附件一(1)
汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表
纳税人名称 项目 营业收入 营业成本
营业税金
及附加
销售费用 管理费用 财务费用
资产减值
损失
公允价值
变动收益
投资收益 营业利润
营业外收
入
营业外支出
总分机构经统
一计算的合计
数
账载金额
审核确认数
调整数
1、总机构
账载金额
审核确认数
调整数
2、分支机构合
计数
账载金额
审核确认数
调整数
其中:机构1
账载金额
审核确认数
调整数
机构2
账载金额
审核确认数
调整数
机构3
账载金额
审核确认数
调整数
机构4
账载金额
审核确认数
调整数
备注：此表填列总机构及所有需统一计算利润额的分支机构数据。一般情况下，“2、分支机构合计数”栏各列数据等于各分支机构栏各列数据之和，“总分机构经统一计算的合计数
”栏各列数据等于“1、总机构”栏与“2、分支机构合计数”栏各列数据之和，如果存在特殊情况，导致以上等式不成立的，请以文字详细说明计算过程。
利润总额
汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表
备注：此表填列总机构及所有需统一计算利润额的分支机构数据。一般情况下，“2、分支机构合计数”栏各列数据等于各分支机构栏各列数据之和，“总分机构经统一计算的合计数
”栏各列数据等于“1、总机构”栏与“2、分支机构合计数”栏各列数据之和，如果存在特殊情况，导致以上等式不成立的，请以文字详细说明计算过程。
附件一(2)
纳税调整项目审核确认明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）
行
次
项目
账载金额 税收金额 调增金额
调增金额
审核确认
数
调减金额
1 2 3 4 5
1
一、收入类调整项目 * *
2
1．视同销售收入 * * *
# 3
2．接受捐赠收入 * *
4
3．不符合税收规定的销售折扣和折让 *
* 5
4．未按权责发生制原则确认的收入
* 6
5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * * *
7
6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 * *
* 8
7．特殊重组
* 9
8．一般重组
* 10
9．公允价值变动净收益 * *
11
10．确认为递延收益的政府补助
12
11．境外应税所得 * * * *
13
12．不允许扣除的境外投资损失 * * *
14
13．不征税收入 * * * *
15
14．免税收入 * * * *
16
15．减计收入 * * * *
17
16．减、免税项目所得 * * * *
18
17．抵扣应纳税所得额 * * * *
19 18．其他
20
二、扣除类调整项目 * *
21
1．视同销售成本 * * * *
22
2．工资薪金支出
23
3．职工福利费支出
24
4．职工教育经费支出
25
5．工会经费支出
26
6．业务招待费支出 *
27
7．广告费和业务宣传费支出 * *
28
8．捐赠支出 *
29 9．利息支出
30
10．住房公积金 *
31
11．罚金、罚款和被没收财物的损失 * *
32
12．税收滞纳金 * *
33
13．赞助支出 * *
34
14．各类基本社会保障性缴款
35
15．补充养老保险、补充医疗保险
36
16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
37
17．与取得收入无关的支出 * *
38
18．不征税收入用于支出所形成的费用 * *
39
19．加计扣除 * * * *
40 20．其他
41
三、资产类调整项目 * *
42
1．财产损失
43
2．固定资产折旧 * *
44
3．生产性生物资产折旧 * *
45
4．长期待摊费用的摊销 * *
46
5．无形资产摊销 * *
47
6．投资转让、处置所得 * *
48
7.油气勘探投资
49
8.油气开发投资
50 9．其他
51
四、准备金调整项目 * *
52
五、房地产企业预售收入计算的预计利润 * *
53
六、特别纳税调整应税所得 * * *
54 七、其他 * *
55
合 计 * *
调减金额审核
确认数
6
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
纳税调整项目审核确认明细表
金额单位：元（列至角分）
附件一(3)
分支机构转入可弥补亏损额明细表
纳税人名称
分支机构转入可弥补亏损额
2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
机构1 ── ──
机构2 ── ──
机构3 ── ──
机构4 ── ──
机构5 ── ──
机构6 ── ──
机构7 ── ──
机构8 ── ──
机构9 ── ──
机构10 ── ──
机构11 ── ──
机构12 ── ──
机构13 ── ──
机构14 ── ──
机构15 ── ──
…… ── ──
合计 ── ──
填表说明：
本表填列分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损
合计
分支机构转入可弥补亏损额明细表
分支机构转入可弥补亏损额
附件一(4)
总分机构分摊税款审核表
一、企业应纳所得税额的审核
税款所属
时期
经统一计
算的应纳
税所得额
应纳所得税额
总分机构
按各自适
用税率计
算的应纳
税额合计
减免所得
税额（总
分机构税
率差）
本年累计
实际已预
缴的所得
税额
填表说明
a b c d e f h
本年度
列：根据本行b列×25%填列。
列：仅限总分机构存在税率差的填列，根据总机构及所有分支机构"按各自的适用税率计算的应纳税额"(第17列)“本年
度”行次金额加总计算填列。
列：仅限总分机构存在税率差的填列，e列=c列-d列。
列：根据总机构及所有分支机构"按文件规定计算的预缴分配税款"(第11列)本年度行次金额与总机构"实际入库预缴税款
-外地预分"(第13列)本年度行次金额加总计算填列。
二、总分机构分摊税款的审核
机构名称
税务登记
证号码
撤销
时间
三项因素
所属年度
经营收入 职工工资 资产总额 分配比例
税款所属时
期
预缴申报应
补(退)的所
得税额
按文件规定
计算的预缴
分配税款
实际入库预缴税款 预缴税款
