业务流程定义文档
资本化项目和非资本化项目核算
业务流程名称: 资本化项目和非资本化项目核算
流程编号及版本号
编号：BPD-FI-11
版本：
业务流程定义文件签署表
业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。
项目中职务
姓名
签字
日期
TCL部品（光电科技）关键用户
陈桂
TCL部品（光电科技）流程所有人
王晓峰
斯曼特关键用户
罗婉华 黄毅
斯曼特流程所有人
朱林
TCL显示关键用户
陈方节 陈波
TCL显示流程所有人
戴谋新
IBM顾问
丁建波
TCL项目经理
林雪梅
IBM项目经理
夏玲芳
1. 业务流程目的
本流程分为二大部分：对于资本化项目通过实际订单进行预算和实际成本核算，月底把订单金额结转到在建工程中；对于研发项目和投资项目等非资本化的项目，则通过统计性的订单来进行预算和实际费用考核分析。
2. 业务流程原则
资本化项目
在建工程主数据和工程用内部订单主数据
对于资本化的项目，其发生的支出，不能归入到到期期间费用中，而是必须记入在建工程，等到工程完工时，再根据工程实际情况，转入固定资产、无形资产或者到期费用中。
当一项新的工程立项审批后，需要到财务部门申请创建一个工程用的内部订单和在建工程主数据，同时输入该工程的预算。以后，为该工程发生的采购、发票等必须输入到该内部订单中。
工程用的内部订单，属于实际过账费用的订单，月底需要把收集到的费用全部结转到在建工程中。这里使用的内部订单类型，详见内部订单处理流程文件。
在建工程主数据，属于资产主数据的其中一种，资产类别为9000，但其不需要计提折旧。有关在建工程主数据包含的详细信息，可以参见固定资产主数据文件。
在建工程预算
每个在建工程都会为其对应创建一个内部订单，在该订单中会输入项目的总预算。订单和在建工程数据维护的逻辑顺序是：先创建在建工程主记录、再创建内部订单并维护结转规则、最后输入订单预算。
实际费用记入到内部订单后，可以通过该订单进行工程的预算和实际已经支出额的比较分析。当实际支出达到预算的80%时，凭证记账时系统会显示预算实际使用已经超过80%而快要使用完的信息；当实际支出超过预算时，凭证处理时会提示超支而不能过账，需要增加预算后才能记帐。
在建工程预付款
为在建工程发生的预付款，在预付款输入时同时需要输入对应的在建工程号码，目的是要把预付款和在建工程联系起来，以便于分析每个工程已经做了多少的预付款，产生的凭证如下：
借：预付帐款
贷：银行存款
借：在建工程-XX工程
贷：在建工程预付款清算科目
在建工程预付款备抵科目属于一般的总账科目，在报表上会和在建工程科目放在一起体现，从而保证不增加中的在建工程金额。
在建工程实际成本核算
为在建工程发生的各类支出，如供应商发票、工程承包商发票和工程领用物资等，必须先记入对应的内部订单中，会产生如下凭证：
借：在建工程对应的各类费用科目 + 内部订单
贷：应付帐款等
如果收到的供应商/承包商发票，在以前已经为其做过预付款，则需要在月底前及时把预付款和对应的应付款清账，以避免单项在建工程的金额虚增，清账后会产生如下凭证：
借：应付帐款
贷：预付帐款
借：在建工程预付款清算科目在建工程-XX工程
贷：在建工程-XX工程
月底，需要把内部订单收集到的费用全部100%结转到在建工程中：
借：在建工程
贷：在建工程对应的各类费用科目 + 内部订单
在建工程竣工
在建工程竣工时，需要由工程负责部门提供工程竣工报告，根据该报告确定工程转固时各固定资产应该接受的金额是多少。
根据竣工报告和资产创建申请表，先创建好固定资产、无形资产主数据，然后在系统中维护在建工程转固的各个分配比例，最后执行工程竣工结转动作，产生以下凭证：
借：固定资产-明细资产1
固定资产-明细资产2
…
无形资产-明细资产1
…
费用科目（如果工程有部分金额不能转固而需要进入期间费用）
贷：在建工程
非资本化项目
非资本化项目主要包括如下类型的项目：
1、 各公司的研发项目
2、 光电科技的投资项目、以及其他需要做考核分析的非资本化项目
非资本化项目发生的费用作为期间费用处理，进入各部门对应的成本中心中，由各部门承担。
统计性内部订单
对这些非资本化项目，有时也需要分单个项目来考核分析其预算和实际费用支出，在系统中采取使用统计性的订单与项目一一对应进行处理。这里使用的内部订单类型，详见内部订单处理流程文件。
