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贷款风险分类
贷款风险分类概述
贷款风险分类方法
贷款损失准备金的计提
2
贷款风险分类概述
• 贷款分类的含义和标准 （掌握）
• 贷款分类的意义 （了解）
• 贷款风险分类的会计原理（了解）
3
贷款分类的含义和标准
• 1、 贷款分类的含义
• 贷款分类是银行信贷管理的重要组
成部分，是指银行根据审慎原则和风险
管理的需要，定期对信贷资产质量进行
审查，并将审查的结果分析归类。
4
• 2．贷款分类的标准
• 中国人民银行从1998年5月开始试行
《贷款风险分类指导原则》，并在2001年
12月修订后正式发布。指导原则采用贷款
风险分类方法，按风险程度，将贷款划分
为五类（亦称“五级分类”）即正常、关
注、次级、可疑、损失。
5
贷款分类的意义
• 1．贷款分类是银行稳健经营的需要
• 2．贷款分类是金融审慎监管的需要
• 3．贷款分类标准是利用外部审计师辅助
金融监管的需要
• 4．不良资产的处置和银行重组需要贷款
分类方法
6
• 例1 (2009年10月单选题)银行进行贷款风险
分类的意义不包括()。
• A.贷款风险分类是银行增加收益的需要 B贷
款风险分类是银行稳健经营的需要 C.贷款风
险分类是金融审慎监管的需要 D.、贷款风险
分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需
要
• A
7
贷款风险分类的会计原理
• 1．历史成本法：
• 传统上比较常用的历史成本法，主要是对
过去发生的交易价值的真实记录。
• 其优点：具有客观性且便于核查。
• 缺陷：
• 第一，与审慎的会计准则相抵触。
• 第二，不能反映银行或企业的真实价值或
净值。
8
• 2．市场价值法:
• 按照市场价格反映资产和负债的价值。
• 3．净现值法:
• 贷款价值的确定主要依据对未来净现金
流量的贴现值
9
• 例2 (2009年5月单选题)按照净现值法，
贷款价值的确定主要依据对未来
( )的贴现值.
• A.现金流入
• B.现金流出
• C. 现金流量
• D.净现金流量
• D
10
• 例3 (2009年5月判断题)如果一笔贷款
发放以后马上计算其净现值，有可能 该
笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷
款的本金。( )
• T
11
• 4．合理价值法（公允价值法）
• 国际会计标准委员会于1991年对合理价值法
的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买
卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有
市场报价，则按市场价格定价。
• 当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理
价值法。
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• 例4 (2009年5月单选题)当前较为普遍
的贷款分类方患，主要依据( )。
• A.历史成本法
• B.市场价值法
• C.净现值法
• D.公允价值法
• D
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贷款风险分类方法
• 银行在对贷款进行分类以及判断借款
人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷
款还是不良贷款的过程中，通常要经过
基本信贷分析、还款能力分析、还款可
能性分析和确定分类结果四个步骤
14
• 基本信贷分析 (掌握)
• 还款能力分析 (掌握)
• 还款可能性分析 (掌握)
• 确定分类结果(掌握)
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基本信贷分析
• 在贷款分类过程中，银行首先要了解的
就是贷款基本信息，其内容包括:
• A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用
过程中的周期性分析；D还款记录，
• 判断借款人过去和现在以及未来的还款
意愿和还款行为。
16
• 1．贷款目的分析
• 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正
常与否的最基本标志。判断贷款是否正确
使用是贷款分类的最基本判断因素之一，
贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的
风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是
关注类。
17
• 例5 (2009年5月单选题)()是判断贷款正
常与否的最基本标志。
• A.贷款目的 B.贷款来源
• C.还款来源 D.还款记录
• A
18
• 2．还款来源分析
• 还款来源是判断贷款偿还可能性的
最明显标志，需要分析贷款时合同约定的
还款来源及目前偿还贷款的资金来源。
19
• 借款人的还款来源:现金流量、资产
转换、资产销售、抵押物的清偿、重新
筹资及担保人偿还等，由于这几种来源
的稳定性和可变现性不同、成本费用不
同，因此，风险程度也就不同。
• 通常正常经营所获得的资金（现金
流量）是偿还债务最有保障的来源。
20
• A.银行可以通过财务报表来分析借款人的
资金来源和运用情况，从而确定偿还来源
渠道.
