2017秋 会计信息系统辅导课
第四讲
第一节 报表处理子系统概述
第二节 报表处理子系统工作流程和功能结构
第三节 报表处理子系统的初始设置
第四节 报表处理子系统的日常业务
第五节 报表模板
第四章 报表处理子系统
目的要求
1、掌握计算机报表处理子系统编制财务报表的基本
工作流程
2、了解计算机编制财务报表的基本工作原理
3、掌握报表处理子系统格式设置、公式和关键字设
置的基本方法
4、理解现金流量表的编制方法
重点及难点
重点： 1、掌握计算机报表处理子系统编制财务报表的基本
工作流程。
2、了解计算机编制财务报表的基本工作原理。
3、掌握报表处理子系统格式设置、公式和关键字
设置的基本方法。
难点：报表处理子系统格式设置、公式和关键字设置的基
本方法。
授课形式：ppt课件
教学方法：任务驱动法、案例教学法、讲练结合
课时安排：4课时
第第11、、22课时：第一节课时：第一节 报表处理子系统的概述报表处理子系统的概述
1. 1. 会计报表的编制过程：对有关会计信息进行会计报表的编制过程：对有关会计信息进行
集中、整理和再加工。集中、整理和再加工。
2. 2. 会计报表的形式：以表格和数字及附带会计报表的形式：以表格和数字及附带
的文字说明来提供会计资料。的文字说明来提供会计资料。
3. 3. 会计报表的分类标准：会计报表的分类标准：
按报送的对象分类按报送的对象分类————对内、对外对内、对外
按照编制的日期分类按照编制的日期分类————月、季、年报月、季、年报
按报表的编制单位分类按报表的编制单位分类————母、子公司报表母、子公司报表
按报表的结构分类按报表的结构分类————简单报表和复合报表简单报表和复合报表
一、一、 企业报表简介企业报表简介
二、二、 通用会计报表子系统概述通用会计报表子系统概述
1.会计报表子系统概念:
财务报表的编制过程，是对有关会计信息进行
集中、整理和再加工的过程。
2.通用会计报表子系统报表处理的三种方式：
1）使用会计软件本身配备的表处理系统
2）使用专用表处理系统
3）“捆绑式”处理方式——在会计软件中提供公
开的数据接口或取数公式，在EXCEL中通过数据接
口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据。
三、报表处理子系统的基本概念
1、报表基本结构分析
报表分成简单表和复合表两类。比较两类表可
以看出，复合表的结构比简单表复杂的多。复
合表可以由简单表嵌套而成，也可由多个简单
表拼合而成，因此复合表在处理上不如简单表
那样方便。
简单表简单表
复合表
四、报表格式设置
报表格式构建起了一张报表的基本框架，一般包括三个基本
要素，即表头、表体、表尾。
（一）表头
主要描述报表的标题、编制单位名称、编制日期、计量单位
等内容
（二）表体（报表项目名称和报表数据单元）报表项目名称和报表数据单元）
1、报表尺寸定义
2、单元属性和风格定义
单元格属性包括单元格类型、对齐方式、字体及颜色等。其
中单元格类型一般分为数值型、字符型和表样型三种。数值
型单元格和字符型单元格在数据状态下输入，输入的内容仅
对某张表页有效。表样型单元格在格式状态下输入，输入的
内容对同一报表 的所有表页有效。
3、区域与组合单元定义
区域是由一组相邻的单元格组成的矩形块。
（三）表尾
是表体以一进行辅助说明的部分，包括编制人、审核人等内容。
五、报表公式设置、表页、报表文件和报表关键字
报表的格式和报表的数据间分开处理和管理的，其中报表 的格
式起着说明数据的经济含义和管理数据的作用，一般固定不变。
而报表数据则起到反映相应经济指标大小的作用，会因时间的不
同而变化。
（1）确定表元的数据来源及取数所要满足的条件
从账务系统取数
从报表系统自身取数
从系统外部取数
从其他会计软件取数
（2）表页及报表文件
表页：报表是由若干行和若干列组成的一个二维表，具有相同
格式而数据不同的每张报表称为一个表页，用来标注表页的数字
叫页标。
报表文件：一个或多个报表以文件的形式保存在存储介质中，
每个报表文件都有一个名字。
报表关键字：单位编号、单位名称、年份、季度、月份、日等
均可作为报表系统中的关键字。
(1)手工方式处理流程手工方式处理流程
设计并绘制表格线及有关说明文字；设计并绘制表格线及有关说明文字；
查阅账簿内容、计算并填写数据；查阅账簿内容、计算并填写数据；
根据数据间的勾稽关系检查数据的正确性根据数据间的勾稽关系检查数据的正确性
(2) (2) 计算机报表处理步骤及数据流程计算机报表处理步骤及数据流程
计算机报表处理步骤及数据流程图如下：计算机报表处理步骤及数据流程图如下：
一一..报表子系统的业务处理流程报表子系统的业务处理流程
第二节 会计报表系统的处理流程和功能结构
报表名称登记 报表格式设置 报表公式设置
报表结构文件
账务系统
工资系统
成本系统
固定资产系统
报表编制 报表数据文件
显示并打印
资产负债表
损益表
