人民币银行结算账户管理
办法及实施细则
辽东农村商业银行辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANKLIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
2
人民币银行结算账户管理办法及实施细则
n 第一章 总则
n 第二章 银行结算账户的开立
n 第三章 银行结算账户的使用
n 第四章 银行结算账户的变更与撤销
n 第五章 银行结算账户的管理
n 第六章 罚则、附则
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n 本办法的适用范围：存款人在中国境内的银行
开立的银行结算账户
n 存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、
其他组织、个体工商户、自然人
n 银行结算账户：人民币活期存款账户
第一章 总则
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第一章 总则
账户分类示意图：
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5
n 实行核准制度的四类账户：
第一章 总则
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6
附
图
（
开
户
许
可
证
）
：
第一章 总则
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7
附
图
（
开
户
许
可
证
）
：
第一章 总则
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8
n 其他规定：
n 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一
个基本存款账户。
n 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
n 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入
个人银行结算账户管理。
n 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
第一章 总则
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n 其他规定：
n 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，
负责对银行结算账户的开立、使用、变更和
撤销进行检查监督。
第一章 总则
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10
n 概念：
n 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和
现金收付需要开立的银行结算账户。
n 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，
在基本存款账户开户银行以外的银行营业机
构开立的银行结算账户。
第二章 银行结算账户的开立
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11
n 概念：
n 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和
规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用
而开立的银行结算账户。
n 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期
限内使用而开立的银行结算账户。
第二章 银行结算账户的开立
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12
n 概念：
n 个人银行结算账户是自然人因
投资、消费、结算等而开立的
可办理支付结算业务的存款账
户。
第二章 银行结算账户的开立
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13
n 企业法人
n 非法人企业
n 机关、事业单位
n 团级(含)以上军队、武警部队及分散执
勤的支（分）队
n 社会团体
n 民办非企业组织
第二章 银行结算账户的开立
哪些单位可以开立基本存款账户？
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14
n 异地常设机构
n 外国驻华机构
n 个体工商户
n 居民委员会、村民委员会、社区委员会
n 单位设立的独立核算的附属机构
n 其他组织
第二章 银行结算账户的开立
哪些单位可以开立基本存款账户？
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15
n 设立临时机构
n 异地临时经营活动
n 注册验资
第二章 银行结算账户的开立
什么情况下可以开立临时存款账户？
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16
n 按国家法律、法规、规章和国务院的有
关规定需要专项管理的资金
n 具有专项投资用途的资金
n 其他需要专设账户管理的资金
第二章 银行结算账户的开立
哪些资金可以开立专用存款账户？
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n 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、
市、县）需要开立基本存款账户的。
n 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
n 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收
入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
n 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
n 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
第二章 银行结算账户的开立
什么情况可以在异地开立有关银行结算账户
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n 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
第二章 银行结算账户的开立
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附
图
：
企
业
法
人
营
业
执
照
第二章 银行结算账户的开立
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附
图
：
企
业
营
业
执
照
第二章 银行结算账户的开立
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附
图
：
个
体
工
商
户
营
业
执
照
第二章 银行结算账户的开立
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附
图
：
个
体
工
商
户
营
业
执
照
第二章 银行结算账户的开立
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n 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
第二章 银行结算账户的开立
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n 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
第二章 银行结算账户的开立
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n 开立基本存款账户规定的证明文件、基本
存款账户开户许可证。
n 存款人因向银行借款需要，应出具借款合
同。
n 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
第二章 银行结算账户的开立
开立一般存款账户应向银行出具下列证明文件：