• B.通过观测三个预警信号来判断还款来源
是否存在风险:
• 1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合
同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款
人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
21
• 例6 (2009年10月单选题)() 是判断贷款偿
还可能性的最明显标志。
• A.贷款目的 B.资产转换周期
• C.还款来源 D.还款记录
• C
22
• 例7 (2009年10月多选题)还款来源存在风
险的预警信号有( )。
• A.贷款用途与借款人原定计划不同
• B.偿付来源与合同上的还款来源不同
• C.贷款目的与借款人主营业务无关
• D偿付来源与借款人主营业务无关
• E.借款人与其担保人所处行业相同
• ABCD
23
• 3．资产转换周期分析
• 一是生产转换周期，二是资本转换周期。
• 生产转换周期是指借款人用资金购买原
材料、生产、销售到收回销售款的整个循
环过程。
• 资本转换周期是指借款人用资金进行固
定资产的购置、使用和折旧的循环。
• 资本转换周期是通过几个生产转换周期来
完成的。
24
• 还款来源是借款人用几个生产周期
的循环产生的利润。
• 根据借款人一个周期所产生的利润，
判断其需要几个周期能够完全偿还贷款
来确定贷款的期限，贷款期限的确定要
符合资本循环的转换，否则期限的确定
是不合理的。
25
• 例8 (2009年5月单选题)从银行角度来讲，
资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为
实物资本，再由实物资本转化为金融资本
本的过程.
• A.资产资本 B.资金成本
• C.金融资本 D.金融资产
• C
26
• 4．还款记录分析
• 借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的
说明，它包括两个方面的内容（略书94页）;
• 一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行
贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重
要依据；二是从信贷监测网络（电子档案）中反
映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。
• 借款人还款记录分析从某种程度上反映了借
款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能
力和信用水平等。
27
• 通过还款记录，银行可以了解到贷
款是在正常还本付息，还是发生过严重
拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，
本息逾期的时间，是否已挂账停息，以
及应收未收利息累积额。
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还款能力分析
• 贷款风险分类最核心的内容就是贷
款偿还的可能性，而决定贷款是否能够
偿还，借款人的还款能力是主要因素，
因此，银行关心的是借款人的经营状况，
现在以及未来的偿付能力。
29
• 在贷款分类中所进行的财务分析包括：
• ①利用财务报表评估借款人的经营活动。
• ②利用财务比率分析借款人的偿债能力。
30
• 现金流量是偿还贷款的主要还款来源，
还款能力的主要标志就是借款人的现金
流量是否充足。
• 在考察现金流量时，对借款人的现金
流量进行结构分析，判断其现金流量是
从经营活动、筹资，还是投资中得来的，
从现金流量表中可以了解借款人在本期
内各项业务活动中收益情况。
31
• 判断贷款的最终偿还能力，还要观
察连续各期的现金流量表，比较各期相
关项目金额，分析某些指标增减变动情
况，在此基础上判断其发展趋势，对未
来可能出现的结果做出预测。
32
• 例9 (2009年5月单选题)借款人还款能力的
主要标志就是( )。
• A.借款人的现金流量是否充足
• B.借款人的资产负债比率是否足够低
• C.借款人的管理水平是否很高
• D.借款人的销售收入和利润是否足够高
• A
33
还款可能性分析
• 1.担保状况分析
• 2.非财务因素分析
• 例10 (2009年5月单选题)贷款风险分类
最核心的内容就是( )。
• A.基本信贷分析 B.还款能力分析
• C.还款可能性分析 D.确定分类结果
• C
34
1.担保状况分析
（1）法律方面，即担保的有效性
（2）经济方面，即担保的充分性
35
• 例11 (2009年5月单选题)在担保的问
题上，主要有两个方面的问题要重点
考虑，一是法律方面，二是()方面。
• A.经济 B.政治
• C.风险 D.收益
• A
36
• 例12 (2009年10月单选题)在贷款质押担
保问题上，银行在法律方面要重点考虑的
是( )。
• A.担保的合法性 B.担保的有效性
• C.担保人的资格 D.担保人的意愿
• B
37
2.非财务因素分析
行业风险、经营风险
