被审核单位业务性质和复
杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整
人员或系统来加以处理（观察、分析）；
2．管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需
要（观察、分析）；
3．财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能（观察、分析
）；
三、了解治理层的参与程度
1．董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制；
2．重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议
是否经董事会批准；
3．审核委员会或类似机构的职责是否明确，并且管理层和审核委员
会理解各自的职责（收集职责规范、具体工作流程等）；
4．董事会、审核委员会或类似机构是否独立于管理层（分析组成人
员情况）；
5．董事会、审核委员会或类似机构是否充分地参与了监督被审核单
位的会计政策以及内部、外部的审核工作和结果、编制财务报告的过
程（询问、沟通）；
第 23 页，共 224 页
6．董事会、审核委员会或类似机构是否对经营风险的监控有足够的
关注，进而影响被审核单位和管理层的风险评估进程（包括舞弊风险
）（询问，沟通，具体的记录等）；
7．董事会、审核委员会或类似机构是否对内部控制的有效性进行监
督；
8．董事会成员是否有很高的流动性（了解换届人员变化等）；
四、了解管理层的理念和经营风格
1．管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关
注，并切实落实（可以从公司的相关规定规范性、覆盖面，以及内审
力量等方面分析）；
2．管理层是否由一个或几个人所控制，而董事会、审核委员会或类
似机构对其是否实施有效监督（专业委员会的设立情况，公司的权限
分工）；
3．管理层在承担和监控经营风险方面是风险偏好者还是风险规避者
（询问、沟通）；
4．管理层在选择会计政策和作出会计估计时是倾向于激进还是稳健
（分析、询问）；
5．管理层对会计人员所作的工作是否经常有不同意见，而要求会计
人员无条件执行（询问财务人员）；
6．管理层对于信息流程以及会计职能部门和人员是否给予了适当关
注，并有严格的控制要求；
7．管理层是否参与计划和预算的编制和审核；
8．管理层是否对财务报表、有关经济业务的内部报告进行独立的检
查和分析；
9．管理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时做出反应；
五、了解组织结构及职权与责任的分配
1．被审核单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务
记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离；
2．对相应数据处理职责划分是否合理；
3．是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；
客户： 签名 日期
项目：了解整体层面的控制环境 编制：
纳税年度： 复核：
第 24 页，共 224 页
4．个人是否清楚的了解报告关系和责任；
5．对分散经营活动的监督是否充分；
6．对信息系统职能部门的结构安排是否明确了职责分配，授权和批
准系统的变化的职责分配，以及是否明确程序开发、运行及使用者之
间的职责划分。
7．管理制度是否健全（如重大投资和购置活动是否有可行性研究；
内部经济责任制度等）；
六、了解人力资源政策与实务
1．被审核单位是否在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、调动和辞退
员工方面都有适当的政策和程序（特别是在会计、财务和信息系统方
面）；
2．是否有书面的员工岗位职责手册，或者在没有书面文件的情况下
，对于工作职责和期望是否作了适当的沟通和交流；
3．人力资源政策与程序是否清晰，并且定期发布和更新；
4．是否设定适当的程序对分散在各地区和海外的经营人员建立和沟
通人力资源政策与程序；
客户： 签名 日期
项目：了解整体层面的控制环境 编制：
纳税年度： 复核：
第 25 页，共 224 页
索引号： 109
页 次：
底稿索引
第 26 页，共 224 页
索引号： 109
页 次：
第 27 页，共 224 页
索引号： 109
页 次：
客户： 签名 日期
项目：了解控制活动 编制：
纳税年度： 复核：
调查内容
是
否 不适用良好 薄弱
1．被审核单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程
序；
2．管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩是否都有清晰
的目标，在被审核单位内部，是否对这些目标加以清晰的记
录和沟通，并且积极地对其进行监控；
3．是否存在计划和报告系统，以识别与目标业绩的差异，并
向适当层次的管理层报告该差异；
4．是否有适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适
当的纠正措施；
5．不同人员的职责划分程度是否足以降低舞弊和不当行为发
生的风险；
6．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对；
7．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、
记录和资产；
8．是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序
；
索引号： 110
页 次：
底稿索引
客户： 签名 日期
项目：对控制的监督 编制：
纳税年度： 复核：
调查内容
是
否 不适用良好 薄弱
1．被审核单位是否定期评价内部控制；
2．被审核单位在履行正常职责时，能否获得内部
控制是否有效运行的证据；
3．是否存在相应的沟通控制以证实内部产生的信
息或者指出存在的问题；
4．管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有
关内部控制的建议；
5．管理层是否及时纠正控制运行中的偏差；
6．管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采
取纠正措施；
7．是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门
；
8．如果存在协助管理层监督内部控制的职能部门
，其职能是否有效；
索引号： 111
页 次：
底稿索引
客户： 签名 日期
项目：内控调查销售与收款循环 编制： 索引号： 112-1
纳税年度： 复核： 页 次：
调查内容 是 否 不适用 备注
1．所有的销售行为是否都有合同并经主管核准？
2．签订合同前是否核准客户信用？
3．产品的单价及销售折扣的制定、调整是否经授权核准？
4．销售发票是否以审核后的销售合同为依据？
5．发票是否按顺序号填列签发？
6．是否所有的销售发票都开出提货单并交给客户？
7．提货单是否经顾客签字确认？
8．发货前是否核准客户付款？
9．产品发货时是否核对发票和装箱单？
10．销售日记账是否根据提货单及发票的入账联登记？
11．销售退回是否经审核批准？
12．销售退回是否开出红字发票及产品入库单？
13．退货是否经检验入库后付款？
14．应收账款是否有核对、催收制度？
15．坏账损失的处理是否经授权批准？
客户： 签名 日期
项目：内控调查采购与付款循环 编制： 索引号： 112-2
纳税年度： 复核： 页 次：
调查内容 是 否 不适用 备注
1．原料的单价、数量是否与合同一致？
2．原料的入库是否经验收合格，并同发票核对后才填写入库单？
3．原料的进项税、运费及运输中的损耗是否已合理计价？
4．固定资产和在建项目有无预算，并经授权批准？
5．已完在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续
？
6．固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？
7．固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？
8．固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？
9．固定资产毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？
10．有无固定资产定期盘点制度并执行？
11．付款是否实行费用预算控制，并明确款项支付权限？
12．货款支付与记账的职责是否分离？
客户： 签名 日期
项目：内控调查生产与工薪循环 编制： 索引号： 112-3
纳税年度： 复核： 页 次：
调查内容 是 否 不适用 备注
1.是否建立成本核算与管理制度
2.成本开支范围是否符合规定
3.成本核算制度是否符合生产特点，并严格执行
4.车间生产原始记录是否完整、正确
5.车间定额管理是否完整、正确
6.是否定期进行成本分析，发现问题及时处理
7.发出存货的计价方法是否恰当，前后期是否一致
8.产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入
是否配比
9.各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本结转
是否严格按规定办理，前后期是否一致
10.是否定期盘点在产品，并作为产品成本的分配依据
11.财务与仓库存货帐卡是否定期核对
12.工资标准的划定及变动是否经授权批准
13.工资核算范围是否符合规定
14.工资表是否经财务审核，主管领导批准后发放
15.工资、奖金、津贴等支出是否均通过应付工资科目核算
客户： 签名 日期
项目：内控调查仓储与存货循环 编制： 索引号：112-4
纳税年度： 复核： 页 次：
调查内容 是 否 不适用 备注
1．大宗货物的采购是否都订有合同并经主管核准？
2．原料的领用是否经核准后开出领料单？
3．存货和固定资产是否有出门验证制度？
4．是否所有存货均设有永续盘存记录？
5．仓库存货（材料、半成品、成品）是否按种类、性质集中堆
放并有醒目标记？
6．存货（材料、半成品、成品）是否定期盘点？（盘点期间）
7．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐？
8．仓库是否对呆滞、废损存货进行了清理？
9．存货的收发人与记帐人是否分开？
10．委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有
专人负责登记？是否定期与受托单位核对？
11．原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料
单分别汇总编制？
12．月末车间未领用的原材料是否办理退料手续？
13．产品是否有材料定额并以限额领料单控制领料？
14．半成品和成品完工是否及时办理交库手续？
15．存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准？
16．成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准？
客户： 签名 日期
项目：内控调查融资与投资循环 编制：
纳税年度： 复核：
调查内容 是 否 不适用 备注
1.货币资金管理制度是否建立并严格执行
2.是否妥善保管并定期盘点现金和有价证券
3.是否存在与本单位经营无关的货币资金收付现象
