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资产类底稿目录
序号 索引号 底稿名称 （打印底稿数为：3） 打印
1 A1 货币资金审计程序表 1
2 A1-1 货币资金审定表 1
3 A1-2 库存现金盘点核对表 1
4 A1-3 银行存款余额明细表
5 A1-3-1 银行存款余额调节表
6 A1-3-2 银行存款余额询证函
7 A1-4 其他货币资金余额明细表
8 A1-5(2-1) 货币资金检查情况表（一）
9 A1-5(2-2) 货币资金检查情况表（二）
10 A2 短期投资审计程序表
11 A2-1 短期投资审定表
12 A2-2 短期投资余额明细表
13 A2-3 短期投资检查情况表
14 A3 短期投资跌价准备审计程序表
15 A3-1 短期投资跌价准备审定表
16 A4 应收票据审计程序表
17 A4-1 应收票据审定表
18 A4-2 应收票据盘点表
19 A5 应收股利审计程序表
20 A5-1 应收股利审定表
21 A6 应收利息审计程序表
22 A6-1 应收利息审定表
23 A7 应收账款审计程序表
24 A7-1 应收账款审定表
25 A7-2 应收账款余额明细表
26 A7-3 应收账款函询情况表
27 A7-4 应收账款函询未回替代程序检查表
28 A7-5 应收账款检查情况表
29 A8 其他应收款审计程序表
30 A8-1 其他应收款审定表
31 A8-2 其他应收款余额明细表
32 A8-3 其他应收款检查情况表
33 A9 坏账准备审计程序表
34 A9-1 坏账准备审定表
35 A10 预付账款审计程序表
36 A10-1 预付账款审定表
37 A10-2 预付账款余额明细表
38 A10-3 预付账款检查情况表
39 A11 应收补贴款审计程序表
40 A11-1 应收补贴款审定表
41 A12(2-1) 存货审计程序表
42 A12(2-2) 存货审计程序表（续表）
43 A12-1 存货审定表
44 A12-2 存货余额明细表
45 A12-3 存货盘点抽查结果表
46 A12-4 存货抽查情况表
47 A12-5 存货盘盈、盘亏、报废检查情况表
48 A12-6 存货单价及计价方法抽查表
49 A12-7 采购业务检查情况表
50 A12-8(3-1) 生产成本和销售成本检查表（一）
51 A12-8(3-2) 生产成本和销售成本检查表（二）
52 A12-8(3-3) 生产成本和销售成本检查表（三）
53 A12-9 生产成本审定表
54 A12-10 产成品审定表
55 A13 存货跌价准备审计程序表
56 A13-1 存货跌价准备审定表
57 A14 待摊费用审计程序表
58 A14-1 待摊费用审定表
59 A14-2 待摊费用检查情况表
60 A15 一年内到期的长期债权投资审计程序表
61 A15-1 一年内到期的长期债权投资审定表
62 A15-2 一年内到期的长期债权投资余额明细表
63 A15-3 一年内到期的长期债权投资检查情况表
64 A16 其他流动资产审计程序表
65 A16-1 其他流动资产审定表
66 A17 待处理流动资产损溢审计程序表
67 A17-1 待处理流动资产损溢审定表
68 A17-2 待处理流动资产损溢检查情况表
69 B1 长期投资审计程序表
70 B1-1 长期投资审定表
71 B2 长期投资减值准备审计程序表
72 B2-1 长期投资减值准备审定表
73 B3 委托贷款审计程序表
74 B3-1 委托贷款审定表
75 B4 委托贷款减值准备审计程序表
76 B4-1 委托贷款减值准备审定表
77 C1 固定资产、累计折旧审计程序表
78 C1-1 固定资产审定表
79 C1-2 累计折旧审定表
80 C1-3 固定资产数量检查情况表
81 C1-4 固定资产折旧检查情况表
82 C2 固定资产减值准备审计程序表
83 C2-1 固定资产减值准备审定表
84 C3 工程物资审计程序表
85 C3-1 工程物资审定表
86 C3-2 工程物资抽查情况表
87 C4 在建工程审计程序表
88 C4-1 在建工程审定表
89 C4-2 在建工程余额明细表
90 C5 在建工程减值准备审计程序表
91 C5-1 在建工程减值准备审定表
92 C6 固定资产清理审计程序表
93 C6-1 固定资产清理审定表
94 C6-2 固定资产清理检查情况表
95 C7 待处理固定资产损溢审计程序表
96 C7-1 待处理固定资产损溢审定表
97 C7-2 待处理固定资产损溢检查情况表
98 D1 无形资产审计程序表
99 D1-1 无形资产审定表
100 D2 无形资产减值准备审计程序表
101 D2-1 无形资产减值准备审定表
102 D3 未确认融资费用审计程序表
103 D3-1 未确认融资费用审定表
104 D4 长期待摊费用审计程序表
105 D4-1 长期待摊费用审定表
106 D4-2 长期待摊费用检查情况表
107 D5 其他长期资产审计程序表
108 D5-1 其他长期资产审定表
109 E1 递延税款借项审计程序表
110 E1-1 递延税款借项审定表
结束名称 结束打印
货币资金审计程序表
货币资金审定表
库存现金盘点核对表
银行存款余额明细表
银行存款余额调节表
银行存款余额询证函
其他货币资金余额明细表
货币资金检查情况表（一）
货币资金检查情况表（二）
短期投资审计程序表
短期投资审定表
短期投资余额明细表
短期投资检查情况表
短期投资跌价准备审计程序表
短期投资跌价准备审定表
应收票据审计程序表
应收票据审定表
应收票据盘点表
应收股利审计程序表
应收股利审定表
应收利息审计程序表
应收利息审定表
应收账款审计程序表
应收账款审定表
应收账款余额明细表
应收账款函询情况表
应收账款函询未回替代程序检查表
应收账款检查情况表
其他应收款审计程序表
其他应收款审定表
其他应收款余额明细表
其他应收款检查情况表
坏账准备审计程序表
坏账准备审定表
预付账款审计程序表
预付账款审定表
预付账款余额明细表
预付账款检查情况表
应收补贴款审计程序表
应收补贴款审定表
存货审计程序表
存货审定表
存货余额明细表
存货盘点抽查结果表
存货抽查情况表
存货盘盈、盘亏、报废检查情况表
存货单价及计价方法抽查表
采购业务检查情况表
生产成本和销售成本检查表（一）
生产成本和销售成本检查表（二）
生产成本和销售成本检查表（三）
生产成本审定表
产成品审定表
存货跌价准备审计程序表
存货跌价准备审定表
待摊费用审计程序表
待摊费用审定表
待摊费用检查情况表
一年内到期的长期债权投资审计程序表
一年内到期的长期债权投资审定表
一年内到期的长期债权投资余额明细表
一年内到期的长期债权投资检查情况表
其他流动资产审计程序表
其他流动资产审定表
待处理流动资产损溢审计程序表
待处理流动资产损溢审定表
待处理流动资产损溢检查情况表
长期投资审计程序表
长期投资审定表
长期投资减值准备审计程序表
长期投资减值准备审定表
委托贷款审计程序表
委托贷款审定表
委托贷款减值准备审计程序表
委托贷款减值准备审定表
固定资产、累计折旧审计程序表
固定资产审定表
累计折旧审定表
固定资产数量检查情况表
固定资产折旧检查情况表
固定资产减值准备审计程序表
固定资产减值准备审定表
工程物资审计程序表
工程物资审定表
工程物资抽查情况表
在建工程审计程序表
在建工程审定表
在建工程余额明细表
在建工程减值准备审计程序表
在建工程减值准备审定表
固定资产清理审计程序表
固定资产清理审定表
固定资产清理检查情况表
待处理固定资产损溢审计程序表
待处理固定资产损溢审定表
待处理固定资产损溢检查情况表
无形资产审计程序表
无形资产审定表
无形资产减值准备审计程序表
无形资产减值准备审定表
未确认融资费用审计程序表
未确认融资费用审定表
长期待摊费用审计程序表
长期待摊费用审定表
长期待摊费用检查情况表
其他长期资产审计程序表
其他长期资产审定表
递延税款借项审计程序表
递延税款借项审定表
存货审计程序表（续表）
C1
索引号：A1
中天恒会计师事务所
