××有限公司2006年3月会计凭证
2006年
凭证种类 编号
凭证类别
及编号
摘要
借 方
月 日 账户名称
2 银付 1 银付1 购进a材料 材料采购
3 现付 2 现付2 支付采购费 材料采购
4 转 2 转2 购进a材料5吨，b材料3吨 材料采购
6 转 5 转5 以应收票据抵付料款 材料采购
6 现付 3 现付3 支付材料采购费用 材料采购
10 转 9 转9 购进b材料3吨，a材料2吨 材料采购
10 现付 7 现付7 支付采购费 材料采购
11 银付 5 银付5 购进材料a6吨 材料采购
12 现付 8 现付8 支付采购费 材料采购
12 转 14 转14 购进a材料10吨，b材料4吨 材料采购
14 现付 10 现付10 支付采购费 材料采购
贷 方
金额 账户名称 金额
3, 银行存款 3,
现金
7, 应付账款 7,
7, 应收票据 7,
现金
6, 应付账款 6,
现金
5, 银行存款 5,
现金
15, 应付账款 15,
现金
××有限公司2006年3月会计凭证
借 方
现金日记账
2006年 凭证
号数
摘 要 借 贷 借或贷
月 日
3 1
期初余额 借
3
1 现收1
提现
2000
3
1 现付1
李三借差旅费
300
3
3 现付2
支付采购费
50
3
6 现付3
支付材料采购费用
60
3
7 现付4
王五借差旅费
500
3
7 现收2
出售C产品15件
2500
3
8 现付5 现金存入
1500
3
9 现付6
李四借差旅费
400
3
10 现付7
支付采购费
100
3
12 现付8
支付采购费
100
3
13 现付9 补付现金
50
3
14 现付10
支付采购费
700
3
15 现收3
提现
20000
3
15 现付11 发工资
20000
3
16 现收4
退回现金
20
3
18 现收5
退回现金
30
3
23 现付12 职工报医疗费
520
3
24 现收6 积压材料收入
1850
3
25 现付13 现金存入
600
3
27 现收7
收到罚款
500
3
28 现付14
支付保险费
1200
3
29 现付15
支付职工住院费
600
3
31
本月发生额及余额 26900 26680 借
余 额
52,
53,
现金日记账
银行存款日记账（多栏式）
2006年
凭证号
数
摘 要
对应贷方科目 对应借方科目
月 日 现金
主营业
务收入
应收账
款
应收票
据
合计 现金
材料采
购
期初余额
3 1 银收1 出售A产品25件
50000 50000
3 1 现收1 提现
2000
3 2 银付1 购进a材料
3000
3 4 银付2 偿还S公司欠款
3 4 银收2 出售N产品10件
15000 15000
3 5 银付3 偿还欠款
3 8 银收3 收到乙单位欠款
3000 3000
3 9 银收4 况现商业票据
5000 5000
3 10 银收5 出售N产品20件
20000 20000
3 10 银付4 偿还S公司欠款
3 11 银付5 购进材料6件
5000
3 11 银付6 预付租金
3 13 银付7 预付租金
3 15 现收3 提现
20000
3 21 银收6 应收票据贴现
9300 9300
3 21 银收7 兑现到期票据
3700 3700
3 22 银付8 支付预提费用
3 24 银付9 支付手续费
3 26 银付10 支付捐赠款
3 26 银付11 支付借款利息
3 31 银付12 支付预提费用
3 31 银付13 支付赔偿金
本月合计
85000 3000 18000 106000 22000 8000
余额
应付账
款
待摊费
用
预提费
用
财务费
用
营业外
支出
合计
2000
3000
2500 2500
20000 20000
7400 7400
5000
900 900
1800 1800
20000
8000 8000
150 150
10000 10000
3400 3400
600 600
400 400
29900 2700 12000 150 10400 85150
银行存款日记账（多栏式）
对应借方科目
科目性质 科目编号 总账科目 明细科目 余额方向
资产类
1001
现金
借
资产类
1002
银行存款
借
资产类
100201
银行存款 农行
借
资产类
100202
银行存款
工行 借
资产类
1009
其他货币资金
借
资产类
1101
短期投资
借
资产类
110101
短期投资
股票 借
资产类
110102
短期投资 债券
借
资产类
110103
短期投资
基金 借
资产类
110110
短期投资
其他 借
资产类
1102
短期投资跌价准备 贷
资产类
1111
应收票据
借
资产类
