噩噩噩噩噩噩噩噩噩〕企业改制过程中房屋建筑物评估应注意的问题回张俊在企业改制的资产评估项目中，光论是单项资产性意。评估，还是整体资产阴市，房撞撞筑物的评估所占的1用戚本法评估来考虑有关税费就考虑不会团比例都比较大，一般情况下，因房屋建筑物的…次性现行基本建设项目投资前，要由许多部门批办手投入大，的其评估值亦大。在实际评估工作中，往往续，按投资额或建筑面积收取有关税费。通常应列入由于一些问珊，给朋犀蹭筑物的评估值班成相当大的房盟主袭筑物成本的主要有:市政公用基础设施配套误播，致使评估结果失望实，严重影响了评估的脆盘。金、散辈革水泥资金、教育地方附加费、白蚁防治费、在企业改制过程中府犀建筑物评估有一些问题应引起城市蓝色筑垃极管理费、助费等制，十费、招投标费、强，λ的取值越小，资产变现能力产的类似资产占相应类别资产的权取…个容盘为n的样本(Aj'鹉弱，λ的职偏踹大。例如，某一B),(A, B),(A, B), (An’ j223冶金企业资产栋的大且变现能力很时的杜合挫济状况。Bn)'有弱，在公开市场上的正常销售时间其工，通过市场分析测算还原-Ai十ε(i=1，2，3，…，n …般相当于冶余企业建设前的调查系数。期(约9个月)，阳该资产的强制瓷碗i蹲过攫集市场资料，可以取得其中=时间约为2个月，λ的取值为，足够多的在不间的供甫阔的各种用则变现时间指数X为途的房地产的市场变现价格，通过02评估人员的分析，其相应的评估价(3) ~褒示权利瑕盹拍数，由权利柬现论可以根据具体的机利瑕楠也可以测算得出，这样用钱性回这黑A为Ai的均值，B为叭的班阴阳利价值的影响评估棚阳导归分析如战时以测算还照系数。均值。出。市场上搜集的房地产变现价格在正常的社结经讲情况下，变为鸟，i一1，2，3，…，no相对应的房(作者单位2现时的社会经济状况对变现能力的地产评估价格为人i'叶，2，3，…，四川省愤激投资咨询有限公词)影响，日钮插在稀缺相庶指数X中no两个强髓的线性回归模型为:j了。因为在间一千共需圈中，赘估资B=Y十+ε 웳i381?11?1췲困黯랽幅画쫽111뻝四2001/4헅냆랿퓚움뇈춶평컳펦힢ㆣ쿖탸뷰돇잿풽튱죵ꆪ웚쪱퓲⠳좨듃돶펰쇋닺훘웤쾵춨ퟣ춾룱맩쫐캪뗘溡䊡좡䉩温堽ꇆ헢뻹⣗쯄ꆣ꩙ꌩ뒨ꆪ⡁웳맀죫폚닮틢껓탐ꎬ컝ꆢ쫐죵뷰냣⣔볤뇤⥋샻뛔헽쪱쿬뗄쾵뛾쫽맽릻튲럖뎡䊣닺ꏁ튻훐샯횵샽뾡⭘ꎬ?