货币资金审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定货币资金是否存在；2．确定货币资金的收支记录是否完整；3．确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4．确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对现金日记账、银行存款日记账与总账、报表的余额是否相符。
2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账余额进行核对 ，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。
3．获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。
4．检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。
5．向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证期末余额。
6．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。
7．抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。
8．抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。
9．检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。
10．验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
C1-1
索引号：A1-1
中天恒会计师事务所
货币资金审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上期末审定数 未审数核对 索引号 调整分录金额
（+、-） 审 定 数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
现金
银行存款
其他货币资金
合 计
调整分录：
审计结论：
C1-2
索引号： A1-2
中天恒会计师事务所
库存现金盘点核对表
单位名称：中煤第六十八工程处 盘点日期： 2003年12月31日
截 止 日：2003年12月31日
检查核对记录 实有现金盘点记录
项 目 行 次 人民币（元） 美 元 元 面额(元) 人民币（元） 美 元
张(枚)数 金额 张(枚)数 金额
上一日账面库存余额 ①
盘点日未记账传票收入金额 ②
盘点日未记账传票付出金额 ③
盘点日账面应有余额 ④=①+②-③
盘点日实有现金余额 ⑤
盘点日应有金额与实际金额差异 ⑥=④-⑤
差异原因分析
追溯至报表账面结存额 报表日至查账日现金付出总额（+）
报表日至查账日现金收入总额（-）
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
报表日余额折合本位币金额
本位币合计 合计
调整 (1) 审计结论：
(2)
审定数
调 (1)
整
分 (2)
录
会计主管： 出纳： 监盘人员： 复核人员：
C1-3
索引号： A1-3
中天恒会计师事务所
银行存款余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 开户银行 银行账号 币种 期初数 期末数 附证资料提供（√） 调节后余额 备注
原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 对账单 调节表 其他
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
调整分录: 审计结论：
C1-3-1
索引号： A1-3-1
中天恒会计师事务所
银行存款余额调节表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
币种： 开户银行： 账号： 单位：元
项目 金 额 处理意见 项目 金 额 处理意见
银行对账单余额 企业银行存款日记账余额
加：企业已收、银行尚未入账金额 加：银行已收、企业尚未入账金额
其中： 1、 其中： 1、
2、 2、
3、 3、
4、 4、
5、 5、
减：企业已付、银行尚未入账金额 减：银行已付、企业尚未入账金额
其中： 1、 其中： 1、
2、 2、
3、 3、
4、 4、
5、 5、
调整后银行对账单余额 调整后企业银行存款日记账余额
调整分录： 情况说明：
经办会计人员（签字）： 会计主管（签字）：
C1-3-2
索引号： A1-3-2
中天恒会计师事务所
银行存款余额询证函
单位名称：中煤第六十八工程处
截 止 日：2003年12月31日
详见“C1-3-2_银行询证函.DOC”
详见“C1-3-2_银行询证函.DOC”
详见“C1-3-2_银行询证函.DOC”
C1-4
索引号：A1-4
中天恒会计师事务所
其他货币资金余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 开户银行或收款单位 币种 日记账期初数 日记账期末数 对账单余额 备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
调整分录: 审计说明： 审计结论：
C1-5(2-1)
索引号：A1-5(2-1)
中天恒会计师事务所
货币资金检查情况表（一）
（抽查大额收支项目）
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、费用支出合理
3、授权批准
4、财务处理正确 审计说明
5、
6、
7、
8
C1-5(2-2)
索引号：A1-5(2-2)
中天恒会计师事务所
货币资金检查情况表（二）
（抽查期初、期末收支项目）
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、费用支出合理
3、授权批准
4、属跨期收支事项 审计说明
5、财务处理正确
6、
7、
8
C2
索引号：C2
索引号： A2
中磊会计师事务所
短期投资审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定有价证券是否存在；2．确定有价证券是否归被审计单位所有；3．确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4．确定短期投资年末余额是否正确；5．确定短期投资的计价是否正确；6．确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对短期投资明细账与总账、报表余额是否相符。
2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对 ；如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。
3．在外保管的有价证券应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证。
4．检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。
5．复核与短期投资有关的计算是否准确，并与投资收益有关项目核对。
6．了解有价证券的可变现能力，并作出记录。
7．检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的说明和调整。
8．有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应作出详细记录，并提请被审计单位作适当披露。
9．验明短期 投资是否已在资产负债表上恰当披露。
C2-1
索引号：A2-1
中天恒会计师事务所
短期投资审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
审计说明：
审计结论：
C2-2
索引号：A2-2