4.是否存在出租、出借银行帐户现象
5.融资借款是否均签定借款合同，抵押担保是否获得授权批准
6.从事债券、股票和期货交易是否由经董事会或管理当局授权
的人员办理，交易金额是否有规定的限额，审批权限是否正确
7.委托银行贷款是否均经授权批准并签订合同
8.对外投资项目是否均经授权批准
9.款项收支是否均按规定的程序和权限审批办理
10.有无费用审批制度
11.款项的收付是否取得合法凭证，经财务审核后执行收付，并
加盖有“收讫”、“付讫”戳记
12.对外币及以外币结算的债权、债务是否按有关规定核算
13.对外投资是否取得被投资单位出具的投资证明，与签订的合
同、协议是否一致
14.费用的开支范围和标准是否合理
15.会计和出纳的职责是否严格分离
索引号：112-5
页 次：
备注
客户：
签 名
日 期
项目：审核风险要素分析 编制： 索引号：113
纳税年度：
复核：
页 次：
审计程序
风险点
询问管理层 查阅审核底稿 查核内部资料 查核外部资料
询问前任注册
税务师
分析性复核
1、税务当局的关注度
涉税事项与税务当局存在分歧
* *
关联交易受到税务当局调查
* *
所在行业处于税务当局严格监管中
* *
本年已经或正在接受税务审计（稽查）
* *
纳税人评级发生变化
* * *
2、纳税能力受到内部和外部压力
本年享受税收优惠
* * * *
新颁布了影响公司或行业的税务法规
* * * *
巨额的财产损失
* * *
巨额的补偿
* * *
变更会计政策和会计估计
* * * * *
不均衡的预缴税款
* * *
营运资本的减少引起流动性差
* * *
本年销售毛利极高或极低
* * * * *
3、存在审核复杂性的迹象
复杂的管理系统
* *
财务人员发生变化
* * *
个别行业的税务实务
* * * * *
前任注册税务师对不确定性或审核范围受限制的保留
说明
注：1．“*”表示审核人员获取风险点证据的来源；
2．询问管理当局包括：与管理层的初步讨论；在主要现场的讨论；
3．查阅审核底稿包括：查阅永久性底稿；查阅上年度底稿；查阅当年度底稿；
4．内部资料包括：会议备忘录；以前会计报表、审计报告和税务审核报告；内部财务会计制度和控制制度等；
5．外部资料包括：相关税务法规；行业出版物；政府出版物；其他资料。
若客户存在上述迹象，则在“ * ”边上打“√”，并在表103中评价风险高低。
客户：
签 名
日 期
项目：对舞弊的考虑 编制： 索引号：114
纳税年度：
复核：
页 次：
审计程序
风险点
询问管理层 查阅审核底稿 查核内部资料 查核外部资料
询问前任注册税
务师
分析性复核
管理层可能存在舞弊的迹象
内部控制失控
* * *
管理层对因会计选择而影响所得税额的兴趣
* * * *
关键岗位的轮换太快
* * * *
注册会计师、注册税务师的频繁更换
* * * *
与关联方的重大交易
* * * *
年终大额或异常交易
* *
客户对完成审核的时间压力
* *
管理层拒绝为审核人员提供清晰解释
* *
管理层有按净利润考核业绩的压力
* * *
公司经营期即将结束，尚无延长经营期的决议
* *
说明
注：1．“*”表示审核人员获取风险点证据的来源；
2．询问管理当局包括：与管理层的初步讨论；在主要现场的讨论；
3．查阅审核底稿包括：查阅永久性底稿；查阅上年度底稿；查阅当年度底稿；
4．内部资料包括：会议备忘录；以前会计报表、审计报告和税务审核报告；内部财务会计制度和控制制度等；
5．外部资料包括：相关税务法规；行业出版物；政府出版物；其他资料。
若客户存在上述迹象，则在“ * ”边上打“√”，并在表103中评价风险高低。
客户： 签 名
日 期
项目：会计政策会计估计调查 编制： 索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
项 目 内 容 是否适用
1.执行的会计制度 企业会计制度（ ） 小企业会计制度（ ） 其他：
2.记账本位币 人民币（ ） 美元（ ） 日元（ ） 港币（ ） 其他：
3.外币业务记账汇率 记账：按当月月初汇率（ ） 按当日汇率（ ）
4.短期投资核算方法 期末按实际成本计价（ ）期末按成本与市价孰低法计价（ ）
5.短期投资跌价准备计提
方法
按投资总体计提（ ） 按投资类别计提（ ）
按单项投资计提（ ）
6.坏账核算方法 直接转销法（ ） 备抵法（ ）
7.坏账准备提取方法及提
取比例
1.按余额百分比法提取，比例为（ ）
2.按账龄分析法提取，比例为：
1年以内（ ）； — 年（ ）； — 年（ ）；
— 年（ ）； 年以上（ ）。
8.存货计价方法
1.对于 按实际成本计价
发出存货时，按：先进先出法（ ）；加权平均法（ ）
个别计价法（ ）。
2.对于 按计划成本（标准成本）计价；
3.期末存货按实际成本计价（ ）；按成本与可变现净值孰低计价（ ）
9.产品成本计算方法
品种法（ ）；分类法（ ）；定额比例法（ ）；分批法（ ）
分步法（ ）；其他：
10.在产品计价方法
期末在产品成本：不保留（ ）；保留材料成本（ ）；料工费均保留（ ）
数量确定：约当产量（ ）；固定数量（ ）；盘存数量（ ）
成本确定：实际成本（ ）；定额成本（ ）
11.低值易耗品标准
单价在（ ）元以下
摊销方法：一次摊销法（ ）；五五摊销法（ ）；
12.存货跌价准备
期末按单项存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备
13.长期股权投资核算方法
对被投资单位无控制、无共同控制或无重大影响的，采用成本法核算
对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算
14.长期股权投资差额及其
摊销
1.不计算及摊销股权投资差额；
2.长期股权投资采用权益法核算时，其取得成本高于其在被投资单位所有者
权益中所占分额之间的差额，计入股权投资差额，并按 年平均摊销
15.长期投资减值准备
1.不计提减值准备
2.按单项投资预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备
16.固定资产折旧方法
平均年限法（ ）；工作量法（ ）
双倍余额递减法（ ）；年数总和法（ ）
17.固定资产净残值率 固定资产原价的（ %）
18.固定资产折旧年限
房屋 年； 建筑物 年； 运输设备 年；电子设备 年；
19.固定资产减值准备
1.不计提减值准备
2.对单项固定资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备
20.在建工程减值准备
1.不计提减值准备
2.对单项工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备
21.借款费用资本化
为购建固定资产而借入专门借款所发生的借款费用，满足相应资本化条件的，
在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化
22.无形资产内容及摊销方
法
1. 按 年平均摊销
2. 按 年平均摊销
3. 按 年平均摊销
4. 按 年平均摊销
23.无形资产减值准备
1.不计提减值准备
2.对单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备
24.长期待摊费用内容及摊
销方法
1. 按 年平均摊销
2. 按 年平均摊销
3. 按 年平均摊销
4. 按 年平均摊销
25.销售商品收入确认（注
）
26.提供劳务收入确认（注
）
27.让渡资产使用权收入确
认（注）
28.所得税核算方法 应付税款法（ ）；纳税影响会计法（ ）
29.主要税（费）率
所得税（ %）；增值税（ %）；营业税（ %）；
城建税（ %）；教育费附加（ %）；
其他：
30.利润分配
盈余公积按 %提取，
企业发展基金按 %提取，储备基金按 %提取
福利及奖励基金按 %提取
任意盈余公积：按（ %）提取
股利分配：暂不分配（ ） ， 按以下标准分配（ ）：
按股本的 %分配，或每股 元
注：各类收入确认方法，应填列被审核单位实际使用的方法，不是制度的原则规定。
21.借款费用资本化
客户： 签 名
日 期
项目：会计政策会计估计调查 编制： 索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
项 目 内 容 是否适用
115
当期变动情况
说明
115
当期变动情况
说明
第 44 页，共 224 页
涉税鉴证业务约定书
索引号：116
编 号：
甲方： 税务登记证号码：
乙方：杭州五联税务师事务所有限公司 执业证编号：
兹由甲方委托乙方提供涉税鉴证业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商， 达成以下约
定：
一、鉴证事项
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1．根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国税收征收管理法》，甲方及甲方负责人有责任保证会计
资料及纳税资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证
、会计账簿及其他会计资料）和纳税记录（包括但不限于纳税申报表、缴税凭证及其他纳税资料），这些记录必
须真实、完整地反映甲方的财务和纳税情况。
2．按照现行税收法规的规定编制本约定书约定之鉴证对象信息（下称“税务报表”）是甲方管理层的责任，这
种责任包括：（1）设计、实施和维护与税务报表编制相关的内部控制，以使税务报表不存在由于舞弊或错误而
导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）严格按照税法规定处理会计与税法之差异。
（二）甲方的义务
1．及时为乙方的鉴证工作提供其所要求的全部会计资料和纳税资料（在 年 月 日之前提供鉴证所需的全部
资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。
2．确保乙方不受限制地接触任何与鉴证有关的记录、文件和所需的其他信息。
3．甲方管理层对其作出的与鉴证有关的声明予以书面确认。
4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
5．按本约定书的约定及时足额支付鉴证费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
6．甲方无正当理由取消业务约定的，应全额支付已约定的鉴证费用并按已约定鉴证费用的100%支付违约金。
三、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任
1．乙方的责任是在实施鉴证工作的基础上对本约定书约定之鉴证对象发表鉴证意见。乙方按照《 鉴
证准则》的规定进行鉴证。鉴证准则要求注册税务师遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对税务报表是
否不存在重大错报获取合理保证。
2．乙方需要合理计划和实施鉴证工作，以使乙方能够获取充分、适当的鉴证证据，为税务报表是否不存在重大
错报获取合理保证。
第 45 页，共 224 页
3．乙方有责任在鉴证报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循相关税收法规编制税务报表且未按乙方的
建议进行调整的事项。
4．由于测试的性质和鉴证的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审
核后可能仍然未被乙方发现的风险。
5．乙方的鉴证不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务