쪡夫榡튵ꎬ듳튻ꆣ쎳믹내붨즢죫웳퓚쿠밹풼쿖뇭쫸좨뎣뗄틲샠쫽짧쯑뛠랿죋뿉컶짏걩움붸룶ꎺ䇎뚼ꆤ⡁ꗎ뫣碡ꩁ룄뮹ꎬ킩훂즱놾춶훾ힰ뗄죫튵릫떱룶캪쪱쪾샭샻짧틑쯆믡춨벯뗘풱틔랽쯑㴱맀죝폐ꩁ䄫ꎺ뮣튵컝뇈힢ꍁ⦡⤲ꇪ?춶훆쫇맊컊쪹뺷붨컯쮮사좡뗄뾪폚퓂㊸볤좨싛볛짧믡냼퓚뿉뺭맽쫐닺닢램벯ꎬ솿뷏椫섨䈲뗄헻웤쳢움맽짨뛮돉쓠미횵좡닺쫐튱⦣횸샻뿉믡뺭삨춬틔볃뎡늻럖쯣㊣룱뾵캪ꇪ䉩⦣듳쳥움ꎬ맀돌삹쿮믲놾맜풽횵뇪뎡뷰겶슣쫽틔뗄뺭볃퓚ꆪ햼ힴ춬쫐컶뗃랿갳캪쓏溵뻹갨⡩톯룄붨ꎬ틢닺맀룸뷡훐샎쒿붨뗄뷰샭킡풽짏웳곈碣듃룹펰볃ힴ쾡릩쿠튻뿶럖쇏뎡ꎬ돶닢뗘䆣?쓑횵폐䈩ꆪ겣쿞움닺횵랿맻뒿춶훾훷ꆢ럑ꎬ듳뗄튵쏗곎횸뻝쿬䧇뿶좱탨펦뚨ꆣ컶릩뇤웤쯣ꆭ뮣풻鈴ㆣ걂릫냣갲맀움틠컝쪧볂쏦튪뷌ꆢꆣ쟒헽붨쪲쓈ꨰ쫽뻟뛔돌좦샠닢뿉탨쿖쿠헢뮹뇤ꎬ곈?븨䋎ꎬ쮾훆훾쿮맀쯥듳붨쪵뗄쟓잰믽폐폽뾱닺샽뇤뎣짨蝹ꇖꎮꎬ쳥뛈훐뇰쯣틔좦볛펦퇹풭쿖溡쨱䆣ꩂ⦣?㎣겡쒿ꎬꆣ훾킹쫕ꎺ뗘달뇤죧쿖쿺잰쓇뗎㔵평뗄뫍슣횸?뮹좡룱폃쾵볛ꏏꏐ겣뿶겡괨훐랿퓚컯퇏?튪좡쫐랽짨쿖ꎬ쓜쫛뗄뿖ꆣ좨닢겱쫽캯닺랴풭뗃룷움쿟룱㊣췎?쿂䆡궣ꎬ컝쪵뗄훘움낷평폐헾뢽볆쓜쒳솦쪱뗷욱ꎮ샻쯣?墣맀펳훖춨탔ꆣ퓓갳ꪣꎣ맽컯컊?컞붨볊움펰맀톻탭맘릫볓럑솦튻뫜볤닩㒣뗃뗄곖좨떱폃맽볛믘ꚵꎬ?틲싛훾움맀쿬폐뛠쮰폃럑ꆢ?쒷ꆭ랿쫇컯맀횵쇋튻볂늿럑믹ꆢ헐?ꎬ돌움컝쳢떥뗄릤퓬움킩잲쏅ꆣ뒡냗춶붨쿮움ퟷ돉맀컊믈엺춨짨틏뇪훾맀훐쿠뗄쳢ꯃ냬뎣쪩럀럑훐맀닺쯹컯ꎬ떱훊펦?쫖엤훎ꆢ햼췹듳솿틽쇐쳗럑훊뗄뗄췹ꆣ웰죫ꆢ솿튻듎뇝
「画画噩噩噩噩圃噩噩噩电监督及管理费、工程预算编制和审计费、情.i/I.税、周安戚本、配密费等。两明比较，显然存在一些些交叉项投税(目前暂不收)等。这些税费都是由建设单位在目，评估中如何分配这蜡交叉明白归根据评估原则、墨建时支付的，{Él有些评估人员估价时却未予考虑戒评估目的和资产特点予以考虑，防止主意复计算。考虑不全，造成评估值明显偏低。其实，有时各种税6嗣职工住宅的评估来考虑回寐的房改政策费出重置成本的比例较高，其价值立大娃切不可肮捕企业整体兼并收购时，如果企业原有职工也随间的。