北京通联集团文件
通联（财）字［2013］第 002 号文件
关于下发《通联集团费用开支管理制度》的通知
通联集团各所属单位所属各单位：
根据《通联集团财务管理制度体系》的文件精神，结合各所
属单位所属各单位的实际情况，特制订《通联集团费用开支管理
制度》，现随文下发给你们，希望各单位认真组织学习，并切实
贯彻执行。
特此通知
附件：《通联集团三旅业内务费用开支管理制度》
二〇一三年十一月一日
报送：通联集团董事办
抄送：通联集团总部各部门，集团所属各单位，集团财务部
通联集团费用开支管理制度
目 录
一、 目的
二、 范围
三、 名词解释
费用
利润中心
四、 职责
五、 管理制度
费用控制的原则
日常费用的控制
费用控制的反馈与分析
费用的审批程序
费用报销的要求
费用的分类及核算要求
六、 费用报销管理细则
费用报销流程图
一般费用报销要求
办公用品费报销
业务招待费报销
出差申请及差旅费报销
借支类费用报销要求
借支资格
借支管理
借支冲账
报销单注意事项
费用报销单或差旅费报销单的填列方法
报销单粘贴方法
七． 其他相关规定
八. 附件
附表 1、采购申请单
附表 2、出差审批单
附表 3、借支单
附表 4、出差地区分类
附表 5、资金支付审批表（预算外）
一、目的：
为进一步规范集团费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司
集团各所属各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。
二、范围：
适用范围：本规定适用于通联集团（拟设）总部各中心、各
部门；及各控股公司；下属各子公司、分公司、分部。
发布范围：通联集团（拟设）总部各中心、各部门；各控股
公司；下属各子公司、各分公司、分部。
三、名词解释：
费用：集团企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的
经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企
业集团资源的减少，具体表现为集团企业的资金支出，或者表现为资
产的消耗；二是，费用最终会减少集团企业的所有者权益。
利润中心：企业内部集团内部有独立或相对独立的产品或劳
务生产经营决策权的各所属公司或部门，能通过生产经营决策，
对本单位的盈利施加影响，为集团增加经济效益，如子公司、
分公司或具有独立经营权的各部门等。是既对成本负责又对收
入和利润负责的责任中心。独立核算盈亏的组织体。
四、职责：
集团所属各单位会计按授权负责所在单位的费用预算、费用
开支的执行、监督工作。 总部财务经理负责公司日常费用开支的指
导、监督、分析及上报工作，完善公司费用制度及费用预算的组织、
跟踪、分析和通报工作。
集团各所属单位所属各单位会计财务经理负责分公司所在
单位日常费用开支的审核、指导、监督，分公司以及费用预算的组织、
跟进、上报工作。
集团所属各单位总经理负责按授权对分公司费用预算、费用
开支进行审批工作。 分公司财务经理负责按授权分公司费用预算、
费用开支的审核、指导、监督工作。
集团集团财务中心经理/财务总监负责集团总部以及集团所属
各单位日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，及费用预算的
组织、跟踪、分析和通报工作，并完善集团费用开支管理制度。 分
公司总经理负责按授权对分公司费用预算、费用开支的审批工作。
集团集团总经理负责按授权对总部所属部门、集团所属各单
位直属部门及归口管理的费用项目的预算、费用开支进行审批及监督。
大区总经理负责按授权对区内部的费用预算、费用开支进行审批及监
督。
总部董事办(负责审批所有计划外费用；新开分、子公司预算
由董事办审批，新进项目预算由对口利润中心总负责人与集团财务中
心共同审批，若与集团财务中心有分歧，报董事办审批。 总部总经
理集团总经理负责按授权对总部所属部门、分公司直属部门及归口管
理的费用项目的预算、费用进行审批及监督。
总部财务中心集团财务中心经理/总监负责按授权对公司所
有费用预算、费用开支进行审核与监督。