1．按照约定时间完成鉴证工作，出具鉴证报告。乙方应于 年 月 日前出具鉴证报告。
2．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法
律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协
会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）
以及乙方对此提起行政复议。
3．由于乙方未依准则执业或在执业中未尽勤勉谨慎之职导致已鉴证税务报表中存在重大错报并由此造成甲方经
济损失的，乙方应当按照有关法律、法规承担相应的经济责任，最高以退还已实际收取费用并赔偿已实际收取费
用的100%为限。
四、审计收费
1．经双方协商确定，本次鉴证服务的费用总额为人民币 元，与本次鉴证有关的其他费用（包括交通
费、食宿费等）由甲方承担。
2．甲方应于本约定书签署之日起 日内支付 %的鉴证费用，剩余款项于 结清。
3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的鉴证服务实际时间较本约定书签订时预计的时间
有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的鉴证费用。
4．如果由于无法预见的原因（不包括甲方无正当理由单方终止约定），致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，
本约定书所涉及的鉴证服务不再进行，甲方不得要求退还预付的鉴证费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场
鉴证工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方仍应向乙方支付已约定鉴证费用80%，该费用应于甲方收到乙方的
收款通知之日起七日内支付。
五、鉴证报告和鉴证报告的使用
1．乙方按照《 鉴证准则》规定的格式和类型出具鉴证报告。
2．乙方向甲方出具鉴证报告一式 份。
3．甲方在提交或对外公布鉴证报告时，不得修改乙方出具的鉴证报告及其后附的已鉴证税务报表。
4．乙方出具的本约定书约定的鉴证报告系提供给甲方用于以下列明的用途：
1）
2）
3）
任何超过本约定书约定范围使用该鉴证报告带来的后果与乙方无关，但是由于超范围使用而对乙方带来不利影响
的，甲方应承担赔偿责任。
六、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五
、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
第 46 页，共 224 页
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响鉴证工作如期完成，或需要提前出具鉴证报告时，甲乙双方均可要求变更约定事
项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款
1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律、法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适
宜继续为甲方提供本约定书约定的鉴证服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2．在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的鉴证服务项目所做的工作收取合理
的鉴证费用。
九、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具鉴证报告所
在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，
或无效之后果），双方选择第 种解决方式：
1．向有管辖权的人民法院提起诉讼；
2．提交 仲裁委员会仲裁。
十、双方对其他有关事项的约定
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力。
甲方： 乙方：税务师事务所有限公司
（盖章） （盖章）
授权代表： 授权代表：
签约日期： 年 月 日 签约日期： 年 月 日
客户声明书
索引号：117
编 号：
致 税务师事务所有限公司并 注册税务师：
本公司已委托贵所对本公司 进行鉴证，并出具鉴证报告。为了表示对贵所鉴证工作的理解、支
持和充分合作，谨有关情况声明如下：
一、本公司依照《企业会计 》的规定编制的会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础
与上期保持一致。本公司管理层对报表的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
二、依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定编制纳税申报表是公司管理层的责
任，本公司对上述申报表的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
三、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
四、本公司业已向贵所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据，包括关联方清单和关联交易清单；
（2）全部的税务机关的涉税批复、税务检查文书；
（3）全部重要的决议、合同、章程等相关资料；
（4）全部股东会和董事会的会议记录。
本公司对上述已提供资料的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
五、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
六、本公司全部关联交易均符合独立交易原则或已按税务原则进行纳税调整。
七、如果本公司某些涉税事项的处理导致贵所出具保留意见或专项说明的鉴证报告，本公司对这些涉税事项处理导致的税务影响承
担全部责任。
八、其它有关事项说明：（本条按实际情况做增加或删除，下列事项中已经由本所出具审核报告的，该条划去）
1） 本公司本年享受的优惠税率业经税务机关批准或业向税务机关备案，本公司相信不存在任何的不确定性并对由此带来的任何税
务影响承担全部责任。
2） 本公司本年享受研究开发费用加计扣除政策的研究开发项目及费用金额均真实合法，本公司对该事项带来的任何税务影响承担
全部责任。
3） 本公司本年享受的设备抵免所得税款优惠符合政策规定，本公司对该事项带来的任何税务影响承担全部责任。
4）其他享受税务优惠而未经本所出具审核报告的事项。
公司 （盖章） 法定代表人 （签章）
财务负责人 （签章）
年 月 日
客户声明书
索引号：117
编 号：
致 税务师事务所有限公司并 注册税务师：
本公司已委托贵所对本公司 进行鉴证，并出具鉴证报告。为了表示对贵所鉴证工作的理解、支
持和充分合作，谨有关情况声明如下：
一、本公司依照《企业会计 》的规定编制的会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础
与上期保持一致。本公司管理层对报表的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
二、依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定编制纳税申报表是公司管理层的责
任，本公司对上述申报表的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
三、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
四、本公司业已向贵所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据，包括关联方清单和关联交易清单；
（2）全部的税务机关的涉税批复、税务检查文书；
（3）全部重要的决议、合同、章程等相关资料；
（4）全部股东会和董事会的会议记录。
本公司对上述已提供资料的真实性、合法性和完整性承担全部责任。
五、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
六、本公司全部关联交易均符合独立交易原则或已按税务原则进行纳税调整。
七、如果本公司某些涉税事项的处理导致贵所出具保留意见或专项说明的鉴证报告，本公司对这些涉税事项处理导致的税务影响承
担全部责任。
八、其它有关事项说明：（本条按实际情况做增加或删除，下列事项中已经由本所出具审核报告的，该条划去）
1） 本公司本年享受的优惠税率业经税务机关批准或业向税务机关备案，本公司相信不存在任何的不确定性并对由此带来的任何税
务影响承担全部责任。
2） 本公司本年享受研究开发费用加计扣除政策的研究开发项目及费用金额均真实合法，本公司对该事项带来的任何税务影响承担
全部责任。
3） 本公司本年享受的设备抵免所得税款优惠符合政策规定，本公司对该事项带来的任何税务影响承担全部责任。
4）其他享受税务优惠而未经本所出具审核报告的事项。
公司 （盖章） 法定代表人 （签章）
财务负责人 （签章）
年 月 日
声明书附件一
关联关系汇总表
企业名称（公章）： 纳税年度：
关联方名称 注册地（国别）
税率（仅国内
关联方填写）
地址 法定代表人
与本公司关系填写：
（一）相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上；直接或间接同为第三方所持有 股份达到25%或以上；若
一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对
另一方的持股比例计算；
（二）企业与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%或以上是由另
一方（独立金融机构除外）担保；
（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派
；
（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），
或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方 的董事会高级成员；
（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制；
（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）
项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
与本公司关系
关联关系汇总表
（一）相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上；直接或间接同为第三方所持有 股份达到25%或以上；若
一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对
另一方的持股比例计算；
（二）企业与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%或以上是由另
一方（独立金融机构除外）担保；
（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派
；