当一项新的非资本化项目开始后，需要到财务部门申请创建统计性的内部订单，同时输入该项目的预算。以后，为该项目发生的各项费用，除了要填写各部门的成本中心外，还必须输入对应的内部订单号。
平时费用作如下处理：
借：各类费用 + 成本中心 + 统计性内部订单
贷：其他应付等
非资本化项目预算
所有为该项目而发生的专项费用，会在该内部订单中归集，通过与其原始预算的比较，可以随时考核分析该项目的支出情况。
费用统计性的记入到内部订单后，当实际支出达到预算的80%时，凭证记账时系统会显示预算实际使用已经超过80%而快要使用完的信息；当实际支出超过预算时，凭证处理时会提示而不能过账，需要增加预算后才能记账。
非资本化项目结转
部分非资本化项目，如在光电科技发生的研发项目，等到项目成功时可以卖给其他公司，对于这类业务，可以作如下处理：
每个月月底根据统计性订单收集的费用，分项目结转其他业务支出：
借：其他业务支出
贷：费用转出 + 成本中心
等到项目完成时：
借：其他应收
贷：其他业务收入
3. 业务流程所带来的相关规则和政策改变
相关的规则和政策改变
· 各类项目必须建立预算机制；
· 每个资本化项目需要创建一个实际的内部订单进行预算和实际考核分析；
· 每个非资本化项目需要创建一个统计性的内部订单进行预算和实际考核分析；
对组织结构调整的要求
· 无
4. 版本控制
版本
作者
日期
更改内容描述
丁建波
2005/1/18
创建
5. 业务流程图例解释
本段主要描述流程图的符号。
6. 业务流程图
资本化项目和各类非资本化项目主数据和预算流程:
在建工程核算流程:
7. 业务流程的详细步骤：
资本化项目和各类非资本化项目主数据和预算流程步骤::
步骤
用户
系统
事务
描述
下一步
1
业务部门
系统外
新的项目立项通过
包括投资项目、研发项目，在建工程项目。根据集团的分层审批要求对立项申请进行审批。立项申请中需包含项目名称，项目预算等信息。
2
2
业务部门
系统外
判断是否为资本化项目？
根据项目性质判断。
是转3，否转6
3
工程部门
系统外
在建工程维护申请表
需包含在建工程项目的基本信息
4
4
资产会计
SAP
创建在建工程主数据
录入在建工程描述等信息，产生在建工程编码。
5
5
成本会计
CO实际内部订单处理流程
为一项在建工程创建实际内部订单进行控制，将已审批的在建工程的预算录入内部订单。
7
6
成本会计
CO统计性内部订单处理流程
为投资项目、研发项目创建不同的统计性内部订单对总体费用进行控制。将已审批的投资项目、研发项目预算录入内部订单。
7
7
资产会计/成本会计
系统外
通知相关部门
把在建工程号码/内部订单号通知各业务部门。
结束
在建工程核算流程步骤:
步骤
用户
系统
事务
描述
下一步
1
业务部门
系统外
工程金额增加途径
工程金额增加主要是通过以下三个途径：发票输入、工程预付款和领用存货
领用存货转2，发票输入转4，工程预付款转9
2
MM库存领料非生产流程
库存领料非生产流程，存货发货到在建工程对应的内部订单中。系统会自动检查是否超预算。超过预算时，凭证处理提示而不能过账，需要增加预算后才能记账。
借: 在建工程各类费用科目+
内部订单
贷:存货
3
3
进项税转出和视同销售流程
对于在建工程领用的存货，月底需作对应的增值税处理。增加该订单的金额，系统会自动检查是否超预算。超过预算时，凭证处理提示而不能过账，需要增加预算后才能记账。
借: 在建工程各类费用科目+
内部订单
贷:进项税转出/销项税
10
4
应付会计
系统外
判断是否有采购订单
判断该发票是否有对应的采购订单。
是转5，否转6
5
应付会计
SAP
无采购订单供应商发票输入流程
输入发票，并输入实际内部订单号，系统会自动检查是否超预算。超过预算时，凭证处理提示而不能过账，需要增加预算后才能记账。
借: 在建工程各类费用科目+
内部订单
贷:应付账款
7
6
应付会计
SAP
MM发票输入流程
输入与采购订单挂的发票，并输入实际内部订单号，系统会自动检查是否超预算。超过预算时，凭证处理报错而不能过账，需要增加预算后才能记账。
借: 在建工程各类费用科目+
内部订单
贷:应付账款
7
7
应付会计
