第二章 支付结算法
律制度
• 第一节
• 支付结算概述
•一、支付结算的概念
• （一）支付结算的概念
• 支付结算是指单位、个人在社会经济
活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭
证进行货币给付及其资金清算的行为。其
主要功能是完成资金从一方当事人向另一
方当事人的转移。
银行、城市信用合作社、农村信用合
作社（以下简称银行）以及单位（含个体
工商户）和个人是办理支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介
机构。
• （二）特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经
营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”
2.支付结算是一种要式行为
3.支付结算的发生取决于委托人的意志
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行
总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办
法，报经中国人民银行总行批准后执行。
5.支付结算必须依法进行
（三）支付结算的基本原则
• 1、恪守信用、履约付款
• 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配
• 银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，
将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，
除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。
• 3、银行不垫款
• 即银行在办理结算过程中，只负责办理结
算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项
的责任。
• 【多选题】下列各项中，属于支付结算时
应遵循的原则有（ ）
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账原则
C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
• 答案：ABCD
二、办理支付结算的基本要求
• 根据《支付结算办法》的规定，单位、
个人和银行办理支付结算的基本要求包括：
1.单位、个人和银行办理支付结算必须使
用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算
凭证。
• 未使用按中国人民银行统一规定印刷的
票据，为无效票据；未使用按中国人民银行统
一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
• 2.单位、个人和银行应当按照《人
民币银行结算账户管理办法》的规定开立、
使用账户。（没有开立存款账户的个人向
银行交付款项后，也可通过银行办理支付
结算），
• 在银行开立存款账户的单位和个人
办理支付结算，账户内必须有足够的资金
保证支付。银行依法为单位、个人在银行
开立的账户保密，维护其资金的自主支配
权。除国家法律、行政法规另有规定外，
银行不得为任何单位或者个人查询账户情
况；不得为任何单位或者个人冻结、扣划
款项，不得停止单位、个人存款的正常支
付。
• 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载
事项应当真实，不得伪造、变造。
• 注意：对签章的变造属于伪造。
伪造是指假冒他人或虚构人名义签章的行
为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据
上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。
• 不得更改的项目——3项
• 1）票据和结算凭证上的金额
• 2）出票日期（或者签发日期）
• 3）收款人名称。
• 可以更改的项目：
• 对票据和结算凭证上的其他
记载事项，原记载人可以更改，更
改时应当由原记载人在更改处签章
证明。
• 签章：票据签章是指票据当事
人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行
为。
• 1）单位、银行在票据和结算凭证
上的签章：为该单位、银行的盖章加其法
定代表人或者其授权的代理人的签名或者
盖章。
• 2）个人在票据和结算凭证上的签
章，为个人本名的签名或盖章。
• 4.填写票据和结算凭证应当规范。必
须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不
错漏、不潦草，防止涂改。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉
伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一
致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银
行不予受理。
• 少数民族地区和外国驻华使领馆根据
实际需要，金额大写可以使用少数民族文字
或者外国文字记载。
• 【判断题】票据和结算凭证的金额、出票
或者签发日期、收款人名称不得更改，更
改的票据无效；更改的结算凭证，银行不
予受理。（ ）
• 答案：正确
• 【单选题】根据我国《支付结算办法》的
规定，下列属于票据和结算凭证上可以更
改的项目是（ ）。
• A.金额 B.出票日期
• C.收款人名称 D.付款人名称
• 答案： D
• 【案例题】2005年12月9日，A公司
（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货
款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向
自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的
工作人员受理了该支票，并做了认真审查，
发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和
