2004年产品产量和成本资料
高低点法
月份
产量（件） 生产成本（元）
最高产量（件）
1 4500 50000 最高成本（元）
2 4120 41000
最低产量（件）
3 4250 42200 最低成本（元）
4 4700 53500
单位变动成本（元/件）
5 4850 56000 固定成本（元）
6 4900 62500
2005年预测产量（件）
7 4050 55000
2005年预测总成本
8 4450 48000
回归直线法
9 4620 47500
单位变动成本
10 4940 65000 固定成本
11 4080 41200
2005年预测产量（件）
12 4300 43500
2005年预测总成本
4940
65000
4050
55000
5000
5000
高低点法
回归直线法
2004年成本资料 2005年预测产量及成本资料
产品单位成本（元/件）
1000
产品产量（件）
产量增长
2004年各项目占总成本比重 劳动生产率提高
成本项目
比重
生产工人平均工资增长
直接材料 30%
原材料消耗定额降低
直接人工 45% 原材料价格上升
制造费用
25%
制造费用增加
因素分析法
成本项目
成本降低率
预测产量按上年单位成本计算的总
成本（元）直接材料 %
直接人工 %
产品成本总降低额（元）
制造费用
%
产品成本总降低率
%
2005年预测总成本
2500
15%
20%
10%
9%
3%
13%
2500000
2005年预测产量及成本资料
因素分析法
项目 2004年产品资料 2005年预测资料
销量（件）
500000 550000
单价（元）
45 65
单位成本（元/件）
20
价内税及附加的平均税率
15%
目标利润（元）
25000000
项目 利润推算法
比例分析法
总成本（元）
5387500
单位成本（元/件）