中天恒会计师事务所
短期投资余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 期初数 期末数 单位市价 市价总值
数量 金额 数量 金额
合 计
审计说明：
审计结论：
C2-3
索引号：A2-3
中天恒会计师事务所
短期投资检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、损益计算正确
3、授权批准
4、属跨期收支事项 5、财务处理正确
6、
7、
8 审计说明
C3
索引号：A3
中天恒会计师事务所
短期投资跌价准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．短期投资跌价准备的计提是否恰当；2．确定短期投资跌价准备增减变动的记录是否完整；3．确定短期投资跌价准备年末余额是否正确；4．确定短期投资跌价准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对短期投资跌价准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内短期投资跌价损失的原因，有无授权批准，有无已作跌价损失处理后又收回的账款。
3．验明短期投资跌价准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C3-1
索引号：A3-1
中天恒会计师事务所
短期投资跌价准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提跌价损失 应调整跌价损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C4
索引号：A4
中天恒会计师事务所
应收票据审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1. 确定应收票据是否存在；2. 确定应收票据是否归被审计单位所有；3 .确定应收票据的增减变动的记录是否完整；4. 确定应收票据是否有效，可否收回；5. 确定应收票据年末余额是否正确；6. 确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号
1．核对应收票据明细账与总账余额是否相符。
2．编制应收票据盘点明细表，盘点库存票据，并与应收票据明细账核对。
3．抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在和可收回性。
4．验明应收票据的利息收入是否均已入账。
5．核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算是否准确，会计处理方法是否恰当。
6．验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。
C4-1
索引号：A4-1
中天恒会计师事务所
应收票据审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
索引号 项 目 上期末审定数 未审数 调整数 审定数
合 计
审计调整：
审计结论：
C4-2
索引号：A4-2
中天恒会计师事务所
应收票据盘点表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
应收票据名称 出票者名称 出票日期 币种 票面金额 折合人民币 到期日期 约定利率 承兑人名称 贴现日期 贴现率 贴现净额 备 注
合 计
财务负责人： 应收票据保管人： 盘点人员： 监盘人员：
C5
索引号：A5
中天恒会计师事务所
应收股利审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定应收股利是否存在；2．确定应收股利增减变动的记录是否完整；3．确定应收股利年末余额是否正确；4．确定应收股利在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对应收股利明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制应收股利明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明应收股利是否已在资产负债表上恰当披露。
C5-1
索引号：A5-1
中天恒会计师事务所
应收股利审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C6
索引号：A6
中天恒会计师事务所
应收利息审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定应收利息是否存在；2．确定应收利息增减变动的记录是否完整；3．确定应收利息年末余额是否正确；4．确定应收利息在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对应收利息明细余额账与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制应收利息明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明应收利息是否已在资产负债表上恰当披露。
C6-1
索引号：A6-1
中天恒会计师事务所
应收利息审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C7
索引号：A7
中天恒会计师事务所
应收账款审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定应收账款是否存在；2．确定应收账款是否归被审计单位所有；3．确定应收账款增减变动的记录是否完整；4．确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5．确定应收账款年末余额是否正确；6．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对应收账款明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确。
3．分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。
4．对未回函的或未发询证函的应收账款，可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5．检查应收账款中是否有无法收回的款项。
6．检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
7．对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
8．分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
9．验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
C7-1
索引号：A7-1
中天恒会计师事务所
应收账款审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录
金额（十、一） 重分类分录
金额（十、一） 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
重分类分录：
调整分录：
审计结论：
C7-2
索引号：A7-2
中天恒会计师事务所
应收账款余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
债务人名称 业务内容
摘要 业务发生
时间 期初数 期末数 账 龄 备 注
原 币 本位币 原 币 本位币 1年以下 1～2年 ２～3年 3～4年 4～5年 5年以上
合 计
C7-3
索引号：A7-3
中天恒会计师事务所
