承兑汇票
陈耀珍
种类
银行承兑汇票：出票人签发银行承兑汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款人应承担付款义务，银行收取一定手续费用。
商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。
承兑汇票的含义
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）向开户银行申请，经银行审查同意承兑并出具以承兑申请人为出票人的汇票。
商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。
商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同
商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高
商业承兑汇票的特点
1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；
2、 商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；
3、商业承兑汇票可以背书转让；
4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现；
5、适用于同城或异地结算
银行承兑汇票的优点
1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。
2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。
3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。
二、银行承兑汇票的开立的要求
①汇票一经银行承兑，银行将成为汇票的主债务人，担负着到期无条件付款的义务。
②银行承兑汇票的实质上是银行向承兑申请人所提供的银行信用。
③银行办理承兑后，一方面成为汇票的主债务人，另一方面又成为承兑申请人的债权人，当承兑申请人不按协议履行交存票款的义务时，银行则按规定有权对其执行扣款。
④银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人记收罚息，至还清为止。
三、银行承兑汇票的票样
计算方法
银行承兑汇票贴现率（年利率）= 贴现利息/票面金额*360/贴现天数.
办理商业承兑汇票保贴业务银行费用如何收取
商业承兑汇票保贴额度的承担人在申请额度得到批准后，要支付一定金额的额度承担费。商业汇票出票人在购买商业承兑汇票时，需要支付工本费。申请贴现的企业需要支付贴现日到票据到期日的利息，利率水平一般不超过同档次贷款利率(含浮动)。到期不获付款的还需支付按每日万分之二点一的罚息。
办理商业承兑汇票保贴业务需要什么样条件
额度承担人需要满足我行授信条件，已有授信额度的，使用保贴额度前需要和我行签订有关补充协议；办理保贴的商业承兑汇票必须有真实贸易背景，并能提供相关证明材料。
四、承兑银行的权利与义务
（一）、权利
①有权要求申请人提供买卖双方签订的商品购销合同，并对其真实性交易汇票的使用对象和汇票记载的内容进行审查。
②有权按照自身的信贷管理有关规定，对申请人的资信状况等进行调查和评估，按规定有权要求申请人交存一定比例的保证金和提供其他形式的抵押和担保。
③无论承兑申请人是否符合承兑条件，银行均有权根据其自身业务的发展状况及内部管理的有关规定，决定是否予以办理承兑。
④银行有权按照票面金额的一定比例向申请人收取承兑手续费
⑤对于持票人利用蒙蔽、欺骗手段取得票据行使权利，或要求银行承担兑付责任时，银行有权对其进行抗辩。
⑥当承兑申请人在汇票到期日未能交足票款备付时，银行有权根据承兑协议对其进行扣款，并对尚未扣回的承兑金额按一定标准计收罚息。
商业承兑汇票保贴业务的办理程序是怎样的
a) 企业申请保贴额度或与我行签订保贴额度补充协议；
b) 企业与银行签订《商业承兑汇票贴现额度合同》，约定保贴的具体条件；
c) 企业向银行购买空白商业承兑汇票并自行签发；
d) 企业向银行提出保贴申请，我行据此开出《深圳发展银行商业承兑汇票保贴函》；
e) 企业将此函及对应的商业承兑汇票交付收款人；
f) 持票人向银行申请贴现，银行按照有关手续给与办理；
g) 汇票到期，银行直接向承兑人提示付款。
五、汇票承兑的业务流程
（一）、业务概述
银承汇票的承兑是指申请人向银行提出承兑申请，承兑银行在指定期无条件支付确定金额给收款人或持票人的确认承诺行为。
（二）、基本业务流程概况
银行受理申请，并按
有关规定进行审查、审核
企业提出承兑申请，
并在银行开立保证金帐户。
落实担保、
低压及公证手续。
签署银行承兑协议，
企业在银行 存入足额保证金，
银行为其办理承兑手续
承兑汇票到期，申请
企业存入足额保证金兑付。
六、我公司向银行申请开立银承的流程及资料
（一）、我公司在银行开具承兑汇票的大致流程：
第一、负责银行承兑汇票支付的出纳交请款单（或者支付证明单）给信贷会计，说明此笔以银行承兑汇票方式付款的款项不能背书，需要开具。并提示该笔款项对银承票面以及时间的要求。
第二、信贷会计根据银承的要求以及结合各行的授信使用情况，安排开票银行 。
第三、信贷会计根据开票银行的具体要求准备开票资料，去银行开票。
（二）、根据银行开立银行承兑汇票的要求，公司请款单位要准备如下资料：
（1）、经过指定领导审批后的请款单。
（2）、采购材料所需要的采购合同，必须字迹清晰，公章可以辨认，经信贷会计审核后方可接受。
（3）与合同相对应的发票。款项为预付款的发票可以延迟后补，月结款的发票应立即提供，采购材料所需要的发票复印件，必须用A4纸张复印清晰，不可用二手纸和残缺纸张复印，经信贷会计审核后方可接受。
（三）、信贷会计准备的资料
（1）、具体操作该笔银承的信贷会计，按照开票行的保证金比例，出具保证金支付证明单。相关领导在支付证明单上签字确认后交给银行出纳打印支票。
（2）、将上述资料盖公司公章后交给外勤出纳递交相关开票行 。
（3）、等待银行的开票盖章通知，接到通知后，向财务相关负责人借用财务印鉴，到银行开具银承。
（4）、信贷会计当天将开立好的银行承兑汇票取回，登记台帐并交给现金出纳，由现金出纳通知相关客户来公司索取相应的银承汇票。
附注：
（1）、为了提高开票效率，尽量节约不必要的时间，因此上述资料在交至财务部时，财务人员应和计采部和贸易部相关人员核实资料无误后做交接。
（2)、银承资料由公司财务人员上报至银行后一般会在3－4个工作日取得相关银行承兑汇票，请申请开票的人员合理安排时间并耐心等待。
申请贴现时所需材料
一、银行承兑汇票贴现资格类文件
银行承兑汇票贴现申请人应向贴现银行提交四种资格类银行承兑汇票贴现资料。
1、银行承兑汇票贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件；
2、经办人授权申办委托书；
3、经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人工作证（或提供介绍信）；
4、贷款卡（原件或复印件）及其密码。
二、银行承兑汇票及其跟单资料
1、银行承兑汇票复印件；
2、交易合同原件及其复印件；
3、相关的税务发票原件及其复印件；
4、企业上年度经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表，如通过贷款卡在银行信贷登记咨询系统中能查询到改企业上年度的财务报表，视同该报表已符合规定，即银行承兑汇票贴现申请人只需提供即期的相关报表；
5、如遇特殊客户或在审查过程中有疑问时，贴现银行调查或审查人员可要求银行承兑汇票贴现申请人提供商品货运单复印件、进项发票和进货合同、承兑行出具的审批文件等其他可证明真实贸易背景的资料。
三、银行承兑汇票贴现申请文件
1、银行承兑汇票贴现申请书；
2、银行承兑汇票贴现凭证。
四、贴现银行内部流传文件
1、票据收执；
2、查询查复书；
3、贴现审批表；
4、贴现协议（合同）书。
谢 谢！