（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），
或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方 的董事会高级成员；
（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制；
（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）
项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
声明书附件2
关联交易汇总表（不含融资）
企业名称（公章）： 纳税年度：
关联方名称
关联交易
销售 采购 转让有形资产 受让有形资产 转让无形资产 受让无形资产 授出特许权 接受特许权 提供劳务 接受劳务
其他（经济利
益流入）
其他（经济利
益流出）
声明书附件3
关联方融资明细表
企业名称（公章）： 纳税年度：
关联方名称
融入资金 融出资金 资金占用
直接融资 间接融资 直接融资 间接融资
占用关联方 被关联方占用
期限 本金 利息 期限 本金 利息 期限 本金 利息 期限 本金 利息
说明：
1、具有借贷协议以及虽无借贷协议但计算利息的资金占用的填写在融资栏，无借贷协议且未计算利息的填写在资金占用栏，具有借贷协议的融资分笔填写，资金占用按每笔及占用天数填写加权平均数；
2、直接融资是指直接与关联方发生关系的融资；
3、间接融资是指（1）为关联方的第三方借款提供连带担保责任或者向第三方借款并由关联方提供连带担保责任；（2）提供给第三方并由第三方转贷给关联方；（3）关联方提供给第三方并由第三方贷给公司；
（4）提供给无关联第三方并由第三方向关联方增资；（5）关联方提供给第三方并由第三方向本公司增资。
客户： 签 名 日 期
项目：利用外部工作 编制：
纳税年度： 复核：
序 号 资 料 名 称
一、注册会计师
1
出具审计报告的事务所名称及文号：
2 审计报告意见类型：
3 会计报表附注：
本期是否享受优惠政策（如有须获取相关批文）
是否存在需汇总合并纳税的成员企业（如有须获取相关批文及成员名单）
会计政策是否与税法规定一致
是否存在各项减值准备
期末有无未缴企业所得税
是否存在其他应付款、长期应付款
是否存在借款费用资本化
预提费用期初期末是否有余额
是否存在专项应付款
资本公积是否有变动
未分配利润的变动是否有其他转入
期间费用中是否含广告费支出、业务宣传费、租赁费、佣金支出、上缴总机构管理费支出
管理费用中是否存在研究开发费
营业外支出中是否存在对外捐赠、罚款、财产损失等支出
是否存在补贴收入
是否存在关联方交易
4
二、律师
1
事务所名称：
2
是否存在未决诉讼
3
是否涉及法律事务
4
三、主管税务机关
1
是否存在未决税务事项
2
是否存在需请示的事项
3
4
四、其他专家
1 专家称谓：
2
3
4
索引号： 118
页 次：
是/否
*
*
*
*
二、律师
三、主管税务机关
四、其他专家
客户： 签名
日期
项目：审核过程中重大问题请示报告 编制： 索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
承办部门 项目负责人 业务类型
提请决定的主要问题及初步处理意见： 部门经理意见：
所领导意见：
119
所领导意见：
客户： 签 名
日期
项目：与客户交换意见记录 编制：
索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
受托方参加人员
姓名 职务
委托方参加人员
姓名
审核中发现问题及处理意见 与委托方交换后的处理结果
120
职务
与委托方交换后的处理结果
代码 会计科目
1001 现金
1002 银行存款
1009
其他货币资金
1101
短期投资
1101-1 短期投资-重分类
1102
短期投资跌价准备
1111 应收票据
1121 应收股利
1122 应收利息
1131 应收帐款
1131-1 应收帐款-重分类
1132 应收帐款坏帐准备
1133
其他应收款
1133-1 其他应收款-重分类
1134
其他应收款坏帐准备
1151 预付帐款
1151-1 预付帐款-重分类
1161 应收补贴款
1201
物资采购
1202
材料成本差异
1211
原材料
1221
包装物
1231
低值易耗品
1232
材料成本差异
1241
自制半成品
1243 库存商品
1244
商品进销差价
1251
委托加工物资
1261
委托代销商品
1271
受托代销商品
1281
存货跌价准备
1291
分期收款发出商品
1301
待摊费用
1301-1 待摊费用-重分类
1302-1
一年内到期长期债券投资
1303
其他流动资产
1401 长期股权投资
1403 长期股权投资减值准备
1402 长期债权投资
1402-1 长期债券投资-重分类
1404 长期债券投资减值准备
1431 委托贷款-一年以内
1432 委托贷款-一年以上
1501
固定资产
1502
累计折旧
1505
固定资产减值准备
1601
工程物资
1603
在建工程
1605
在建工程减值准备
1701
固定资产清理
1801 无形资产
1805 无形资产减值准备
1815
未确认融资费用
1901 长期待摊费用
1901-1 长期待摊费用-重分类
1902
其他长期资产
1903 递延税款借项
1911
待处理流动资产损失
1912
待处理固定资产损失
2101
短期借款
2111 应付票据
2121 应付帐款
2121-1 应付帐款-重分类
2131 预收帐款
2131-1 预收帐款-重分类
2141
代销商品款
2151 应付工资
2153 应付福利费
2161 应付股利
2171 应交税金
2176
其他应交款
2181
其他应付款
2181-1 其他应付款-重分类
2191 预提费用
2191-1 预提费用-重分类
2192-1
一年内到期长期负债
2193
其他流动负债
2201
待转资产价值
2211 预计负债
2301 长期借款
2301-1 长期借款
2311 应付债券
2311-1 应付债券
2321 长期应付款
2321-1 长期应付款
2331 专项应付款
2341 递延税款贷项
2342
其他长期负债
3101
股本
3103
已归还投资
3111 资本公积
3121
盈余公积
3122
公益金
3131
本年利润
3141
利润分配
3142
期初未分配利润
3143
盈余公积补亏
3144
提取法定盈余公积
3145
提取法定公益金
3146
提取储备基金
3147
提取企业发展基金
3148
提取职工奖励及福利基金
3149
利润归还投资
3150 应付优先股股利
3151
提取任意盈余公积
3152 应付普通股股利
3153 转作股本的普通股股利
4101
生产成本
4105
制造费用
4107 劳务成本
5101
主营业务收入
5101-1 主营业务收入-重分类
5102
其他业务收入
5102-1 其他业务收入-重分类
5201
投资收益
5201-1 投资收益-重分类
5203 补贴收入
5301 营业外收入
5301-1 营业外收入-重分类
5401
主营业务成本
5401-1 主营业务成本-重分类
5402
主营业务税金及附加
5402-1 主营业务税金及附加-重分类
5405
其他业务支出
5405-1 其他业务支出-重分类
5501 营业费用
5501-1 营业费用-重分类
5502
管理费用
5502-1 管理费用-重分类
5503 财务费用
5503-1 财务费用-重分类
5601 营业外支出
5601-1 营业外支出-重分类
5701
所得税
5801
以前年度损益调整
客户： 签 名
日 期
项目：调整分录汇总 编制：
索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
序号 调整内容 科目代码 会计科目 索引号 明细科目 借方金额 贷方金额
合 计
121
影响净利润
客户：
项目：复核及批准 索引号：122
纳税年度： 页 次：
序号 复核要点
是/否/不适用
有关“否”和“不适用”的说明
项目负责人完成
1
预定审核程序完成是否适当；
2
审核证据是否充分、适当；
3
审核工作底稿的填写是否完整；
4
审核工作底稿的记录、审计标识是否清晰；
5
审核工作底稿的勾稽关系是否清晰；
6
审核工作底稿的规类整理是否适当；
7
审核结论是否明确。
如果答“否”或“不适用”，应作适当说明。
项目负责人声明：
本项目小组已完成全部审核工作，所履行的审核程序和搜集的审核证据足以支持所发表的审核意见；审核工作
底稿已经本人详细复核，确信不存在重大疏漏。
项目负责人签字：
日期：
序号 复核要点 是/否/不适用 有关“否”和“不适用”的说明
二级复核完成
1
重要审核程序的制定执行是否已经实现审计目标；
2 审核项目的审核证据是否充分、适当；
3
各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；
4 项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；
5
所有调整项目或未予调整项目是否恰当；
6 审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。
二级复核声明：
1、我已复核了工作底稿的有关内容，我认为：审核工作业已适当地完成，能够对年度纳税申报表发表审核报告
未定稿中的意见。
2、我建议发出审核报告及已审纳税申报表，但受到我在复核记录中所说明事项及需要报告签发人注意进一步采取
措施事项的限制。
复核人签字： 日期：
序号 复核要点 是/否/不适用 有关“否”和“不适用”的说明
三级复核完成
1
审核约定事项是否已实现；
2
重要审核程序的制定与实施是否恰当；
3
重点审核领域的测试是否充分；
4
重点审核依据是否充分、适当；
5
重要审核事项是否恰当；
6
审核意见的确定是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。
三级复核声明：
我已仔细审阅了审核报告及已审纳税申报表未定稿、审核计划、审核小结、提请注意的重大事项，并且对本次审
核工作中我认为必要的其他问题进行了检查和讨论。根据以上复查，我支持发出审核报告及已审纳税申报表，但受到
我在复核意见中说明事项的限制。
三级复核签字： 日期：
索引号：123
鉴证结果确认函
致 有限公司：
根据鉴证业务约定书，我们对贵公司鉴证范围内的纳税申报表进行了审核。现我们提供贵公司审核结果：
1、 纳税调整明细
2、 审核调整后的纳税申报表
3、 鉴证报告初稿
请贵公司详细阅读后，签署本确认函。
若同意各纳税调整事项，并已详细阅读调整后的纳税申报表和鉴证报告，无需更改和补充应披露事项的，请在左边的“鉴
证结果无异议”栏中签章。
若存在不同意调整的事项，请在右边的“鉴证结果存在异议说明”栏中写明详细的不同意调整的原因，同时签章确认
。
鉴证结果无异议
签章：
日期：
鉴证结果存在异议说明
签章：
日期：
索引号：123
鉴证结果确认函
根据鉴证业务约定书，我们对贵公司鉴证范围内的纳税申报表进行了审核。现我们提供贵公司审核结果：
1、 纳税调整明细
2、 审核调整后的纳税申报表
3、 鉴证报告初稿
请贵公司详细阅读后，签署本确认函。
若同意各纳税调整事项，并已详细阅读调整后的纳税申报表和鉴证报告，无需更改和补充应披露事项的，请在左边的“鉴
证结果无异议”栏中签章。
若存在不同意调整的事项，请在右边的“鉴证结果存在异议说明”栏中写明详细的不同意调整的原因，同时签章确认
。
客户： 签名
日期
项目：审核工作总结 编制：
索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
一、公司基本情况