管理风险、自然及社会因素
银行信贷管理
38
• 例13 (2009年5月多选题)影响贷款偿还的
非财务因素在内容和形式上都是 复杂多样
的，一般可以从( )分析非财务因素对贷款
偿还的影响程度
• A.借款人的行业风险、经营风险、管理风
险、自然及社会因素
• B.银行信贷管理
39
• C.借款人行业的成本结构、成长期
• D产品的经济周期性和替代性、行业的
盈利性、经济技术环境的影响
• E.对其他行业的依赖程度以及有关法律
政策对该行业的影响程度
• ABCDE
40
确定分类结果
• 通过以上对各类因素的分析，银行
可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还
能力与偿还可能性有了一定的分析与判
断，在此基础上，按照贷款风险分类的
核心定义，比照各类别贷款的特征，银
行就可以对贷款得出最终的分类结果。
41
• 1．正常类贷款
• 正常类贷款偿还没有问题，经过各种信
息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不
能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷
款不会有损失的可能。
42
• 2. 关注类贷款
• 关注类贷款偿还也没有问题，但
是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，
如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷
款的偿还，这就是关注类贷款的显著特
征。
• 具有以下情况：
43
• （1）净现金流减少
• （2）借款人销售收入、经营利润下降，
或出现流动性不足的征兆
• （3）借款人的一些关键财务指标低于行
业平均水平
• （4）借款人经营出现严重问题，借款人
未按规定使用贷款
44
• （5）借款人还款意愿差
• （6）贷款的抵押品、质押品价值下降
• （7）银行对抵押品失去控制
• （8）银行对贷款缺乏有效的监督
45
• 3. 次级类贷款
• 次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收
入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚
至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的
可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分
类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，
借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保
证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，
银行就可能承担一定损失。
46
具有以下情况：
• （1）借款人支付出现困难，并且难以按
市场条件获得新的资金
• （2）借款人不能偿还对其他债务人的债
务
• （3）借款人内部管理问题未解决，妨碍
债务的及时足额清偿
• （4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段
套取贷款
47
• 4. 可疑类贷款
• 可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的
损失，只是因为存在借款人重组、兼并、
合并等待定因素，损失金额还不能确定。
• 具有“有明显缺陷，且有大部分损失”
的关键特征：
48
• 一是被划分为可疑类贷款具有次级
类贷款所有的全部缺陷，并且按照借款
人目前的经营情况和净值，贷款的完全
清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即
使以担保作为第二还款来源，贷款本息
仍然无法足额偿还。
49
• 二是虽然损失的可能性极大，但因
为存在一些可能有利于或不利于贷款归
还的不确定因素，要等到情况更确定时
才能把贷款归为次级类或损失类。
50
具有以下情况
• （1）借款人处于停产、半停产状态
• （2）固定资产贷款项目处于停缓状态
（3）借款人已资不抵债
（4）银行已诉诸法律来收回贷款
（5）贷款通过重组仍然逾期，还款状况
没有得到明显改善
51
• 例14 (2009年5月单选题)借款人无法足
额偿还本息，即使执行抵押或担保， 也
肯定要造成较大损失，属于（）
• A.正常类贷款 B.关注类贷款
• C.次级类贷款 D.可疑类贷款
• D
52
• 5. 损失类贷款:
• 损失类贷款就是大部分或全部发生
损失，即在采取所有可能的措施和一切
必要的法律程序之后，本息仍然无法收
回的或只能极少部分收回的贷款。
• 损失类贷款并不意味着绝对不能收
回或没有剩余价值，只是说贷款已不具
备或基本不具备作为银行资产的价值。
53
• （1）借款人无力偿还，抵押品价值低于
贷款额
（2）抵押品价值不确定
（3）借款人已彻底停止经营活动
（4）固定资产项目停止时间很长，复工
无望.