应收账款函询情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
发函询证纪要 是否收到回函 收到回函 未收到回函（A7-4） 审计意见
序号 选取样
本目的 单 位 名 称 期末余额 可以确认金额 未确认金额 通过替代审计
可确认金额 未核实金额
回函直接确认 调节后可以确认 争议未决金额 其他
合 计
抽取企业应收账款样本户数： 户 抽取样本金额： 元 收到回函样本金额： 元 回函可以确认金额： 元
企业期末应收账款客户总数： 户 企业期末应收账款总金额： 元 占样本金额比例： ％ 通过替代审计可确认金额： 元
抽取样本占总户数的比例： 户 抽取样本占期末余额比例： ％ 可确认金额占样本金额的比例： ％
选取样本的目的： A．大 额 B．异 常 C．账 龄 D．随 机
C7-4
索引号：A7-4
中天恒会计师事务所
应收账款函询未回替代程序检查表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
债务人名称 借方入账 审计日止是否收到 应收账款内容 拖欠原因 审计确
认意见
日 期 凭证号 金 额 事由 发票号 货名 数量 金 额
合 计
C7-5
索引号：C7-5
中天恒会计师事务所
应收账款检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭证
编号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、属于结算往来债权
3、经授权批准
4、账务处理正确 审计说明
5、
6、
7、
8
C8
索引号：A8
中天恒会计师事务所
其他应收款审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定其他应收款是否存在；2．确定其他应收款是否归被审计单位所有；3．确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4．确定其他应收款是否可收回；5．确定其他应收款年末余额是否正确；6．确定其他应收款在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对其他应收款明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制其他应收款明细表，复核加计数额是否正确，并标明截止审计日未收回的项目。
3．选择金额较大和异常的项目签发询证函，检查原始凭证，并注意有无利用其他应收款转移资金的情况。
4．对发出询证函未能收回的，采用替代程序，查核上一报告期明细账或追踪其他应收款发生时的付款凭证。
5．对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏账损失。
6．审查转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
7．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
8．验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。
C8-1
索引号：A8-1
中天恒会计师事务所
其他应收款审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录
金额(十、一) 重分类分录
金额(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
重分类分录：
调整分录：
审计结论：
C8-2
索引号：A8-2
中天恒会计师事务所
其他应收款余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
债务人名称 业务内容
摘要 业务发生
时间 期初数 期末数 账 龄 备 注
原 币 本位币 原 币 本位币 1年以下 1～2年 ２～3年 3～4年 4～5年 5年以上
合 计
C8-3
索引号：A8-3
中天恒会计师事务所
其他应收款检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭证
编号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、属于结算往来债权
3、经授权批准
4、账务处理正确 审计说明
5、
6、
7、
8
C9
索引号：A9
中天恒会计师事务所
坏账准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．坏账准备的计提比率是否恰当；2．确定坏账准备增减变动的记录是否完整；3．确定坏账准备年末余额是否正确；4．确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对坏账准备总账与报表的余额是否相符。
2．按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分。
3．检查报告期内坏账损失的原因，有无授权批准，有无已作坏账损失处理后又收回的账款。
4．验明坏账准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C9-1
索引号：A9-1
中天恒会计师事务所
坏账准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
账龄 上期末审定数 本期增加 本期减少 未审数 已审应收
款项金额 减：不提坏账
准备应收
款项金额 应提坏账
准备应收
款项金额 应提坏账准备比例 应提坏账
准备金额 应提坏账
准备与已提
的差异数 审定数
计提 收回 冲销 冲回
1年以下
1～2年
2～3年
3～4年
4～5年
5年以上
合计
调整分录：
审计说明：
审计结论：
C10
索引号：A10
中天恒会计师事务所
预付账款审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定预付账款是否存在；2．确定预付账款是否归被审计单位所有；3．确定预付账款增减变动的记录是否完整；4．确定预付账款是否可收回；5．确定预付账款年末余额是否正确；6．确定预付账款在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对预付账款明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。
3．选择预付账款重要项目，函证期末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
4．对未发询证的预付账款，应抽查有关原始凭证。
5．抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
6．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
7．验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
C10-1
索引号：A10-1
中天恒会计师事务所
预付账款审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录
金额(十、一) 重分类分录
金额(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
重分类分录：
调整分录：
审计结论：
C10-2
索引号：A10-2
中天恒会计师事务所
预付账款余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
债务人名称 业务内容
摘要 业务发生
时间 期初数 期末数 账 龄 备 注
原 币 本位币 原 币 本位币 1年以下 1～2年 ２～3年 3～4年 4～5年 5年以上
合 计
C10-3
索引号：A10-3
中天恒会计师事务所
