手工计息
章叶英
一、整存整取定期储蓄存款
1、储户开户时一次性存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种储蓄形式。
2、开户时50元起存，多存不限。
3、存款期限分为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年六个档次，存期越长，利率越高。
基本公式：利息=本金×存期×利率
1、本金：储蓄存款本金以“元”为起息点，元以下角、分不计息。利息金额算至厘位，实际支付或入账时四舍五入至分位。
2、存期：整年或整月的按对年对月对日计，零头天数的按实际天数计；算头不算尾。
3、利率：
（1）到期支取：按开户日挂牌公告的相应档次的整存整取利率计付；
（2）提前支取：支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付；
（3）逾期支取：逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付。
整存整取定期储蓄存款利息计算
利率单位有年利率、月利率、日利率三种；计算利息要注意利率单位与存期单位的一致性。
三者之间的换算为：
月利率=年利率÷12
日利率=月利率÷30
日利率=年利率÷360
整存整取定期储蓄约定或自动转存的，区分不同的取款方式，按上述规定的利率计息，利息计入本金生息。
补充说明
1、储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；
2、在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20％的比例税率征收个人所得税；
3、2007年8月15日至后2008年10月8日后孳生的利息所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。
4、2008年10月9日后孳生的利息所得，不征收个人所得税。
例1、储户田宇于2004年12月9日存入2600元整存整取定期储蓄存款，定期6个月，开户日利率为%。储户田宇于2005年6月9日到期支取。请计算其税后利息。
存期：2005.
0.
到期息=2600×6×%÷12× = （元）
例2、储户田凡于2002年5月26日存入4300元整存整取定期储蓄存款，定期三年，开户日利率为%。储户田凡于2005年6月9日来销户（支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为%），请计算其税后利息。
存期：2005. 6. 9
-2002.
3.
+1
到期息=4300×3×%×=（元）
逾期息=(4300+260)×14×%÷360× = （元）
利息合计=+ = （元）
例3、储户田田于2003年8月19日存入二年期整存整取定期储蓄存款7300元，于2005年4月10日支取，请计算其税后利息。
存期： 2005.
- 2003.
1.
+5
-2
（366+210+21+5-2=600天）
利息=7300×600×%÷360×=（元）
活动练习
（1）储户张君于2000年4月28日存入的3200元五年期整存整取储蓄存款，于2005年6月9日销户。
（2）储户张林于2000年4月10日存入的6300元五年期整存整取储蓄存款，于2005年4月10日销户。
请分别计算储户销户时的税后利息。
活动练习答案
（1）到期息=3200×5×%×=元
逾期息=(3200+368) ×42×%÷360× =元
利息合计=+=元
（2）利息= 6300×5×%×=元
定活两便储蓄存款的利息计算方法
定活两便储蓄存款是指本金整笔一次存入，不确定存期，随时可以支取的一种储蓄形式。
1、利息=本金×存期×利率×60%
2、利率的规定
（1）存期不满3个月的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；
（2）存期满3个月而不满6个月的，按支取日挂牌公告的3个月整存整取定期储蓄存款利率打六折计算；
（3）存期满6个月而不满1年的，按支取日挂牌公告的6个月整存整取定期储蓄存款利率打六折计算利息；
（4）存期在1年以上（含1年）的，无论存期有多长，一律按支取日挂牌公告的1年期整存整取定期储蓄存款利率打六折计算利息。
例1：储户李平于2007-4-6存入定活两便储蓄存款1000,于2007-8-5支取,实得利息为多少?
利息= 1000×121×%÷360×60%×=元
例2、储户张君于2006-9-20存入定活两便储蓄存款2000,若储户于(1)2007-12-8支取,(2)2007-3-30支取,(3)2006-12-15支取，分别计算上述三种情况下的税后利息。
（1）利息=2000×329×%÷360×60%×=元
利息=2000×115×%÷360×60%×=元
合计利息=+=元
（2）利息= 2000×191×%÷360×60%×=元
（3）利息= 2000×86×%÷360×=元
活期储蓄存款的利息计算方法
1、利息＝本金×存期×利率
2、利率按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计算
零存整取储蓄存款的利息计算方法
零存整取定期储蓄存款是指在开户时约定存款期限，分次每月固定存入存款金额（由客户自定）一次，中途如有漏存，应在次月补齐，到期一次支取本息的一种个人储蓄存款。漏存而未补者，视同违约，违约后存入的金额按支取日活期计算利息。
1、零存整取定期储蓄计息方法一般为“月积数计息”法。其公式是：利息=月存金额×累计月积数×月利率。其中累计月积数=(存入次数+1)÷2×存入次数。据此推算1年期的累计月积数为(12+1)÷2×12=78，以此类推，3年期、5年期的累计月积数分别为666和1830。
2、利率的规定
（1）到期支取：按开户日挂牌公告的相应档次的零存整取利率计付。
（2）提前支取：支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息。
（3）逾期支取：逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计算。
例1、储户张群于2004-8-14存入零存整取定期储蓄存款200元,存期三年，储户于2007-8-14支取，请计算税后利息。
利息=200×666×%÷12×=元
例2、储户赵红芳于2005-8-14存入零存整取定期储蓄存款500元,存期一年，储户于2006-8-20支取，请计算税后利息。
利息=500×78×%÷12×=元
利息=500×12×6×%÷360×=元
税后利息=+=元