54
• 例12-15 (2009年10月单选题)在采取
所有可能的措施或一切必要的法律程序
之 后，本息仍然无法收回，或只能收回
极少部分的是( )。
• A.关注类贷款 B.次级类贷款
• C.可疑类贷款 D.损失类贷款
• D
55
• 例16 (2009年10月多选题)在进行贷款
风险分类时，银行进行判断分析的主要
步骤有( )。
• A.基本信贷分析 B.还款能力分析
• C.还款可能性分析 D.确定分类三结果
• E.委托中介机构评估
• ABCD
56
• 例17 (2009年10月考题.判断题)损失类
贷款意味着贷款已经不具备或基本不具
备银行资产的价值。()
• T
57
贷款损失准备金的计提
• 贷款损失准备金的含义和种类
• 贷款损失准备金的计提基数和比
例
• 贷款损失准备金的计提原则
• 贷款损失准备金的计提方法
58
贷款损失准备金的含义和
种类
• 1．贷款损失准备金的含义
• 从事前风险管理的角度看，可以将贷款损
失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集
资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖
预期损失。
• 因此，贷款损失准备金是与预期损失相对
应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定
的。
59
• 2．贷款损失准备金的种类
• 商业银行一般提取的贷款损失准备
金有三种：普通准备金、专项准备金和
特别准备金。
60
• (1)普通准备金(一般准备金):
• 是按照贷款余额的一定比例提
取的贷款损失准备金。
• 我国商业银行现行的按照贷款
余额1%提取的贷款呆账准备金相当
于普通准备金。
61
• 由于普通损失准备金在一定程
度上具有资本的性质，因此，普通
准备金可以计入商业银行资本基础
的附属资本，但计入的普通准备金
不能超过加权风险资产的%，
超过部分不再计入。
62
• (2)专项准备金
• 专项准备金是根据贷款风险分
类结果，对不同类别的贷款根据其
内在损失程度或历史损失概率计提
的贷款损失准备金。
63
• 专项准备金由于不具有资本的性质，
不能计入资本基础，同时在计算风险资
产时，要将已提取的专项准备金从相应
的贷款组合中扣除。
• 专项准备金反映的是贷款账面价值
与实际评估价值的差额，或者说反映的
是贷款的内在损失，不能再用于弥补银
行未来发生的其他损失，其性质与固定
资产折旧相同。
64
• (3)特别准备金
• 特别准备金是针对贷款组合中的特
定风险，按照一定比例提取的贷款损失
准备金。
65
• 特别准备金与普通准备金和专项准
备金不同，特别准备金不是商业银行经
常提取的准备金。
• 遇到特殊情况，商业银行才计提特别
准备金。
• 特别准备金是按照贷款内在损失计
提专项准备金基础之上计提的。
66
贷款损失准备金的计
提基数和比例
67
• 1．贷款损失准备金的计提基数
• 普通准备金的计提基数有三种:
• 一是选择以全部贷款余额作基数；
• 二是为了避免普通准备金与专项准备金的
重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专
项准备金后的余额为基数；
• 三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷
款加上关注类贷款余额为基数。
68
• 在实际操作中，并不是简单地以各
类不良贷款为基数，乘以相应的计提比
例来计提专项准备金。对于大额的不良
贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐
笔确定内在损失金额，并按照这一金额
计提；对于其他不良贷款或具有某种相
同特性的贷款，则按照该类贷款历史损
失概率确定一个计提比例，实行批量计
提。
69
• 特别准备金的计提基数为某一特
定贷款组合（如特定国别或特定行业
等)的全部贷款余额。
70
• 2．贷款损失准备金的计提比率
• 普通准备金的计提比例：(1%)一般确定
一个固定比例，或者确定计提比例的上
限或下限。
71
• 专项准备金的计提比例：
• 由商业银行按照各类贷款的历史损
失概率确定。
• 对于没有内部风险计算体系的银行，
监管当局往往规定一个参考比例。
72
• 特别准备金的计提比例：
• 由商业银行或监管当局按照国别或
行业等风险的严重程度确定。
73
贷款损失准备金的计提原则
• 1.计提贷款损失准备金要符合审慎会计
原则的要求,又称保守会计原则，估计损
失应就高不就低
2.坚持及时性和充足性原则
74
• 例12-18 (2009年5月多选题)下列关于贷
款损失准备金计提原则的说法中，正确的
是( )。
• A.审慎会计原则的核心内容是对利润的估
计和记载要谨慎或保守，对损失的估价 和
记载要充分，同时要保持充足的准备金以
弥补损失
75
• B.审慎会计原则是指对具有估计性的会
计事项，应当谨慎从事，应当合理预计
可 能发生的损失和费用，不预计或少预
计可能带来的利润.
76
• C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载
应选择就高不就低，对利润的记载和反 映
要选择就低而不就高
• D.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会
计原则的要求
77
• E·充足性原则是指商业银行应当随时保
持足够弥补贷款内在损失的准备金
• ABCDE
78
• 例19 (2009年10月单选题)下面哪一
项不属于贷款损失准备金的计提原则?