预付账款检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证 编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr ) 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、无重复付款
3、经授权批准
4、财务处理正确 审计说明
5、入库手续完备
6、
7、
8
C11
索引号：A11
中天恒会计师事务所
应收补贴款审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定应收补贴款是否存在；2．确定应收补贴款增减变动的记录是否完整；3．确定应收补贴款年末余额是否正确；4．确定应收补贴款在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对应收补贴款明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制应收补贴款明细表，复核加计数额是否正确。
3．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
4．验明应收补贴款是否已在资产负债表上恰当披露。
C11-1
索引号：A11-1
中天恒会计师事务所
应收补贴款审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C12
索引号：A12（2-
中天恒会计师事务所
存货审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定存货是否存在；2．确定存货是否归被审计单位所有；3．确定存货增减变动的记录是否完整；4．确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理；5．确定存货的计价方法是否恰当；6．存货年末余额是否正确；6．确定存货在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对各项存货明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．检查资产负债表日存货的实际存在。
参与被 审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存货盘点计划；
盘点结束后索取盘点明细表或汇总表副本进行复核,并选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对。
3．如未参与期末盘点,应在审计外勤工作时对存货进行抽查;
获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价委托人盘点的可信程度；
根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽查盘点或全额盘点，并倒轧计算出资产负债表日的存货数量。
4．在监盘或抽查被审计单位存货时，要检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作账务处理而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。
5．在监盘或抽查被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当期损益的影响。
6．获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因有无充分合理的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地入账。
7．检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会计处理方法是否正确，是否经授权批准，前后期是否一致。
8．查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关账簿记录和原始凭证，检查是否正确，是否经授权批准，前后期是否一致。
续表
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
9．根据被审计单位存货计价方法，抽查期末结存量比较大的存货的计价是否正确。若存货以计划成本计价，还应检查“材料成本差异”账户发生额、转销额是否正确，期末余额是否恰当。注意有无任意改变材料差异的分配方法，有无不按月结转材料成本差异或任意多转、少转、不转差异的情况。
10．抽查材料采购账户，对大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程 的合同、凭证、账簿记录，以确定其是否完整、正确。抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、掉换等事项。抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。
不设“材料采购”科目的，上述检查方法适用于对在途材料和原材料、包装物购进的检查。
11． 抽查存货发出的原始凭证是否齐全、内容是否完整、计价是否正确。
12．抽查委托加工材料发出收回的合同、凭证，核对其计费、计价是否正确，有无长期未收回的货款，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。
13．抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同，确定其是否按约定时间收回货款；如有逾期或其他异常事项，由被 审计单位作出合理解释，必要时进行函证。
根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽查盘点或全额盘点，并倒轧计算出资产负债表日的存货数量。
14．低值易耗品与固定资产的划分是否合理，其摊销方法及摊销金额的确定是否正确。
15．对业已进账并纳入资产负债表内的受托代销商品，可参照存货的检查方法进行检查；对未记账、资产负债表外的受托代销商品的检查，可依据“受托代销商品备查簿”进行实物盘点，与“备查簿”及相关记录核对一致，如有差异，查明原因并作出记录。
16．抽查产成品交库单，核对其品种、数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符。
17．抽查产成品的发出凭证核对其品种、数量和实际成本与产品销售成本是否相符。
18．了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度，并作出相应记录。
19．验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。
&R&"Times New Roman,常规"&10&P)
C12-1
索引号：A12-1
中天恒会计师事务所
存货审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
合 计
调整分录：
审计结论：
C12-2
索引号：A12-2
中天恒会计师事务所
存货余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
明细账户 期初数 月底
账面余额 盈亏调整
(A12-5过入) 月底
盘点余额 盘点日至期末
增加数 盘点日至期末
减少数 期末数 备注
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
合 计
注：此表用于盘点日在截止日之前。
续表
盘点抽查结果
存货类别 抽查正确金额 抽查金额 抽查正确率(%)
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
合 计
审计说明:
审计调整：
审计结论:
注：此表用于盘点日在截止日之前。
C12-3
索引号：A12-3
中天恒会计师事务所
存货盘点抽查结果表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