现金流量表
成本表
二、报表系统的功能结构
1、报表格式设置
报表格式设置实质上设置一个模板，使用
这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户
使用。
2、报表公式设置
包括表计算公式设置和表审核公式设置两个
基本功能
3、报表名称登记
4、报表编制
报表编制也称表页或整表计算。
一.报表处理系统的使用流程
1.新建报表文件
2.报表格式设置
3.报表关键字设置
4.报表公式设置
第三节第三节 报表子系统的初始设置报表子系统的初始设置
1、 新建或打开报表文件
第四章 会计报表子系统
11）每张报表都要有报表名，不同的报表必须使）每张报表都要有报表名，不同的报表必须使
用不同的报表名；用不同的报表名；
22）报表名的作用：调用报表结构文件；）报表名的作用：调用报表结构文件；
33）报表名不是报表的标题；）报表名不是报表的标题；
44）报表名可以使用中文、西文或汉语拼音的缩）报表名可以使用中文、西文或汉语拼音的缩
写来定义。写来定义。
22、、 报表格式设置报表格式设置
11）报表格式：一张报表的基本框架，包括表头、表体和表尾等。表）报表格式：一张报表的基本框架，包括表头、表体和表尾等。表
体的行数与列数构成表的大小。体的行数与列数构成表的大小。
22）单元类型：即单元格的数据类型（字符型、数字型和表样型）。）单元类型：即单元格的数据类型（字符型、数字型和表样型）。
33）单元格式：即单元格数据的显示格式，如左对齐、右对齐、居中、）单元格式：即单元格数据的显示格式，如左对齐、右对齐、居中、
字体、字号等。字体、字号等。
33、、 报表关键字设置报表关键字设置
关键字的设置和取消在格式状态下进行，关键字的录入在数据状态下关键字的设置和取消在格式状态下进行，关键字的录入在数据状态下
进行，关键字偏移在格式和数据状态下均可进行。关键字的偏移是调进行，关键字偏移在格式和数据状态下均可进行。关键字的偏移是调
整关键字在某单元或组合单元中的起始位置。整关键字在某单元或组合单元中的起始位置。
44、报表公式设置、报表公式设置
11）报表计算公式的设置）报表计算公式的设置
主要考虑：主要考虑：
(1)(1)表元的数据来源及取数所要满足条件。表元的数据来源及取数所要满足条件。
(2)(2)计算公式的构成：计算公式的构成：
例：某报表系统公式格式为：例：某报表系统公式格式为：
某单元某单元=QC=QC（（““科目编码科目编码””，会计期间，方向，，会计期间，方向，
账套号）账套号）
(3)(3)计算公式的设置方式计算公式的设置方式::直接输入方式或引导输直接输入方式或引导输
入方式入方式
(4)(4)函数函数
22）） 报表审核公式的设置报表审核公式的设置
作用：检查报表数据之间的关系是否正确，表现作用：检查报表数据之间的关系是否正确，表现
在两个方面：在两个方面：
(1) (1)报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性；报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性；
(2)(2)报表数据生成后，审核报表数据的正确性报表数据生成后，审核报表数据的正确性。。
与报表计算公式设置的方法类似，主要区别在于审与报表计算公式设置的方法类似，主要区别在于审
核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验，其使核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验，其使
用的运算符除计算公式允许使用的运算符外，还可用的运算符除计算公式允许使用的运算符外，还可
以使用逻辑运算符，如以使用逻辑运算符，如““＞＞””、、““＜＜””、、““＜＞＜＞””
等。等。
33）报表舍位平衡公式）报表舍位平衡公式
舍位：进行进位的操作。舍位：进行进位的操作。
平衡调整公式（舍位平衡公式）：舍位后调整平衡关系的平衡调整公式（舍位平衡公式）：舍位后调整平衡关系的
操作。操作。
.设置报表公式时的注意事项设置报表公式时的注意事项
11）表公式中的运算符号主要是）表公式中的运算符号主要是““＝、＝、++、、--、、××、、÷”÷”等，公式等，公式
中紧接目标单元的运算符一般应是中紧接目标单元的运算符一般应是““＝＝””；；
2 2）多数会计报表软件从账簿的某个科目取数时，表处理系统）多数会计报表软件从账簿的某个科目取数时，表处理系统
中若设为取某个科目期末借方余额，而实际余额在贷方，则公中若设为取某个科目期末借方余额，而实际余额在贷方，则公
式的值是零，而不是贷方金额的负值。式的值是零，而不是贷方金额的负值。
5、报表结构文件的保存
为了存放用户定义的报表格式和报表公式，系统需要用
户 在定义报表结构、存盘时，在系统 登记文件名，以便
在调用定义的内容时作为标志。