1121
应收股利
借
资产类
1122
应收利息
借
资产类
1131
应收账款
借
资产类
1131
应收账款
公司甲 借
资产类
1131
应收账款
公司乙 借
资产类
1131
应收账款
公司丙 借
资产类
1133
其他应收款
借
资产类
1141
坏账准备 贷
资产类
1151
预付账款
借
资产类
1161
应收补贴款
借
资产类
1201
材料采购
借
资产类
1211 材料 借
资产类
1221
包装物
借
资产类
1231 低值易耗品 借
资产类
1232 材料成本差异 借
资产类
1241 自制半成品 借
资产类
1243
库存商品
借
资产类
1251
委托加工物资
借
资产类
1261
委托代销商品
借
资产类
1271
受托代销商品
借
资产类
1281
存货跌价准备 贷
资产类
1301
待摊费用
借
资产类
1401
长期股权投资
借
资产类
140101
长期股权投资 股票投资
借
资产类
140102
长期股权投资 其他股权投资
借
资产类
1402
长期债权投资
借
资产类
140201
长期债权投资 债券投资
借
资产类
140202
长期债权投资 其他债权投资
借
资产类
1421
长期投资减值准备 贷
资产类
1501
固定资产
借
资产类
1502
累计折旧 贷
资产类
1505
固定资产减值准备 贷
资产类
1601
工程物资
借
资产类
160101
工程物资 专用材料
借
资产类
160102
工程物资 专用设备
借
资产类
160103
工程物资 预付大型设备款
借
资产类
160104
工程物资 为生产准备的工具及器具
借
资产类
1603 在建工程 借
资产类
1605
在建工程减值准备
借
资产类
1701
固定资产清理 贷
资产类
1801
无形资产
借
资产类
1805
无形资产减值准备
借
资产类
1815
未确认融资费用 贷
资产类
1901
长期待摊费用
借
资产类
1911
待处理财产损溢
借
资产类
191101
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢
借
资产类
191102
待处理财产损溢 待处理固定资产损溢
借
负债类
2101 短期借款 借
负债类
2111
应付票据 贷
负债类
2121
应付账款 贷
负债类
2131
预收账款 贷
负债类
2141
代销商品款 贷
负债类
2151
应付工资 贷
负债类
2153
应付福利费 贷
负债类
2161
应付股利 贷
负债类
2171
应交税金 贷
负债类
217101
应交税金 应交增值税 贷
负债类
21710101
应交税金 应交增值税(进项税额) 贷
负债类
21710102
应交税金 应交增值税(销项税额) 贷
负债类
21710103
应交税金 应交增值税(已交税金) 贷
负债类
21710104
应交税金 应交增值税(转出未交增值税)贷
负债类
21710105
应交税金 应交增值税(减免税款) 贷
负债类
21710106
应交税金 应交增值税(出口退税) 贷
负债类
21710107
应交税金 应交增值税(进项税额转出)贷
负债类
21710108
应交税金 应交增值税(转出多交增值税)贷
负债类
217102
应交税金 未交增值税 贷
负债类
217103
应交税金 应交营业税 贷
负债类
217104
应交税金 应交消费税 贷
负债类
217105
应交税金 应交资源税 贷
负债类
217106
应交税金 应交所得税 贷
负债类
217107
应交税金 应交土地增值税 贷
负债类
217108
应交税金 应交城市维护建设税 贷
负债类
217109
应交税金 应交房产税 贷
负债类
217110
应交税金 应交土地使用税 贷
负债类
217111
应交税金 应交车船使用税 贷
负债类
217112
应交税金 应交个人所得税 贷
负债类
2176
其他应交款 贷
负债类
2181
其他应付款 贷
负债类
2191
预提费用 贷
负债类
2201
待转资产价值 贷
负债类
2211
预计负债 贷
负债类
2301
长期借款 贷
负债类
230101
长期借款
本金
贷
负债类
230102
长期借款 贷
负债类
2311
应付债券 贷
负债类
231101
应付债券 应付利息 贷
负债类
231102
应付债券 债券面值 贷
负债类
231103
应付债券 债券溢价 贷
负债类
231104
应付债券 债券折价 贷
负债类
2321
长期应付款 应计利息 贷
负债类
2331
专项应付款 贷
负债类
2341
递延税款 贷
所有者权益类
3101
实收资本(或股本) 贷
所有者权益类
3103
已归还投资
