应收股利
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项 目： 应收股利 编制人
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截止日：
2006年12月31日
复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿索
引
一、审计目标：
1．确定应收股利是否存在；
2．确定应收股利是否归被审计单位所有；
3．确定应收股利增减变动的记录是否完整；
4．确定应收股利可否收到；
5．确定应收股利期末余额是否正确；
6．确定应收股利的披露是否恰当。
二、审计程序：
1．获取或编制应收股利明细表，复核加计正确，并与报表数、总账
数和明细账合计数核对相符。
2．索取相应的分配方案，审查应收股利的内容是否均为因股权投资
而应收取的现金股利，以及应收取其他单位的利润。
2、检查年度中间应收股息的应收、收回的核算。
3．检查当期和期后的收款情况，注意是否存在长期未收回的应收股利。
4．必要时，向被投资单位函证。
5．审查应收股利的会计处理是否正确。
5、了解利润分配人的资信情况，核实其现金支付能力。
6、分析、判断项目组讨论时确定的重点审计事项是否已经全部核实
。
6．验明应收股利的披露是否恰当。
应收股利审定表
被审计单位：
编制： 日期： 索引号：
会计截止日:2006年12月31日
复核： 日期： 页 次：
索引号 项目 期初数 索引号 项目 期末数
应收股利账面数 - -
未审报表期初数 - 未审报表期末数
加：调整金额 加：调整金额
审定期初数 - 审定期末数 -
审计说明：
审计结论：
应收股利明细表
被审计单位： 编制：
日期：
索引号：
会计截止日:2006年12月31日
复核： 日期：
页 次：
投资项目 索引号 期初账面数 本期增加 本期减少 期末账面数 备注
股票投资
-
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小 计 - - - -
其他股权投资
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小 计 - - - -
合 计 - - - -
测 试 表
被审计单位： 编制： 日期：
会计截止日:2006年12月31日 复核： 日期：
凭证号 摘要
对方科目 本科目 检查事项
科目名称 方向 金额 借方 贷方 1 2
测试金额比例 0 检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
全年累计 1000
索引号：
页 次：
备 注
3 4
测 试 表
检查事项
检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
应收股利抽查表
被审计单位名称：
**公司
索引号： 页次：
审 计 项 目 名 称： 会计报表审计 编制：
日期：
会计期间截止日：
2006年12月31日 复核： 日期：