• A.充足性原则 B.审慎性原则
• C.及时性原则 D.风险性原则
• D
79
贷款损失准备金的计提方法
• 计提的贷款损失准备金的计算，是建
立在对贷款逐笔或分组分析的基础上，
通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能
性，依此来计提贷款损失准备金。
• 计提出的贷款损失准备金是总体用于
弥补贷款组合中可能发生的损失，而不
是与具体的贷款一一对应。
80
商业银行计提贷款逐笔准备金的基本步骤：
1.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金
对于损失类按照100%提取
2.按照分类结果对其他“非正常类贷款”
计提专项准备金（平均历史损失率）
81
• 3.“非正常类贷款”的同质贷款计
提专项准备金（金额小、数量多的贷款，要采
取批量处理的办法）
82
• 4.对正常贷款计提普通准备金
• 各国或地区对正常类的贷款是否计
提普通准备金还没有一致的做法，有的
国家按固定的比率计提普通准备金，有
的国家或地区对正常贷款不计提普通准
备金，还有的国家（比如美国）对正常
贷款在一定比率区间内计提准备金
83
• 对普通准备金的计提基数的确定方法，
各国也有不同。
• 有些国家是按照全部贷款的余额确定；
• 有的国家是在全部贷款余额之中扣除专
项准备金后确定；
• 还有的国家是在贷款风险分类后，按照
正常类贷款余额计提。
84
• 第一种方法计算出的准备金水平最高，
但有重复计算风险的可能；
• 第二种方法略微复杂，但更为合理；
• 第三种方法相对简便，但计算出的普通
准备金水平相对较低。
• 比较常用的方法是第二种方法。
85
• 5.计提特别准备金
• 特别准备金是针对具体的突发性事
件，对某一受影响的贷款组合（主要是
国别和行业等）计提的贷款损失准备金，
其计提基数就是这一特定贷款组合的余
额。
• 计提比率要根据具体事件可能带来的
影响具体分析，必要时还要根据事件的
进展情况及时调整。
86
• 6．汇总各类准备金
• 将以上五步计算出的贷款损失准备金
相加，初步得出应计提的贷款损失准备
金数额。
87
• 7．根据其他因素对贷款损失准备金总体
水平进行调整
• 商业银行贷款增长速度、信贷管理水
平、不良贷款催收能力以及银行所在地
区的宏观经济走向等。
88
• 例20 (2009年5月单选题)对于一些金额小、
数量多的贷款，要采取（）的办法来计提
贷款损失准备金
• A.批量处理 B.逐笔计算
• C.固定比率 D.审查比率
• A
89
• 例21 (2009年5月单选题)关于商业银
行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金
的做法，错误的是( )
• A.损失类的贷款，应按贷款余额的
100%计提专项准备金
• B.可疑类贷款有必要也可以从其贷款组
合中区别出来逐笔计算。
90
• C.如果次级类贷款可能的还款来源是抵
押品，相对明确并容易量化，应该区别
出 来逐笔计提
• D.对于单笔贷款计提准备金时，不需要
扣除该笔贷款抵押品的价值
• D
91
• 例22 (2009年5月单选题)对于划分为
损失类的贷款，应按贷款余额的( )计提
专项准备金
• A. 20% B. 50%
• C. 80% D. 100%
• D
92
• 一、单项选择题
1 ．关于我国银行贷款分类核心定义，
下列说法正确的是（）。
A ．正常贷款是指借款人能够严格履行
合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B
．关注贷款是指尽管借款人目前有能力
偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿
还贷款本息产生不利影响因素的贷款
93
• C ．次级贷款是借款人无法足额偿还本
息，即使执行抵押或担保，也肯定要造
成较大损失的贷款
D ．损失贷款是指采取所有可能的措施
之后依然无法收回的贷款
• B
94
• 2 ．按照净现值法，贷款价值的确定主
要依据（）。
A ．未来净现金流量的贴现值
B ．当前现金流量的贴现值
C ．当前净现金流量的贴现值
D ．未来现金流量的贴现值
• A
95
• 3 ．关于基本信贷分析，下列说法正确
的是（）。
A ．如果借款人存在不良的还款记录，
银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析
原因
• B ．贷款被挪用会使还款周期变化，贷
款偿还的不确定性加大
C ．对银行来说，担保抵押是最可靠的
还贷方式