A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建
议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A
公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会
拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工
作人员做法是否正确。
• 【解析】开户银行C工作人员的做法正确。按
照规定，单位在票据上的签章，应为该公司
的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的
签名或盖章。支票出票人为单位的，其单位
盖章应为与该单位在银行预留签章一致的财
务专用章或公章。
• 本例中，出票人A公司所签发支票的单
位盖章是该公司的“发票专用章”，而不是
该公司的“财务专用章”或者“公章”，因
此该签章不具有票据法规定的效力。B公司
应按照开户银行C的建议要求A公司重新签发
支票。
票据签章，是指票据有关当事人在票据
上签名、盖章或签名加盖章的行为。
• 【判断题】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，
为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或
者其授权的代理人的签名或盖章。（ ）
• 【答案】√
• 【单选题】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法
》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。
A.公司盖章
B.公司法定代表人李某盖章
C.公司法定代表人李某签名加盖章
D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章
• 【答案】D
• 【例题】根据《支付结算办法》的规定，下列
各项中，属于无效票据的有（ ）
• A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致
的票据
D.更改金额的票据
• 【 答案】ABCD
•三、填写票据和结算凭证的基本
要求
• 票据和结算凭证是银行、单位和个
人凭以记载财务的合法凭证，是记载经济业
务和明确经济责任的一种书面证明。填写时
要符合下列基本要求。
• 1、中文大写金额数字应用正楷或行
书填写，不得自造简化字。如果金额数字书
写中使用繁体字,也应受理。(如：壹、贰、
叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、
万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样)。
• 2、中文大写金额数字到“元”为止
的，在“元”之后，应写“整” (或“正”)
字，在角之后可以不写“整” (或“正”)字。
大写金额数字有"分"的,"分"后面不写"整"
(或"正")字。
• 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字
样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不
得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样
的,应加填“人民币”三字。(在票据和结算凭证大
写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、
佰、拾、元、角、分”字样)。
• 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文
大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂
改的要求进行书写。如:
• 1）阿拉伯小写金额数字中间有“0”,中文大写要
写“零”
• ￥
• 人民币壹仟伍佰零捌元伍角，
• ￥
• 人民币壹仟肆佰零玖元伍角;
•
• 2）阿拉伯小写金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间可以只写一个“零”.
• ￥
• 人民币壹仟零捌元叁角贰分，
• ￥
• 人民币陆仟零柒元壹角肆分;
• 3）阿拉伯小写金额数字万位或元位是“0”,但千位、角不是“0”,中文大写可以只写一个“零”.也可以不写
• ￥
• 人民币贰仟柒佰捌拾元（零）叁角贰分
• ￥
• 人民币壹拾万(零)柒仟元(零)伍角叁分;
•
• 4）阿拉伯小写金额数字角位的“0”,而
分位不是“0”时,中文大写金额“元”后
应写“零”.
• ￥
• 人民币壹万陆仟肆佰零玖元零叁分
• ￥
• 人民币叁佰贰拾伍元零肆分
• 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填
写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要
认真填写，不得连写分辨不清。
• 6、票据的出票日期必须使用中文大写。
• 为防止变造票据的出票日期，在填写月、
日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹
拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为
拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
• 如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；
10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
•
(1)在填写月份时:
① “1月、2月和10月”应当写为“零壹月、零贰
月和零壹拾月”；
② “3月～9月”可直接写为“叁月～玖月”
① “1日～9日和10日、20日、30日”应当写为“零
壹日、零贰日…零玖日和零壹拾日、零贰拾日、零叁
拾日”；
(2)在填写日时:
② “11日～19日”应当写为“壹拾壹日、壹拾贰日
…壹拾玖日”。