借
所有者权益类
3111
资本公积 贷
所有者权益类
311101
资本公积 资本(或股本)溢价 贷
所有者权益类
311102
资本公积 接受捐赠非现金资产准备贷
所有者权益类
311103
资本公积 接受现金捐赠 贷
所有者权益类
311104
资本公积 股权投资准备 贷
所有者权益类
311105
资本公积 拨款转入 贷
所有者权益类
311106
资本公积 外币资本折算差额 贷
所有者权益类
311107
资本公积 其他资本公积 贷
所有者权益类
3121
盈余公积 贷
所有者权益类
312101
盈余公积 法定盈余公积 贷
所有者权益类
312102
盈余公积 任意盈余公积 贷
所有者权益类
312103
盈余公积
法定公益金
贷
所有者权益类
312104
盈余公积 储备基金 贷
所有者权益类
312105
盈余公积 企业发展基金 贷
所有者权益类
312106
盈余公积 利润归还投资 贷
所有者权益类
3131
本年利润 贷
所有者权益类
3141
利润分配 贷
所有者权益类
314101
利润分配 其他转入 贷
所有者权益类
314102
利润分配 提取法定盈余公积 贷
所有者权益类
314103
利润分配
提取法定公益金
贷
所有者权益类
314104
利润分配 提取储备基金 贷
所有者权益类
314105
利润分配 提取企业发展基金 贷
所有者权益类
314106
利润分配 提取职工奖励及福利基金贷
所有者权益类
314107
利润分配 利润归还投资 贷
所有者权益类
314108
利润分配 应付优先股股利 贷
所有者权益类
314109
利润分配 提取任意盈余公积 贷
所有者权益类
314110
利润分配 应付普通股股利 贷
所有者权益类
314111
利润分配 转作资本(或股本)的普通股股利贷
所有者权益类
314115
利润分配 未分配利润 贷
成本类
4101
生产成本
借
成本类
410101
生产成本 基本生产成本
借
成本类
410102
生产成本 辅助生产成本
借
成本类
4105
制造费用
借
成本类
4107
劳务成本
借
损益类
5101
主营业务收入 贷
损益类
5102
其他业务收入 贷
损益类
5201
投资收益 贷
损益类
5203
补贴收入 贷
损益类
5301
营业外收入 贷
损益类
5401
主营业务成本
借
损益类
5402
主营业务税金及附加
借
损益类
5405
其他业务支出
借
损益类
5501
营业费用
借
损益类
5502
管理费用
借
损益类
550201
管理费用 办公费
借
损益类
550202
管理费用 差旅费
借
损益类
550203
管理费用 业务招待费
借
损益类
5503
财务费用
借
损益类
550301
财务费用
利息 借
损益类
550302
财务费用 手续费
借
损益类
5601
营业外支出
借
损益类
560101
营业外支出 处理流动资产净损失
借
损益类
560102
营业外支出 处理固定资产净损失
借
损益类
5701
所得税
借
损益类
5801
以前年度损益调整
借
借
贷
余额 账户查询
52,
现金
216,
银行存款
银行存款_农行
银行存款_工行
其他货币资金
短期投资
短期投资_股票
短期投资_债券
短期投资_基金
短期投资_其他
短期投资跌价准备
应收票据
应收股利
应收利息
1,998,
应收账款
应收账款_公司甲
应收账款_公司乙
应收账款_公司丙
9,
其他应收款
坏账准备
预付账款
应收补贴款
材料采购
材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
存货跌价准备
20,
待摊费用
长期股权投资
长期股权投资_股票投资
长期股权投资_其他股权投资
长期债权投资
长期债权投资_债券投资
长期债权投资_其他债权投资
长期投资减值准备
521,
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
工程物资
工程物资_专用材料
工程物资_专用设备
工程物资_预付大型设备款
工程物资_为生产准备的工具及器具
在建工程
在建工程减值准备
固定资产清理
无形资产
无形资产减值准备
未确认融资费用
长期待摊费用
待处理财产损溢
待处理财产损溢_待处理流动资产损溢
待处理财产损溢_待处理固定资产损溢
20, 短期借款
应付票据
2,443,
应付账款
预收账款
代销商品款
应付工资
6,
应付福利费
应付股利
69,
应交税金
应交税金_应交增值税
应交税金_应交增值税(进项税额)
应交税金_应交增值税(销项税额)
应交税金_应交增值税(已交税金)
应交税金_应交增值税(转出未交增值税)