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n 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账
户开户许可证和下列证明文件：
第二章 银行结算账户的开立
开立专用存款账户应向银行出具下列证明文件：
基本建设资金
更新改造资金
政策性房地产开发资金
住房基金
社会保障基金
粮、棉、油收购资金
主管
部门
批文
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第二章 银行结算账户的开立
开立专用存款账户应向银行出具下列证明文件：
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n 收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本
存款账户存款人有关的证明。
n 党、团、工会设在单位的组织机构经费，应
出具该单位或有关部门的批文或证明。
n 其他按规定需要专项管理和使用的资金，应
出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
第二章 银行结算账户的开立
开立专用存款账户应向银行出具下列证明文件：
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n 开立人民币特殊账户时应出具国家外
汇管理部门的批复文件。
n 开立人民币结算资金账户时应出具证
券管理部门的证券投资业务许可证。
n 无须出具基本存款账户开户许可证。
第二章 银行结算账户的开立
开立QFII 专用存款账户应向银行出具
下列证明文件：
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n 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意
设立临时机构的批文。
n 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业
执照正本或其隶属单位的营业执照正本、
基本存款账户开户许可证，以及施工及安
装地建设主管部门核发的许可证或建筑施
工及安装合同。
第二章 银行结算账户的开立
开立临时存款账户应向银行出具下列证明文件：
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n 异地从事临时经营活动的单位，应出具
其营业执照正本、基本存款账户开户许
可证以及临时经营地工商行政管理部门
的批文。
n 注册验资资金，应出具工商行政管理部
门核发的企业名称预先核准通知书或有
关部门的批文。
第二章 银行结算账户的开立
开立临时存款账户应向银行出具下列证明文件：
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n 中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。
（居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护
照。）
n 中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。
n 中国人民武装警察，应出具武警身份证件。
n 军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军
事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉
证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校
学员证。
第二章 银行结算账户的开立
开立个人银行结算账户应向银行出具下列证明
文件：
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n 香港、澳门居民，应出具港澳居民往来
内地通行证；台湾居民，应出具台湾居
民来往大陆通行证或者其他有效旅行证
件。
n 外国公民，应出具护照。
n 获得在中国永久居留资格的外国人，可
出具外国人永久居留证。
第二章 银行结算账户的开立
开立个人银行结算账户应向银行出具下列证明
文件：
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n 居住在境内或境外的中国籍的华侨，可
出具中国护照。
n 外国边民在我国边境地区的银行开立个
人银行账户，可出具所在国制发的《边
民出入境通行证》。
n 法律、法规和国家有关文件规定的其他
有效证件。
第二章 银行结算账户的开立
开立个人银行结算账户应向银行出具下列证明
文件：
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n 单位开立银行结算账户的名称应与其
提供的申请开户的证明文件的名称全
称相一致。
n 自然人开立银行结算账户的名称应与其
提供的有效身份证件中的名称全称相一
致。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 存款人申请开立单位银行结算账户时，可由
法定代表人或单位负责人直接办理，也可授
权他人办理。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 存款人申请开立银行结算账户时，应填制开
户申请书。
n 银行为存款人开立银行结算账户，应与存款
人签订银行结算账户管理协议，明确双方的
权利与义务。
n 除中国人民银行另有规定的以外，应建立存
款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证
明文件的原件或复印件留存归档。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 对于核准类账户，银行应将存款人的开户
申请书、相关的证明文件和银行审核意见
等开户资料报送中国人民银行当地分支行，
经其核准后办理开户手续。
n 符合开立一般存款账户、其他专用存款账
户和个人银行结算账户条件的，银行应办
理开户手续，并于开户之日起 5个工作日
内向中国人民银行当地分支行备案。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 境外（含港澳台地区）机构在境内从事经
营活动的，或境内单位在异地从事临时活
动的，持政府有关部门批准其从事该项活
动的证明文件，经中国人民银行当地分支
行核准后可开立临时存款账户。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 单位存款人因增资验资需要开立银行结算
账户的，应持其基本存款账户开户许可证、
股东会或董事会决议等证明文件，在银行
开立一个临时存款账户。该账户的使用和
撤销比照因注册验资开立的临时存款账户
管理。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款
账户后，需要在临时存款账户有效期届满
前退还资金的，应出具工商行政管理部门
的证明；无法出具证明的，应于账户有效
期届满后办理销户退款手续。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一
个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
n 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时
活动地开立一个临时存款账户。
n 建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个
项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超
过项目合同个数的临时存款账户。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公
章或财务专用章加其法定代表人（单位负责
人）或其授权的代理人的签名或者盖章。
n 存款人为个人的，其预留签章为该个人的签
名或者盖章。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 开户证明文件存款人名称与印章不一致的特
殊情形：
n 因注册验资开立的临时存款账户，其账户名
称为工商行政管理部门核发的“企业名称预
先核准通知书”或政府有关部门批文中注明
的名称，其预留银行签章中公章或财务专用
章的名称应是存款人与银行在银行结算账户
管理协议中约定的出资人名称。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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n 开户证明文件存款人名称与印章不一致的特