企业一扭转入到新的企业，在评估职工住宅时，评估2嗣来入账就认为单项价值小的资严漏评喊不评人员容易忽视罔累累的腊政政策。~般服从以下几方回生陆提供服务的隐设蛐下的管线，考虑z如自来水管、排水管、煤气管、睹气地向、电气电结在(1)凡娃属于职工一次性购买，企业捞回寐规定1勾及其他工艺管线，因不易发现以及遭赂、回楠、花给予酒当优惠，府属产权已划归职工个人所有，并且池、厕所等小项资产，回未单独人账戒认为单项价值职工的购房出资额符合回家政策1见定的，不再列入被小，就由于其他原回，而常常被漏评，或组、视，不评，兼并收购企业的资产评估珩罔。这都给资产所有者戒结营者的命法权插造成不服有的(2)凡娃按国家房改政策规定出职工购买住房使损失。用权的，应将职工撒纳购置房原使用权的款项，视同3.腐属所有权证上的建就面积被淄做摆际商积用职工预付的房犀租金，比，照国家规定购置间提府原所在评估中，有的评估人民由于各种原因，在计算有权四支付的就项，扣除职工巳缴纳款项后的辈辈额作府照面积时，不进行实际丈景而究全采用房犀所有权为被兼并收购职工住宅的评估值o记k的数值，实际上，有时这个数值偏整校大，可倍。)凡是职工按回家府改政策规定采用分期付款度较低。究其原因有下列几种:…是由于房产部门在方式购买的职工住宅，到期房屋产权归职工所有的，办班时，是按建豌面积、收费，而产权单位为少花钱，比照融资租赁资产进行非啊市，即对其应支付阳未支付则申报的建筑面积较小。二盘有些企业册黯zt行异地的所有分期购府款，进行折现后列入被兼并收购资产大修脂，建筑田积变化较大，但没有到房产部门变评估筒。换证，一直沿用服房屋产权证。玉是有些企业因(的不属罔家房改政策规定植围的，应句企业其工作和生产需要，进行改建、扩建，改、扩建眉，房他资产叫起按照市场的原则评估。屋面积有较大变化，亦未到房产部门更辈知协主权证。为7.对功能性贬值和经济性贬值的忽视确保建筑面积真实准确，在评估时一定要进行实地测府犀建筑物评估值2亿丢在置成本×成新靡一功能性量。贬值一经济性贬值，后两减项也辛辛易被评估人员都4.被估扁腥磕筑物账田成本不j酱、不实，用价视。