再保险运营程序手册-XXX323.doc

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再保险管理流程－（讨论稿） 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 目录 第一部分 概述....................................................................................................1 1 定义与范围........................................................................................................1 2 负责部门和职责................................................................................................6 3 再保管理运作分类............................................................................................9 第二部分 业务流程..........................................................................................12 1 再保险风险管理..............................................................................................12 流程图......................................................................................................12 管理方法..................................................................................................13 内容描述..................................................................................................14 2 再保分出业务承保..........................................................................................20 流程图.......................................................................................................20 管理方法..................................................................................................23 流程描述..................................................................................................24 3 分出业务的理赔..............................................................................................39 流程图......................................................................................................39 管理方法..................................................................................................40 流程描述..................................................................................................41 4 分出业务的退改保..........................................................................................46 流程图......................................................................................................46 管理方法..................................................................................................47 流程描述..................................................................................................48 5 分入业务管理..................................................................................................50 流程图......................................................................................................50 管理方法..................................................................................................51 流程描述..................................................................................................52 6 合同变更管理..................................................................................................56 流程图......................................................................................................56 管理方法..................................................................................................57 流程描述..................................................................................................58 第三部分 附件..................................................................................................60 附件一 内部制度索引 ....................................................................................60 附件二 内部管理报告...................................................................................61 附件三 业绩考核指标汇总 ............................................................................69 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 1 第一部分 概述 1 定义与范围 定义 再保险是指保险人在原保险合同的基础上，通过签 订再保合同，将其所承保的部分风险和责任向其他 保险人进行保险的行为。 再保险将再保业务涉及的责任限额划分为自留额与 再保额，其中： ­ 自留额：原保险人根据自身偿付能力所确定承担 的责任限额称为自留额。 ­ 再保额：经过再保由再保险人所承担的责任限额 称为再保额。 再保险的安排方式可分为以下几种： ­ 法定再保：国家为确保保险企业的财政稳定性及 其偿付能力，立法规定保险公司所有的保险业务 均须按照法定比例向指定的再保险公司进行再保 的再保险安排方法。 ­ 协议再保：原保险人与再保险人预先订立再保险 合同，在一定时期内对某家或某类业务进行缔约 人之间的约束性的再保险安排方式。 ­ 临时再保：原保险人根据业务需要，临时选择再 保险人，经双方协商达成协议，逐笔成交的再保 险安排方式。 ­ 预约再保：介于协议再保和临时再保之间的一种 再保险安排方式，通常作为协议再保的补充；预 约再保对于原保险人具有临时再保的性质，原保 险人可以选择是否分出，分出多少；对于再保险 人来说具有协议再保的性质，再保险人必须按照 预约再保的规定无条件的接受分入。预约再保的 操作，参见上述两种再保安排方式的流程操作。 再保险过程中涉及的各方面关系如下： ­ 再保险人：是指在再保险交易中承保再保险业务 的保险公司。 ­ 原保险人：是指在再保险交易中分出再保险业务 的保险公司。 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 2 再保险合同：是指原保险人和再保险人为实现一定 的经济目的而订立的一种在法律上具有约束力的协 议。 工作范围 本手册根据现有业务流程的步骤和次序，从财务控制 的理念和方法上进行了规范，包括相关的控制手段、 应该使用的标准单据、管理报告和相应的关键考核指 标。本流程不包括涉及再保过程中的专业判断方法 等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制度 在以索引的形式，列示本手册的附件中。 财务管理政策 再保险过程遵循以下基本管理原则： ­ 严格遵守有关法律、法规、行政规章； ­ 对自留风险实行谨慎的控制； ­ 风险转移安全、合理、及时，稳健经营再保险 业务。 再保险流程按照分出业务及分入业务划分，涉及的 主要会计科目及其会计核算原则如下： 分出业务  分出保费：  核算保险公司分出再保业务向再保接受人分出 的保费；  该科目属于损益类科目，借方登记分出保费金 额，贷方登记转入本年利润数，结转后该科目 无余额；  “分出保费”科目按照险种设置明细帐，进行明 细分类核算。  