总部决策委员会(即:董事办,后称决策委员会)审批计划外费用；
新开分公司预算由决策委员会审批，新进项目预算由对口利润中心总
负责与财务中心共同审批，财务中心若与其他中心有分歧，报决策委
员会审批。
五、管理制度：
费用控制的原则
、计划管理：公司集团的所有费用开支（本文所指费用
开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等
形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳
入计划管理，计划内用款按照授权体系进行签批，计划外的用款履行
报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支；
、总额或总费用率控制：集团总部将核定后的各分公司
所属单位的费用开支总额以及各项目的开支总额或总费用率以及各
费用项目的开支总额下发。各所属各单位分公司根据总额按月、按项
目、按单位进行分解使用。使用时，当月结余额度可以调剂到下月使
用，但未经批准当月不准预支下月或以后月份的额度，各费用项目之
间也不允许调剂额度使用；
C、 专户管理：各分公司所属单位需设立专门的费用账户
对各项费用开支进行管理。各分公司所属单位所有的费用开支必须、
且只能从此专用账户支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其
它任何与单位无关的支出；
、专人管理、分级监控：总部设立费用主管总部设立财
务经理、财务副经理，，集团所属各单位分部设立费用会计，实行专
人管理、分级监控。费用会计负责报表的报送、日常的费用监控以及
月末的费用分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审
批的费用开支，费用会计必须拒绝签字支付，任何人不得干涉；对于
违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，直至解决为止。总
部费用主管财务经理、财务副经理对各分公司/分部费用所属单位会
计进行监督、指导，并对各单位分部费用开支情况实行监控，及时汇
报资金各分部、各费用项目的使用情况；
、授权管理：总部及各分部所属单位的费用开支，在计
划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，
必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用
款，必须报送总部董事办按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅
自签批的，视为无效。
日常费用的控制
费用账户的日常管理
、各分部单位所有的费用开支必须从且只能从费用
专户支出，此账户专门用于各单位费用支出，严禁用于支付其它任何
无关事项；
、各分部所开立的费用专户原则上必须使用基本账
户（可以提取备用金现金），若使用一般账户的分部各单位经与银行
协商若可随时提取现金亦可将其做为费用专户；
、各分部单位用于费用开支的备用金应按照费用预
算计划根据日常开支需要随时在费用账户中提取。
费用帐户资金的日常拨付
、费用帐户资金的拨付，实行“按月总额控制，按周
分次拨付”的原则；
、各分部应严格按照计划预算及授权权限进行费用
的使用及报批，违反相关规定的，费用会计、出纳有权拒付。
费用控制的反馈与分析
各单位分部每月应做出费用进度分析决算表及详细分析报送总
部财务中心集团财务中心和各单位分部总经理/负责人/总监、大区总
经理。总部财务中心集团财务中心汇总后报董事办、集团各中心总经
理/总监，并根据各单位分部费用的控制情况进行全集团内国通报。
各单位分部财务部还应按费用各归口管理部门以及费用进度，对所在
单位总经理各职能部门和总经理各职能部门负责人进行通报。
费用的审批程序
计划内费用的审批程序
、总部的审批程序：经手人持原始凭证→部门主管/
经理审核签字→费用主管总账会计审核签字→财务中心副经理签字→
财务中心经理/总监签字→总部总经理集团总经理签字→集团总裁签
字→出纳审核手续、审核报销付款.