功能性贬值是指由于其用途、使用强度、设计、格指数调整洁评估的价值偏整较大结构、装修、设备配备等不合理造成功能不足或浪费价格指数调整洁，是以账田成本为基础，选用建形成的价值损失，如繁华商业区内的低矮非商业用建筑业产值价格指数或其他相关价格指数，推算房屋建筑物的功能性贬值就会很大，以致于出现建筑物部分筑物重重置成本的一种方法。果用此法要求，其账面成的价值为负值。经扣子性贬值是指由于外界搔件的变化准确。但在3实际中，有的建设单位因资金附影响了其效用的发挥，导致王军经济贬损，从现象上紧张，而通过各种踹道减免税费、购置雕价建筑材料看，经讲性贬值一舟蜡阳平随着利用率下降，如商业用等造成账团成本偏低，也有的建设单位借基建投资而膊的空'脚相曾圳、出租固积减少、工业用脚大量闲置大摘其他建设，最后将不属于该建设工程的费用都圳等辱致建筑物收益下降。评估时，由于确定房犀建筑宝IJ~亥工程止，义造成账团成本过陶。所以，如果用价物的功能性贬值和经讲性贬值有一定的难度，且相对格指数调整法评估时，首先要确定胀回戚，本是否准确复杂一些，同时，有些评估人员认为这些因素对府愿可靠。正是由于价格指数调整法的特点，在推算待估盟筑物的评估有时影响不大，因师，常常不考虑功能房鹿建筑物成本的准确性方阳明显，不足，因此，对于性贬值和经讲性贬值，这是不正确的。随辛苦社会的进大型和价格商的房屋建筑物一般不宜来用此方法。步，功能性贬值和佳讲性贬值对房屋建筑物的影响合5.重复计算越来越明显。在企业改制过程中，土蛐和房鹿建筑物往往都要8.来用划时的价格借患求问时评估，拥有时会出现重复评估。土地戚本一般采用俞盟的价阳在息是保证阳市质量寰的一个震要钮括使用权出让盒、基础设施的配套黯设费、公共事前掘。直接影响到IJì啊古结果的可借租脏。对房E黑暗筑业踏世配套费用及小区开发配牵费等。府理建筑物蓝物的i啊白质最高低，很大程虎上要依赖从外部收集到置剧本的构成主薯1;Q括土地取得费、前期工程费、建的价格倍息，俐在价制商息采用方面出现的主要问题??췲랽쫽뻝2001/4 Ii囚茵瞌髓副团圆391볠춶믹뾼럑뗄㊣웳죧릵돘킡헢쯰㎣퓚랿횤뛈냬퓲듳룼릤컝좷솿㒣룱볛훾놾뷴뗈떽뿉㖣쟳냼튵훃낲쒿움㚣죋⠱룸횰볦⠲폃폐캪⠳랽뇈?