摊回再保赔款：  核算保险公司分出再保业务向再保险人摊回的 应由其承担的赔款；  该科目属于损益类科目，贷方登记向再保险人 摊回的应由其承担的赔款数，借方登记转入本 年利润数，结转后该科目无余额；  “摊回再保赔款”科目应按照险种设置明细帐， 进行明细分类核算。  摊回再保费用：  核算保险公司分出再保业务向再保险人摊回的 应由其承担的各项费用；  该科目属于损益类科目，贷方登记向再保险人 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 3 摊回的应由其承担额度费用数，借方登记转入 本年利润数，结转后该科目无余额；  “摊回再保赔款”科目应按照险种设置明细帐， 进行明细分类核算。  存入再保准备金：  核算保险公司分出再保业务按合同约定扣存在 保险人的保费形成的准备金；  该科目属于负债类科目，贷方登记扣存的再保 准备金数，借方登记转回上期扣存的再保准备 金数；余额在贷方，反映保险公司扣存的尚未 退还的再保准备金；  “存入再保准备金”科目应按照再保险人设置明 细帐，进行明细分类核算。  再保业务往来：  核算保险公司之间开展再保业务发生的各种往 来款项；  该科目属于往来性质的科目，借方登记再保业 务发生的应收未收款项，贷方登记再保业务发 生的应付未付款项；余额如在借方，反映尚未 收回的再保账款；如为贷方余额，则反映保险 公司应付的再保账款；  “再保业务往来”科目应按往来单位设置明细 帐，进行明细分类核算。  预收再保赔款：  核算保险公司分出再保业务按保险合同的约定 预收的再保账款；  该科目属于负债类科目，贷方登记预收再保赔 款数，借方登记转回摊回再保赔款数，余额在 贷方，反映尚未转销的预收再保赔款数；  “预收再保赔款”科目应按再保险人设置明细 帐，进行明细分类核算。 分入业务：  再保费收入：  核算公司分入再保业务所取得的保费收入；  该科目属于损益类科目，发生分入再保业务 时，按再保业务账单中标明的分入保费等项目 金额，借记“再保业务往来”等科目，贷记本科 目和其他有关科目。期末，应将本科目的余额 转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 4 额；  “再保费收入” 科目应按险种设置明细帐，进行 明细分类核算。  再保赔款支出：  核算公司分入再保业务向原保险人支付的再保 赔款；  该科目属于损益类科目，收到原保险人发来账 单时，应按账单中标明的赔款、费用等项目金 额，借记本科目、“再保费用支出”等科目，按 账单中标明的保费等项目金额，贷记“再保费 收入”等科目，按其差额，借记或贷记“再保业 务往来”科目。期末，应将本科目的余额转入 “本年利润”科目，结转后本科目应无余额；  “再保赔款支出” 科目应按险种设置明细帐，进 行明细分类核算。  再保费用支出：  核算公司分入再保业务向再保分出人支付的各 项费用等；  该科目属于损益类科目，收到原保险人发来账 单时，应按账单中标明的费用、赔款等项目金 额，借记本科目、“再保赔款支出”等科目，按 账单中标明的保费等项目金额，贷记“再保费 收入” 等科目，按其差额，借记或贷记“再保业 务往来”科目。期末，应将本科目的余额转入 “本年利润”科目，结转后本科目应无余额；  “再保费用支出” 科目应按险种设置明细帐，进 行明细分类核算。  存出再保准备金：  核算公司分入再保业务按保险合同约定存出的 再保准备金；  该科目属于资产类科目，发生分入再保业务 时，按再保业务账单中标明扣存本期的准备 金、赔款和费用等项目金额，借记本科目和 “再保赔款支出”、“再保费用支出”科目，按再 保业务账单中标明的再保费金额，贷记“再保 费收入”科目，按再保业务账单中表明的返还 上年同期的准备金，贷记本科目，按其差额， 借记或贷记“再保业务往来”科目。本科目期末 借方余额，反映公司存出的再保准备金数额；  “存出再保准备金” 科目应按险种设置明细帐， 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 5 进行明细分类核算。  再保业务往来：  同分出业务“再保业务往来”。 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 6 2 负责部门和职责 职能 负责人员 职责描述 共同职责： 风险管理 委员会、 再保险、 各级分支 公司－业 务管理、 两核中 心、共享 服务－财 务中心、 区域共享 服务－财 务中心 所有相关人 员 按照集团制定的再保险策略，参与再保险业务的操作 与控制，分散公司经营风险、均衡公司业务、稳定公 司发展。 特殊职责： 风险管理 委员会  审批公司再保险的风险管理策略和制度。  定期审核两核中心、再保、投资、精算的风险评 定报告，并实施跟进措施；与再保相关的风险评 定内容，包括对分出业务主要再保险人风险的评 定、各类再保险安排的比例、再保业务占全部保 险业务的比重等。 再保部 负责人  监督对于风险管理委员会制订的再保风险管理策 略和制度的执行执行，并定期汇报工作；  审核再保系统预设置内容；  定期审阅各再保险报表，从总体上控制再保险安 排的合理性；  管理和监督再保业务员、再报分析员的日常工 作。 再保部 再保业务员  负责洽谈和办理各类再保业务；  向再保接受人及时申报有关高风险或超限额业 务，并对再保赔款及时办理摊回赔款手续；  调整每一年度的再保手续费率，并计算每一年度 的再保纯益手续费； 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 7 职能 负责人员 职责描述  负责集团、总公司和各级分支公司的自留额管理 和溢额再保管理工作，以及各级分支公司的再保 险管理指导工作；  及时维护再保系统，保证再保数据的完整、准 确；  及时出具及跟踪相关再保单证；  审核再保险接受人的资信评级，保证再保险的安 全性。 再保险 再保分析员  向保险监管机构报送有关再保险监管报表；  再保险文件、资料、书籍、信息的档案管理；  及时维护再保系统，保证再保数据的完整、准 确；  各项再保险工作的落实情况汇总和再保险数据统 计分析；  国内外有关保险和再保险公司的信息资料的搜 集、整理和分析；  及时缮制和报送再保业务报告及报表；  再保险业务数据的分析，提供业务分析报告和对 策。 再保险 再保会计  缮制和及时传递有关的再保账单，配合财务的及 时结算；  配合共享服务—财务中心会计进行相关的数据信 息核对。 共享财务 服务－财 务中心 会计  及时汇总出具各级分支公司的业务报表并上报  复核再保部开具的账单；  针对相应再保险业务，依据再保部开具的再保对 内账单记账；  根据财会制度针对分出业务提取再保业务相关准 备金（如：存入再保准备金、存出再保准备 金）；针对分入业务提取相关准备金（如：未到 期责任准备金、未决赔款准备金）。  进行再保业务往来交易额、再保内部往来交易额 以及与外部再保险合作人往来余额的核对。 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 8 职能 负责人员 职责描述 两核中心 核保人员  受理、审核下辖分支公司提出的再保业务；  根据再保险业务的核保权限进行核保，对相关业 务上报再保部处理。 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 9 3 再保管理运作分类 再保管理的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序  经 营 管 理 的 观 念 、 方 法 和 风 格  组 织 结 构  权 限 和 责 任 分 配  监 控 方 法  内 部 审 计  人 事 政 策 和 实 务  制定再保政策  同业数据库维护  再保险系统维护  再保报告  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  授权  系统控制  信息传递与再保 安排  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  授权  系统控制  法定再保  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  授权  独立复核  系统控制  商业再保  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  独立复核  授权  独立复核  系统控制 再保险风险管理 再保分出业务承保 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 10 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序  付款结算  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  独立复核  授权  资金管理  财务对账  文件设计和记 录  独立复核  授权  会计系统  通知出险  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  独立复核  核赔  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  独立复核  授权  系统控制  账务处理  文件设计和记 录  独立复核  授权  会计系统  确认退改保  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  职责分工  独立复核 分出业务的理赔 分出业务的退改保 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 11 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序  账务处理  文件设计和记 录  独立复核  授权  会计系统  分入业务确认  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  授权  独立复核  职责分工  系统控制  财务核算  文件设计和记 录  独立复核  授权  会计系统  分入业务理赔和 变更  资料管理和接 触控制  授权  独立复核  职责分工  系统控制  会计系统  再保合同变更  文件设计和记 录  资料管理和接 触控制  授权  独立复核  职责分工  系统控制  会计系统 分入业务管理 再保合同变更管理 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 12 第二部分 业务流程 1 再保险风险管理 流程图 集团再保部风险管理委员会 再保分析员 再保业务员 负责人 集团共享服务 —财务中心 信息技术 制 定 再 保 政 策 同 业 数 据 库 维 护 再 保 险 系 统 维 护 再 保 报 告 制定风险管 理职责划分 及原则 1 信息反馈3 再保环境、 业务分析 2 政策调整4 建立同业 信息库 5 选择合作 候选人 6 审批7 协议再保 洽谈 8 审阅并确 认 9同业评估10 信息汇总11 审核数据确定 系统变更数据 12 系统设定13 复核及确 认 14 变更申请15审核批准16 协助维护17 数据提供18再保报告19 审阅20 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 13 管理方法 管理职能 风险管理委员会、集团再保部、共享服务—财务中心、信息技 术部门 管理文件 法定再保业务的分出流程包括以下文件： 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 法定再保分险 种统计表 再保报告 再保部再 保分析员 再保部负责人 附件 2-1 法定再保业务 汇总表 再保报告 再保部再 保分析员 再保部负责人 附件 2-2 再保业务统计 表 再保报告 再保部再 保分析员 再保部负责人 附件 2-3 再保业务对外 汇总表 再保报告 再保部再 保分析员 再保部负责人 附件 2-5 商业再保风险 分析表 再保报告 再保部再 保分析员 再保部负责人 附件 2-6 分公司再保业 务统计表 再保报告 系统生成 共享服务—财 务中心负责人 附件 2-4 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 14 内容描述 制定再保政策 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  风险管理委员会、集团再保险 部、两核中心、各级分支公司业 务管理负责再保的人员共同参与 再保险风险的管理。  