• 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不
予受理。大写日期未按要求规范填写的，
银行可予受理，但由此造成损失的，由出
票人自行承担。
• 【例题·单选题】下列各项中，不符
合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填
写
B.中文大写金额数字书写中使用了繁
体字
C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人
民币符号“￥”
D.将￥6 元的金额数，大写成
人民币陆仟零柒元壹角
• 正确答案：A
• 【例题·单选题】在填写票据的出票日期
时，下列各项中，将“2月12日”填写正确
的是（ ）。
A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰
日
C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾
贰日
• 『正确答案』D
【例题·判断题】票据出票日期使用小写
的，银行可以受理，但由此造成的损失由
出票人承担。 （ ）
• 『正确答案』错
案例
• 开开公司因购货向浩洋公司签发了一张汇票，
金额记载为35万元，签章为开开公司公章，出票日期为
3月15日。浩洋公司收到汇票后在规定期限内向付款人
银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。
• 根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答
下列问题：
• 1．该汇票上的出票日期的填写是否符合要求？并说
明理由。
• 2．该汇票上的签章是否符合要求？并说明理由。
• 3．银行拒绝受理的行为是否合法？
•
案例分析答案
• 1.开开公司签发的汇票出票日期的填写不符
合要求。根据支付结算办法的规定，票据
的出票日期必须使用中文大写。本案例中，
票据的出票日期写为3月15日，使用的是小
写，所以不符合要求。规范的写法为“零
叁月壹拾伍日”。
• 2. 开开公司签发的汇票上的签章不符合要
求。根据支付结算办法的规定，单位在票
据上的签章和单位在结算凭证上的签章，
为该单位的盖章加其法定代表人或其授权
的代理人的签名或盖章。本案例中，汇票
上的签章仅仅是开开公司公章，没有法定
代表人的签名或盖章。
• 3. 银行拒绝受理开开公司签发的汇票的行
为是合法的。因为本案例中的票据填写不
符合要求，导致票据无效，银行有权不予
受理。
第三节
银行结算账户
一、银行结算账户的概念及分
类
•（一）银行结算账户的概念
• 银行结算账户，是指存
款人在经办银行开立的办理资
金收付结算的人民币活期存款
账户。
“银行”是指在中国境内
经批准经营支付结算业务的政
策性银行、商业银行(含外资
独资银行、中外合资银行、外
国银行分行)、城市信用合作
社、农村信用合作社;
• “存款人”是指在中国
境内开立银行结算账户的机关、
团体、部队、企业、事业单位、
其他组织(以下统称单位)、个
体工商户和自然人。
（二）银行结算账户的分类
• 1、按照存款人的不同，可分为单位银
行结算账户和个人银行结算账户
1）单位银行结算账户——以单位名称开
立
单位包括机关、团体、部队、企业、事
业单位和其他组织。且个体工商户凭营业执
照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账
户纳入单位银行结算账户管理。
2）个人银行结算账户——凭个人身份证
以自然人名称开立
个人因投资、消费使用各种支付工具，
包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算
账户，纳入个人银行结算账户管理。
• 2、按照用途的不同，可分为基本存
款账户、一般存款账户、专用存款账户、临
时存款账户
• 【例题•多选题】单位银行结算账户按用途
分为( )
• A.基本存款账户
• B.一般存款账户
• C.专用存款账户
• D.临时存款账户
•
• [答案]ABCD
• 【例题•多选题】银行结算账户按存款人的
不同分为( )。
• A.单位银行结算账户
• B.单位存款账户
• C.专用存款账户
• D.个人银行结算账户
• [答案]A D
•
基本存款账户
• 基本存款账户，是指存款人因办理日
常转账结算和现金收付需要开立的银行结算
账户。
（一）使用范围
• 基本存款账户是存款人的主要账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构
开立基本存款账户，开立基本存款账户是开
立其他银行结算账户的前提。
其使用范围包括：存款人日常经营活动
的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
• 1.主体资格：——12项，除个人以外
根据规定，下列存款人，可以申请开立
基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法
人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支
（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企
业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻
华机构；（9）个体工商户；（10）居民委
员会、村民委员会、社区委员会；（11）单
位设立的独立核算的附属机构；（12）其他
组织。
【注意1】“团级”（含）以上军队、
武警部队及分散执勤的支（分）队
【注意2】异地“常设”机构（非临时
机构）
【注意3】单位设立的“独立”核算的
附属机构
（二）基本存款账户开户要求
• 2.开立基本存款账户所需的证明文件
• ——营业执照正本或批文或证明或登
记证，如有税务登记证也出具。
按照规定的程序办理并提交有关证明文
件。
• 【例题·单选题】主要用于办理存款人日
常经营活动的资金收付及其工资、奖金和
现金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
• 『正确答案』B
• 【例题·单选题】下列对象中，不能申请
开立基本存款账户的当事人是（ ）。
• A．非法人企业 B．个体工商户