⠴쯻㞣뇡쫓뷡탎뛸뾴컯뢴붨탔늽풽㢣닉잰ꆣ쪧껖뚽쮰붨싇햼껎튵ퟔ벰ꆢꎬ뚼꺷움컝짏뷏횤짪탞ퟷ쏦놣꺱횸룱컯튪헅퓬룣룃탍웳춬삨돉맀풱폨릤늢좨놻쪽헕쯹ꆮ⦲꺶횵릹펰뗄떼퓓훾살꺲폃쳡뾿⦷볛뇡ꆣ?벰⣄쪱늻훘듈캪살웤닞믲룸뿎맀쏦뗄뗍놨뫳뮻뫍믽붨뮹쫽횸닺헦ꎬ돉릤튵쪹짨놾움쒿낹헻튻죝ꎺ쫊쫕풤펦볦릺죚폐曕믊풹릦ꆢ쿬뿕훂컯풽짓뫏룱ꆣ닊횵뺭뒼맜뿇횧좫훃짺쮮쯻쯹평?훐믽쫽ꆣꎬ뗄횤폐훾삷뗷횵쪵뛸헋돌볛룄움폃엤ꆢ맀ꓗ쳥웰틗떱릺잰뢶늢쟖싲럖볖튻ꛄ뺭쓜ힰ릦쇋랿붨킩쏷쎹샭횱탅헽쟊캪볃뫍웋샭냔뢶ꎬ돉쮻닺맜릤뗈폚陸쪱횵뺿쫇붨뷏쏦뿎헻뗷볛ꆢ춨짏컯룱훆맀좨쳗릹엤훐뫍ꇕ볦뫶폅랿웳뒹펦뗄쫕낹ퟢ웚떡謁웰?볃탔탞쓜웤싊훾움쿔뷓훊쾢쫇?뢺糉탔뺭럑?뗄퓬놾ꆢ틕킡웤쯹탈폐ꎬ내훾튻탨듳믽?램헻룱ힼ맽돉짨룟돶쳗죧겵늢庵쫓믝튵謁붫랿릺꒰횰쇞?튷풱움탔뇡쯰킧퓶컯춬맀ꆣ놵볛펰솿평?횵缾뇡볃ꆢ믊ꎬ돉뗄쿎짺업맜쿮쯻폐꣖늻쪵풭붨쏦횱튪뇤헦움램횸좷룷놾폖돌떫죃폃훷럑뫎닺쓆쫕뷐맺튷횰컝뿮뒹릤랿뾸헕맀뇡횵짨쪧볓쪱쒼룱쿬룟폚낹䧉릤픩떫움뇈ꪵ믮쮮쿟풭헟뷸볊틲훾믽퇘ꎬ뮯쪵ﻎ맀쫽ꆪꆣ훖욫ퟮ퓬뗄랿훐폐뷰벰튪뗈럖쳘삹릺습볒뛮뾸ퟢ쿮謁힡닺뿮쓕쫐떺횵쫇놸ꆢ틦쪱?탅떽뗍퓚볛ꓒ뺭떡뫍缾돌뗈폐맀샽ꗏ쳡맜ꎬ닺틲믲쾵탐짏쏦뷏뇤폃뷸ힼ뗄쫇훖떫쟾뗍뫳돉쪱컝ꆢ킡냼ꆣ엤뗣샎쓆럻쓕뷉뷰힡튷햬ﺲ뎡춾튻횸죧뻍랢돶쿂펰쾢움룱뮴볃ꪰ풤ꆣ킩횵뷏릩ꆢ틲ꎬ뺭쒽죋쪵쿂믽킡뮯풭탐틠좷쯃볛틔웤랽퓚뗀ꎻ붫헋붨췁믡믹쟸삨솽헢폨뒿랿닺뫏움ﺲ쓉뿛햬뾸뷸?뗄궼훘뫳평놸랱믓ퟢ붵쿬엏쫇맀뫜쯣헢움쏷룟?럾쎺늻틲뛸펪꣖풱볊폐쇐쫕ꆣ뷏랿룄캴ꎬ횵헋쯻램쪵복튲쏦쫗횸탔훾뗘돶뒡뾪췁쿮킩틔볂죧떣캱좨맺맀?릺뇈돽뗄쓕떽탐풭쏐훃솽폚뗈뮪뫜糉볃?놣뷡듳탅뇠킩맀쿔ꎬ뗐컱웸틗캴뎣헟ﻃ평헉쪱벸럑뛾듳컝붨떽퓚즱욫쏦쿠ꆣ볊쏢폐쫴돉쿈랽컯뫍쿖짨랢뗘뇈붻뾼잹맻곔헾틑볒랶훃헕횰움ﺲ웚헛ꢷ퓲풱복웤늻짌떼믽횤돌쾢쫽?缾벰뚸곕뇝훆쮰죋욫웤ꆵ뗄맜랢떥뎣폚솿헢훖ꎬ쫇닺ꆢ랿움뺲닮돉맘닉훐놾튪쏦튻훘쪩엤좡뷏닦싇謁웳?닟뮮헾캧꣓맺릤맀?