I4
岳华会计师事务所有限责任公司 YUEHUA CPAS
审计工作底稿
客户名称：ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2/10/04 项目页次：
期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号： I4
底稿名称：其他业务利润
其他业务收入 未审数 AJE RJE 审定数
转让材料收入 50, 50,
租赁收入 5, 5,
小计 55, 55,
其他业务成本
转让材料支出 18, 18,
租赁支出
小计 18, 18,
其他业务利润
转让材料利润 31, 31,
租赁利润 4, 4,
小计 36, 36,
Notes: 1、明细账、总账、报表核对一致。(注明该科目核算内容)
2、抽查凭证 To see I4-1
3、已获取门面出租协议，今年应收租金5000元与收入一致。 To see I4-2
4、本期转让材料支出明细如下： (注明测试结果和帐面是否一致)
材料成本 15,
转让税金 3,
其中：增值税 8, 进项税 2,
城建税
教育费附加
5、本期租赁支出明细 如下：
租赁税金
其中：营业税
城建税
教育费附加
6、本期材料成本与存货减少核对一致。
CONC:发生额可以确认
I4-1
YUEHUA CPAS
客户名称：ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2/10/04 项目页次：
期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号： I4
底稿名称：其他业务利润
日期 凭证号 业务内容 对应科目 发生额 检查内容
借方 贷方 1 2 3 4 5 6
1/30/03 294＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √ √ √
2/28/03 178＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √ √ √
3/29/03 184＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √ √ √
4/30/03 194＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √ √ √
5/29/03 188＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √ √ √
6/30/03 187＃ 结转让材成本 原材料 √ √ √ √ √ √
7/30/03 114＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √ √ √
8/30/03 198＃ 结转让材成本 原材料 √ √ √ √ √ √
9/30/03 174＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √ √ √
10/31/03 164＃ 结转让材收入 现金 9, √ √ √ √ √ √
11/29/03 179＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √ √ √
12/30/03 185＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √ √ √
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检查内容： 审计结论：抽查本期转让材料发生共计12笔，占全部发生笔数的85％，未见异常。
1. 原始凭证是否齐全，入帐依据是否充分；
2. 有无授权批准；
3. 会计期间划分是否恰当；
4. 其他业务收入与其他业务支出是否匹比；
5. 有关税金的计算是否正确；
6. 会计处理是否正确。