殊情形：
n 预留银行签章中公章或财务专用章的名称依
法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。
n 没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，
其预留签章中公章或财务专用章应是个体户
字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖
章。
第二章 银行结算账户的开立
其他规定：
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第二章 银行结算账户的开立
n 中国人民银行当地分支行在核准存款人开立基本
存款账户后，应为存款人打印初始密码，由开户
银行转交存款人。
n 存款人可到中国人民银行当地分支行或基本存款
账户开户银行，提交基本存款账户开户许可证，
使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的
相关信息。
n 开户银行和存款人签订的银行结算账户管理协议
的内容可在开户申请书中列明，也可由开户银行
与存款人另行约定。
其他规定：
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第三章 银行结算账户的使用
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专
用
存
款
账
户
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款
账户转账存入，该账户不得办理现金收付业
务。
财政预算外资金、证券交易结算资金、期
货交易保证金和信托基金专用存款账户不得
支取现金。
基本建设资金、更新改造资金、政策性房
地产开发资金、金融机构存放同业资金账户
需要支取现金的，应在开户时报中国人民银
行当地分支行批准。
第三章 银行结算账户的使用
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第三章 银行结算账户的使用
专
用
存
款
账
户
粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住
房基金和党、团、工会经费等专用存款账户
支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算
外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不
付，不得支取现金。
业务支出账户除从其基本存款账户拨入款
项外，只付不收，其现金支取必须按照国家
现金管理的规定办理。
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第三章 银行结算账户的使用
临时存款账户应根据有关开户证明文件确
定的期限或存款人的需要确定其有效期限。
存款人在账户的使用中需要延长期限的，
应在有效期限内向开户银行提出申请，并由
开户银行报中国人民银行当地分支行核准后
办理展期。
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
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第三章 银行结算账户的使用
注册验资的临时存款账户在验资
期间只收不付，注册验资资金的汇
缴人应与出资人的名称一致。
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第三章 银行结算账户的使用
个人银行结算账户用于办理个人转账
收付和现金存取。
储蓄账户仅限于办理现金存取业务，
不得办理转账结算。
个人账户：
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第三章 银行结算账户的使用
存款人开立单位银行结算账户，
自正式开立之日起 3个工作日后，
方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转
为基本存款账户和因借款转存开
立的一般存款账户除外。
账户
启用
当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账
户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行
结算账户可自开立之日起办理付款业务。
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第三章 银行结算账户的使用
单位从其银行结算账户支付给个
人银行结算账户的款项，每笔超过
5万元的，应向其开户银行提供相
关付款依据。
转款注意事项：
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第三章 银行结算账户的使用
银行应按规定与存款人核对
账务。银行结算账户的存款人
收到对账单或对账信息后，应
及时核对账务并在规定期限内
向银行发出对账回单或确认信
息。
对账
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第三章 银行结算账户的使用
存款人应按照本办法的规定使用银行结算
账户办理结算业务。
其他规定：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号
的，应于 5个工作日内向开户银行提出银行结
算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文
件。
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及
其他开户资料发生变更时，应于 5个工作日内
书面通知开户银行并提供有关证明。
账户变更的相关要求：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
被撤并、解散、宣告破产或关闭的。
注销、被吊销营业执照的。
因迁址需要变更开户银行的。
其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人应向开户银行提出撤销银行结算
账户的情形：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
账户撤销顺序：应先撤销一般存款账
户、专用存款账户、临时存款账户，将
账户资金转入基本存款账户后，方可办
理基本存款账户的撤销。
存款人因被撤并、解散、宣告破产、关闭或
注销、被吊销营业执照而撤销账户的：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
撤销基本存款账户后，
需要重新开立基本存款
账户的，应在撤销其原
基本存款账户后 10日
内申请重新开立基本存
款账户。
存款人因迁址或其他原因需要变更开户银行
或撤销银行结算账户的：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
未获得工商行政管理部门核准登记的单位，
在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资
临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款
人账户。注册验资资金以现金方式存入，出
资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现
金缴款单原件及其有效身份证件。
其他规定：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申
请撤销该账户。
银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请
后，对于符合销户条件的，应在 2个工作日
内办理撤销手续。
其他规定：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行
核对银行结算账户存款余额，交回各种重要
空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核
对无误后方可办理销户手续。存款人未按规
定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应
出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。