• C．民办非企业组织 D．自然人
• 【答案】D
一般存款账户
• （一）一般存款账户的概念
• 一般存款账户是指存款人因借款或其
他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的
银行营业机构开立的银行结算账户。
（二）一般存款账户的使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、
借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以
办理现金缴存，但不得办理现金支取。
•
【注意】开立一般存款账户没有数量限制。
• （三）一般存款账户的开户要求
• 1、开立一般存款账户的存款人资格
• 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般
存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他
结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有
数量限制。
• 2、开立一般存款账户所需的证明文件
• 1）开立基本存款账户规定的证明文件；
2）基本存款账户开户登记证；
3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；
4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
• 【例题·多选题】一般存款账户的使用范围包括办
理存款人的（ ）。
A.借款归还
B.党、团、工会经费等的现金支取
C.借款转存
D.现金支取
• 『正确答案』AC
• 【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申
请开立一般存款账户，其数量（ ）。
A.只能开立一个
B.不能超过二个
C.不能超过三个
D.没有限制
• 『正确答案』D
• 【例题·判断题】一般存款账户主要办理
存款人借款转存、借款归还和其他结算的
资金收付，既可以办理现金缴存，也可办
理现金支取。（ ）
• 【答案】×
专用存款账户
• （一）专用存款账户的概念
• 专用存款账户是指存款人按照法律、
行政法规和规章，对有特定用途的资金进行
专项管理和使用而开立的银行结算账户。
• （二）专用存款账户的使用范围
• 专用存款账户用于办理各项专用资金
的收付。
• 基本建设资金，更新改造资金，财政
预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交
易结算资金，期货交易保证金，信托基金，
金融机构存放同业资金，政策性房地产开发
资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会
保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，
党、团、工会设在单位的组织机构经费和其
他需要专项管理和使用的资金。
• （三）专用存款账户的开户要求
• 出具其开立基本存款账户规定的证
明文件、基本存款账户开户登记证和各项
专用资金的有关证明文件。
临时存款账户
• (一)临时存款账户的概念
• 临时存款账户是存款人因临时需要
并在规定期限内使用而开立的银行结算账
户。
• (二)临时存款账户的使用范围
• 临时存款账户是指存款人因临时需要并在
规定期限内使用而开立的银行结算账户。
•
临时存款账户用于办理临时机构以及存款
人临时经营活动发生的资金收付。
• 临时存款账户有效期最长不得超过两年。
• (三)临时存款账户的开户要求
• 存款人开立临时存款账户，应向银行出具下列
证明文件：
• 1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同
意设立临时机构的批文；
• 2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营
业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以
及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或
建筑施工及安装合同,以及基本存款账户开户登
记证。
• 3、异地从事临时经营活动的单位，应出具
其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理
部门的批文，以及基本存款账户开户登记证。
；
• 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部
门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门
的批文。
• 【例题·单选题】存款人不得申请开立临
时存款账户的情形是（ ）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资
D.临时借款
• 答案：D
•个人银行结算账户
• (一)个人银行结算账户的概念
• 个人银行结算账户是自然人因投资、
消费、结算等需要，凭个人身份证以自然
人名称开立的银行结算账户。
• (二)个人银行结算账户的使用范围
• 个人银行结算账户用于办理个人转账
收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金
存取业务，不得办理转账结算。
• 个人合法收入均可转入个人银行结算账户。
包括：（1）工资、奖金收入。（2）稿费、
演出费等劳务收入。（3）债券、期货、信托
等投资的本金和收益。（4）个人债权或产权
转让收益。（5）个人贷款转存。（6）证券
交易结算资金和期货交易保证金。（7）继承、
赠予款项。（8）保险理赔、保费退还等款项。
（9）纳税退还。（10）农、副、矿产品销售
收入。（11）其他合法款项。
• (三)个人银行结算账户的开户要
求
• 身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官
证、警官证等有效证件。
• 【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主
要是办理个人现金存取，但也可以办理个
人转账收付结算。（ ）