××公司成立于年月，企业法人营业执照注册号：号，税务登记证号：浙税联字号。公司注册地址：，法定代表人：，注册资本人民
币万元，主要从事：
二、纳税调整情况
纳税调整前所得 纳税调整增加 纳税调整减少
免税/不征税收入
（所得）
加计扣除 弥补亏损
三、减免税情况
项目 项目 项目 项目 项目
减免/抵免税额
四、公司重大调整事项说明及与客户沟通情况
五、关联方及关联交易事项说明
六、上年导致出具保留意见报告的事项在本年的消除情况
七、其他重要事项说明
八、本年审核结论和拟出具报告类型
九、以后年度需关注的审核事项
124
应纳税所得额
项目
××公司成立于年月，企业法人营业执照注册号：号，税务登记证号：浙税联字号。公司注册地址：，法定代表人：，注册资本人民
币万元，主要从事：
审核标识明细
符号
∧
<
M
B
b
F/S
G
S
T/B
T
E
C
C√
C×
∽
AJE
RJE
NAJE
*1
*2
B/S
P/L
C/F
ITR
DO
N/A
索引号： 125
含义
纵向加计相符
横加计相符
计算正确
与上年审定金额相符
与上年未审数核对相符
与已审会计报表核对相符
与总账核对相符
与明细账核对相符
与试算平衡表核对相符
与原始凭证核对相符
已查看实物存在
已发询证函
函证相符
函证不符
交叉索引
调整分录
重分类分录
不作调整分录
备注1
备注2
资产负债表
损益表
现金流量表
所得税纳税申报表
程序适用
不适用
审核标识明细
客户： 签名
日期
项目：审核工作核对 编制：
索引号：
纳税年度：
复核：
页 次：
审核工作
是/否/不适用
备注 索引号
1.是否执行业务承接或保持的相关程序？
2.是否签订鉴证业务约定书？
3.审核计划制定过程中，是否了解被审核单位及其环境并评估审核风
险，包括舞弊风险？
4.计划的审核程序是否得到较好执行，对计划的修改是否得到记录？
5.所有重要实物资产是否均已实施监盘或抽盘？
6.当涉及利用外部专家的工作时，对外部专家的工作结果是否满意？
7.计划执行的各项审核程序是否全部执行完毕，未能执行的审核程序
是否实施了替代审核程序？
8.审核范围是否受到限制？
9.计划确定的审核风险，包括舞弊导致的重大风险是否仍旧恰当，是
否需要追加审核程序？
10.是否恰当应对在审核过程中识别的舞弊导致的重大风险？
11.是否审查关联方及关联方交易，并考虑对应纳税额的影响？
12.是否在审核结束时或临近结束时对纳税申报表进行总体复核？
13.是否与被审核单位召开总结会，就建议调整事项进行沟通，形成
总结会会议纪要，并经被审核单位确认？
14.是否获取被审核单位对所有调整事项的确认？
15.项目负责经理是否已复核工作底稿？
16.项目负责合伙人是否已复核工作底稿？
17.是否已取得经签署的管理层声明书原件？
18.是否完成审核总结？
126
索引号
客户： 签名
日期
项目：货币资金审核表 编制： 索引号：201
截止日期： 复核：
页 次：
项 目 账面数 调整数 审定数 银行对帐单索引号 外币币种 原币 汇率 折合人民币
*
*
现金小计
*
开户银行 银行帐号
*
银行存款小计
*
其他货币资金小计
*
本期合计
*
审核说明及结论：
客户： 签名
日期
项目：短期投资 编制：
截止日期： 复核：
投资明细内容 取得日期 投资期限
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 调整数 审定数
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量
合计
注：本表应按股票投资、债权投资等分类列示。
短期投资跌价准备
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
索引号：202
页 次：
金额
审定数
客户： 签名
日期
项目：应收票据 编制：
截止日期： 复核：
类别 票种 出票/背书单位 承兑单位 期末账面数 审计调整数 审定数 出票日 到期日 是否逾期
关联方：
小计
非关联方：
小计
合计
本期
应收
票据
贴现
情况
承兑单位 出票日 到期日 票面金额
贴现情况
日期 单位
注：凡已贴现或背书转让，但到期日为会计报表截止日后的承兑汇票，仍应列示，但账面金额为零。
索引号：203
页 次：
是否质押
期后转销情况
监盘情况
承兑 贴现或转让
承兑人到期
兑付情况
金额
贴现情况
单位
客户： 签名
日期
项目：应收账款 编制： 索引号：204
截止日期： 复核：
页 次：
户名及款项内容
帐 面 余 额 审 定 余 额 外币
本 位 币 审核调整数
审定余额 币种 原币金额
借 方 贷 方 重分类 其他调整
合计
关联方小计
非关联方小计
注：本表应按借、贷方分别列示；有外币往来的，要在外币栏中中注明币种、原币金额、汇率。
应收账款坏账准备
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
汇率
折合成人民
币
外币
客户： 签名
日期
项目：预付账款 编制： 索引号：205
截止日期： 复核：
页 次：
户名及款项内容
帐 面 余 额 审 定 余 额 外币
本 位 币 审核调整数
审定余额 币种 原币金额 汇率
折合成人民
币
借 方 贷 方 重分类 其他调整
合计
关联方小计
非关联方小计
注：本表应按借、贷方分别列示；有外币往来的，要在外币栏中中注明币种、原币金额、汇率。
客户： 签名
日期
项目：其他应收款 编制： 索引号：206
截止日期： 复核：
页 次：
户名及款项内容
帐 面 余 额 审 定 余 额 外币
本 位 币 审核调整数
审定余额 币种 原币金额 汇率
折合成人民
币
借 方 贷 方 重分类 其他调整
合计
关联方小计
非关联方小计
注：本表应按借、贷方分别列示；有外币往来的，要在外币栏中中注明币种、原币金额、汇率。
其他应收款坏账准备
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
客户： 签名
日期
项目：存货 编制： 索引号：207-1
截止日期： 复核：
页 次：
存货类别
期初余额 期末帐面余额
比期初增
减％
调整数
结存金额 成本差异 结存金额 成本差异
1.库存材料
(1)原材料
a.原料及主要材料
b.辅料
c.外购半成品
d.修理用备件
e.燃料
(2)包装物
(3)低值易耗品
2.在途材料
3.委托加工材料
4.在产品
5.自制半成品
6.产成品
7.分期收款发出商品
8.库存商品
合计
审核说明及结论:
存货跌价准备
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
审定数
客户：
项目：存货抽盘 签名
日期
存货类别： 编制： 索引号：207-2
盘点日期： 复核： 页 次：
存货名称规格
计量
单位
期末账面余额 至盘点日收发数量 盘点日应
存数量
实际盘存
数量
盈亏
数量 金额 入库 发出
说明
索引号：207-2
客户： 签名
日期
项目：存货计价测试-加权平均
存货类别： 编制：
截止日期：
计量单位：
复核：
名称及规格 月份
本 期 入 库
本 期 发 出 期 （初） 末 结 存
数量 单位成本 成本 数量 单位成本 成本 数量 单位成本 成本
* * * * * * *
合计 * * * * *
说明：
注：1、本表用于测试某个品种全年的计价，一个品种用一张；2、本表用计算机计算时，月份栏应填入各月份数。
索引号：207-3
页 次：
期末帐面成本 差异
* *
* *
客户： 签名
日期
项目：存货暂估 编制：
截止日期： 复核：
期末暂估存货明细 次年实际收到
差异
供应商 品名 数量 金额 入库单号码 发票号码 数量 金额
合计
索引号：207-4
页 次：
调整 审定
客户： 签名
日期
项目：待摊费用 编制：
截止日期： 复核：
项目内容
摊销
期限
账 面 数
期末应保留数 调整数
审 定 数
期初数 原始发生额 发生日期 本期增加 本期减少 期末数 期初数
合计
审核说明及结论:
索引号：208
页 次：
本期增加
本期减少 期末数
审 定 数
客户：
项目：待摊费用
截止日期：
项目内容
合计
审核说明及结论:
客户： 签名
日期
项目：长期股权投资（一） 编制： 索引号：209-1
截止日期： 复核：
页 次：
被投资单位名称 注册地 注册资本 投资日期 实缴资本 期初余额
持股比
例％
本期增加
本期减少 期末余额
持股比
例％
减值准备 审核说明及结论：
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
资料索引
客户： 签名
日期
项目：长期股权投资（二） 编制：
截止日期： 复核：
被投资单位名称
期末余额
调整数
审定数
投资成本 股权投资准备 股权投资差额 损益调整 合计 投资成本 股权投资准备 股权投资差额
减值准备 审核说明及结论：
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
索引号：209-2
页 次：
损益调整 合计
审定数
客户： 签名
日期
项目：长期股票投资 编制： 索引号：209-3
截止日期： 复核：
页 次：
被投资单位名称 注册地
注册资本
（万元）
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资料索引
投资日
期
数量 金额
投资日
期
数量 金额
投资日
期
数量 金额
投资日
期
数量 金额
减值准备 审核说明及结论：
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
客户： 签名
日期
项目：长期债权投资 编制：
截止日期： 复核：
债券名称 购买 日期 债券面值
券面
利率
溢价/折价
金额
还本
期
还本
付息
方式
帐 面 余 额
调整数
审 定 数
面值 应计利息 溢价/折价 合计 面值 应计利息
减值准备 审核说明及结论：
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
索引号：209-4
页 次：
溢价/折价
合计
审 定 数
客户： 签名
日期
项目：委托贷款 编制： 索引号：209-5
截止日期： 复核：
页 次：
债务人单位名称 起止时间
年利
率％
期末数 调整数 审定数
本金 应计利息 减值准备 本金 应计利息 减值准备 本金 利息
减值准备
预计可收回金
额
应提减值
准备
减值准备 审核说明及结论：
期初
本期转回
本期转出
本期计提
期末
合计
索引号：209-5
审定数
客户： 签名
日期
项目：固定资产及累计折旧 编制： 索引号：210-1
截止日期： 复核：
页 次：
资产类别
固 定 资 产 原 值
期初数 本年增加 本年减少 期末数 调整数
审定数
审定期初数 审定增加数 审定减少数 审定期末数
合计
资产类别
固 定 资 产 折 旧
期初数 本年计提 本年转入 本年减少 期末数 调整数
审定数
审定期初数 审定增加数 审定减少数 审定期末数
合计
资产类别
折旧分配
生产成本 制造费用 营业费用 管理费用 合计
减值准备
审核说明及结论：
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
客户： 签名
日期
项目：累计折旧查证 编制： 索引号：210-2
截止日期： 复核：
页 次：
固定资产名称
及型号
数量
固定资产原
值
使用
年限
交付
时间
月折
旧额
应计
折旧
月数
本期应提折
旧
帐面折旧
调整数
本期计提 期末余额
合计
审定数
索引号：210-2
客户： 签名
日期
项目：本期应提折旧 编制： 索引号：210－3
截止日期： 复核：
页 次：
固定资产类别 年折旧率% 期初原值 期初应提折旧
本期增加应提折
旧
本期减少、已提
足应停提折旧
本期应提折旧合
计
本期帐面已提折
旧
差异
（+）（-）
说明：
客户： 签名