存货类别 抽查正确金额 抽查金额 抽查正确率(%)
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
合 计
审计说明:
审计调整：
审计结论:
注：此表用于盘点日在截止日之前。
C12-4
索引号：A12-4
中天恒会计师事务所
存货抽查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期： 仓库名称： 存货： 原 材 料（ ） 外 购 商 品 （ ）
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 低 值 易 耗 品（ ） 在 产 品（ ）
抽查日期： 年 月 日 包 装 物（ ） 自制半成品（ ）
陪同人员: 抽查人员: 金额单位：元 委托加工材料 （ ） 产 成 品（ ）
存货名称和规格 单位 单价 盘点前账面记录 尚未入账数 应结存 盘点记录 抽查记录 抽查结果差异 品质状况(正常、残次、毁损、滞销等）
数量 金 额 入 库 发 出 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额
数量 金 额 数量 金 额
1 2 3 4 5=3*4 6 7=3*6 8 9=3*8 10=4+6-8 11=5+7-9 12 13=3*12 14 15=3*14 16=14-10 17=15-11 18
抽查结果汇总：（过入A12） 审计说明：
抽查金额： 抽查比率： %
正确金额： 抽查正确率： %
C12-5
索引号：A12-5
中天恒会计师事务所
存货盘盈、盘亏、报废检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
存货类别 金 额 授权审批人 盘盈会计处理贷方科目 盘亏、报废会计处理借方科目 审计说明
盘 盈 盘 亏
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商品
合 计
审计说明：
审计结论：
C12-6
索引号：A12-6
中天恒会计师事务所
存货单价及计价方法抽查表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
存货类别 抽查品名及规格 账面存货记录 近期进货发票内容 近期发出单价 差异原因 审计意见
数 量 单 价 金 额 发票号码 卖方单位 日 期 数 量 单 价 金 额
计价方法：
一、购入：本年 上年
二、发出：本年 上年
C12-7
索引号：A12-7
中天恒会计师事务所
采购业务检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 合同编号 选定大额的购货合同样本 检查核对 备注
供货发票 入库单 记账凭证 过 账 付 款
供应商名称 货 名 规格 数 量 金 额 日 期 发票号码 1 2 3 4 日 期 编 号 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
核对说明： 审计说明：
1、发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。 8、货物已经仓库保管员签收。
2、发票所列数量与合同核对一致。 9、记账凭证分录核对正确。
3、发票所列金额（单价）与合同核对一致。 10、记账凭证金额核对正确。
4、发票入账前经主管人员审核批准。 11、已过入明细账。
5、入库单货名、型号、规格与发票核对一致。 12、已过入总分类账。
6、入库单数量与发票核对一致。 13、银行付款与发票核对一致。
7、入库单金额（实际）与发票核对一致。 14、已经主管人员批准同意。
C12-8(3-1)
索引号：A12-8(3-1)
中天恒会计师事务所
生产成本和销售成本检查表(一）
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
程序号 查验过程记录 索引号
一、抽样检查 月份 的生产成本和销售成本的正确性
（一） 月份生产成本单
项 目 原 材 料 自制半成品 工资及福利费 专用工模具 制造费用 合 计
月初在产品成本
本月生产费用
生产费用合计
月末在产品成本
本月完工产品成本
单位产品成本
审计说明：
1、在产品与产成品之间分配方法：
2、产成品之间分配方法：
3、经检查本月入库产成品成本与成本计算单相符情况：
审计结论：
C12-8(3-2)
索引号：A12-8(3-2)
中天恒会计师事务所
生产成本和销售成本检查表（二）
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
程序号 查验过程记录 索引号
（二） 月份产成品明细账 产品名称： 出库计价方法：
日期 摘 要 收 入 发 出 结 存
数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额
上期结存
审计说明：
审计结论：
C12-8(3-3)
索引号：A12-8(3-3)
中天恒会计师事务所
生产成本和销售成本检查表（三）
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
程序号 查验过程记录 索引号
二、部分产品单位生产成本变化情况
产品名称 年 月 年 月 年 月 备 注
审计说明：
审计结论
C12-9
索引号：A12-9
中天恒会计师事务所
生产成本审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 原材料 直接生产
工人工资 直接生产
工人福利费 制造费用 领用自制
半成品 合计 备注
上期结转
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
结转产成品成本
结转自制半成品
期末在产品
调整数
审定数
备注：
1、原材料领用与原材料发出核对相符：（ ）
2、直接生产工人工资、福利费与应付工资、应付福利费用审定表核对相符：（ ）
3、制造费用与制造费用审定表核对相符：（ ）
4、其他直接费用经抽查未发现差误：（ ）
5、生产成本在产成品（包括自制半成品）与在产品之间分配，经抽查遵守了一贯性原则：（ ）
6、期末在产品与盘点数（盘盈、盘亏已作处理）核对相符：（ ）
C12-10
索引号：A12-10
中天恒会计师事务所
产成品审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
品名及规格 期初数 本期入库 本期销售 其他领用 期末库存 备注
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
合 计
调整数
审定数
备注：
1、期初数与上年审定数相符：（ ）
2、本期入库数产成品金额与生产成本转入产成品金额数相符：（ ）
3、产成品明细账与总账相符：（ ）
4、结转产成品成本的数量与产品销售收入的数量一致：（ ）
5、经抽查，产成品出库计价符合一贯性原则：（ ）
6、期末库存与存货实盘数经调整后相符：（ ）
C13
索引号：A13
中天恒会计师事务所
存货跌价准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．存货跌价准备的计提是否恰当；2．确定存货跌价准备增减变动的记录是否完整；3．确定存货跌价准备年末余额是否正确；4．确定存货跌价准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对存货跌价准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内存货跌价损失的原因，有无授权批准，有无已作跌价损失处理后又收回的账款。
3．验明存货跌价准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C13-1
索引号：A13-1
中天恒会计师事务所