完税凭证
号码
计算划分不
同税率地区
机构的应纳
税所得额
按期预缴 外地预分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1、总机
构
* *
上上年度 * * * * 本年1季 *
上上年度 * * * * 本年2季 *
上年度 * * * * 本年3季 *
上年度 * * * * 本年4季 *
撤销的分支机构剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库 * * *
本年度 * * * * 本年度 * *
2、就地
预缴二级
分支机构
（含总机
构设立的
具有独立
生产经营
职能部门
）合计
* *
上上年度 * 本年1季 * * * *
上上年度 * 本年2季 * * * *
上年度 * 本年3季 * * * *
上年度 * 本年4季 * * * *
本年度 * 本年度 * * *
其中：机
构1
上上年度 本年1季 * * *
上上年度 本年2季 * * *
上年度 本年3季 * * *
上年度 本年4季 * * *
本年度 本年度 * * *
机构2
上上年度 本年1季 * * *
上上年度 本年2季 * * *
上年度 本年3季 * * *
上年度 本年4季 * * *
本年度 本年度 * * *
填表说明：
1、此表填列总机构及执行国税发[2008]28号文就地预缴的二级分支机构数据,不包括视同独立纳税人管理的分支机构。总机构设立的具有独立生产经营职能部门的相关数据填列在“其中：机构1”栏
次。各分支机构三项因素所属年度(本年度)第5-8列数据必须经中介机构审核，作为下一年度7-12月总机构计算分配税款以及存在总分机构税率差的总机构计算本年度应纳所得税总额的依据。上上年
度及上年度第5-8列数据填列以纳税人提供的经主管税务机关加具意见的分配表为依据。
2、第8列：根据本行次第5列至第7列填写金额计算填列。
计算公式=×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
3、第10列：根据本年1季至四季总机构预缴申报表"应补(退)的所得税额"栏金额填列。
4、第11列：总机构栏的本年一季至四季行次分别根据每行第10列金额×50%计算填列，“撤销的分支机构剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库”行次填写当年度所有撤销的分支机
构剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库的合计金额，根据撤销的分支机构相应栏次数据填列，“本年度”行次填写本列上5行数据的合计数；分支机构栏的本年一季至四季行次根
据每行第8列×第10列金额×50%计算填列，“本年度”行次填写本列上4行数据的合计数。
5、第12列：总机构、分支机构的本年一季至四季行次分别根据相同税款所属时期按期预缴申报时实际缴纳入库的企业所得税完税凭证填列；第13列：跨地区经营建筑安装企业总机构本年一季至四季
行次分别根据当期在外地缴纳的预分企业所得税完税凭证填列。总机构及分支机构第12-13列“本年度”行次分别填写本列上4行数据的合计数。
6、第15至17列“本年度”行次：仅限总分机构存在税率差的填列,第14列总机构根据本年度"经统一计算的应纳税所得额"(b列)×50%计算填列，分支机构根据本年度"经统一计算的应纳税所得额"(b列
)×50%×本行第8列计算填列；第17列=本行第15列×本行第16列。
适用企业
所得税税
率
按各自的适
用税率计算
的应纳税额
16 17
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
总分机构分摊税款审核表
一、企业应纳所得税额的审核
填表说明
h
列：根据本行b列×25%填列。
列：仅限总分机构存在税率差的填列，根据总机构及所有分支机构"按各自的适用税率计算的应纳税额"(第17列)“本年
度”行次金额加总计算填列。
列：仅限总分机构存在税率差的填列，e列=c列-d列。
列：根据总机构及所有分支机构"按文件规定计算的预缴分配税款"(第11列)本年度行次金额与总机构"实际入库预缴税款
-外地预分"(第13列)本年度行次金额加总计算填列。
二、总分机构分摊税款的审核
1、此表填列总机构及执行国税发[2008]28号文就地预缴的二级分支机构数据,不包括视同独立纳税人管理的分支机构。总机构设立的具有独立生产经营职能部门的相关数据填列在“其中：机构1”栏
次。各分支机构三项因素所属年度(本年度)第5-8列数据必须经中介机构审核，作为下一年度7-12月总机构计算分配税款以及存在总分机构税率差的总机构计算本年度应纳所得税总额的依据。上上年
度及上年度第5-8列数据填列以纳税人提供的经主管税务机关加具意见的分配表为依据。
2、第8列：根据本行次第5列至第7列填写金额计算填列。
计算公式=×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
3、第10列：根据本年1季至四季总机构预缴申报表"应补(退)的所得税额"栏金额填列。
4、第11列：总机构栏的本年一季至四季行次分别根据每行第10列金额×50%计算填列，“撤销的分支机构剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库”行次填写当年度所有撤销的分支机
构剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库的合计金额，根据撤销的分支机构相应栏次数据填列，“本年度”行次填写本列上5行数据的合计数；分支机构栏的本年一季至四季行次根
据每行第8列×第10列金额×50%计算填列，“本年度”行次填写本列上4行数据的合计数。
5、第12列：总机构、分支机构的本年一季至四季行次分别根据相同税款所属时期按期预缴申报时实际缴纳入库的企业所得税完税凭证填列；第13列：跨地区经营建筑安装企业总机构本年一季至四季
行次分别根据当期在外地缴纳的预分企业所得税完税凭证填列。总机构及分支机构第12-13列“本年度”行次分别填写本列上4行数据的合计数。
6、第15至17列“本年度”行次：仅限总分机构存在税率差的填列,第14列总机构根据本年度"经统一计算的应纳税所得额"(b列)×50%计算填列，分支机构根据本年度"经统一计算的应纳税所得额"(b列
)×50%×本行第8列计算填列；第17列=本行第15列×本行第16列。