日期
项目：固定资产盘存 编制： 索引号：210-4
截止日期： 复核：
页 次：
固定资产名
称及
型号规格 单位 账面数量 实存数量 存放地点
盈 亏
盈亏原因数量
原值
累计折旧或
估算折旧
客户： 签名
日期
项目：在建工程 编制： 索引号：211
截止日期： 复核：
页 次：
在建工程项目
预算数 （
万元）
帐 面 数 调整数
审定数
其中：资本
化利息
观察记录
期初余额
其中：资本
化利息
本期增加
其中：资本
化利息
本期减少
其中：转固
定资产
期末余额 期初数调整 本期数调整
是否
交用
是否
存在
形象
进度
合计
减值准备
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
客户： 签名
日期
项目：固定资产清理 编制： 索引号：212
截止日期： 复核：
页 次：
固定资产名称 清理原因
固定资产
清理费用 清理收入
清理损益结转
帐面余额 调整数
原值 净值 营业外收入 营业外支出
合计
说明：
注：“清理原因”栏按出售、报废、毁损三种情况填列。
审定数
客户： 签名
日期
项目：无形资产 编制： 索引号：213
截止日期： 复核：
页 次：
资产内容 发生日期
原始发生
金额
摊销期
限
帐 面 数
调整数
审 定 数
剩余摊销
期限
期初余额 本期摊销 期末余额 审定期初数 审定增加数 审定减少数 审定期末数
合计
减值准备 说明：
期初
本期计提
本期转回
本期转出
期末
客户： 签名
日期
项目：长期待摊费用 编制：
截止日期： 复核：
资产内容
发生日
期
原始发生
金额
摊销期
限
帐 面 数
调整数
审定数
期初余额 本期摊销 期末余额 审定期初数 审定增加数 审定减少数
合计
索引号：214
页 次：
剩余摊销
期限审定期末数
审定数
客户： 签名
项目：未确认融资费用 编制：
截止日期： 复核：
资产内容
发生日
期
原始发生
金额
摊销期
限
帐 面 数
期初余额 本期摊销 期末余额
合计
日期
索引号：215
页 次：
调整数
审定数
剩余摊销
期限审定期初数 审定增加数 审定减少数 审定期末数
客户： 签名
日期
项目：应付票据 编制：
截止日期： 复核：
票据种类及编号
票 据 内 容
票面金额 应付利息 期末未审数 调整数 审定数
受 票 人 出票日 到期日 月利率
合计
关联方小计
非关联方小计
索引号：216
页 次：
备注
客户： 签名
日期
项目：应付账款 编制： 索引号：217
截止日期： 复核：
页 次：
户名及款项内容 发生日期
帐 面 余 额 审 定 余 额 外币
本 位 币 审核调整数
审定余额 币种 原币金额 汇率 折合人民币
借 方 贷 方 重分类 其他调整
合计
关联方小计
非关联方小计
注：本表应按借、贷方分别列示；有外币往来的，要在外币栏中中注明币种、原币金额、汇率。
客户： 签名
日期
项目：预收账款 编制： 索引号：218
截止日期： 复核：
页 次：
户名及款项内容 发生日期
帐 面 余 额 审 定 余 额 外币
本 位 币 审核调整数
审定余额 币种 原币金额 汇率 折合人民币
借 方 贷 方 重分类 其他调整
合计
关联方小计
非关联方小计
注：本表应按借、贷方分别列示；有外币往来的，要在外币栏中中注明币种、原币金额、汇率。
客户： 签名
日期
项目：其他应付款 编制： 索引号：219
截止日期： 复核：
页 次：
内容 期初数 本期增加 本期减少 期末数
调整数
审定数
外币
期初数调整 本期数调整
币种 原币金额 汇率 折合人民币
合计
关联方小计
非关联方小计
审核说明及结论：
客户： 签名
日期
项目：应付工资 编制： 索引号：220
截止日期： 复核：
页 次：
月份
计提及支付情况 分 配 情 况
人数 本期计提 本期支付 合计 生产成本 制造费用 营业费用 管理费用
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
调整数
期初数 期末数
账面余额 上年度工资总额 增减比 未过应付工资的工资性支出
审定数 期末余额次年支付 支付时间 取得劳务发票的劳务费
审核说明及结论：
分 配 情 况
客户： 签名
日期
项目：应付福利费 编制：
截止日期： 复核：
内容 期初数 本期增加数 本期减少数 期末帐面数 调整数
合计
医疗保险
补充医疗保险
分配
合计 生产成本 制造费用 营业费用 管理费用
审核说明及结论：
索引号：221
页 次：
审定数
项 目
期初未交数
本 期 应 交 数
本期已交数 期末账面数
调整数
帐面应交数
审定应交数
期初数调整 本期数调整
计交基数 税率 应交金额
营业税
城建税
所得税
小 计
增值税（应交） * * *
增值税（未交） * * *
小 计 * * *
合 计
审核结论及说明：
审定数
客户： 签名
日期
项目：应交增值税 编制：
截止日期： 复核：
项目 帐面数 调整数 审定数
1.年初未抵扣数（用“－”号表示）
2.销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
贷方发生额合计
3.进项税额
已交税金
减免税款
出口抵减内销产品应纳税额
转出未交增值税
借方发生额合计
4.期末未抵扣数（用“－”号表示）
项 目
审定数 调整数
计税基数 税率 销项税额 计税基数 税率
主营业务收入
合 计 * * * *
审核结论及说明：
索引号：223
页 次：
销项税额
审定数
调整数
客户： 签名
日期
项目：其他应交款 编制：
截止日期： 复核：
项 目
期初未交数
本 期 应 交 数
本期已交数 期末帐面数
调整数
帐面应交数
审 定 应 交 数
期初数调整
增值税 营业税 小计 费率 应交数
合 计
审核说明及结论：
索引号：224
页 次：
审定数
本期数调整
调整数
客户： 签名
日期
项目：应付股利 编制： 索引号：225
截止日期： 复核：
页 次：
投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
调整数
审定数
期初数调整 本期数调整
客户： 签名
日期
项目：预提费用 编制：
截止日期： 复核：
提取项目 提取依据 期初数 本期预提 本期支付 期末数
调整数
期初数调整 本期数调整
合计
审核说明及结论：
索引号：226
页 次：
审定数
客户： 签名
日期
项目：待转资产价值 编制：
截止日期： 复核：
内容 期初数 本期增加 本期结转 期末数
调整数
期初数调整 本期增加调整 本期结转调整
合计
审核说明及结论：
索引号：227
页 次：
审定数
客户： 签名
日期
项目：短期借款 编制： 索引号：228
截止日期： 复核：
页 次：
借款单位名称 借款期限 月利率
期末原币 期末折合本位币
调整数
审定数
借款条
件
合同索
引
资金用
途
备注
币种 金额 汇率 金额 原币 本位币
注：本表应按信用借款、保证借款、抵押借款分类列示。
客户： 签名
日期
项目：长期借款 编制： 索引号：229
截止日期： 复核：
页 次：
借款单位名称 借款期 月利率
原币 折合本位币
调整数
审定数
借款
条件
合同
索引
币种 本金 应计利息 汇率 本金 应计利息 原币 本位币 其中本金
注：本表应按信用借款、保证借款、抵押借款分类列示。
客户： 签名
日期
项目：应付债券 编制： 索引号：230
截止日期： 复核：
页 次：
债券名称
发行
日期
债券面值
券面
利率
溢价/折价金
额
还本
期
还本
付息
方式
帐 面 余 额
调整数
审 定 数
面值 应付利息 溢价/折价 合计 面值 应付利息 溢价/折价 合计
审核说明及结论：
客户： 签名
日期
项目：长期应付款 编制： 索引号：231
截止日期： 复核：
页 次：
项目
合约起止时
间
合约总额 利率
期末账面金额 调整数 审定数
原币： 汇率 折合本位币 原币 本位币 原币 本位币
合计
审核说明及结论：
担保情况
客户： 签名
日期
项目：专项应付款 编制： 索引号：232
截止日期： 复核：
页 次：
内容 期初数 本期增加 本期减少 期末数
调整数
期初数调整 本期数调整
合计
审核说明及结论：
审定数
索引号：232
页 次：
客户： 签名
日期
项目：（股本）实收资本 编制： 索引号：233
截止日期： 复核：
页 次：
投资者名称
注册资本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 调整数 审定数
出资比
例%
认缴资本
币种：
原币 折合本位币 原币
折合
本位币
原币
折合
本位币
原币
折合
人民币
原币
折合
人民币
原币
折合
本位币
合计
审核说明及结论：
客户： 签名
日期
项目：资本公积 编制： 索引号：234
截止日期： 复核：
页 次：
资本公积内容
账 面 数 调整数 审定数
期初数 本期增加 本期减少 期末金额 期初数调整 本期数调整 审定期初数 审定增加数 审定减少数
1、资本溢价
2、接受捐赠非现金资产准备
3、股权投资准备
4、拨款转入
5、外币资本折算差额
6、其他资本公积
合计
审核说明及结论：
注：本期减少中若有转增资本的，应注明其金额。
审定期末数
审定数
客户： 签名
日期
项目：盈余公积 编制： 索引号：235
截止日期： 复核：
页 次：
盈余公积内容
账 面 数 调整数 审定数
期初数 本期增加 本期减少 期末金额 期初数调整 本期数调整 审定期初数 审定增加数 审定减少数
法定盈余公积
任意盈余公积
公益金
储备基金
生产发展基金
利润归还投资
合计
审核说明及结论：
注：本期减少中若有弥补亏损、转增资本、分派现金股利或利润、分派股票股利的，应分别注明金额。
审定期末数
审定数
客户： 签名
日期
项目：未分配利润 编制：
截止日期：
复核：
利润分配项目
帐 面 数 调 整 数 审 定 数
比例
金 额 比例 金 额 比例
一、净利润 * * *
加：年初未分配利润 * * *
其他转入 * * *
二、可供分配的利润 * * *
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金
利润归还投资
三、可供投资者分配的利润 * * *
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本的普通股股利
四、年末未分配利润 * * *
审核说明及结论：
索引号：236
页 次：
金 额
审 定 数
客户： 签名
日期
项目：未分配利润-追溯调整 编制：
截止日期： 复核：
项 目 计提或调整金额 记入200 年部分 记入200 年以前部分 项 目 账面数
账面数 审定数 账面数 审定数 账面数 审定数
三、追溯调整 *
一、会计政策变更小计 200 年初未分配利润 *
补提坏账准备 影响200 年以前利润
补提存货跌价准备 补计所得税
调整盈余公积（或储备基金）
调整公益金（或发展基金）
调整职工奖励及福利基金
调整任意盈余公积
调整后200 年初未分配利润 *
原200 年净利润 *
二、会计差错更正小计 影响200 年利润
1、 应补计的所得税
2、 调整盈余公积（或储备基金）
调整公益金（或发展基金）
调整职工奖励及福利基金
调整任意盈余公积
合 计 调整后200 年末未分配利润 *
审核说明及结论：
索引号：237
页 次：
调整数 审定数
* *
*
*
*
*
客户： 签名
日期
项目：主营业务收入/成本 编制： 索引号：301-1
纳税年度：
复核：
页 次：
项目 合计 其中：
月份 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本年合计
其中：外销
调整数
审定数
上年合计
客户： 签名
日期
项目：销售退回、折扣与折让 编制：
纳税年度：
复核：
项 目 未审数 调整数 审核数
销售退回
销售折扣或折让
序号
凭证号
购货单位
销售退回、折扣或
折让原因