风险管理委员会对于再保风 险进行宏观监控，制定集团 再保险风险管理策略及实施 监督。  集团再保部依据再保险风险 管理策略；评定协议和临时 再保业务的风险，并具体洽 谈和再确定保比例；评估并 审核再保险人的风险等级。  两核中心、各级公司业管部 再保人员负责本级、辖下机 构的具体再保业务，依照再 保部的要求及时、完整的上 报。  风险管理委员会制定再保险风险 管理原则，划分分出业务、分入 业务以及风险信息反馈三部分分 别为：  分出业务再保险风险管理原 则主要包括：  再保安排方式选择的原 则；  针对不同险种的再保安排 原则；  再保自留限额确定的原 则；  危险单位、事故等的划分 标准的确定原则；要求以 后将需再保的保单金额按 照险位或事故明细划分 高 风险管理 委员会 制定风险管理 职责划分及原 则 1 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 15 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 （再保部在再保方案安排 时严格参照此类原则进行 保单拆分）。  再保险人选择的原则；  再保险业绩考核指标体 系；  其它。  分入业务再保险风险管理原 则主要包括：  原保险人选择的原则；  预设定的分入业务再保再 保条款；  其它。  风险信息反馈，是指定期审 核再保系统汇集的各类再保 信息，根据市场变化和产、 寿自身的业务、财务情况， 依照上述再保险风险管理原 则做出相应的管理策略和措 施的调整。  再保部分析员及时针对所收集的 再保业务数据制作相关内部管理 报告，作为风险管理委员会制 定、调整再保险风险管理制度、 原则的参考资料。  再保分析员及时分析再保市场的 各种变化如再保市场费率及承保 条件、直接业务费率及承保条 件、风险分布状况等信息向风险 管理委员会提交再保险管理建 议，向风险管理委员会提供再保 制度、原则制定、调整的环境分 析。  再保业务员及时提供上述相关信 息。 高 再保分析 员 再保环境、业 务分析 2 信息反馈3 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 16 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  风险管理委员会及时获取再保分 析员提供的各类信息、数据，及 时制定或调整相关的再保险风险 管理的制度和原则。 高 风险管理 委员 同业数据库维护 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保分析员根据风险管理委员会 制定的风险管理原则建立和维护 同业保险公司相关信息数据库， 作为选择合适的再保险人的信息 支持，数据库包括的同业保险公 司的相关信息主要有：  经营规模；  信用等级；  合作历史；  业务专长；  其它。  再保分析员日常维护并定期更新 再保险人信息库的内容。 高 再保分析 员  再保分析员根据具体再保业务的 具体情况，确定产、寿再保建 议，涉及方面有：  分出的保险产品；  承保范围与合作时间；  再保手续费；  合同限额与预期自留额；  其它相关内容。  再保分析员查询再保险人信息 库，并选择相关再保候选人（协 议/领时）。 高 再保分析 员 政策调整4 建立同业信息 库 5 选择合作候选 人 6 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 17 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保分析员将选定的再保险候选 人信息摘录，提交再保部负责人 审批。  再保部负责人根据相关风险管理 制度与原则审批再保险候选人名 录，提出修正意见。  再保部负责人审批同意的再保候 选人名录由再保分析员更新入再 保同业数据库。 高 再保部负 责人  再保业务员联系协议再保候选 人，提供再保再保条件，协商协 议再保合同；协议再保合同由再 保业务员根据需要定期去联系， 再保合同的条款通常包括：  执行条款（再保险方式、业务 种类、地理范围等）；  保费条款；  手续费条款；  赔款条款；  账务条款；  除外责任；  仲裁条款等。  再保分析员根据再保业务员商定 的再保业务条款更新数据库内 容。 高 再保业务 员、再保 分析员  再保部负责人审阅系统中的协议 再保合同条款，如有异议则要求 再保业务员重新调整并联系再保 险人，没有异议则进行确认，并 由系统打印出统一格式的协议再 保险合同。  再保业务员与再保险人确认协议 再保险合同。 中 再保部负 责人 审批7 协议再保洽谈8 审阅并确认9 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 18 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  协议再保险合同由再保分析员统 一归档保存，并向财务中心领取 相应金额的印花税票粘贴。  再保分析员根据与再保险人的合 作情况评估再保险人， 对于逐笔 合作的临时再保险人，随时按照 业务更新合作情况；对于协议再 保险人则定期根据合作情况更新 系统。  对于评估结果较差的合作者，再 保分析员在系统中加以标志，在 考虑今后的合作时相关再保业务 员以及再保负责人特别注意。 高 再保分析 员 再保数据库维护 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保系统数据的变更可以由风险 管理委员会（司内再保险自留 额）、再保部负责人、再保分析 员提出（协议合同条款设定 等）。  再保分析员收集有关系统设定的 相关数据，包括：国家法规、公 司制度、风险管理制度与原则、 协议再保合同条款等，填写再保 数据维护变更申请单，并附上相 关支持文件。  再保部负责人审核上述数据，并 具体确定再保系统以及相关系统 中再保规定的设定。  再保分析员根据再保负责人的审 批确认再保数据维护变更申请单 高 风险管理 委员会、 再保分析 员、再保 部负责 人、信息 技术部门 同业评估10 信息汇总11 审核并确定系 统变更数据 12 系统设定13 复核及确认14 变更申请15 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 19 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 进行系统设定，并通知集团共享 服务—财务中心总账会计进行总 公司再保汇总数据库相应设定， 从而保证再保业务数据能够全面 按照规定汇总和归集。同时再保 分析员将上述信息成文。  再保分析员打印再保数据维护变 更申请单，统一归档保存。  再保分析员下发上述规定至两核 中心以及相关部门。  再保部定期在信息技术部门的协 助下，检查再保系统的各项基础 设置，确保再保系统的安全性， 再保系统与财务系统、业务系统 等之间数据接口设置无误，以及 数据传输的及时、完整、准确 性。 再保报告 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  集团共享服务—财务中心及时向 再保部提供业务报表和其他相关 数据信息。  再保分析员根据上述信息及再保 系统中的相应信息制作内部管理 报告，例如：  法定再保分险种统计表；  法定再保业务汇总表；  再保业务统计表；  再保业务对外汇总表；  商业再保风险分析表；  以及从总公司再保汇总数据库 高 再保分析员、 再保部负责 人、风险管理 委员会 审核批准16 数据提供18 再保报告19 审阅20 法定再保险分 险种统计表— 附件 2-1 法定再保业务 汇总表—附件 2-2 再保业务统计 表—附件 2-3 再保业务对外 汇总表—附件 2-4 协助维护17 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 20 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 中获取相关报告，如分公司再 保业务统计表。  再保部负责人审核上述报告。  风险管理委员会以及集团、总公 司管理层对再保部制作的管理报 告进行审阅。 