(总部总经理集团总经理、各大区总经理的费用由总部管理中心总监
集团董事办负责审批；总部管理中心总监的费用由集团总裁审批)；
、分部各单位的审批程序：经手人持原始凭证→部
门主管经理/经理主管审核签字→费用会计审核签字→财务副经理审
核签字→财务经理审核签字→总经理审核签字→出纳审核手续报销、
付款。
计划外费用审批程序
、程序为：费用使用部门填制《计划外支付资金审
批表》《预算外资金支付审批表》（须经分部所在单位财务部签署意
见）→---分部所在单位总经理审核签字→---大区总经理审核签字---上
报费用归口管理中心相关部门审批签字---对口中心转财务中心集团
财务中心审核→----报总部决策委员会集团总经理审核批→----总部董
事办审批→各单位财务部按审批结果执行并备案→财务中心集团财务
中心审核备案（分部各单位对于超预算计划费用需附上详细的分析）；
、预算计划外费用审批后，将审批单附在原始凭证
后按正常手续审批报销。
费用报销的要求
报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，
确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说
明，并由中心总经理集团总经理/总监或分部各所在单位总经理签字，
报财务中心集团财务中心经理/总监审核后，方可用相同金额的其它
正规发票按制度报销。公司严禁无票报销。
原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。
原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续
必须完备。
费用会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，
对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则需要承担相应金额的责任
并从下月工资中扣发。
费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性
质的费用按照单笔费用报销。差旅费应按出差目的地顺序、事项，按
次序填写费用报销单并粘贴票据。相关票据的背面需注明时间、地点、
事项；招待费应按招待事项分别填写报销单，相关票据背面需注明时
间、招待项目、参与人员、证明人等。
费用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员
中，应由其中最高职位级别的人员填制费用报销单报销。
费用的分类及核算要求
租赁费：为经营活动进行的租赁所产生的费用，如营业
场所租赁费、为员工提供住宿的宿舍租赁费、等长期房屋/机械设备
租赁费用等；
水电费：为经营活动发生的房屋租赁所需的水、电、气、
供暖和制冷等费用，个人承担的部分除外；
物业管理费：为经营活动发生的房屋租赁所需的物业管理
费开支，个人承担的部分除外；
工资：每月根据绩效考核计算的应该发放的员工工资，
不应扣除员工承担的社保费及个人赔款等项目；
.工资附加费:按照规定比例，以工资总额为计提基数计提
的职工福利费、职工教育经费、工会经费等；
社保：公司承担的在职员工部分；
福利费：员工加班餐费补助、公司发放的节庆过节费/品
以及组织的员工活动所产生的费用；
开办费：公司筹建期间（筹建之日-试运行日）的人员工
资、差旅费、广告费、交际应酬费、培训费、资讯调查费、装修费、
办公费（含印刷费）、注册登记费及不计入固定资产和无形资产构建
成本的汇兑损益和利息支出；
.办公费：办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、
硒鼓、碳粉、电脑耗材（如软盘 U 盘等）、邮寄费、招聘费等；
交通差旅费：
、交通费：因公务或加班而发生的市内交通费-地
铁、公交、出租车费；
、差旅费：因公出差或实习培训发生的往返交通费、
住宿费、订票费、出差补贴等；