销售退回、折扣或
折让金额
审批人
原入帐发票记录
月 日 号 发票号 品名规格型号 单价
小计 --- --- --- --- ---
审核说明及结论：
编制说明：本表“审核数”行次的金额应与企业所得税纳税申报审核表相关行次“中介机构审核数”相一致。
索引号：
301-2
页 次：
备注
金额
审核数
原入帐发票记录
客户： 签名 日期
项目：生产成本及销售成本 编制： 索引号：302-1
纳税年度：
复核：
页 次：
生产成本及销售成本汇总表 生产成本及销售成本倒轧测试表
项 目 帐面数 调整数 审定数
产品或月份
项目
直接材料
原材料期初余额
直接工资 加：本期购进
制造费用 减：原材料期末余额
其他发出额
生产成本合计
加：在产品期初余额
直接材料成本
减：在产品期末余额
加：直接人工成本
制造费用
完工产品成本合计 生产成本
加：产成品期初余额 加：在产品期初余额
减：在产品期末余额
减：产成品期末余额 完工产品生产成本
加：产成品期初余额
减：产成品期末余额
产品销售成本合计 产品销售成本
审核说明及结论：
索引号：302-1
页 次：
生产成本及销售成本倒轧测试表
客户： 签名
日期
项目：生产成本（借方发生数） 编制：
纳税年度：
复核：
项目 上期发生额 本期帐面数 调整数 审定数
与上期发生数对比
增/减%
直接人工
直接材料
制造费用
福利费
工会经费
职工教育经费
住房公积金
基本养老保险
补充养老保险
基本医疗保险
补充养老保险
失业保险
基本生育保险
工伤保险
其他
合计
审核说明及结论：
索引号：302-2
页 次：
原因分析
与上期发生数对比
客户： 签名
日期
项目：生产成本（借方发生数） 编制： 索引号：302-2
纳税年度：
复核：
页 次：
内容 直接人工 直接材料 制造费用 合计
上期发生额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期发生小计
比上期增减％
调整数
审定数
客户： 签名
日期
项目：制造费用 编制：
纳税年度：
复核：
项目 上期发生额 本期帐面数 调整数 审定数
与上期发生数对比
增/减%
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
折旧费
租赁费
修理费
机物料消耗
低耗品摊销
水电费
差旅费
运输费
劳动保护费
广告宣传费
业务招待费
住房公积金
基本养老保险
补充养老保险
基本医疗保险
补充养老保险
失业保险
基本生育保险
工伤保险
其他
合计
审核说明及结论：
索引号：302-3
页 次：
原因分析
与上期发生数对比
客户： 签名
日期
项目：制造费用 编制：
纳税年度：
复核：
内容 工资 福利费 折旧费 租赁费 修理费 机物料消耗 低耗品摊销 水电费
上期发生额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期发生小计
比上期增减％
调整数
审定数
索引号：302-3
页 次：
合计
客户： 签名
日期
项目：营业税金及附加 编制：
纳税年度：
复核：
项目 帐面数 调整数 审定数
合计
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
审核说明及结论：
索引号：303
页 次：
备注
客户： 签名
日期
项目：其他业务利润 编制：
纳税年度：
复核：
项目
其他业务收入
其 他 业 务 支 出
其他业务利润
调 整 数
审定数
成本 税、费 收入调整 成本费用调整
1、材料销售
2、代购代销手续费
3、包装物出租
4、让渡资产使用权
5、
6、
合计
审核说明及结论：
索引号：304
页 次：
备 注
客户： 签名
日期
项目：营业费用 编制：
纳税年度：
复核：
项目 上期发生额 本期帐面数 调整数 审定数
与上期发生数对比
增/减%
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
差旅费
办公费
折旧费
物料消耗
低耗品摊销
运输费
包装费
租赁费
广告宣传费
业务招待费
住房公积金
基本养老保险
补充养老保险
基本医疗保险
补充养老保险
失业保险
基本生育保险
工伤保险
其他
合计
审核说明及结论：
索引号：305
页 次：
原因分析
与上期发生数对比
客户： 签名
日期
项目：营业费用 编制：
纳税年度：
复核：
项目 工资 福利费 差旅费 办公费 折旧费 物料消耗 运输费 包装费 广告费
上期发生额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期发生额小计
比上期增减％
调整数
审定数
索引号：305
页 次：
合计
客户： 签名
日期
项目：管理费用 编制： 索引号：306
纳税年度：
复核：
页 次：
项目 上期发生额 本期帐面数 调整数 审定数
与上期发生数对比
增/减% 原因分析
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
差旅费
办公费
折旧费
物料消耗
资产摊销
低耗品摊销
税金
销售佣金
租赁费
广告宣传费
业务招待费
住房公积金
基本养老保险
补充养老保险
基本医疗保险
补充养老保险
失业保险
基本生育保险
工伤保险
财产损失
坏账损失
坏账准备
存货跌价准备
研究开发费
支付给母公司服务费
其他
合计
审核说明及结论：
客户： 签名
日期
项目：管理费用 编制：
纳税年度：
复核：
项目 工资 福利费 差旅费 办公费 折旧费 物料消耗 资产摊销 税金
上期发生额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期发生额小计
比上期增减％
调整数
审定数
索引号：306
页 次：
合计
客户： 签名
日期
项目：财务费用 编制：
纳税年度：
复核：
项目 上期发生额 本期帐面数 调整数 审定数
与上期发生数对比
增/减%
利息收入
利息支出（金融机构）
利息支出（其他拆借）
汇兑收益
汇兑损失
金融机构手续费
其他
合计
审核说明及结论：
索引号：307
页 次：
原因分析
与上期发生数对比
客户： 签名
日期
项目：财务费用 编制：
纳税年度：
复核：
内容 利息收入
利息支出
（金融机构）
利息支出
（其他拆借）
汇兑收益 汇兑损失 金融机构手续费
上期发生额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期发生小计
比上期增减％
调整数
审定数
索引号：307
页 次：
合计
客户： 签名
日期
项目：投资收益 编制： 索引号：308
纳税年度：
复核：
页 次：
项 目 被投资方
适用税率
帐 面 数 调整数 审 定 数
实际收到的分利
被投资单位做出
利润分配决议，
公司应确认额金额 其中:权益法 成本法 权益法 金额 其中:权益法
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
合 计
说明：本表按股权投资和债权投资分项填列
实际收到的分利填列当年收到的货币资金或实物资产。
被投资单位做出分利决议，不论公司是否作账务处理，均在第10列填列。
客户： 签名
日期
项目：补贴收入 编制：
纳税年度：
复核：
项目 帐面数 调整数 审定数
合 计
审核说明及结论：
索引号：309
页 次：
项目文号
客户： 签名
日期
项目：营业外收支 编制：
纳税年度：
复核：
项目 帐面数 调整数 审定数
营业外收入：
1.处理固定资产收益
2.固定资产盘盈
3.罚款收入
4.出售无形资产收益
合 计
营业外支出：
1.处理固定资产损失
2.固定资产盘亏
3.罚款支出
4.出售无形资产损失
5.债务重组损失
6.固定资产减值准备
7.在建工程减值准备
8.无形资产减值准备
9.公益性捐赠支出
10.非公益性捐赠支出
合 计
审核说明及结论：
索引号：310
页 次：
备 注
客户： 签名
日期
项目：以前年度损益调整 编制：
纳税年度：
复核：
项 目 帐面金额 调整数
合计
审核说明及结论：
索引号：311
页 次：
审定数
第 186 页，共 224 页
客户： 签名
日期
项目：所得税 编制：
纳税年度：
复核：
行次
项 目 帐面 调整增加 调整减少 审定
1 一、本期会计利润总额
2
一、收入类调整项目
3 视同销售收入
4
接受捐赠收入
5
不符合税收规定的销售折扣和折让
6
未按权责发生制原则确认的收入
7
按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
8
确认为递延收益的政府补助
9
境外应税所得
10
不允许扣除的境外投资损失
11
不征税收入
12
免税收入
13 减计收入
14 减、免税项目所得
15
抵扣应纳税所得额
16
其他
17
其中：1、
18
2、
19
3、
20
4、
21
5、
22
二、扣除类调整项目
23 视同销售成本
24
工资薪金支出
25 职工福利费支出
26 职工教育经费支出
27
工会经费支出
28 业务招待费支出
29 广告费和业务宣传费支出
30
捐赠支出
31
利息支出
32
住房公积金
33 罚金、罚款和被没收财物的损失
34 税收滞纳金
35 赞助支出
36
各类基本社会保障性缴款
37 补充养老保险、补充医疗保险
38
与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
39
与取得收入无关的支出
40
不征税收入用于支出所形成的费用
41
加计扣除
第 187 页，共 224 页
42
其他
43
其中：1、
44
2、
45
3、
46
4、
47
5、
48
三、资产类调整项目
49 财产损失
50
固定资产折旧
51 长期待摊费用的摊销
52 无形资产摊销
53
投资转让、处置所得
54
其他
55
其中：1、
56
2、
57
3、
58
4、
59
5、
60
四、准备金调整项目
61
五、房地产企业预售收入计算的预计利润
62
六、特别纳税调整应税所得
63
七、其他
64
其中：1、
65
2、
66
3、
67
4、
68
5、
合计
69 纳税调整后所得
70 减：弥补以前年度亏损
71 减：免税所得
72 加：应补税投资收益已缴所得税额
73 减：允许扣除的公益救济性捐赠额
74 减：加计扣除额
75 应纳税所得额（75=69-70-71+72-73-74）
76 适用税率
77 境内所得应纳所得税额（77=75*76）
78 减：境内投资所得抵免税额
79 加：境外所得应纳所得税额
80 减：境外所得抵免税额
81 境内、外所得应纳所得税额（81=77-78+79-80）
82 减：减免所得税额
83 实际应纳所得税额（83=81-82）
84 减：本期累计实际已预缴的所得税额
85 本期应补(退)的所得税额（85=83-84）
本期累计已预缴所得税明细
期间
合计
第 188 页，共 224 页
索引号：401
页 次：
索引号
第 189 页，共 224 页
金额
本期累计已预缴所得税明细
客户： 签名
日期
项目：视同销售及税收上应确认的其他收入 编制：
纳税年度：
复核：
视同销售：
项目 会计科目 账面金额 税收收入 税收成本
非货币性资产交换
将货物、财产、劳务对外捐赠
将货物、财产、劳务用于偿债
将货物、财产、劳务用于赞助
将货物、财产、劳务用于集资
将货物、财产、劳务用于广告
将货物、财产、劳务用于样品
将货物、财产、劳务用于职工福利
将货物、财产、劳务作利润分配
将货物、财产、劳务对外投资
其他改变资产权属的情况
合计 * *
税收上应确认的其他收入
项目 会计科目 账面金额 税收收入 税收成本
因债权人原因确实无法支付的应付款项
债务重组收益
接受捐赠的资产
未计入损益的政府补助
其他
合计 * *
审核说明及结论：
索引号：402
页 次：
备注
备注
客户： 签名
日期
项目：工资及三费 编制：