分公司再保业 务统计表—附 件 2-6 商业再保风险 分析表—附件 2-5 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 20 2 再保分出业务承保 流程图 两核中心 区域共享服务—财务中心 集团共享服务—财务中心 集团再保部业务拓展 核保人员 收入会计 出纳 再保会计 再保分析员 再保业务员 再保险人 信 息 传 递 与 再 保 安 排 投保意向、 投保单传递 1 核保（同时识 别是否人工上 报） 2 信息导入基本 综合统计数据 库 3 是否符合自 动分保规则 4 自动分保 处理 5 信息导入商 业再保系统 6 联系临时再保 险人确定再保 险方案 7 再保险方案 指令下发 8 核保11 再保方案、 投保单匹配 10出具投保 单 9 出具保单12 签订临时 再保合同 13 A/B 再保数据生成 （综合统计数据 库） 14 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 21 两核中心 区域共享服务—财务中心 集团共享服务—财务中心 集团再保部业务拓展 核保人员 收入会计 出纳 再保会计 再保分析员 再保业务员 再保险人 法 定 再 保 系统核对 一致 16 A 法定再保 数据接受 15 开具对内账 单（法定） 17 账务处理18 开具对外账 单（法定） 17账务处理18 内部往来与外 部结算核对19 双方确认 记账正确 20 不一致 不一致 一致 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 22 两核中心 区域共享服务—财务中心 集团共享服务—财务中心 集团再保部业务拓展 核保人员 收入会计 出纳 再保会计 再保分析员 再保业务员 再保险人 商 业 再 保 系统核对 一致 18 B 协议再保 数据接受 17 开具对内账 单（法定） 19 账务处理20 开具对外账 单（法定） 19账务处理20 内部往来与外 部结算核对21 双方确认 记账正确 22 不一致 不一致 一致 再保方案确 认 10计提入账15 签订临时 再保合同 13 临时再保险 系统信息更 新 16 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 23 两核中心 区域共享服务—财务中心 集团共享服务—财务中心 集团再保部业务拓展 核保人员 收入会计 出纳 再保会计 再保分析员 再保业务员 再保险人 付 款 结 算 财 务 对 账 付款信息 准备 1 系统核对2 付款3 付款入账6 收款确认4系统更新5 统计信息 核对 1 结算信息 核对 1 内部往来 核对 1 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 23 管理方法 管理原则  系统的接口功能和自动校验的功能（可参见产险有关再保险 业务处理系统相关内容）  定期检验业务、再保、财务三个系统的数据是否一致  系统数据的接触控制  及时准确的出具、传递对内、对外账单  对内账单与对外账单在系统中能够相应匹配  对内对外账单以原始保单号作为主要索引信息，本身同时编 号索引  对内账单有对外账单上都含有按照分公司归集的再保信息  按照账单的实质进行帐务处理 管理职能 两核中心、共享服务—财务中心、集团再保部 管理文件 分出再保业务的承保流程包括以下文件： 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 再保账单汇总 表 开具账单 再保部再 保会计 再保部负责人 附件 2-7 再保对内账单 开具对内账单 再保部再 保会计 再保部负责人 5 – 2 – 1 再保对外业务 账单 开具对外账单 再保部再 保会计 再保部负责人 5 – 2 – 2 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 24 流程描述 信息传递与再保安排 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  各级分支机构的业务拓展部门将 所有的投保单或者投保意向传递 至核保部门，由两核中心进行下 一步处理。  投保单或投保意向中包括业务人 员与客户协商的根据相关再保风 险管理原则进行风险评估，确定 险位划分，保单拆分，金额配比 等内容。  业务系统支持得情况下，要求所 有的投保单以及投保意向都进入 系统，在系统中传递至两核中 心。 中 业务拓展  两核中心核保人员接受到传递来 的投保单以及投保意向之后进行 核保处理。（参见承保管理流 程）  两核中心核保人员在核保同时根 据集团再保部下发的再保险相关 规定、投保单或投保意向内容， 判断该项业务风险，人工判断该 投保单或投保意向是否需要上报 再保部进行临时再保安排。  对于需要上报的投保单或投保意 向，核保人员将所有相关资料全 部传递至集团再保部，有必要则 附上相关核保意见。  对于核保人员人工认定不需要上 报的业务，核保人员将核保意见 等内容输入系统。 高 两核中心 核保人员 投保意向、投 保单传递 1 核保（同时识 别是否人工上 报） 2 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 25 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  所有业务系统的相关信息自动导 入基本综合统计数据库。  各级共享服务—财务中心相关财 务人员及时核对业务系统信息与 基本综合统计数据库内的相关数 据。  由于系统数据传输的缘故导致 的数据未完整地导入，发现的 差异应上报业管部、财务中心 负责人，并通知信息技术部； 如确认为系统问题导致的差 异，则在信息技术部的参与下 进行系统或手工的调整；  由于非系统传输产生的差异， 发现的差异也应上报业管部、 财务中心负责人，并通知信息 技术部，同时将经业管部负责 人确认的书面说明上报集团再 保部备案，以备进行进一步核 查。 中 系统接口  基本综合统计数据库中已由再保 部设定了相关再保自动分保的标 准。（参见再保险风险管理步 骤）  数据库自动判断进入系统的投保 业务数据是否符合自动分保的规 定  对于不符合自动分保的业务信 息，系统无法进行进一步自动分 保，系统自动将此业务信息（包 括两核中心核保意见核其他的相 关投保单所含内容）传递至集团 再保部商业再保系统等待再保部 的临时再保安排。  对于符合自动分保安排的业务信 息，不需要上报再保部进行临时 高 系统处理 信息导入基本 综合统计数据 库 3 是否符合自动 分保规则4 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 26 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 分保处理，进入下一步的自动分 保处理。  自动分保包括法定再保、司内自 留成数、以及与协议再保险人签 订的协议再保合同内所规定合同 条款内容。  自动分保的数据设定由集团再保 部掌握，分支公司没有权限作出 任何调整。  对于自动分保数据处理结束的业 务信息进入出单步骤。（参见承 保管理流程。 中 系统处理  对于由两核中心上报的认为需要 临时再保的业务投保单或投保意 向，由再保分析员输入到商业再 保系统中。等待商业再保安排。  对于由基本综合统计数据库识别 不符合自动分保规定的业务信息 自动导入商业再保系统，等待商 业再保安排。  对于所有进入系统的业务信息， 可以按照上报分公司、险种等内 容进行汇总或检索。 中 再保部再 保分析员  再保业务员根据需临时再保的业 务的性质（金额、险种）接受再 保业务联络分配，复核收到的相 关投保内容合理性（险位划分、 保单拆分、金额配比等）。  再保业务员进入同业数据库，从 已选定的再保险候选人中选择联 系对象。  再保业务员与再保险人联系再保 高 再保部再 保业务员 自动分保处理5 信息导入商业 再保系统 6 联系临时在保 险人确定再保 险方案 7 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 27 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 业务，主要是协商有关风险分 摊、责任划分的问题，以及相关 保费分配等内容。  再保业务员根据与再保险人协商 的相关内容拟定临时再保分保安 排草案。  再保业务员与再保险人确认分保 草案的内容。  再保部负责人审核并确认分保草 案有效。  分保草案由再保分析员集中归档 保存。  再保分析员将相关分保草案录入 再保系统，此信息作为员业务拓 展部门可以出具投保单的指令通 过业务系统传达。 中 再保部再 保分析员  原业务拓展部门接收到再保部下 发的分保草案后根据原始的业务 投保单或投保意向信息进行相应 处理。更改或出具正式投保单。  业务拓展部门根据分保草案开具 投保单后，投保单信息自动汇集 到集团再保系统，等待再保部匹 配复核，现阶段入系统尚未借 口，业务部门将投保单复印件传 真回再保部进行复核匹配。 高 业务拓展  集团再保部再保分析员根据再保 系统内的分保方案与传递来的投 保单进行复核匹配，主要是查看 投保单相关内容与分保草案内容 是否一致，如发现两者有差异则 通知业务拓展部门修改投保单并 重新上报匹配。如两者内容一致 则确认投保单有效，再保系统自 高 再保部再 保分析员 再保险方案指 令下发 8 出具投保单9 再保方案、投 保单匹配 10 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 28 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 动将此信息导入业务系统，两核 中心接受次信息后进行核保处 理。现阶段系统尚未接口是可将 确认的投保单信息传真至两核中 心。  两核中心核保人员对投保单进行 核保。  核保完成后，业务拓展部门从业 务系统中获知通过信息准备出 单。 高 两核中心 核保员  业务拓展部门出具正式保单给客 户。  业务系统中对于经过临时再保的 保单自动生成标注，理赔或发生 业务变更时系统自动提示该业务 经过临时再保。  再保系统与业务数据库的接口保 证业务出单后，再保部及时再再 保系统中查询保单内容。 中 业务拓展  集团再保部再保业务员根据保单 复印件与再保险人签订临时再保 险合同，主要内容包括：  分保业务内容；  保费条款；  手续费条款；  赔款条款；  账务条款；  除外责任；  仲裁条款等。  再保业务员从再保系统中打印此 业务保单作为合同附件。  临时再保险合同由再保分析员统 高 再保部再 保业务员 核保11 出具保单12 签订合同13 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 29 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 一归档保存，并向财务中心领取 相应金额的印花税票粘贴。  出单后，业务系统业务生成相关 再保数据，保证综合统计数据库 中能够汇集所有业务的再保数 据，包括法定再保（包括司内自 留部分）和商业再保数据信息。 中 系统处理 法定再保 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  综合统计数据库中的再保数据上 传至总公司再保汇总数据库中。  每月底关账之前，再保部再保分 析员从总公司再保汇总数据库中 导出上月法定再保险数据（同时 包括司内自留的部分）。 高 再保部再 保分析员  集团共享服务—财务中心收入会 计与集团再保部再保会计每月核 对双方系统（财务系统与再保系 统）之间业务信息一致，如果发 现有误，双方进行调查、调整。 无误后再保会计可准备出具相关 再保账单。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计、再保 部再保会 计  再保会计根据再保系统中各分支 机构再保业务信息计算出再保费 用、再保额、再保手续费、再保 保费、摊回赔款等相关数据（再 保部再保系统导入总公司再保汇 高 再保部再 保会计 再保数据生成 （综合统计数 据库） 14 法定再保数据 接受 15 系统核对一致 16 开具对内账单 （法定） 17 再保对内账单 再保账单汇总 表--附件 2-7 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 30 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 总数据库内业务数据后，上述内 容自动进行），开具再保对内账 单。  再保部会计于 X 日之前将本月 再保对内账单以电子文档形 式，传递至（1）区域共享服 务－财务中心（2）共享服务 －财务中心，进行发布；  集团再保系统对再保对内账单 按照预先的设定，按照各分支 公司进行连续编号，同时再保 系统记录账单生成、发出的时 间。  