应交税金_应交增值税(减免税款)
应交税金_应交增值税(出口退税)
应交税金_应交增值税(进项税额转出)
应交税金_应交增值税(转出多交增值税)
应交税金_未交增值税
应交税金_应交营业税
应交税金_应交消费税
应交税金_应交资源税
应交税金_应交所得税
应交税金_应交土地增值税
应交税金_应交城市维护建设税
应交税金_应交房产税
应交税金_应交土地使用税
应交税金_应交车船使用税
应交税金_应交个人所得税
其他应交款
其他应付款
预提费用
待转资产价值
预计负债
长期借款
长期借款_本金
长期借款
应付债券
应付债券_应付利息
应付债券_债券面值
应付债券_债券溢价
应付债券_债券折价
长期应付款_应计利息
专项应付款
递延税款
303,
实收资本(或股本)
已归还投资
资本公积
资本公积_资本(或股本)溢价
资本公积_接受捐赠非现金资产准备
资本公积_接受现金捐赠
资本公积_股权投资准备
资本公积_拨款转入
资本公积_外币资本折算差额
资本公积_其他资本公积
盈余公积
盈余公积_法定盈余公积
盈余公积_任意盈余公积
盈余公积_法定公益金
盈余公积_储备基金
盈余公积_企业发展基金
盈余公积_利润归还投资
本年利润
16,
利润分配
利润分配_其他转入
利润分配_提取法定盈余公积
利润分配_提取法定公益金
利润分配_提取储备基金
利润分配_提取企业发展基金
利润分配_提取职工奖励及福利基金
利润分配_利润归还投资
利润分配_应付优先股股利
利润分配_提取任意盈余公积
利润分配_应付普通股股利
利润分配_转作资本(或股本)的普通股股利
利润分配_未分配利润
生产成本
生产成本_基本生产成本
生产成本_辅助生产成本
制造费用
劳务成本
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
管理费用_办公费
管理费用_差旅费
管理费用_业务招待费
财务费用
财务费用_利息
财务费用_手续费
营业外支出
营业外支出_处理流动资产净损失
营业外支出_处理固定资产净损失
所得税
以前年度损益调整
0
科目汇总表
日期： 2006年3月1日～3月31日
会计科目 记账
本期发生额
记账凭证起讫号数
借方 贷方
银行存款
108, 85,
（1）现金收款凭证第1号至第
7号；（2）现金付款凭证第1
号至15号；（3）银行收款凭
证第1号至7号；（4）银行付
款凭第1号至7号；（5）转账
凭证第1号至26号
现金
26, 26,
其他应收款
1, 1,
材料采购
44, 44,
材料 44, 35,
应付账款
33, 28,
应收账款
65, 3,
应收票据
30,
主营业务收入
148,
待摊费用
4,
管理费用
8,
制造费用
6,
应付工资
20, 20,
预提费用
12,
应付福利费
1, 2,
营业外支出
10, 3,
生产成本
41,
其他业务支出
1,
财务费用
其他业务收入
1,
营业外收入
合计
432, 432,
试算平衡
总分类账
账户名称 现金
2006年
凭证
号数
摘 要 借 贷
借或
贷
月 日
3 1
期初余额
借
3 31
科汇1 本期发生额
26, 26,
3 31
期末余额
借
余 额
52,
53,
总分类账
现金
账务核对与平衡检验
现金账务核
对
比较账簿 期初余额 本期借方发生额
现金日记账
52, 26,
现金总账
52, 26,
是否平衡 相符 相符
银行存款账
务核对
比较账簿 期初余额 本期借方发生额
银行存款日记账
216, 106,
银行存款总账
216, 108,
是否平衡 相符 不相符
本期贷方发生额 期末余额 结论
26, 53,
正确
26, 53,
相符 相符
本期贷方发生额 期末余额 结论
85, 237,
错误
85, 239,
相符 不相符
账务核对与平衡检验
银行存款余额调节表
日期：2006-4-1
企业：俊杰科技有限公司 银行：中国人民银行王府井支行
项 目 金额 项 目
企业银行存款账面余额
18,
银行对账单存款余额
加：企业未入账的 加：银行未入账的收入款项
收入款项 （1）存入转账支票
（1）银行代收货款
3,
减：银行未入账的支出款项
（2）存款利息
（1）开出的转账支票
减：企业未入账的 （2）开出的现金支票
支出款项
（1）代扣电费
调整后的存款余额
22,
调整后的存款余额
金额
23,
1,
1,
1,
22,
银行存款余额调节表
日期：2006-4-1
银行：中国人民银行王府井支行
共同采购费用分摊
分配对象 共同采购费
按重量分配
按买价分配
重量（吨） 分配率
分配额 买价
a材料
28400
17 %
b材料
10 %
合计 27 %
分配率
分配额
%
%
%
共同采购费用分摊
按买价分配