纳税年度：
复核：
项目
工资薪金
三项费用
工会经费 职工福利费
1 2 3
生产成本
制造费用
销售（营业）费用
管理费用
在建工程
合计
实际发放额
本年结余在次年发放数及时间 —— ——
本期符合税前扣除标准的金额
本期纳税调增额
批准的工效挂钩工资总额
其中：动用结余额 * *
本期纳税调增额
本期纳税调减额
本年结余额 * *
加：以前年度结余额 * *
减：本年动用结余额 * *
本期累计结余额 * *
附：结转下期的职工教育经费
索引号：403
页 次：
职工教育经费
4
——
*
*
*
*
*
三项费用
客户： 签名
日期
项目：广告费及业务宣传费 编制：
纳税年度：
复核：
行次 项 目
1
本年度广告费和业务宣传费支出
2
其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出
3
本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2）
4
本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入
5 税收规定的扣除率
6
本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）
7
本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）
8
本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）
9
加：以前年度累计结转扣除额
10 减：本年扣除的以前年度结转额
11
累计结转以后年度扣除额（8＋9－10）
合计 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用
广告费
业务宣传费
公司所属行业：
索引号：404
页 次：
金 额
客户： 签名
日期
项目：各项定率计提、列支费用 编制： 索引号：405
纳税年度：
复核：
页 次：
项目
企业已计提或已列支数
合计
生产成本 制造费用 销售（营业）费用 管理费用
税前扣除计算
应纳税调整数计提基数或计
算依据
计提率或列支
标准
税前扣除数
业务招待费
业务佣金（个人）
公益性捐赠
住房公积金
基本养老保险
基本医疗保险
补充养老保险
补充医疗保险
失业保险
基本生育保险
工伤保险
审核说明及结论：
超过标准的住房公积金应列入工资薪金，该金额构成以工资薪金考核三费及五险的基数
住房公积金及五险应按人考核，如有超支应另编底稿计算
第 197 页，共 224 页
客户： 签 名
日 期
项目：税收优惠 编制：
纳税年度：
复核：
项 目 账面金额 减免（加计）比例
一、免税收入（2＋3＋4＋5）
1、国债利息收入
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
3、符合条件的非营利组织的收入
4、其他
二、减计收入（7＋8）
1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
2、其他
三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
2、安置残疾人员所支付的工资
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
4、其他
四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）
（一）免税所得（16＋17＋…＋24）
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
2、农作物新品种的选育
3、中药材的种植
4、林木的培育和种植
5、牲畜、家禽的饲养
6、林产品的采集
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
8、远洋捕捞
9、其他
（二）减税所得（26＋27＋28）
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
2、海水养殖、内陆养殖
3、其他
（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
（五）符合条件的技术转让所得
（六）其他
第 198 页，共 224 页
五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）
（一）符合条件的小型微利企业
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业
（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
（四）过渡期税收优惠
（五）其他
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44）
（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
（四）其他
企业从业人数（全年平均人数）
资产总额（全年平均数）
所属行业（工业企业 其他企业 ）
第 199 页，共 224 页
索引号：406
页 次：
税收金额
第 200 页，共 224 页
客户： 签名 日期
项目：减值准备汇总 编制： 索引号：407
纳税年度：
复核：
页 次：
准备金类别 期初余额 本期转回额 本期转出 本期计提额 期末余额 转出税前可扣除数 纳税调整额
坏（呆）账准备
存货跌价准备
短期投资跌价准备
长期股权投资减值准备
委托贷款减值准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
无形资产减值准备
客户： 签 名
日 期
项目：研究开发费 编制：
纳税年度：
复核：
开发项目名称 项目起止年限
项目确认部门 项目确认时间
项目研究人员人数 项目预算总金额
项目所属领域
预
算
及
实
际
发
生
情
况
费用项目 本年预算金额
本年实际发生额
会计科目
1、新产品设计费
2、工艺规程制定费
3、技术图书资料费
4、资料翻译费
5、材料、燃料和动力费用
6、研究人员工资、薪金、奖金、津贴、补贴
7、研究用设备折旧、租赁费
8、研究用无形资产摊销
9、中试用模具、工艺装备开发和制造费
10、勘探开发技术的现场试验费
11、研发成果的论证、评审、验收费用
合计
加
计
抵
扣
情
况
项目
行次
金额
本年度技术开发费实际发生额 1
本年度技术开发费应加计抵扣额 2=1*50%
年度中间已预扣除 3
审核说明及结论：
索引号：408
页 次：
金额
本年实际发生额
金额
客户： 签 名
日 期
项目：关联交易调整-利息收入 编制： 索引号：409-1
纳税年度：
复核：
页 次：
关联单位名称 会计科目 金额 起止时间 同期银行利率 应计利息 已计利息
本表分单位按单笔融资（拆借、占用）额填写
调整
索引号：409-1
客户： 签 名
日 期
项目：关联交易调整-利息支出 编制： 索引号：409-2
纳税年度：
复核：
页 次：
关联单位名称 融资金额
起止日期
应计利息
实际利息支出
调整
利息
担保费 抵押费
其他
合计
合计
债资比例
关联债务额 权益金额
月份
直接融资 间接融资 资金占用 合计 实收资本 资本公积 未分配利润 盈余公积 取数值
上年末
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
各月平均之和
债资比例
不得扣除利息
客户： 签名
日期
项目：税前弥补亏损 编制： 索引号：410
纳税年度：
复核：
页 次：
行次 项目
年度
盈利额或亏
损额
合并分立企业
转入可弥补亏
损额
当年可弥补
的所得额
以前年度亏损弥补额
本年度实际弥
补的以前年度
亏损额
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度
合计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 第一年
2 第二年 *
3 第三年 * *
4 第四年 * * *
5 第五年 * * * *
6 本年 * * * * *
7
可结转以后年度弥补的亏损额合计
审核说明及结论：
可结转以后年度
弥补的亏损额
11
*
索引号：410
页 次：
客户： 签名
日期
项目：时间性差异台账 编制： 索引号：411
纳税年度：
复核：
页 次：
项目
期初数
本期增加
本期减少 本期转出 期末数 期初已纳税调整数 本期税前扣除数 本期纳税调整数 累计纳税调整数
其中：转回以前年
度确认的时间性差
异数
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11
坏（呆）账准备
存货跌价准备
短期投资跌价准备
长期股权投资减值准备
委托贷款减值准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
无形资产减值准备
固定资产折旧 * * * *
无形资产摊销 * * * *
开办费摊销 * * * *
长期待摊费用摊销 * * * *
调增合计
调减合计
审核说明及结论：
客户： 签名
项目：时间性差异台账 编制：
纳税年度：
复核：
资产名称 购入日期 资产原值 减值准备 财务年限
税务年
限
财务残值
率
税务残值
率
合计
日期
索引号：411
页 次：
当期折旧摊
销月数 当期折旧
当年税务折
旧摊销
累计折旧摊
销
税务已提折
旧摊销 当期差异 累计差异
客户： 签名
日期
项目： 凭证抽查 编制：
截止日期 / 纳税年度：
复核：
日期
凭证
编号
单位或明细项目 业务内容 对应科目
金 额
借方 贷方
说明：
说明：应检查原始凭证、授权批准、会计处理等方面。
索引号：
页 次：
备 注
客户：
姓名 日期
项目：主营业务收入截止测试 编制： 索引号：
纳税年度： 复核： 页 次：
编号
发货单 发票内容 明细账
是否跨期
√(×)
日期 号码 日期 客户名称 货物名称 销售额 税额 日期 凭证号
主营业务收
入
应交税金
说明：
注：从发货单到明细帐
客户：
姓名 日期
项目：主营业务收入截止测试 编制： 索引号：
纳税年度： 复核： 页 次：
编号
明细账 发票内容 发货单
是否跨期
√(×)
日期 凭证号
主营业务
收入
应交税金 日期 客户名称 货物名称 销售额 税额 日期 号码
审计说明：
注：从明细账到发货单
客户：
姓名 日期
项目： 截止测试 编制：
截止日期/期间：
复核：
日期 凭证号 内容 对应科目 金额
说明：
注：按虚线分截至日前后，分别编制。
索引号：
页 次：
是否跨期（用“√”.“×”表示）
说明：
客户：
项目： 签名 日期
截止日期：
编制： 索引号：
明细单位名称：
复核：
页 次：
内 容 日期 凭证号 金额 对应科目 检查内容 内 容 日期 凭证号 金额 对应科目
一、期初余额 * * * 三、本期贷方发生额合计 * * *
二、本期借方发生额合计 * * * * * * *
测试金额小计
测试金额小计 测试金额占合计的比例 * *
测试金额占合计的比例 * * * * * * 四、期末余额 * *
五、期后收款检查 * * * * * * * 检查内容：
1、发票或原始凭证金额与记帐凭证一致； 4、与付款（收款）单位名称一致；
2、发票或原始凭证金额与帐面记录一致； 5、
3、会计处理正确 6、
说明与结论：
检查内容
* * * *
4、与付款（收款）单位名称一致；
客户： 签名 日期
项目： 编制： 索引号：
截止日期 / 纳税年度： 复核： 页 次：
客户： 签名 日期
项目： 编制：
截止日期 / 纳税年度： 复核：
索引号：
页 次：