再保系统－账单模块每月生成再 保账单汇总表（法定再保－对内 账单）。  再保会计每季度根据再保部最终 的对外法定再保再保安排，生成 再保对外业务账单（包括本期摊 出保费核摊回赔款等信息）。  对外业务账单的复证期为 1 周，1 周后再保险人如无异议 则视为对对外账单的确认；1 周内如对方对收到的对外业务 账单有异议则进行协商与调 整，协商调整必须获得再保部 负责人同意方能生效；  如涉及的调整影响到再保对内 账单，则由再保部调整相应再 保业务数据，并就调整后的结 构重新出具再保对内账单。  再保对外账单留存财务记账的 一联内容应含有按照分公司归 集的再保相关账单金额，而交 付再保险人的一联可只有汇总 数。  再保部再保会计将再保对外业务 高 再保部再 保会计开具对外账单 （法定） 17 再保对外账单 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 31 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 账单各项目金额与分公司再保业 务统计表相核对。  再保部再保业务员将核对无误后 的再保对外业务账单发送至再保 险人；并传递至共享服务－财务 中心。  系统定期生成再保账单汇总表 （法定再保－对外账单）。  区域共享服务中心收入会计每月 底根据收到的对内账单，制作法 定再保（同时也包括司内自留部 分）的会计凭证，包括再保支 出、摊回的再保费用、摊回再保 赔款，具体计提比例参照相关保 监会规定。  作如下会计分录： 借：分出保费 借：摊回费用支出（红字） 借：摊回赔款支出（红字） 贷：内部往来（净额，包括应 该收到的再保赔款）  集团共享服务—财务中心收入会 计每月底根据收到的对内账单， 制作法定再保的会计凭证，包括 再保支出、摊回的再保费用、摊 回再保赔款：  作如下会计分录： 借：内部往来（按照分公司进 行编码） 贷：分出保费 贷：摊回费用支出（红字） 贷：摊回赔款支出（红字）  共享服务—财务中心收入会计根 据再保对外业务账单之作如下分 录： 借：分出保费 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 账务处理18 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 32 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 借：摊回费用支出（红字） 借：摊回赔款支出（红字） 贷：再保业务往来（按照再保险 人进行编码）  集团、区域共享服务—财务中心 会计双方及时核对内部往来科目 余额是否一致，发现有差异及时 协调并对双方账务进行调整。  集团共享服务—财务中心会计及 时核对再保对外账单余额是否与 再保对内账单相关余额金额匹 配。发现有差异及时通知再保会 计进行调整。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  上述核对无误后可进行相关后续 账务处理，共享服务—财务中心 会计可进行再保险付款准备。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 商业再保 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  参见信息传递与再保安排流程描 述步骤 10。  分支公司所属区域共享服务-财务 中心收入会计计提相关账务，参 见步骤 15。  再保业务员根据临时再保安排与 保单与再保险人签订临时再保安 排，参见步骤 13。  再保分析员开具相关账单，见步 骤 19。 高 再保业务 员 双方确认记账 一致 20 内部往来与外 部结算核对19 再保方案确认10 签订临时再保 合同 13 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 33 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  共享服务—财务中心收入会计依 据业务拓展部门传递的保单以及 相应的临时再保安排逐笔计提临 时再保的业务发生额；  会计分录与法定再保账务处理相 同；其中“再保赔款支出”科目在 理赔程序后记账。  有关分录调整待收到临时再保对 内账单后进行。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  再保业务员将临时再保险合同传 递给再保分析员。  再保分析员根据每笔临时再保业 务信息更新商业再保系统。  再保分析员及时核对总公司再保 汇总数据库相关业务信息是否与 临时再保系统信息一致。 高 再保部再 保分析员  协议再保：  综合统计数据库中的再保数据上 传至总公司再保汇总数据库中。  每月底关账之前，再保部再保分 析员从总公司再保汇总数据库中 导出上月满足协议再保业务的数 据，更新再保部商业再保系统。 高 再保部再 保分析员  集团共享服务—财务中心收入会 计与集团再保部再保会计每月核 对双方系统（财务系统与再保系 统）之间业务信息一致，查勘协 议分保业务信息是否双方吻合， 如果发现有误，双方进行调查、 调整。无误后再保会计可准备出 具相关再保账单。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计、再保 部再保会 计 计提入账15 协议再保数据 接受 17 临时再保系统 信息更新 16 系统核对一致 18 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 34 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保会计根据再保条款以及分出 金额计算出再保费用、再保额、 再保手续费、再保保费等相关数 据，生成再保对内账单（商业再 保系统自动计算生成）：  再保对内账单开具时间为：临 时再保是接受该业务信息的 2 个工作日内，协议再保为本月 X 日前出具并下发；  再保对内账单以电子文档形 式，传递给（1）区域共享服 务－财务中心（2）共享服务 －财务中心，进行发布；  再保系统对再保对内账单按照 预先的设定，按照各分支公司 进行连续编号，同时再保系统 记录账单生成、发出的时间。  对于分次支付再保保费的业务， 则仍需一次性将所有账单金额开 出至总公司或各分支公司进行帐 务处理。  系统每月生成再保账单汇总表 （商业再保－对内账单）。 高 再保部再 保会计  再保会计根据再保部最终的对外 协议 / 临时再保安排，生成再保对 外业务账单。  再保会计将再保对外业务账单各 项目金额与再保对内账单相核 对。  再保业务员按合同约定时间或按 照惯例将核对无误后的再保对外 业务账单发送至再保险人：  对外业务账单的复证期为 1 周，1 周后再保险人如无异议 则视为对对外账单的确认；1 周内如对方对收到的对外业务 账单有异议则进行协商与调 高 再保部再 保会计 开具对内账单 （临时/协 议） 19 开具对外账单 （临时/协 议） 19 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 35 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 整，协商调整必须获得再保部 负责人同意方能生效；  如涉及的调整影响到再保对内 账单，则由再保部调整相应再 保业务数据，并就调整后的结 构重新出具再保对内账单。  再保对外账单留存财务记账的 一联内容应含有按照分公司归 集的再保相关账单金额，而交 付再保险人的一联可只有汇总 数。  再保业务员将核对无误后的再保 对外业务账单发送至再保险人； 并通过再保系统传递至共享－财 务中心。  系统每月生成再保账单汇总表 （商业再保－对外账单）。  协议再保：  每月底共项服务—财务中心收 入会计依据核对无误的协议再 保对内账单进行账务处理；  会计分录与上述法定再保相 同。  临时再保：  各分支公司所属共享服务—财 务中心收入会计收到再保部的 对内账单时，当日红冲计提的 分录，根据对内账单列示的实 际金额重新编制分录。  共享服务—财务中心收入会计根 据再保对外业务账单制作分录 （协议再保根据协议合同时间制 作，临时再保逐笔制作），分录 内容与法定相关分录相同。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 财务处理20 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 36 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  集团、区域共享服务—财务中心 会计双方及时核对内部往来科目 余额是否一致，发现有差异及时 协调并对双方账务进行调整。  集团共享服务—财务中心会计及 时核对再保对外账单余额是否与 再保对内账单相关余额金额匹 配。发现有差异及时通知再保会 计进行调整。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  上述核对无误后可进行相关后续 账务处理，共享服务—财务中心 会计可进行再保险付款准备。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 付款结算 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  总公司再保汇总数据库自动提示 项再保险人，集团共项服务—财 务中心收入会计根据提示查询再 保数据库，并通知集团再保部复 核再保险系统。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  再保会计当日核对再保系统，查 询付款日期、付款对象和金额。 查询无误后同意集团共项服务— 财务中心支付相关再保款项。 高 再保部再 保会计  共享服务－财务中心出纳支付相 关再保款项，付款以银行转账进 行，付款操作时间为总公司再保 汇总数据库提示付款当天或次日 （遇节假日顺延）。 中 共享服务 —财务中 心出纳 付款信息准备1 系统核对2 付款3 双方确认记账 一致 22 内部往来与外 部结算核对21 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 37 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保部再保业务员向相应再保险 人发出付款通知。  再保险业务员及时联络再保险 人，询问和确认再保款项导账。 高 再保部再 保业务员  共享服务－财务中心收入会计将 实际付款情况录入总公司再保汇 总数据库。集团再保部相应调整 再保账单汇总表。  再保部再保业务员通过再保系统 实时追踪再保对内账单、再保对 外业务账单（包括保单变更后开 具的对内/对外账单）的各种状 态，以确保再保对内账单、再保 对外业务账单开具与传递的及时 性，并跟踪是否及时得到核对的 反馈意见。 