营业费用程序表
营业费用程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：50-0
项 目：营业费用 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）获取或编制营业费用明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符，并检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围,是否划清了营业费用和其他费用的界限。 准确性/分类
（2）检查营业费用各项目开支标准是否符合有关规定，开支内容是否与被审计单位的产品销售等活动有关，计算是否正确。 准确性
（3）将本期、上期营业费用各明细项目作比较分析，必要时比较本期各月的营业费用，如有重大波动和异常情况，应查明原因，并作适当处理。 准确性
（4）选择重要或异常的营业费用，检查原始凭证是否合法，会计处理是否正确，必要时实施截止性测试，检查有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目应建议作必要调整。 准确性/截止
（5）核对营业费用有关项目金额与累计折旧、应付工资、预提费用等项目相关金额的勾稽关系，如有不符，应查明原因并作适当处理。 准确性
（6）检查营业费用的结转是否正确、合规，查明有无多转、少转或不营业费用，人为调节利润的情况。 完整性
（7）确定营业费用是否已在利润表上恰当披露。 列报 B-600
（8）做出审计结论。
营业费用导引表
营业费用导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 50
审计项目：营业费用导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,营业费用发生额可以确认。
营业费用审核表
营业费用审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 50-1
审计项目：营业费用审核表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
营业细节测试1
营业费用细节测试底稿（一）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审计项目：营业费用 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
营业细节测试2
营业费用细节测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、不属于跨期收支事项