业务招待费：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品
赠品费和其它为客户发生的费用，以及员工加班餐费等，不包括召开
专项办公会议、新闻发布会等发生的餐费、礼品礼金费；
汽车使用费：公司所属车辆发生的保险、维修保养、过
路过桥、汽油费及临时租用车辆发生的费用；
财产保险：为固定资产（不包括汽车）和流动资产缴纳
的各种保险费；
维修费：为维护修理固定资产、低值易耗品而发生的劳
务费、材料费等；
无形资产累计摊销费：公司信息系统发生的费用；
网络费：宽带、光纤费用；
网站建设费：网站建设、维护发生的各项支出；
通讯费：支付的固定电话费、移动电话费、入网费、
电话初装费等；
低值易耗品摊销：低值易耗品是指单位价值在 100 元
以上 2000 元以下，且使用年限在一年以上的各种财产物资按规定计
算摊销的费用，包括办公家具用具、包装物、展台展架以及其它价值
不很大，但使用时间长，有必要作为阶段性资产、分期计入费用的各
种财产物资；
宣传费：各种媒体宣传及参加大型展览等所发生的费
用等；
会务培训费：以已各机构的名义组织召开的年会、季
会及不定期随时会议所发生的费用及各类培训发生的费用；
咨询费：工商、税务、银行年检费、各种会费、年费
等；
诉讼费:因法律纠纷而发生的相关费用,含公司所聘用
律师的提成；
23 费用性税费：印花税、房产税等；
24 税金：佣金税、营业税、增值税、企业所得税等；
其他:不能准确纳入上述科目中核算的其他项目。
为了保证集团总部及所属各单位全国费用核算的统一性，便于对费用
进行归集和考核，费用项目的划分和费用二级明细科目名称必须按总
部要求设置，禁止私自改动。各单位分部根据实际情况，如有必要增
加二级科目，必须上报总部财务中心集团财务中心，并说明增加的原
因及核算的内容，经总部批准后，方可设置。
对于三级科目，总部原则上要求按照部门设置，各单位分部根据
自身的需要可灵活掌握。
六、费用报销管理细则：
费用报销流程图：
报销人为普通员工时：
报销人为部门主管/副经理/经理及副经理时：
报销人为总经理时：
流程说明：
报销人 部门主管/经理 会计 财务副经理
(如为总部）
财务经理
(如为总部）
总经理出纳
报销人 会计 财务副经理
（如为总部）
财务经理
（如为总部）
总经理出纳
报销人 会计
总部
财务副经理
总部
财务经理
总部
总经理
出纳
报销人按照实际业务发生情况，填制费用报销单，将费用报销
单交直接上级主管审核；
上级主管应严格审核其业务发生的真实性及合理性；
费用会计审核其金额是否在报销权限内、金额的准确性以及票
据的真实合法性；
财务副经理
财务经理/副经理根据费用制度（含预算外费用）权衡资金支
出可行性报总经理核准；
出纳依据报销单人上的各上级主管审批签字、财务部会签及总
经理签批的报销单支付报销款。
一般费用报销要求
办公用品费报销：其原始凭证除发票外，还必须提供采
购申请单（见附表 1）。每月底由各部门向综合部/行政部提出一般常
用办公用品的申请，由综合部/行政部统一采购。其他物品的采购中，
采购人采购所需物品时需事先填写采购申请单，物品单价金额超过
200 元的需进行市场询价并填写询价信息(至少填写三家供应商的信
息)，之后交由部门经理审批，通过后提交财务部核价，财务部核价
后提交至总经理审批。单价在 200 元以下的，可不填写询价信息中的
报价和单项总金额，且不经财务部核价，但财务部有权在任何时候进
行调查核实。供应商如果是能提供正规机打发票的大型商场或超市
（如王府井、苏宁、沃尔玛、麦德龙等），则采购申请单中的联系方
式可不填写。报销时将采购申请单附在发票后。
业务招待费报销：应详细写明事由以及实际消费情况。
Ａ．除销售类人员、副总经理、总经理、董事外，一
般人员不得发生该项费用，但确属需要时，发生金额在 200 元/次以
下的，应当事先递交书面申请至主管及副总所在单位总经理处审批；
超过 200 元/次时,应由集团财务中心总经理审批同意。特殊情况不能
事前申请的，经集团总经理同意后可在事后报批；
Ｂ．外购礼品或以公司产品作为赠送、赞助客户时，