存货跌价准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 上年末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提跌价损失 应调整跌价损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C14
索引号：A14
中天恒会计师事务所
待摊费用审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定待摊费用会计政策是否恰当；2．确定待摊费用入账和转销的记录是否完整；3．确定待摊费用年末余额是否正确；4．确定待摊费用在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账账户期末余额核对一致。
2．抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确。
3．抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确。
4．检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待 摊费用。如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。
5．验明待 摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。
C14-1
索引号：A14-1
中天恒会计师事务所
待摊费用审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
明细项目内容 上期末审定数 未审数 调整数 审定数 查 证
本期增加 本期摊销 期末余额 本期增加 本期摊销 本期增加 本期摊销 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
调整分录：
审计结论：
C14-2
索引号：A14-2
中天恒会计师事务所
待摊费用检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证 编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、受益期和摊销金额计算正确
3、确属待摊费用
4、财务处理正确 5、原始凭证同相关文件、
资料内容一致
6、
7、
8 审计说明
C15
索引号：A15
中天恒会计师事务所
一年内到期的长期债权投资审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定有价证券是否存在；2．确定有价证券是否归被审计单位所有；3．确定一年内到期的长期债券投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4．确定一年内到期的长期债券投资年末余额是否正确；5．确定一年内到期的长期债券投资的计价是否正确；6．确定一年内到期的长期债券投资在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对一年内到期的长期债券投资明细账与总账、报表余额是否相符。
2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对 ；如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。
3．在外保管的有价证券应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证。
4．检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。
5．复核与一年内到期的长期债券投资有关的计算是否准确，并与投资收益有关项目核对。
6．了解有价证券的可变现能力，并作出记录。
7．检查有无长期投资性质的一年内到期的长期债券投资项目，并作适当的说明和调整。
8．有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应作出详细记录，并提请被审计单位作适当披露。
9．验明一年内到期的长期债权投资是否已在资产负债表上恰当披露。
C15-1
索引号：A15-1
中天恒会计师事务所
一年内到期的长期债权投资审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C15-2
索引号：A15-2
中天恒会计师事务所
一年内到期的长期债权投资余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
项 目 期初数 期末数 单位市价 市价总值
数量 金 额 数量 金 额
合 计
审计说明：
审计结论：
C15-3
索引号：A15-3
中天恒会计师事务所
一年内到期的长期债权投资检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、授权批准
3、属跨期收支事项
4、财务处理正确 5、
6、
7、
8 审计说明
C16
索引号：A16
中天恒会计师事务所
其他流动资产审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定其他流动资产是否存在；2．确定其他流动资产增减变动的记录是否完整；3．确定其他流动资产年末余额是否正确；4．确定其他流动资产在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对其他流动资产明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制其他流动资产明细表，复核加计数额是否正确。
3．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
4．验明其他流动资产是否已在资产负债表上恰当披露
C16-1
索引号：A16-1
中天恒会计师事务所
其他流动资产审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C17
索引号：A17
中天恒会计师事务所
待处理流动资产损溢审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定待处理流动资产损溢会计政策是否恰当；2．确定待处理流动资产损溢入账和转销的记录是否完整；3．确定待处理流动资产损溢年末余额是否正确；4．确定待处理流动资产损溢在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制待处理流动资产损溢明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账账户期末余额核对一致。
2．抽查证明大额待处理流动资产损溢发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确。
3．抽查证明大额待处理流动资产损溢的有关文件、资料，确认待处理流动资产损溢金额是否正确。
4．检查有无不属于待处理流动资产损溢性质的会计事项，有无长期未结清的待处理流动资产损溢。如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。
5．验明待处理流动资产损溢是否已在资产负债表上恰当披露。
C17-1
索引号：A17-1
中天恒会计师事务所
待处理流动资产损溢审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
明细项目内容 上期末审定数 本期增加 本期转销 未审数 调整数 审定数 查 证
合 计
调整分录：
审计结论：
C17-2
索引号：A17-2
中天恒会计师事务所
待处理流动资产损溢检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、金额计算正确
3、确属待处理资产损益