6、报表模板的调用和修改
1）在“格式”状态下执行“格式—报表模板”命令，调入
基本符合本单位使用需要的某报表模板。
2)对模板中的项目或公式进行修改使其完全符合本单位的使
用需要。
3）执行“格式—自定义模板”命令，将其存回相应行业，
或存于以本单位命名的新行业中。
一、报表的编制一、报表的编制
具体操作：系统自动完成。具体操作：系统自动完成。
作用：系统运行报表结构文件中的计算公式，使其作用：系统运行报表结构文件中的计算公式，使其
从相应的数据源中调取数据填入相应的表单元中，从而从相应的数据源中调取数据填入相应的表单元中，从而
得到数据表。得到数据表。
注意事项注意事项：：
.编表时需输入编制日期（即关键字），若当编表时需输入编制日期（即关键字），若当
月报表已存在，系统将要求用户确认是否重编月报表已存在，系统将要求用户确认是否重编 ；；
.新编的表将覆盖已存在的旧表。因此，如果修新编的表将覆盖已存在的旧表。因此，如果修
改过表格式或表公式，则必须重新将该报表编制一遍，以改过表格式或表公式，则必须重新将该报表编制一遍，以
得到按新结构生成的报表。得到按新结构生成的报表。
第四节 报表系统日常工作的处理
二、报表输出
1.屏幕显示输出
2.打印输出：可以使用系统提供打印设置功能进行打印设置。
3.磁盘输出
4.网络传输
三、报表的汇总和分析
1、报表的汇总
结构相同，数据不同的两张报表经过简单叠加生成一张新表的功能。
操作步骤：
在数据状态下，执行“数据——汇总——表页”命令，打开“表页汇总
——三步骤之一——汇总方向”对话框，单击“汇总到新的报表”，输
入新的报表名——单击“下一步”在“表页汇总——三步骤之二——汇
总条件”对话框中单击“下一步”按钮——“表页汇总——三步骤之三
——汇总位置”对话框中单击“按物理位置汇总”——单击“完成”按
钮，屏幕显示新生成的销售汇总表。
2、报表的分析
（1）图形分析法
�� 将报表中选定的数据以图形方式显示，从而得到直观的数据的大小或变化将报表中选定的数据以图形方式显示，从而得到直观的数据的大小或变化
的情况。的情况。
�� 常用图形：圆饼图、直方图、折线图、立体图等。常用图形：圆饼图、直方图、折线图、立体图等。
�� 基本步骤：基本步骤：
�� AA、选取绘图数据。、选取绘图数据。
�� BB、选择图形类型。、选择图形类型。
�� CC、根据系统提示生成图形。、根据系统提示生成图形。
（2）数据透视法
�� 采用从某一张表或多张表中抽取具有某种特定经济涵义的数据，形成一张采用从某一张表或多张表中抽取具有某种特定经济涵义的数据，形成一张
““虚表虚表””，从而达到对多个报表数据在系统生成的，从而达到对多个报表数据在系统生成的““虚表虚表””中进行重新分中进行重新分
类、对比分析的效果。类、对比分析的效果。
�� 说明：说明：
�� A.“A.“虚表虚表””本身不保存数据，因此称为视图；本身不保存数据，因此称为视图；
�� B. B. 视图是数据报表的寄生表，没有数据报表就不可能产生视图。视图是数据报表的寄生表，没有数据报表就不可能产生视图。
四、报表的维护
1、报表删除
报表删除功能不光可以删除编制得到的数据表，也
可以删除表结构。一旦被删除，如果需要使用只有
重新设置。
2、结构复制
只能复制报表的结构不能复制后生成的数据报表。
3、报表的备份
4、报表恢复
一、现金流量表编制原理
编制基础是收付实现制，因此主表和附表中的一些相对复杂的项目难以直
接从以权责发生制为基本原则的账簿中调取数据。
1、现金流量表手工编制概述
财政部于1998年3月颁发了《企业会计准则—现金流量表》用于规范
企业现金流量编制。准则规定主要采用直接法、附注采用间接法编
制
2、使用手编制现金流量表方法存在的问题
① 编制工作量大，编制困难
② 人为因素大、编制技术要求高
③ 报表编制过程难以留下足够的审计线索
3、使用报表系统软件编制现金流量表的基本思想
第五节 现金流量表的编制
二、现金流量表编制方法
1、在现金等科目下分类设置明细科目的方法
2、使用设置现金辅助账的方法
将与编制现金流量表有关的会计科目
将现金流量设为一个项目核算大类
按要求设置结构
将需要分别处理的项目进行分类定义
将现金流量表填列的项目设置项目目录
在编制记账时根据系统的提示将涉及现金流量变化的事项按
设定项目分类
期末根据项目总账和项目明细怅设置公式由计算机自动编制
现金流量表。
3、设立标志字段的方法
在财会软件中首先与现金流量有关的会计科
目进行定义
按对现金流量影响的类型
在输入记账是运载于程序能够根据对应科目
自动区分的业务
期末根据不同的标记分别进行自动填列现金
流量表
第3、4课时：
上机实验作业：
实验七 财务报表管理 P236-
P241
� 国开平台练习题
通过本课时的学习使学生掌握掌握报表处理子
系统的基本概念、处理流程和主要功能，报表系统
的设置、报表系统日常工作的处理。
小结