必须事前按费用审批权限报所在单位总经理审批；超预算的需报集团
财务中心及董事办审批。
Ｃ．报销的招待费为餐饮费用及其他娱乐活动时，应
详细填写报销摘要。要求逐笔写明就餐/活动时间、就餐/活动地点、
客户公司名称、客户员工姓名、职级、客户员工出席人数以及本公司
员工出席名单等。业务招待费原则上应控制在人均每人 50 元/次，发
生总金额超过 200 元/次时应当有证明人签字；
Ｄ．任何人员不得报销因私的个人餐费；
Ｅ． 各单位财务部负责人有权对所有报销费用的真实
性进行核查。
出差申请及差旅费报销：
差旅费适用范围
本制度适用于湖南三英特旅游智能技术有限公司通联集
团总部及所有所属各单位所有员工的出差业务。
差旅费报销原则
差旅费报销实行限额标准内据实凭票据实报销的原则。
差旅费报销内容
差旅费报销内容为出差在外的往返交通费、住宿费、出差地交通
费及伙食补助。
差旅费预支限额规定
Ａ．出差人员需借支差旅费的，应至少提前一天通知财务
部（遇节假日需于节假日前的工作日）并办理借支手续，经部门负责
人、所在单位总经理签批后方可借支；
Ｂ．借支限额：每人每天 300 元为上限，天数以已出差审
批单上所签批天数为准。超额借支涉及的特殊事项涉及特殊事项的超
额借支需报集团财务中心及总经理集团总经理签批。
差旅费报销标准
A. 乘坐交通工具（上限）标准：
职
级
交通工具类别
高管人员
部门经理（含）及其他员
工
火车（乘车 6 小时以
上的）
硬软卧 硬卧
轮船 二等舱 三等舱
飞机 经济舱 ---------
a) 符合乘坐飞机的员工应该使用合理的最低价机票，其购买的机票、
机场建设费、燃油附加费、保险费以及乘坐往返机场的机场大巴、
机场地铁等类似机场专线的费用允许据实报销；自备交通车辆或
接待单位提供交通工具的不予报销民航专用客车费用；
b) 长途往返交通费凭车、船票按实报销。员工出差所乘坐的交通工
具一律明确为经济舱位，未经集团财务中心及总经理集团总经理
同意乘坐交通工具非经济舱位（指火车软卧、软座、一等座，商
务舱，豪华舱等）的，其交通费用按经济舱位标准保报销；
c) 如因特殊情况，需取消或推迟出差而发生的退票手续费，报销时
需附书面退票理由报直接上级审核，按实际发生费用报销；
d) 自带交通车辆的，按实际发生的燃油费、过路过桥费报销。
B. 住宿费（上限）标准
住宿费标准（元/天·间）
地区
地区类
别
高管人
员
部门经理 其他员工
北京、上海、广州、深圳 A 280 240 200
详见附件（一）出差地区
分类表
B 240 200 160
除 A、B 类之外的其他地
区
C 200 160 120
国外、香港、澳门、台湾 D
视出差地区具体情况，由集团财
务中心及集团总经理审批
a) 出差当地有经济型连锁酒店的，高管人员、部门经理应首选安排
入住经济型连锁酒店；
b) 同性别两人出差的原则上应当同住，按出差人员中职务最高的标
准报销；
c) 随同高管人员出差者，同性别的原则上与之同宿，无特批情况而
额外发生的住宿费不予报销；
d) 住宿费用凭有效发票在标准内据实报销，超标准报销的，须经集
团财务中心及总经理集团总经理批准，否则超出部分自行承担；
e) 出差人员出差至家庭所在地或亲属所在地，并留宿家里或亲属家
的，住宿费不予报销。
C. 外地出差市内交通费（上限）标准
a) 市内交通费具体标准如下：
市内交通费标准（元/天·人）
地区
地区类
别
高管人
员 部门经理 其他员工
北京、上海、广州、深圳 A 100 70 50
详见附件（一）出差地区
分类表
B 70 50 30
除 A、B 类之外的其他地
区
C 50 30 20
国外、香港、澳门、台湾 D
视出差地区具体情况，由集团财
务中心及集团总经理审批
b) 出差人员在市内应采用最经济的交通工具，首选搭乘公共交通工
具，如公共汽车或地铁。如早上 8 点之前或晚上 21 点以后无公交
车通行的时间，或有充分的商务理由无法使用公共交通的，方可
乘坐出租车，但不能超过标准，超标部分由个人承担（特殊情况
需提交书面说明经所在单位总经理审批后方可报销）；
c) 自带交通车辆的员工原则上不再报销市内交通费，如有市内交通