其他规定：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销
单位银行结算账户以及补（换）发开户许可
证时，可由法定代表人或单位负责人直接办
理，也可授权他人办理。
其他规定：
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第四章 银行结算账户的变更与撤销
银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行
债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出
通知之日起 30日内办理销户手续，逾期视同
自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管
理。
其他规定：
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第五章 银行结算账户的管理
人民银行方面：
负责监督、检查银行结算账户的开立和
使用。
对存款人、银行违反银行结算账户管理
规定的行为予以处罚。
对银行结算账户的开立和使用实施监控
和管理。
负责核准类账户开户许可证的管理。
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第五章 银行结算账户的管理
开户银行方面：
负责所属营业机构银行结算账户开立和
使用的管理。
监督和检查其执行本办法的情况，纠正
违规开立和使用银行结算账户的行为。
应明确专人负责银行结算账户的开立、
使用和撤销的审查和管理。
对已开立的单位银行结算账户实行年检
制度。
辽东农村商业银行辽东农村商业银行
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第五章 银行结算账户的管理
印章管理方面：
更换预留公章或财务专用章时，应向开
户银行出具书面申请、原预留签章的式样
等相关证明文件。
单位存款人申请更换预留公章或财务专
用章但无法提供原预留公章或财务专用章
的，应向开户银行出具原印签卡片、开户
许可证、营业执照正本、司法部门的证明
等相关证明文件。
辽东农村商业银行辽东农村商业银行
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第五章 银行结算账户的管理
印章管理方面：
个人遗失或更换预留个人印章或更换签
字人时，应向开户银行出具经签名确认的
书面申请，以及原预留印章或签字人的个
人身份证件。
单位存款人申请更换预留个人签章，可
由法定代表人或单位负责人直接办理，也
可授权他人办理。
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第五章 银行结算账户的管理
开户许可证的管理：
中国人民银行应将开户许可证作为重要
空白凭证进行管理，建立健全开户许可证
的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁
制度。
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第五章 银行结算账户的管理
开户许可证的管理：
开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写
“补（换）发开户许可证申请书”，并加盖
单位公章，比照《办法》和本实施细则有关
开立银行结算账户的规定，通过开户银行向
中国人民银行当地分支行提出补（换）发开
户许可证的申请。申请换发开户许可证的，
存款人应缴回原开户许可证。
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第五章 银行结算账户的管理
其他规定：
账户管理系统中的银行机构代码是按照
中国人民银行规定的编码规则为银行编制
的，用于识别银行身份的唯一标识，是账
户管理系统的基础数据。
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第五章 银行结算账户的管理
其他规定：
存款人应妥善保管其密码。存款人在收
到开户银行转交的初始密码之后，应到中
国人民银行当地分支行或基本存款账户开
户银行办理密码变更手续。
存款人遗失密码的，应持其开户时需要
出具的证明文件和基本存款账户开户许可
证到中国人民银行当地分支行申请重置密
码。
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第六章 罚则及附则
违反本办法规定开立银行结算账户。
伪造、变造证明文件欺骗银行开立银
行结算账户。
违反本办法规定不及时撤销银行结算
账户。
禁止
存款人开立、撤销银行结算账户，不得有上列
行为。非经营性的存款人，有上述所列行为之一
的，给予警告并处以 1000元的罚款；经营性的
存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以
1万元以上 3万元以下的罚款；构成犯罪的，移
交司法机关依法追究刑事责任。
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第六章 罚则及附则
违反本办法规定将单位款项
转入个人银行结算账户。
违反本办法规定支取现金。
利用开立银行结算账户逃废
银行债务。
出租、出借银行结算账户。
从基本存款账户之外的银行
结算账户转账存入、将销货收
入存入或现金存入单位信用卡
账户。
法定代表人或主要负责人、
存款人地址以及其他开户资料
的变更事项未在规定期限内通
知银行。
存款人使用银行结算账
户，不得有上述行为。
非经营性的存款人有上
述所列一至五项行为的，
给予警告并处以 1000
元罚款；经营性的存款
人有上述所列一至五项
行为的，给予警告并处
以 5000元以上 3万元
以下的罚款；存款人有
上述所列第六项行为的，
给予警告并处以 1000
元的罚款。
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第六章 罚则及附则
违反本办法规定为存款人多头开立银
行结算账户。
明知或应知是单位资金，而允许以自
然人名称开立账户存储。
禁止
银行在银行结算账户的开立中，不得有上述行为。如
有上述所列行为之一的，给予警告，并处以 5万元以上
30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、
其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪
律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立
基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经
营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追
究刑事责任。
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第六章 罚则及附则
提供虚假开户申请资料欺骗中国人
民银行许可开立基本存款账户、临时
存款账户、预算单位专用存款账户。
开立或撤销单位银行结算账户，未
按本办法规定在其基本存款账户开户
登记证上予以登记、签章或通知相关
开户银行。
违反本办法第四十二条规定办理个
人银行结算账户转账结算。
为储蓄账户办理转账结算。
违反规定为存款人支付现金或办理
现金存入。
超过期限或未向中国人民银行报送
账户开立、变更、撤销等资料。
银行在银行结算账户的使用
中，如有上述所列行为之一
的，给予警告，并处以
5000元以上 3万元以下的罚
款；对该银行直接负责的高
级管理人员、其他直接负责
的主管人员、直接责任人员
按规定给予纪律处分；情节
严重的，中国人民银行有权
停止对其开立基本存款账户
的核准，构成犯罪的，移交
司法机关依法追究刑事责任。
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第六章 罚则及附则
禁止
违反本办法规定，伪造、变造、
私自印制开户登记证的存款人，属
非经营性的处以 1000元罚款；属
经营性的处以 1万元以上 3万元以
下的罚款；构成犯罪的，移交司法
机关依法追究刑事责任。
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第六章 罚则及附则
开户登记证由中国人民银行总行统
一式样。
本办法及实施细则由中国人民银行
负责解释、修改。
人民币银行结算账户管理办法自
2003年9月1日起施行。
人民币银行结算账户管理办法实施
细则自2005年1月31日起施行。
附则：
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