•异地银行结算账户
• (一)异地银行结算账户的概念
• 异地银行结算账户是指存款人符合法
定条件，根据需要在异地开立的账户。
• (二)异地银行结算账户的使用范围
• 存款人有下列情形之一的，可以在异
地开立有关银行结算账户：
• 1．营业执照注册地与经营地不在同一行政
区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户
的；
• 2．办理异地借款和其他结算需要开立一般
存款账户的；
• 3．存款人因附属的非独立核算单位或派出
机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专
用存款账户的；
• 4．异地临时经营活动需要开立临时存款账
户的；
• 5．自然人根据需要在异地开立个人银行结
算账户的。
• (三)异地银行结算账户的开户要求
• 存款人需要在异地开立单位银行结
算账户，除出具属地账户管理规定的有关
证明文件外，还应出具下列相应的证明文
件：
• 1、经营地与注册地不在同一行政区域的
存款人，在异地开立基本存款账户的，应
出具注册地中国人民银行分支行的未开立
基本存款账户的证明；
• 2、异地借款的存款人，在异地开立一般
存款账户的，应出具在异地取得贷款的借
款合同；
• 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业
务支出的存款人，在异地开立专用存款账
户的，应出具隶属单位的证明。
• 【例题·多选题】异地银行结算账户可以
开立的银行账户种类有（ ABCD）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.专用存款账户 D.临时存款账
户
• 【例题·判断题】异地银行结算账户只能
是单位开立。（错）
二、银行结算账户管理的基本原则
• 1、一个基本账户原则
单位银行结算账户的存款人只能在银行
开立一个基本存款账户。
2、自主选择原则
存款人可以根据需要自主选择银行，除
国家法律、行政法规和国务院另有规定外，
任何单位和个人不得强令存款人到指定银行
开立银行结算账户。
3、存款信息保密原则
除国家法律、行政法规另有规定外，银
行有权拒绝任何单位或个人查询
• 4、守法合规原则
不得利用银行结算账户进行偷逃税款、
逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
•三、银行结算账户的开立、变更
和撤销
• (一)银行结算账户的开立(注册地或住所
地)
• 存款人申请开立银行结算账户时，
应填制开户申请书。
• 银行经审查后符合开立一般存款账
户、其他专用存款账户和个人银行结算账户
条件的，应办理开户手续，并于开户之日起
5个工作日内向央行当地分支行备案;符合开
立基本存款账户、临时存款账户、预算单位
专用存款账户等等条件的，需要央行分支构
核准。
（二）银行结算账户的变更
• 存款人银行结算账户有法定更改事实的，应于5个工作
日内向开户银行提供有关证明。开户银行办理变更手续，
并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。
(三)银行结算账户的撤销
1.撤销情形（有以下情形之一的）
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
（2）注销、被吊销营业执照的；
（3）因迁址需要变更开户银行的；
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
：
存款人：①因(1)、(2)原因撤销结算户的,应于5
个工作内提出撤销申请;撤销时按一般存款账户、专
用存款账户、临时存款账户、基本存款账户顺序进行。
• （二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚
• 1.多头开户、公款私存——5万-30万
• 2.其他——5000元-3万
• 2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银
行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
3.未发生业务账户的撤销
开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，
应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手
续，逾期视同自愿销户。
• 【例题·多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开
户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.存款人尚未清偿开户银行债务的
•
• 『正确答案』ABC
四、违反银行账户结算管理制度的法律责任
（一）存款人违反账户管理制度的处罚
1.区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”
【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也
不一定是企业。
（1）对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；
（2）对经营性的存款人的罚款金额有3种：1000元；1万
元以上3万元以下；5千元以上3万元以下。
[
具体处罚规定
违反银行账户结算管理制度事项
经营性存
款人处罚
金额
非经营性存
款人处罚金
额
1.法定代表人或主要负责人、存款
人地址以及其他开户资料的变更事
项未在规定期限内通知银行
1000元
1000元
1.违反规定开立银行结算账户
1万元以
上3万元
以下
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开
立银行结算账户
3.违反规定不及时撤销银行结算账
户
4.伪造、变造、私自印制开户登记
证
1.违反规定将单位款项转入个人银
行结算账户
5000元以
上3万元
以下的罚
款
2.违反规定支取现金
3.利用开立银行结算账户逃废银行
债务
4.出租、出借银行结算账户
5.从基本存款账户之外的银行结算
账户转账存入、将销货收入存入或
现金存入单位信用卡账户
变更违规
开立、撤销违规及
伪造变造开户登记
使用违规