D ．资本转换周期通过一个生产周期来
完成
• B
96
• 4 ．下列关于确定贷款分类结果的说法，
正确的是（）。
A ．对被判定为正常类的贷款，需分析
判断的因素最少
B ．如果一笔贷款的贷款信息或信贷档
案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构
成实质性影响，贷款也应被归为关注类
97
• C ．在判断可疑类贷款时，只需考虑“
明显缺陷”的关键特征
D ．损失类贷款并不意味着贷款绝对不
能收回或没有剩余价值，只说明贷款已
不具备或基本不具备作为银行资产的价
值
• D
98
• 5.信贷资产风险分类的实质是（）。
A ．评价债务人的信用等级
B ．评价债务人正常经营状况
C ．评价债务担保人的担保状况
D ．评价债权被及时、足额偿还的可能
性
•
D
99
• 6.按照我国相关法规规定，银行贷款风
险分类不包括（）。
A ．正常B ．损失
• C ．跟踪D ．可疑
• C
100
• 7.决定贷款偿还可能性的主导因素是（）。
A ．还款能力B ．还款意愿
• c ．担保状况D ，信贷审查
• A
101
• 8.关于贷款分类的意义，下列说法错误
的是（）。
A ．贷款分类是银行稳健经营的需要
B ．贷款分类是监管当局并表监管、资
本监管和流动性监控的基础
C ．贷款分类是利用外部审计师辅助金
融监管的需要
D ．一般银行在处置不良资产时不需要
贷款分类，在重组时则需要对贷款分类
• D
102
• 9.收入只有在实现之后才能得到承认，
损失只要预见到就要计入，这样的会计
原则是( ）。
• A ．匹配原则B ．及时原则
• C ．真实原则D审慎原则
• D
103
• 10 ．对于银行和企业，决定资产价值的
主要是（）。
• A ．资产账面价值B ．预计的市场价格C
．当前的市场价格D ．资产历史成本
• C
104
• 11．下列资产中，无法使用市场价值法
确定价值的是（）。
• A ．股票B ．外汇
• C ．期货D 贷款
• D
105
• 12 ．净现值法中，较难确定的是（）。
A ．利率B ．收益率
• C ．贴现率D ．回报率
• C
106
• 13 ．在贷款分类中，挪用的贷款至少被
归为（）。
A ．次正常贷款B ．关注类贷款
C ．次级贷款D ．可疑贷款
• B
107
• 14 ．下列选项中，不属于还款来源风险
预警信号的是（)
A ．还款来源分散
B ．贷款用途与借款人原定计划不同
C ．偿付来源与借款合同上的还款来源
不一致
D ．贷款目的或偿付来源与借款人主营
业务不一致
• A
108
• 15．关于还款可能性分析，下列说法错
误的是（）。
A ．主要包括还款能力分析、担保状况
分析和非财务分析三方面
B ．在对担保状况分析时，重点需考虑
担保的有效性
C ．担保也需要具有法律效力，且要建
立在担保人的财务实力及自愿基础上
109
• D ．一般可从借款人的行业、经营、管
理风险、自然及社会因素、银行信贷管
理等方面分析非财务因素对贷款偿还的
影响
• B
110
• 16 ．银行一般通过（）来覆盖非预期损
失。
A ．提取准备金B ．筹集资本金
C ．银行贷款D ．提取流动资金
• B
111
• 17 ．下列准备金中，具有资本性质的是
（）。
A ．普通准备金B ．专项准备金
C ．特别准备金D ．银行资本金
• A
112
• 18 ．商业银行计提贷款损失准备金的基本步
骤是（）。
A ．对大额不良贷款计提专项准备金一对正常
贷款计提普通准备金一对“非正常类贷款”计
提专项准备金一计提特别准备金
B ．对正常贷款计提普通准备金一对大额不良
贷款计提专项准备金一对以“非正常类贷款”
计提专项准备金一计提特别准备金
113
• C ．对大额不良贷款计提专项准备金一
对“非正常类贷款”计提专项准备金一
对正常贷款计提普通准备金一计提特别
准备金
D ．对正常贷款计提普通准备金＝对“
非正常类贷款”计提专项准备金一对大
额不良贷款计提专项准备金一计提特别
准备金
• C
114
• 19 ．下列关于贷款损失准备金计提方法的说
法，错误的是（）。
A ．特别准备金以受影响贷款组合的余额为基
数计提
B ．各国或地区对正常类贷款是否计提普通准
备金还无一致的做法
C ．对于一些金额小、数量多的贷款，要采取
分项处理的办法
D ．计提比率本质上是对贷款损失概率的反映
• C
115
• 二、多项选择题
1 ．下列关于历史成本法的说法，正确的有（）
。
A ．主要是对过去发生的交易价值的真实记录
B ．优点是客观且便于核查
C ．不能反映银行或企业的真实价值或净值
D ．能反映特殊情况下资产、负债的变化