쿖뛎쿮폃뫏튵훂복뛈뗷뫂뇡뫍럑풱뗍볛쓗틾ꆢ쿖뛀놻뫏ﶱ룷뛸룶ꎺ폐떫좨삩닺맀믇뷏놾폃ꎬ붨룃맽좷쏷냣컝뢴뗄쳗뗃쿮튵삹ꆣ맩닟짖볒틑횵벴뫳ꞵ떵ꇁ튲춾샭쟸틔웤짙쪱틲뿉짏헻뗊잲짳뚼맀ꆣ횵쪲짨얯틔죫슩램뮵훖췪쫽튻닺킩쎻횤붨늿쪱듳캪룱듋폐ꆢ룟뚨쿔늻움엤럑쒿럀쒷풭샖ꆪ횰맦낹쪹뷉ꢲ뛔쇐쒣쒺돉죝퓬쓚훂뺭ꎬ죏뛸훊탅튪랽램곆쟖엀폐믕뛔볆쫇볛웤횮輸뗘웸벰헋움좨뇗풭좫횵웳폐ꆣꎬ쏅튻ꊲ믹횸램뗄릺떥짨늻틋훾맀쳗뗈ꆢ좻펦횹뾸낹냣릤뚨꒹폃쓉짓죫곓탂틗쪹돉폚볃평캪솿돌틀쏦뗄룓ﯓ튻랿럑평쪱쪵듳꧆쿂뗘뗀믲ꎬ틦틲닉욫떥튵떽죽룄룼뚨믊뒡쫽튪붨훃캻릤쯹쏦ퟣ컯ꆣ잰듦룹훘쓕횰ꓗ펦룶뗄뫂좨릺뿮쎷맩놻ꛓ?싊폃릦뗍돶뇡폚헢뎣뛈삵붫떰짓쏂뚨략컝ꆢ붨좴ꎬ쫇삻뗄릵슷죏믲퓬떼폃닮폚캻랿뮻튪떣쟳짨솮뷨돌틔돉췹췁웚퓚뻝뢴ﺲ릤ꇕ듓죋훃쿮훆횰횧볦튻움잿쓜낫쿖쯰좷킩뎣ꆣ뗣뒹?쫏쒡펪짨캴폐쟐맜ꆢ캪뫶돉쫃퓚랿뷏컝닺삩뷸곓톡췆ꎬ떥볛믹뗄놾틲듋췹뗘럑릤튻움볆?튲곊틔쯹늻ꆷ뿮춬뫳?뢶늢릦맀뛈럇붨뚨룶뛔췢ꎬ謁슽쓑ꏋ튵떥폨쪱늻믆쿟뗧캧쫓볆컝듳닺짙뷸늿킩붨좨탐쎼폃쯣웤캻럑죧쫇듋랽뚼돉ꆢ돌맀쯦놣쿂폐퓙뿊쿮샠뗄뚿쯹뛸쫕뗆쓜죋ퟣ짌훾듓랿쯘뾼훘훷쮰캻뾼룷뿉?ꎬ웸잽쿮늻펦쯣쯹늿뮨탐쏅웳뫳횤쪵붨랿헋틲훾춶폃맻럱퓚램튪놾릫럑붻풭ꆣ춬곆벸특쇐엔닮폐캴릺탔풱짨믲튵컯쿖떣솿컝뛈뛔싇쫕ꆢ퓚싇훖쫨뗧볛움폐?뿉쏅잮틬뇤튵ꎬꆣ뗘컝쏦닄뚼폃ힼ뛔ꆪ릲컯닦퓲삹랽늢죫쫓뛮뗄횧뫶볆샋늿쿳쿐붨랿릦벯컊췆곈엉만믲쮰슩샂뮨횵ꎬ뗄좨탅퓚뗘틲랿캪닢붨돉뷰쇏뛸볓볛좷폚냣쫂훘쿮ꆢ?쏦쟒놻춬쯹ퟷ뢶닺럑럖짏훃훾컝쓜떽쳢쯣ﺵ펰듽쒱쳒쿠쿬맀뗓뛔쒽믡?
街业EBS量与发原事I主窗彭~华-、业务型人才是中介机构随着社会主义市场经济的迅速估机构和申请证券期货相关业务许的基础发展，经济鉴证类社会中介机构正可证等都规定了相应的职业人员数面临着良好的发展初U昌。如何在激业务型人才是指直接从事业务量和质量要求，没有符合要求的业烈的市场竞争中站稳脚跟并发展壮务型人才，就不可能开业，更谈不操作，即直接参加审计、验资、税大，是广大入b业人员都在不断思索上申请高一级的执业资格。务代理、资产评估等工作的专业人的问题。笔者认为，社会中介机构2.业务型人才是满足客户日员。业务型人才是中介机构的基要生存、发展、壮大，离不开三类益扩大的多种服务的需要。随着信础，具体体现在以下几个方面:人才，即业务型人才、开拓型人才息时代的到来，知识经济的崛起，1.业务型人才是中介机构开和管理型人才。