高 再保部再 保分析员  收入会计依照的再保对外业务账 单及银行付款凭证入账，作如下 分录： 借：再保业务往来（按照再保 险人进行编码） 贷：银行存款 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 财务对账 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  各级财务共享服务—财务中心收 入会计及时核对财务系统与各级 基本综合统计数据库（总公司级 别为总公司再保汇总数据库）内 的相应信息，发现数据差异及时 通知相关负责人及信息技术部进 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 付款确认4 系统更新5 付款入账6 统计信息核对1 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 38 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 行调整。  各级财务共享—服务中心收入会 计与再保部再保会计每月进行结 算信息核对，主要核对各分公司 再保数据记录、再保险人分保信 息、应付款项等内容双方是否一 致，发现数据差异双方立即重新 查核相关文件、资料进行差异调 整。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计、再保 会计  集团财务共享服务—财务中心收 入会计与各级共享服务—财务中 心收入会计及时核查再保业务相 关的内部往来账目，发现差异立 即核查，进行想应差异调整。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 结算信息核对1 内部往来核对1 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 39 3 分出业务的理赔 流程图 客户服务 两核中心 再保部 受理岗 核赔人员 内勤 共享服务 —财务中 心 再保会计 再保业务员 再保 险人 通 知 出 险 核 赔 帐 务 处 理 核赔3 理赔受理1 出险通知2 支付客户 赔款 6 制作赔款 对外账单 7 联系收取 赔款 8收款入帐9 开具付款 凭证 4 出具对内 账单 7 暂估摊回 赔款 5 财务调整10 出险通知2 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 40 管理方法 管理原则  遵循直接业务理赔的管理原则：  严格遵循条款，严格控制风险，严守信用；  实事求是的原则；  主动、迅速、准确、合理原则地处理赔案，及时支付赔款；  建立健全理赔程序和规则，以避免事实不明和误用保单条款 的情况；并优先维持正确的理赔记录；  建立合理的人事、组织和程序规则，实施有效的理赔作业， 以消除不必要的赔付延误、和过度的查勘工作等情况。  各分支公司将再保业务的出险信息及时通知再保部  再保部将再保业务的出险信息及时通知再保险人，如有必要由 双方共同参与核赔工作  按照再保险合同条款，向再保险人及时告知出险情况  再保摊回赔款应与再保险人明确确认 管理职能 两核中心、共享服务－财务中心、再保部、客户服务 管理文件 理赔流程包括以下文件： 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 出险通知 单 出险通知 再保部再保业 务员 再保部负 责人 参见理赔管 理流程 领款收据/ 理赔计算 书 核赔 两核中心核赔 人员 有权限核 赔人员 参见理赔管 理流程 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 41 流程描述 通知出险 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  理赔案件的受理，参见“理赔管 理流程”的相关内容。  各分支公司两核中心在理赔系统 中输入的任何理赔信息及进行的 理赔操作，理赔系统会将相应的 信息转入并更新基本综合统计数 据库。 中 客户服务 受理岗  已经过商业再保的业务业务系统 自动汇总至综合统计数据库，信 息能导入集团再保系统。现阶段 系统不接口的情况下，相关信息 传真至集团再保部。  再保部分析员即可在集团商业再 保系统中获知已经过再保且正在 理赔过程的保单及其核赔的结 果。当理赔案件经受理并录入 后，理赔系统自动识别受理的被 保险人的理赔申请是否经过再保 并将相关信息提示再保部。  商业再保系统自动打印出险通知 单，再保业务员打印出险通知单 并通知再保险人有关此再保业务 的出险情况；如再保险合同中与 再保险人事先达成小额赔款不逐 笔通知的协议，则不须通知。出 险通知单应至少包括以下内容： ­ 再保编号；原保户名称； ­ 保单号； ­ 总保额； ­ 临时再保、协议再保的份 出保额； ­ 赔款发生的时间、地点、 原因； ­ 估计赔款金额； ­ 再保险人估计应分摊的金 高 再保部再 保分析 员、再保 部再保业 务员 理赔受理1 出险通知2 出险通知单 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 42 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 额。  再保业务员跟踪再保险人对于出 险通知出具书面的反馈意见，采 取相应步骤。 - 如再保险人回复“不参与核 赔过程，且认可太保的的 理赔结果”，则由太保两核 中心独立执行理赔过程； - 如再保险人回复“要求参与 核赔过程”，则再保业务员 联络两核中心的人员，与 再保险人共同执行理赔过 程。 核赔 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  根据与再保险人签订的再保合 同的条款，两核中心－核赔人 员单独或与再保业务员、再保 险人共同执行核赔程序，具体 步骤参见“理赔管理流程”的相 关核赔内容。 中 两核中心 －核赔人 员 核赔3 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 43 帐务处理 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  两核中心内勤根据理赔计算结 果开具领款收据（寿险）/理赔 计算书-付款联（产险）作为付 款凭证传递至共享服务—财务 中心，具体的流程参见“理赔” 的管理流程手册。 中 两核中心 —内勤  临时再保业务区域共享服务－ 财务中心收入会计根据相关付 款凭证根据按照临时分保合同 作如下分录： 借：摊回再保赔款（红字） 贷：内部往来  此笔分录等收到再保部对内业 务账单之后进行调整。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  区域共享服务－财务中心根据 两核中心的付款凭证向被保险 人付款（具体的流程参见“理 赔”的管理流程手册）。 中 共享服务 —财务中 心出纳 支付客户赔款6 开具付款凭证4 暂估摊回赔款5 领款收据/理赔 计算书 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 44 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  法定和协议： 再保部再保会计向总公司和各 分支公司的再保对内账单，根 据总公司再保汇总数据库汇集 的实际赔付金额将应收再保险 人的赔款列示在账单里面，无 需每笔理赔案件制作账单。  临分： ­ 再保分析员收到两核中心的理 赔计算书后，根据与再保险合 同的约定在再保系统中自动计 算再保险人应承担的份额。 ­ 再保业务员与再保险人联系， 双方就赔款事项达成一致； ­ 再保会计制作相关账单，再保 业务员向再保险人出具再保对 外业务账单，通知支付赔款。 同时向共享服务—财务中心出 具再保对内账单，供共享服务 —财务中心入帐。 高 再保部 再保会计  再保业务员及时联系再保险人根 据账单进行付款并通知再保部。  再保部业务员收到再保险人的付 款通知后通知共享服务—财务中 心核对。 高 再保部再 保业务员  共享服务—财务中心出纳检查收 取的款项是否与再保部传递的对 外账单上列示的金额一致。  共享服务—财务中心会计进行相 应账务处理： 借：银行存款 贷：再保业务往来（按照再保险 人进行编码） 高 共享服务 —财务中 心再保会 计、收入 会计 制作赔款对外 账单 7 出具对内账单7 联系收取赔款8 收款入账9 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 45 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  共享服务—财务中心收入会计根 据再保对内业务账单列示的实际 金额重新编制，红冲上次的分 录。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 财务调整10 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 46 4 分出业务的退改保 流程图 客户服务 再保部 受理岗 两核中心 共享服务 —财务中 心 再保会计 再保业务员 再保险人 确 认 退 改 保 帐 务 处 理 受理申请1 暂估退改保 更改 4 出具对内/ 对外账单 5 退改保处理2 变更通知3 财务调整6 变更通知3 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 47 管理方法 管理原则  遵循直接业务退改保的管理原则：  退改保的风险控制及严格审批  批单开具的严格审批  批单清分与送达的及时性  退改保过程付款及其记账的准确性  加强与原保险人沟通联络，适时了解业务变化  及时出具并传递退改保的对内、对外账单 管理职能 共享服务—财务中心、两核中心、客户服务部、再保部 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 48 流程描述 确认退改保 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  退改保的申请与核保过程，参见 “寿险保全管理流程”及“产险承 保管理流程”中的相关退改保申 请与核保内容。  再保业务员及时获知退改保等变 更信息。 中 客户服务 部受理岗  两核中心两核人员在接受到客服 部的退改保信息进行相关退改保 出里，开具批单。  批单开具后业务系统将信息汇总 导入综合统计数据库，再保部再 保系统中可调阅批单。现阶段系 统不接口的情况下，两核中心将 批单复印件传递至再保部。 高 两核中心 两核人员  如退改申请涉及再保险人，则再 保业务员生成并打印再保业务退 改通知，连同退改保批单复印件 给再保险人发送并跟踪其回复： ­ 如再保险人回复“同意退 改”，则再保业务员在将同意 信息传递至两核中心； ­ 如再保险人对退改申请有异 议，则再保业务员通知两核 中心拒绝退改申请或要求修 改。  两核中心根据信息反馈调整批 单，并将批单传递至共享服务— 财务中心。 