SAP
判断是否需要清理预付款
在发票输入过程总系统会提示该供应商有预付款，判断是否需要把该预付款清账。
是转8，否转10
8
应付会计
SAP
应付与预付对清
系统会自动把由于工程预付款而增加的工程金额冲掉。
借：应付账款
贷：预付账款
借：在建工程预付款清算科目
贷：在建工程
10
9
应付会计
SAP
在建工程预付款
收到工程预付款，在应付账款中输入，并输入对应的在建工程号码，系统会把预付款和该在建工程联系在一起。
借：预付账款
贷：银行存款清算
借：在建工程
贷：在建工程预付款清算科目
10
10
成本会计
SAP
内部订单月底处理流程
月末将实际内部订单归集的费用结转到在建工程中。
借：在建工程
贷：在建工程各类费用科目+
内部订单
11
11
工程部
系统外
工程完工
工程完工
12
12
工程部
系统外
工程竣工报告
装备工程竣工报告，并填写固定资产创建申请表。
13
13
资产会计
SAP
固定资产创建流程
创建新的固定资产编号和名称。
14
14
资产会计
SAP
输入在建工程竣工分配规则
输入在建工程分配到新建的固定资产比例。
15
15
资产会计
SAP
在建工程转固
在建工程结转到固定资产中。
借: 固定资产
贷:在建工程
结束
8. 资本化项目和各类非资本化项目主数据和预算业务流程中所用到的报表
报表名称
目前是否在用
描述
工具（SAP标准报表/Report Painter/Report Writer/Query/ABAP/Excel/Word）
使用频率
对应的流程
在建工程增减变动表
是
在建工程增减变动信息
SAP标准报表
中
在建工程核算业务流程
在建工程费用明细表
否
按在建工程项目分别列示各项费用的发生额
SAP内部订单标准报表
偶尔
在建工程核算业务流程
各类项目费用明细表
否
按项目分别列示各项费用的发生额
SAP内部订单标准报表
偶尔
9. 业务流程中所用到的表单
表单名称
目前是否在用
描述
是否SAP表单/layout set?(是/否)
使用频率
对应的流程
在建工程维护申请表
否
填写在建工程的基本信息，申请创建在建工程的主数据。
否
偶尔
资本化项目和各类非资本化项目主数据和预算业务流程
订单主数据维护申请表
订单主数据维护申请表
否
中
固定资产创建申请表
否
填写固定资产的基本描述、资产类别以及成本中心等信息，申请创建固定资产的主数据。
否
偶尔
在建工程核算业务流程
在建工程竣工明细表
是
在建工程竣工明细表
否
中
发票
是
供应商提供的发票
否
经常
在建工程核算业务流程
10. 接口需求（SAP与其它系统的接口）
接口名称
描述
输入/输出
备注
无
11. 数据转换需求
数据名称
数据类型（主数据/交易数据）
数据量
现存位置
无
12. 权限设置需求
事务码
描述
负责人职位
无
最后修改日期：
TCL部品（光电科技）SAP项目
页码：
3/22/2005 10:21 AM
作者：丁建波
模块：FI
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业务部门
3.填写在建工程申请表
BPP_FI_AS01
开始
7.通知相关部门
2.资本化项目？
是
内部订单主数据维护流程（创建统计性内部订单,输入预算）
研发、投资等非资本化项目
资产会计/成本会计
结束
业务部门
流程
资产会计
BPP代码
资本化项目和非资本化项目主数据流程
责任人
4.创建在建工程主数据
内部订单主数据维护流程（创建实际内部订单,输入预算）
1.新的项目立项通过
成本会计
在建工程核算业务流程
BPP代码
责任人
开始
11.工程完工
12.工程竣工报告
库存领料非生产流程
3.增值税进项转出和视同销售流程
发票输入流程
4.有采购订单？
5.无采购订单供应商发票输入流程
否
是
13.固定资产创建流程
9.供应商预付款流程
资产会计
14.输入在建工程竣工分配规则
15.在建工程转固
否
工程部
工程预付款
应付会计
应付会计
应付会计
结束
取得发票
业务部门
成本会计
7.是否需要清理预付款
8.应付与预付对清
是
否
内部订单期末处理流程
BPP_FI_AIAB
领用存货
应付会计
流程
BPP_FI_AIBU
BPP_FI_F-44
1.工程金额增加途径