三类人才的有杉昨吉以及企业经济活动的国际化和多元展业务以及进一步申请相关业务资合并充分有效地利用，是推动中介化发展趋势的增强，社会各界对鉴格许可证的必需条件。相关法律、机构发展的巨大动力。证类中介机构提供服务的需求范围法规对设立会计师事务所、资产评是采用过时的价格信息。我们知道，刑古有基准日，因而有很强的时间限定性。要想比较准确地反映房屋建筑物的实际价值，就要选择距评估基准日较近的价格信息，有些评估人员在用古时采用过时的信息，如果用超过一年以立的或变化了的房屋建筑物价格信息书籍、文件资料或房屋建筑物交易案例等。采用这些过时的价格信息，将会导致评估结果出现偏差，有时，还会出现较为严重的问题。(作者单位2江苏盐都县财政局)|4011 回国回画面.2001/4 ??췲랽쫽뻝듀ꆢꇞꆰ탐쯦랢쏦쇒듳뗄튪죋뫍뫏믺뻏역튻튵닙컱풱뒡ㆣ햹룱램맀뿉솿짏㊣틦쾢틔뮯횤쫇컯⣗ꆭꆣꆫꆰꆭ잿ꆱ椪ퟅ햹쇙뗄ꎬ컊짺닅맜늢릹ꆢ믹컱ퟷ듺ꆣ껒탭맦믺횤뫍탍짪삩쪱벰랢샠닉쓪튵짙쯪ꎬ?ꆭ檣ꆪ짧ꎬퟅ쫐쫇쳢듦샭돤랢튵뒡탍뻟뗎컱뿉뛔릹뗈훊죋쟫듳듺웳햹훐폃쪵틔붫뮡ꆢꗎ붨뮪몱ꏷ믡뺭솼뎡맣ꆣꆢ벴탍럖햹컱죋쳥틔횤짨뫍뚼솿닅룟뗄튵쟷뷩맽볊짏?뮣ꊢ짨몽?훷볃뫃뺺듳뇊랢튵죋폐뗄탍닅횱쳥췈벰솢짪맦튪ꎬ튻뛠떽뺭쫆믺쪱볛떼귋폫틥본뗄헹듓헟햹컱닅킧뻞죋쫇뷓닺쿖쮲뷸뇘믡쟫뚨쟳뻍벶훖살볃릹횵믲훂헑쫐횤훐튵죏ꆢ탍ꆣ뗘듳닅횸닎움퓚엊튻탨볆쇋ꎬ늻뗄럾믮퓶쳡볛뇤랢캶뎡샠햹햾죋캪ힳ죽샻뚯쫇횱볓맀틔쟖늽쳵쪦좯쿠쎻뿉횴쟂컱횪잿릩룱뻍뮯볏햹?뺭짧믺컈풱ꎬ듳닅샠폃솦훐뷓짳뗈쿂킽짪볾쫂웚펦폐쓜튵𧻓뗄쪶럾탅튪쇋뷡웕볃믡폶뷅뚼짧ꎬꆢ죋ꆣ뷩듓볆릤벸쟫컱믵뗄럻뾪탨뺭맺쾢톡맻ﺾ뗄훐ꆣ룺퓚믡샫뾪닅쫇믺쫂ꆢퟷ룶調쿠쯹횰뫏튵룱춻튪볃볊퓱랿돶혩톸뷩죧늢늻훐췘뗄췆릹튵퇩랽릿맘ꆢ튪ꎬꆣꟈ뮯룷탨컒뻠컝쿖쯙믺뫎랢뛏뷩뾪탍폐뚯컱뗄쏦?튵램죋쟳룼쯦뫍뷧쏇움붨욫릹퓚햹쮼믺죽죋훐ꆢ튵믹ꎺ컱싉닺풱뗄첸ퟅ웰뛠뛔랶횪맀훾닮헽벤ힳ쯷릹샠닅뷡뷩쮰죋ꆢ움탭쫽튵늻탅ꎬ풪본캧뗀믹컯ꎬힼ볛폐움죕룱쪱맀뷏탅ꎬ폐뷼쾢뮹믹뗄쫩믡ힼ볛벮돶죕룱ꆢ쿖ꎬ탅컄뷏틲쾢볾캪뛸ꎬ퇏폐쇏훘뫜킩믲뗄잿움랿컊뗄맀컝쳢쪱죋붨ꆣ볤풱훾쿞퓚컯뚨움붻糉맀틗瑱쪱낸ꏒ닉샽폃뗈맽ꆣ좽쪱닉쿗뗄폃볈탅헢략쾢킩?ꎬ맽듓죧쪱뎷닉뗄뿎폃볛?뎬룱꣖맽탅?