高 再保部再 保业务 员、两核 中心两核 人员 受理申请1 变更通知3 退改保处理2 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 49 帐务处理 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  共享服务—财务中心收入会计根 据收到的退改保批单计提相关科 目。  基本综合统计数据库信息相应更 新并汇总至总公司再保汇总数据 库。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计  再保部再保会计根据退改保批单 生成退改保的再保对内账单。  再保会计将对内账单传递给共享 服务—财务中心。  再保会计开具相应的再保对外业 务账单，再保业务员将账单传递 至再保险人处。  再保业务员及时联系再保险人确 认相关业务处理事宜。  再保分析员及时更新再保系统相 关数据。 高 再保部再 保会计  共享服务—财务中心收到对内账 单后，会计核对账单各项目的金 额是否正确，根据红字账单红冲 有关再保确认时的分录。 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 生成对内/外 账单 5 暂估退改保 更改 4 帐务处理6 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 50 5 分入业务管理 流程图 集团共享服务—财务中心 再保部 再保会计 出纳 再保会计 再保业务员 再保分析员 负责人 分 入 业 务 确 认 财 务 核 算 分 入 业 务 的 理 赔 和 变 更 收款8 财务入账7 账单确认6 风险评估2 合同订立4 业务联络1 出险或变更 通知 9账务处理及 信息通知 10 审核3 系统更新5 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 51 管理方法 管理原则  分入业务的风险管理评估与管理  加强与原保险人沟通联络，适时了解业务变化  及时出具和传递对内、对外账单 管理职能 再保部、共享服务—财务中心 管理文件 分入业务的管理流程包括以下文件： 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 再保建议书 业务联络 原保险人 N/A 5 – 7 – 1 分入再保险 合同 合同订立 再保部再保业 务员 再保部负责 人 5 – 7 – 2 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 52 流程描述 分入业务的承保 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保业务员与原保险人联络有关 分入业务。  再保业务员接收原保险人有关再 保业务再保再保建议书或含有再 保再保条件的相关文件。  高 再保部再 保业务员  再保分析员根据公司接受公司 “再 保险业务操作规程”有关分入业务 的规定，审核原保险人提出的再 保再保条件，主要审核以下内 容： ­ 原保险人资信条件与业务 规模； ­ 分入业务种类、再保方式 方法、承保范围和地区； ­ 公司自留额与再保限额； ­ 再保限额或责任限额与再 保保费之间的比率； ­ 支付再保保费的保证条 件； ­ 预计分入业务收益； - 保费准备经核赔款金； - 其它。  再保分析员根据上述分析做出接 受或拒绝分入业务意见，并按照 公司 “再保险业务操作规程”中分 入业务的核保及审核权限，以书 面形式将再保再保条件上报再保 部负责人或相关授权人。 高 再保部再 保分析员  再保部负责人针对再保业务员上 报的分入业务处理意见进行审 核，如有异议则发回再保业务员 高 再保部负 责人 业务联络1 再保再保建议 书 风险评估2 审核3 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 53 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 重新进行风险评估，没有异议则 审核同意。  再保再保条件经审核同意后，再 保部再保业务员与原保险人签订 分入再保险合同。 高 再保部再 保业务员  再保分析员将分入业务的再保险 合同的内容录入再保系统分入模 块，并将再保险合同原件存档保 管。  再保部负责人及是复核系统数据 是否与分入再保合同一致。 高 再保部再 保分析员 分入业务的财务核算 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  对于签订的协议再保，再保部再 保业务员及时根据合同条款获取 原保险人需再保业务发生情况告 知，并积极与对方联系。  再保业务员接受对方的对外业务 账单时，及时复核有关金额等内 容是否与再保合同条款一致，在 两周内向原保险人确认此对外业 务账单。 高 再保部再 保业务员  再保业务员将经确认的账单以及 再保合同副件传递至共享服务— 财务中心。  共享服务—财务中心再保会计审 核账单各项金额，并作相应账务 处理 高 共享服务 —财务中 心收入会 计 合同订立4 分入再保险合 同 系统更新5 账单确认6 财务入账7 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 54 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门 借：再保业务往来 贷：再保费收入  再保业务员收到原保险人的付款 通知，则调出相应对方传递来的 再保对外业务账单。  再保业务员将对外账单传递至共 享服务—财务中心。  共享服务—财务中心出纳收到银 行进账单后将银行的实际收款情 况与再保部传递的对外账单核 对，核对无误后将一联账单传回 至再保部留存。  共享服务—财务中心会计入账 借：银行存款 贷：再保业务往来 高 再保部再 保业务 员、共享 服务—财 务中心出 纳、收入 会计 分入业务的理赔 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保业务员接到原保险人的出险 或业务变更通知单，根据通知单 上的信息调出再保系统分入业务 记录。  再保业务员根据与原保险人签订 的再保合同条款、通知单列明估 计赔款金额大小等情况决定是否 参与原保险人核配工作或是否同 意相关业务变更，并及时通知原 保险人。  如需派遣相关两核人员则及时通 知两核中心赔核工作。 中 再保部再 保业务员 出险或变更 通知 9 收款8 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 55 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保业务员接到原保险人传递的 再保业务账单。  再保业务员核对账单是否与再保 系统中记录一致，包括案件类 型、赔付金额等，符合无误后将 记账联传递给共享服务—财务中 心。  共享服务—财务中心会计及时核 对再保业务账单，查看业务的真 实性以及金额大的匹配性。  共享服务—财务中心会计按照记 账联作如下账务处理： 借：再保赔款支出 贷：再保业务往来  共享服务—财务中心会计及时与 再保部再保会计联系确认针对再 保险人的收付款事宜。确认无误 后按照合理时间与原保险人结算 并进行相应账务处理。  结算完成后共享服务—财务中心 与集团再保部及时更新各子系统 信息。  共享服务—财务中心会计与集团 再保部再保会计及时核对计算信 息，调整差异。 高 共享服务 —财务中 心—收入 会计 账务处理及 信息通知 10 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 56 6 合同变更管理 流程图 集团共享服务 —财务中心 再保部 收入会计 再保会计 再保分析员 再保业务员 负责人 合作方 再 保 合 同 变 更 收到变更通 知 2 提出合同变 更 1 评估风险3 作出决定4 开具相关再 保账单 7财务处理8 系统更新6 业务变更联 络 5 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 57 管理方法 管理原则  合同变更导致的风险管理评估与管理  加强与和作者沟通联络，适时了解业务变化  及时出具和传递对内、对外账单  及时与合作者结算相关业务  系统中保留再保险合同变更前、变更后的记录备忘录 管理职能 再保部、共享服务—财务中心 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 58 流程描述 再保合同变更 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保险人或原保险人通过再保业 务员提出合同变更请求。并要求 对方提供书面合同变更请求。 高 再保险 合作者  再保业务员接收到书面合同变更 申请，明确合作者合同变更的具 体要求和涉及方面。上报再保部 负责人。 中 再保部 再保业 务员  再保分析员分析合同变更带来的 业务风险影响，并出具相关合同 变更建议书。 高 再保部 再保部 分析员  再保部负责人根据再保风险管理 原则审核再保分析员提供的合同 变更建议书，如有异议，要求再 保分析员修改或调整，没有异议 则签章同意。 高 再保部 负责人  再保业务员联系对方根据再保部 负责人的合同变更意见进行协 商。  双方确认撤销或调整再保险分出/ 分入合同。 高 再保部 再保业 务员  再保分析员根据变更后的合同内 容更新至商业再保系统，详细列 明变更条款、合同变更人等信 息。  再保系统中保留原合同的相关内 容的备忘录。未来该业务发生变 化时可以及时查询。 高 再保部 再保分 析员 提出合同变更1 收到变更通知2 评估风险3 作出决定4 业务变更联络5 系统更新6 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 59 主要步骤 描述 风险初 步评级 负责部门  再保会计根据合同变更内容开具 相关再保对内、对外账单，并传 递到相应级别的共享服务—财务 中心。 高 再保部 再保会 计  共享服务—财务中心会计收到相 关再保账单之后核对账单与相关 信息之间的合理性、金额的匹配 性，并进行相应的账务处理。 高 共享服 务—财 务中心 收入会 计 开再保相关账 单 7 财务处理8 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 60 第三部分 附件 附件一 内部制度索引 表一（操作参考） 索引号 名称 版本号 最近更新 时间 责任职能 部门 1 中国太平洋保险集团股份有限公司再保 险（财产保险）业务操作规程 太保发[2002]108 2002．8 中国太平洋 保险集团股 份有限公司 2 中国太平洋保险集团股份有限公司再保 险（人身保险）业务操作规程 太保发[2002]109 2002．