财务基础知识讲解
一、会计的功能
二、会计的岗位分工及职掌
三、会计的记账原理
四、基本的账务处理
五、财务报表
六、结 束
会计的概述
会计的概念：会计是以货币为主要计量单位、以凭证为依据、采用
专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、
系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活
动。
会计的分类：会计按其报告的对象不同，分为财务会计与管理会计。
财务会计主要侧重于向企业外部关系人提供有关企业财务状况、经
营成果和现金流量情况等信息。（过去的信息、为外部提供
所需数据）
管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供经营规划、经营管理、
预测决策所需的相关信息。（未来的信息、为内部管理部门提供所
需数据）
工作職責
财务决策
财务预算
财务控制
财务分析
财务核算
核算
监督
二﹑会计的岗位分工及职掌
共
生
结
构
关
系
财务部财务部 资财采购资财采购
人事薪资人事薪资
总 务总 务
固定资产固定资产
业务部业务部
制造部门制造部门关务部关务部
会计分类
• 财务会计 - 资金的管理
• 普通会计 - 每月结账编制财务报表
• 成本会计 - 存货计价.成本计算
• 税务会计 - 税务申报.税务规划
• 管理会计 - 预算控制.投资分析
财务组织关系图
财务经理财务经理
财务课长
应收会计 应付会计 总账会计 费用会计 成本会计 税务会计
出纳
应收会计：
核算职责：
销货收入及应收帐款的立帐
应收帐款的冲帐
发票的管理及开具
应收帐款的对帐
制作报表
监督的要点：
收入是否有少计（业务 ）
降低坏账风险
是否经过批准/授权的销售行为
是否有虚构的销售行为
应付（费用）会计：
核算职责：
应付账款的确认及立帐
应付账款的支付
应付账款的对账
应付账款报表及费用报表的编制
日常费用报销的审核及立账
代垫款项的核对与跟催
监督的要点：
请购与采购岗位是否分离
交易的合同/价格是否经过了询价/议价审核的过程
付款是否经过合理的授权与审批
付款的手续与时间是否在规定的期限内
成本会计：
核算职责：
成本的结算
报表的制作
主导盘点工作
监督的要点：
日常领退入库单据的审核
从成本计算的合理性去看生产过程中的管理是否有效（超耗/报废/标准
工时/实际工时）
从盘点工作来看，账实是否相符;存货跌价的计提是否与实际相符
总账会计：
核算职责：
预算的编制与分析
编制对外报表
检查会计凭证
固定资产的管理
监督的要点：
预算的执行是否与预算相驳
会计制度与科目是否有效的落实
对外的报表申报是否及时与正确
固定资产的管理制度是否落实
会计管理者：
部门内部工作展开的合理安排
各项工作执行情况的追踪与反馈
会计分析结果的有效运用
三﹑会计的记帐原理
资产
负债
+
所有者权益
=
有借必有贷，借贷必相等
• ※ 问题提出
• 对象
——收入与费用的确认
▫ 条件
——收入的取得和费用的形成与其款项收付不在同
一期间
▫ 依据
——会计期间假设
20××年6月12日销售商品80万元，7
月20日收到货款。这是6月的收入还
是7月的收入呢？
20××年12月12日支付下一年的报刊
杂志费。这是20××年的费用还是下一
年的费用呢？
• 权责发生制
• （accrual basis）
• （1）收入确认
• ——以收入取得
的权利形成为标志，而不
论款项是否已经收到
• （2）费用确认
• ——以费用承担
责任的发生为标志，而不
论款项是否已经支付
• 现金收付制
• （cash basis）
• （1）收入确认
• ——以收到现金
的时间为标准
• （2）费用确认
• ——以支付现金
的时间为标准
• 四、两种会计确认基础运用比较
四﹑基本的账务处理
• 从会计信息处理过程角度分类——初始确认、再确认
会计记录 会计报告
经
济
交
易
与
事
项
会
计
信
息
使
用
者
(账户) (财务报表)
初始确认 再确认
五﹑会计报表
内部管理报表
岗位 报 表 目 的
出纳
货币资金日报表
资金预估表周报
及时了解资金动态、掌控资金
应收
账龄分析表
毛利分析表
销货明细表
减少坏账产生的风险
各期、各类比较、找异常、找规律
应付 各类进货明细表
应付明细表
进货与销货的关系
及时了解或调度资金、提高公司信譽
成本
单位成本分析表
损益两平分析表
销货成本表
存货库龄分析表…
了解各产品、各客户的贡献
剖析产品的成本结构组成
反映存货的水平
总账 科目余额表
四大财务报表
从整体看公司的经营
销售 采购 生产 薪工 融资 投资 固资 资讯
对国税申报报表
一.月报（每月15日前）
增值税申报
出口退税申报
财务报表
二.季报（每季20日前）
企业所得税申报
费用报表申报
三.年报（每年5月31日前）
企业所得税申报
财务年报
对地税申报报表
一.月报（每月15日前）
个人所得税申报
纳税申报主表（营业税/水利基金/城建税/教育费附加）
印花税申报
财务报表
二.半年报（每年3月15日/9月15日）
房产税申报
土地增值税申报
对其他部门申报报表
一、财政局(每月10日）
生产企业月报表
进出口企业财务信息体系指标
二、电子信息产业局（每月15日前）
电子信息业业生产月报
主要经济指标月表….
三、地方统计局（每月15日前）
原材料、燃料动力购进价格调查月报表
工业品出厂价格调查月报
四、国家统计局（每月15日前）
工业企业产总值
主要产品产量…..
计划
反馈 分析
执行
工作職責
财务决策
财务预算
财务控制
财务分析
财务核算
核算
监督