费发生需提交充分的商务理由，报所在单位总经理批准后按市内
交通费标准限额报销；
d) 员工往返机场，应选择机场巴士；但下述情况，可以乘坐出租车
往返市内：
i. 由于赶乘早 9：00 前航班班机或其他紧急、特殊情况需赶乘班
机；
ii. 晚上 21：30 后到达目的地，下机后当地机场已无来往市内的
公共交通和机场巴士。
D. 伙食补助（包干）标准
a) 出差外地人员不分职级，伙食补助（含餐费、饮料费等）具体标
准如下：
地区 地区类别 伙食补助标准（元/天）
北京、上海、广州、深圳 A 60
早：10
中：25
晚：25
详见附件（一）出差地区分
类表
B 50
早：8
中：21
晚：21
除 A、B、D 类之外的其它
地区
C 360
早：6
中 ：
1215
晚 ：
1215
国外、香港、澳门、台湾 D
视出差地区具体情况，由集
团财务中心及集团总经理
审批
b) 补助天数按机票/车票/船票上的起止日期及实际时间计算，精确到
三餐（即起程以出发时间为准，时间 9 点后不补助早餐、15 点后
不补助早中餐、210 点后不补助早中晚餐）。当天出差当天返回的
往返时间在 4 小时内可按标准 50%补助，超过 8 小时按一天发放
三餐补助。
其他事项
因公出差差旅费差旅补助报销天数计算方法为：
Ａ．有住宿发票的按住宿天数计即为差旅费报销天数；
Ｂ．无住宿发票的按总出差天数减一天计算。如 1 号出发，
5 号返回，则出差天数为 5-1=4 天
员工出差必须事前提出书面申请，填制《出差审批单》
（见附表 2），交由直接上级领导审批。
出差行程在出发前如有变更，应重新提交申请。
员工在出差中因工作需要延长、变更出差时间，应及
时得到所在单位总经理同意后方可延期，出差返回后补填《出差审批
单》，交所在单位总经理签字。
员工出差期间非因公需要参观、游览当地或因私事绕
道而增加的一切费用均由个人承担，额外增加的时间若非节假日或休
息日，作为事假处理，且需提前向所在单位总经理申请。
报销出差费用时，须提供相应发票以及相应费用单据，
具体如下：
Ａ．酒店住宿需提供机打住宿发票，县级城市可凭非机打
有效发票予以报销，无正规住宿发票按减 50%的标准执行；
Ｂ．乘坐火车或长途汽车需提供相应票据，乘坐飞机需提
供登机牌行程单；
Ｃ．其他交通费用发票需注明往返地点及事由；
Ｄ．差旅报销发票必须加盖清晰的收款公司发票印章，且
注明书写正确的公司抬头，否则一律视为无效票据不予报销；
Ｅ．因员工个人原因造成的退、改票等费用不予报销；
Ｆ．因客观原因无法取得发票的费用，需递交书面说明并
按审批权限表审批权限经相关领导在报销金额处签字确认方可报销；
Ｇ．出差人员应在出差返回公司后一周内完成；报销时丢
失出差费用发票的，需递交书面说明并让相关证明人（如有的话）签
字确认后再逐级报批至所在单位总经理，公司所在单位财务审核后按
标准推定丢失单据金额给予报销（出差人必须另行提供替代发票）。
当次出差费用必须一次报销完毕，不能分次报销。未报漏报部分由个
人承担；
Ｈ．员工出差期间适逢国家法定节假日在交通旅途中度过，
或上级有明确安排出差员工需在法定节假日工作的时间，按加班计考
勤，除此之外员工在出差期间一般不报计加班；
Ｉ．完整、规范填写费用报销单或差旅费报销单，费用票
据的粘贴应规范整齐（粘贴方法请参见第 条）；
Ｊ．不符合上述要求的费用报销单据财务将不予受理；
公司各单位财务部有权要求员工对任何有疑问的票据做出合理解
释，并决定是否予以如不合规定，有权拒绝报销。
差旅费报销程序
出差人员出差前需填制《出差审批单》（见附表 2），
由所在单位部门经理、总经理签批生效。审批单一式两联，一联交综
合部/行政部备案，另一联作为报销凭证附件。出差行程在出发前如
有变更，应重新提交申请。
出差人员报销差旅费用应在出差返回公司后五个工
作日内完成，如果出差前有差旅借支的，冲销借支。逾期不办的，财
务部有权拒付第二次借支（前账不清，后账不借）。若超过一个月不
办理报销或归还借支的，财务部有权在其工资、奖金等收益中扣除原
借支额度。出差人员必须于出差回司后一周内办理报销手续，逾期不