E ．会导致银行损失的低估和对资本的高估
116
• 2 ．一般情况下，借款人的还款来源包
括（）。
A ．现金流量B ．资产转换
C ．资产销售D ，抵押物的清偿
E ．重新筹资
117
• 3 ．通过合理价值法判断贷款定价的依
据有（）。
A ．期限B ．利率
C ．贴现率D ．各等级类似贷款的市场
价格E ．专门评级机构对类似贷款的评
级
118
• 4 ．下列关于基本信贷分析的说法，正确的有
（）。
A ．需分析目前的还款来源，进而分析可用于
偿还贷款的还款来源风险B ．不需关注贷款的
目的
C ．要对贷款使用过程中的周期性分析
D ．贷款期限的确定要符合资本循环的转换
E ．还款记录对贷款分类的确定有特殊的作用
119
• 5 ．在分析还款可能性时，可从（）入
手分析非财务因素对贷款偿还的影响。
A ．产权比率B ．银行信贷管理
C ．借款人管理能力D ．借款人的行业
风险
E ．自然及社会因素
120
• 6 ．损失类贷款具有的主要特征包括（）。
A ．借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额
B ．抵押品价值不确定
C ．借款人已彻底停止经营活动飞
D ．固定资产贷款项目停止时间很长，复工无
望
E ．借款人已资不抵债
121
• 7 ．利用财务报表评估借款人经营活动
时，考察的内容包括借款人的（）。A
．收人水平B ．资产状况
C ．所有者权益状况D ．偿债能力
E ．财务趋势
122
• 8 ．商业银行一般提取的贷款损失准备
金包括（）。
A ．责任准备金B ．普通准备金
C ．风险准备金D ．专项准备金
E ．特别准备金
123
• 9 ．下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有（）。
A ．普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准
备
B ．普通准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价
值的差额
C ．在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备
金
D ，专项准备金的性质与固定资产折旧相同
E ．特别准备金不是商业银行经常提取的准备金
124
•
10 ．普通准备金的计提基数有（）。
A ．全部贷款余额
B ．全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额
C ．正常类贷款余额
D ．正常类贷款加上关注类贷款余额
E ．全部贷款总额减去不良资产贷款余额
125
• 11．次级类贷款具有的主要特征包括（）。
A ．借款人销售收人、经营利润下降，或净值
开始减少，或出现流动性不足的征兆B ．借款
人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额
清偿
C ．借款人已资不抵债
D ．借款人不能偿还对其他债权人的债务
E ．借款人处于停产、半停产状态
126
• 三、判断题
1 ．如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款
净现值不可能超过贷款本金。（)
• 2 ．在担保的问题上，银行应当重点考虑担保
的有效性和充分性。（)
3 ．在分析抵押品变现能力和现值时，如果抵
押品没有市场，则银行可参照同类抵押品的市
场价格定价。（)
127
• 4 ．损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不
具备作为银行资产的价值；( ) 5 ．贷款准备
金的大小是由非预期损失的大小决定的。（)
6 ．普通准备金完全不允许计人商业银行资本
基础的附属资本。（)
7 ．特别准备金的计提基数为某一特定贷款组
合的全部贷款余额。（)
128
• 8 ．贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未
实现的风险。（)
9 ．贷款分类方法主要是针对企业债务人和担
保人的，不适用于金融机构债务人。（)
• 10 ．历史成本法的缺点是主观性太强，核查
困难。（)
11 ．同历史成本法一样，市场价值法也能充
分反映资产的真实价值。（)
•
129
• 12 ．只有执行了审慎的贷款分类制度，才能
计提充足的贷款损失准备金。（) 13 ．产时于
可疑类贷款来说，贷款的损失比率只与清收资
产的账面价值有关。（)
• 14 ．商业银行对于应计提的贷款损失准备金
的计算，建立在对贷款整体分析的基础上。( )