9 中国太平洋 保险集团股 份有限公司 表二（写作参考） 1 “再保险部”三定方案 中国太平洋保险 集团股份有限公 司 2 产险再保险业务处理系统相关内容 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 61 附件二 内部管理报告 索引 号 名称 编制人 审核人 报告 频率 相关 步骤 2-1 法定再保分险种统计表 再保部－再保分 析员 再保部－负责 人 次/季 再保报告 2-2 法定再保业务汇总表 再保部－再保分 析员 再保部－负责 人 次/季 再保报告 2-3 再保业务统计表 再保部－再保分 析员 再保部－负责 人 次/季 再保报告 2-4 再保业务对外汇总表 再保部－再保分 析员 再保部—负责 人 次/季 再保报告 2-5 商业再保风险分析表 再保部－再保分 析员 再保部—负责 人 次/季 再保报告 2-6 分公司再保业务统计表 分支公司业务管 理—内勤 分支公司业务 管理—负责人 次/月 再保报告 2-7 再保账单汇总表 再保部－再保业 务员 再保部－负责 人 次/季 开具账单 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 62 2-1 法定再保分险种统计表 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位: 法定再保保费 法定再报赔款 险种 金额 所占比率 金额 所占比例 赔付率 财产险 　 　 　 　 　 机动车辆险 　 　 　 　 　 货运险 　 　 　 　 　 船舶险 　 　 　 　 　 航空险 　 　 　 　 　 石油开发险 　 　 　 　 　 建、安工程险 　 　 　 　 　 农业险 　 　 　 　 　 核电站业务 　 　 　 　 　 责任险 　 　 　 　 　 财产险储金业务 　 　 　 　 　 其他险 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 部门： _________ 编制人： _________ 日期： 复核人： ________ _ 日期： 分发： ________ ________ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 63 2-2 再保业务汇总 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位: 险别 Xx 险 Xx 险 Xx 险 合计 累计承保笔数 　 　 　 　 累计总保额 　 　 　 　 累计总保费 　 　 　 　 累计再保保额 　 　 　 　 累计再保保费 　 　 　 　 累计再保手续费 　 　 　 　 累计赔付笔数 　 　 　 　 累计赔付金额 　 　 　 　 累计分摊金额 　 　 　 　 累计余额 　 　 　 　 未决赔款 　 　 　 　 备注 　 　 　 　 部门： _________ 编制人： _________ 日期： 分发： ________ 复核人： _________ 日期： ________ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 64 2-3 再保业务统计表 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位： 　 法定再保 商业分出业务 商业分入业务 备 再保 保费 再保手续 费 摊回赔款 再保保 费 再保手续 费 摊回赔 款 再保保费 再保手 续费 赔款支出 注 项 目 本月 累计 本月累计 本月累计 本月累 计 本月累计 本月累 计 本月累计 本月累 计 本年累计 　 财产险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 机动车辆险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 货运险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 船舶险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 航空险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 石油开发险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 建、安工程险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 农业险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 核电站业务 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 责任险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 财产险储金业务 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 部门： _____ 编制人： _______ 日期： 复核人：_____ 日期： 分发： ____ ____ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 65 2-4 再保业务对外汇总 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位： 分出保 保费 所占比 率 再保手 续费 所占 比率 摊回 赔款 所占 比率 分入 保费 所占 比率 再保手 续费 所占 比率 赔款 支出 所占比 率 公司名称 1 2=1/13 3 4=3/1 4 5 6=5/1 5 7 8=7/1 6 9 10=9/ 17 11 12=11/1 8 公司一 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 公司二 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 公司三 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 13 　 14 　 15 　 16 　 17 　 18 　 部门： _______ 编制 人： _____ 日 期： 复核 人： _____ 日期： 分发： _____ _____ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 66 2-5 商业再保风险分析表 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位： 其他 （原 币） 再保余 额 （原 币） 再保费 （折合 人民 币） 再保手 续费 （折合 人民 币） 再保赔 款 （折合 人民 币） 其他 （折合 人民 币） 再保余额 （折合人 民币） 再保 费占 有率 手续费 占有率 再保 赔款 占有 率 业务类型 币种 再保 费 （原 币） 再保 手续 费 （原 币） 再保 赔款 （原 币） 　 　 1 2 3 　 　 4=1/7 5=2/8 6=3/9 一般业 务 RMB 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 USD 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 HKD 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 JPY 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 DEM 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 高风险 业务 RMB 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 USD 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 HKD 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 JPY 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 DEM 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 　 　 7 8 9 　 　 　 　 　 部门： _____ 编制 人： _______日期： 复核 人： _______日期： 分发： ____ ____ ____ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 67 2-6 分公司再保业务统计 分公司名称： 承保 理赔支出 科目 金额 科目 金额 总保额 　 　 　 总保费 　 总赔款金额 　 法定成数保额 　 　 　 保费 　 法定成数赔款 　 司内成数保额 　 　 　 保费 　 司内成数赔款 　 对外协议再保保额 　 　 　 保费 　 对外协议赔款 　 对外临分再保保额 　 　 　 保费 　 对外临分赔款 　 分公司自留保额 　 　 　 保费 　 分公司赔款 　 部门： _________ 编制人： _________ 日期： 分发： ________ 复核人： _________ 日期： ________ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 68 2-7 再保账单汇总表 报告时段：从_____至_____ 币种: 单位： 再保险人名称： 月份 币种 再保支出 再保手续费 摊回再保赔款 其他调整因素 再保业务往来余 额 1 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 10 　 　 　 　 　 　 11 　 　 　 　 　 　 12 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 部门： _________ 编制人： _________ 日期： 分发： _______ _ 复核人： _________ 日期： _______ _ 再保险管理流程手册 有待普华永道合伙人复核、修改 69 附件三 业绩考核指标汇总 部门 KPI 说明 再保部 月度/季度/年度 分出保费金额 一定统计期间分出保费总额 再保部 月度/季度/年度 分入保费金额 一定统计期间分入保费总额 再保部 月度/季度/年度 摊回赔款金额 一定统计期间摊回赔款总额 再保部 月度/季度/年度 摊出赔款金额 一定统计期间摊出赔款总额 再保部 月度/季度/年度 分出业务赔付率 （摊回再保赔款/再保分出保费支出） *100% 再保部 月度/季度/年度 分入业务赔付率 一定统计期间摊出赔款总额/该统计期间分 入保费总额*100% 再保部 月度/季度/年度 分出业务赔付增长率 本期分出业务赔付率/上期分出业务赔付率 *100% 再保部 月度/季度/年度 分入业务赔付增长率 本期分入业务赔付率/上期分入业务赔付率 *100% 再保部 月度/季度/年度 分出业务赔付件数 一定统计期间分出业务赔付案件数量总额 再保部 月度/季度/年度 分入业务赔付件数 一定统计期间分入业务赔付案件数量总额 再保部 季度/年度 再保费用增长率 本期再保业务费用支出总额/上期再保业务 费用支出总额*100%