办的，财务部出纳人员有权拒付第二次差旅费借支（前账不清，后账
不借）。
若出差回司后一个月内不办理报销、归还借支的，财
务部有权在其工资、奖金等收益中扣除原借支额度。
报销时，出差人员按规定填写差旅费报销单，经所
在单位部门负责人经理签字、财务部审核，最后由总经理签字批准后
方可报销。
借支类费用报销要求
借支资格:
Ａ．对于单笔金额在 1000 元以上且无法预先取得票据的费
用支出, 可以以个人名义申请办理预付借款；
Ｂ．预付借款范围:金额在 1000 元以上的房租、广告的押金、
保证金、水电费、咨询服务费、业务招待费、行管证照费、修理费、
公司授权须在当地一次性采购且超过 1000 元易耗品、办公物品等在
付款前无法取得报销的票据时，均可办理预付借款。但原则上尽量先
由业务办理人员垫付，取得发票后报销，以减少公司资金占用及工作
流程，提高资金利用率及工作效率。
借支管理：
Ａ．借支: 借款人填写借支单（见附表 3）,逐级上报至所在
单位总经理审批，后，至财务经理处单位财务部办理借款支取手续；
Ｂ．对于需多次付款的，应在每次付款前分别办理借款或付
款手续，不得一次性办理借款、，分次支取。特殊情况下分次付款间
隔时间很短的（不超过 57 个工作日），可一次性办理借款或付款手
续；
Ｃ．预付借款实行专人借支专人负责的办法,并以个人借款名
义进行登记入账。
借支冲账
借款人向收款方索要有效发票, 并将相关单据及发票粘贴后填
写费用报销单.按审批权限表审批权限经相关领导审批后,提交到财务
部办理冲账手续。报销单必须注明是预付借款个人借支冲账字样。
Ａ．冲账周期:预支的差旅费以及同一项目费用借款遵守前
款不清,后款不借的原则。一般预付个人借支借款的冲账时间为 15 天
内，出差借款冲账时间为出差回来后一周内后的五个工作日内。合同
条款约定了结算时间的预付借款(如押金、保证金)，其冲账周期按合
同约定，但借款人必须每月与对方进行余额金额核对并报告所在单位
财务部；
Ｂ．在冲账周期内,公司所在单位内部人员岗位调动、人员
离职时，借款为现金支付的，借款人必须办理报销冲账手续, 借款为
转账支付直接付给收款方的，可以编写《借款交接清单》与接任人交
接，双方签字确认。直属上级审批《借款交接清单》并交所在单位财
务部审核后方允许办理调动或离职审批手续,签字接任人负责按期清
理，否则财务部将直接从其个人薪资中扣除；
Ｃ．财务部收到冲账报销单后, 须核对审批手续及入账单据
是否齐全，准确. 对有问题的报销单据予以退还,对无问题的报销单据
进行账务处理。
报销单注意事项：
费用报销单或差旅费报销单的填写方法:
Ａ．费用报销单的摘要应填写完整。一般包括时间、人物
（单位）和事项，例如：“3 月电话补助”、“付某某**费用、‘“购买**费
用”、“招待**费用”等等；
Ｂ．费用票据的相加金额应等于（或大于）费用报销单或差
旅费报销单实际报销的金额， 所有费用报销单和差旅费报销单应填
写大写和小写金额，且确保大小写金额一致；
Ｃ．应将附件张数填写在费用报销单和差旅费报销单上，且
确保数字准确；
Ｄ．差旅费报销单应按出差时间顺序和出差起讫地点分行填
写；
Ｅ．“姓名”栏或“报销人”栏应填上所有一同出差人的姓名（2
人或 2 人以上一同出差的单据粘贴在一起），且分别注明每人出差费
用总金额。不是一同出差的出差人差旅费单据应该分开粘贴并分别填
写差旅费报销单。
报销单粘贴方法：
Ａ．费用报销单或差旅费报销单的粘贴方法：不得用订书机、
大头针装订，一律用胶水粘贴在粘贴单上；
Ｂ．粘贴方法是将第一张票据左边的背面涂上胶水，然后将
该票据的右边与粘贴单的右边线对齐进行粘贴；同样方法将第二张票
据涂上胶水，并将第二张票据的右边与第一张票据的右边间隔一定距
离（间隔距离视票据多少而定）进行粘贴，使每张票据的右边错落粘
贴成阶梯状。相同的费用项目的票据尽量粘贴在一起（比如所有的餐
费发票粘在一起）；
Ｃ．大张的报销单据，应将其超出粘贴单部分进行折叠，所
有粘贴好的报销单据不得超出报销单。同时，粘贴时还应注意不要将
粘贴单统统粘贴在报销单的 1/2 或 1/4 角落上，应将各张粘贴票据分
布均匀，整齐美观，便于装订；
Ｄ．报销凭据太多时，必须按报销内容分几张粘贴单分别粘
贴，将所报销的金额填写在一张报销单据上。
七、 其他相关规定
每周星期一至星期四上午为集团总部及所属各单位财务部
集中办理各项费用报销的时间，每月最后一个星期为资金支付的时
间，其余时间财务部需进行账务处理，不办理任何报销或费用签批
手续。紧急情况产生的费用报销事项经所在单位财务部负责人批准。
所有报销必须附带发票，无法取得发票的，报销人需提供
替代发票，发票抬头必须为公司准确的全称。各个部门在填写各种
报销凭证时必须使用黑色或蓝色水笔书写，并清楚填写所属部门领
款/经办人，报销附件必须完整，报销单不得涂改，同一笔报销业务
既有发票又有白条的报销，报销单必须按白条金额和发票金额分开
填写报销（白条金额需提供替代发票），各单位财务部发现填写不
符合要求的报销单一律拒绝报销。
各单位财务部有权对所有报销费用的真实性进行抽查核实
（包括费用报销前及费用报销后），如发现有虚假报销行为（包括
但不局限于虚增报销金额、虚假报销事项等情况），财务部有权向
所在单位总经理及集团财务中心、总经理、董事长报告并于下月薪
资中扣回。
本规定报集团董事办审批，自批准发布之日发文二 0 一三年十一
月一日起执行。湖南三英特所辖集团总部及各所属各单位公司原有相
关规定一律废止。
附表 1、《采购申请单》
附表 2、《出差审批单》
附表 3、《借支单》
附表 4、《出差地区分类表》
报送：总经理集团董事办
抄送：集团总部各部门、集团所属各单位
执行部门：湖南三英特旅游智能技术有限公司各部门
拟文部门：财务部
拟文时间：2013 年 11 月 1 日
签发人： 拟稿人： 核稿人：
附表１、《采购申请单》
采 购 申 请 单
询价信息
序
号
物品名
称
品
牌
规
格/
型
号
数
量
供应
商名
称
联系方
式
报
价
单项
总金
额
申请理由
1
2
3
4
5
合计：
部门经理意见 签字 日期
财务部核价意见
（单价 200 元以下时无
签字 日期
部门： 申请人： 申请日期：
注： 1.物品单价在 200 元以下时，可不填写询价信息中的报价和单
项总金额，且不经财务部核价，但财务部有权进行调查核实。
2.供应商如果是能提供正规机打发票的大型商场或超市（如王府
井、苏宁、沃尔玛、麦德龙等），则询价信息中的联系方式可
不填写。
附表 2、《出差审批单》
需填写）
总经理意见 签字 日期
出 差 审 批 单
部门名称： 填表日
期： 年 月 日
姓 名
随 同 人
员
交通工具
出差时间
自 年 月 日起至 年 月
日止，共 日
出差路线
出差要办事项简述
出差期间联系方式
出差时间工作代理事
项安排
部门意见
人力资源部意见
主管领导意见
说明：此表用于出差事项的申报，借支与费用报销时都必须将此表做
为附件。
附表 3、《借支单》
借 支 单
借支人签名：
借支部门：
支付方式：□现金 □转
账 □其他
借支人姓
名
职位
借 支 日
期
借支事由
借支金额（大写）： 拾 万 仟 佰 拾
元 角 分
小写：￥
预计还款时
间
附表 4、出差地区分类表
省份\直辖市 A 类 B 类
北京 北京
天津 天津
河北 石家庄
山西 太原
内蒙古 呼和浩特
沈阳
辽宁
大连
吉林 长春
黑龙江 哈尔滨
上海 上海
南京
苏州
无锡
江苏
常州
杭州
宁波
温州
浙江
绍兴
安徽 合肥
福州
福建
厦门
江西 南昌
青岛
山东
济南
河南 郑州
湖北 武汉
湖南 长沙
广州 东莞
深圳 佛山
汕头
广东
珠海
南宁
广西
柳州
海南 海口
四川 成都
重庆 重庆
贵州 贵阳
云南 昆明
陕西 西安
甘肃 兰州
青海 西宁
宁夏 银川
新疆 乌鲁木齐
附件 5、资金支付审批表（预算外）
资金支付审批表（预算外）
报件部门： 填表
日期：
支付单位
项目名称 支付类别 预算外资金支付
支付内容
支付金额
¥：
（大写： ）
付款事由
付款明细及
付款依据
经办人
部门意见
财务部意见
总经理意见
集团财务经
理/总监意见
集团总经理
意见
董事长意见