4、财务处理正确 5、原始凭证同相关文件、
资料内容一致
6、
7、
8 审计说明
C20
索引号：B1
中天恒会计师事务所
长期投资审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定长期投资是否存在；2．确定长期投资是否归被审计单位所有；3．确定长期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4．确定长期投资的计价方法（成本法或权益法）是否正确；5．确定长期投资年末余额是否正确；6．确定长期投资在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制长期投资明细表(按股票投资、债券投资、其他投资分别列示），复核加计数额是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。
2．检查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确。重大投资项目，应查阅董事会有关决议和有价证券备查簿并取证。
3．检查投资收益、应收股利和应计利息是否按规定恰当地进行了核算。
4．检查报告期内长期投资增减变动的原始凭证，并追索其变动的原因及授权批准手续。
5．检查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法。对于采用权益法的，应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表，如果未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序。
6．检查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确。
7．了解股票、债券在资产负债表日的市值，并作出详细记录；当市值与成本存在着显著差异时，应提请被 审计单位作恰当披露。
8．检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过，应提请被审计单位进行恰当披露。
9．验明长期投资是否已在资产负债表上恰当披露。
C20-1
索引号：B1-1
中天恒会计事务所
长期投资审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
投 资 项 目 投资
类型 投资
比例 原始投资 对方单位资本 核算方法 上期末审定数 未审数 调整数 审定数
本期增加 本期减少 期末余额 本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
调整分录：
审计说明：
审计结论：
C23
索引号：B2
中天恒会计师事务所
长期投资减值准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．长期投资减值准备的计提是否恰当；2．确定长期投资减值准备增减变动的记录是否完整；3．确定长期投资减值准备年末余额是否正确；4．确定长期投资减值准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对长期投资减值准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内长期投资减值损失的原因，有无授权批准，有无已作减值损失处理后又收回的账款。
3．验明长期投资减值准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C23-1
索引号：B2-1
中天恒会计师事务所
长期投资减值准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提减值损失 应调整减值损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C24
索引号：B3
中天恒会计师事务所
委托贷款审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定委托贷款是否存在；2．确定委托贷款增减变动的记录是否完整；3．确定委托贷款年末余额是否正确；4．确定委托贷款在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对委托贷款明细账与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制委托贷款明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明委托贷款是否已在资产负债表上恰当披露。
C24-1
索引号：B3-1
中天恒会计师事务所
委托贷款审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C25
索引号：B4
中天恒会计师事务所
委托贷款减值准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．委托贷款减值准备的计提是否恰当；2．确定委托贷款减值准备增减变动的记录是否完整；3．确定委托贷款减值准备年末余额是否正确；4．确定委托贷款减值准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对委托贷款减值准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内委托贷款减值损失的原因，有无授权批准，有无已作减值损失处理后又收回的账款。
3．验明委托贷款减值准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C25-1
索引号：B4-1
中天恒会计师事务所
委托贷款减值准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提减值损失 应调整减值损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C41
索引号：C1
中天恒会计师事务所
固定资产、累计折旧审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定固定资产是否存在；2．确定固定资产是否归被审计单位所有；3．确定固定资产及其累计折旧的增减变动的记录是否完整；4．确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5．确定固定资产及其累计折旧的年末余额是否正确；6．确定固定资产在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总，复核加计数额是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。
2．获取或编制本报告期固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否暂估入账，并按规定计提折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当，检查减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入账。
3．实施抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在。
4．抽查有关所有权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有。
5．复核固定资产保险范围、数额是否足够。
6．获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确。
7．调查报告期内未使用、不需用固定资产的状况，及未使用、不需用的起止时间，并作出记录。
8．了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本报告期折旧的计提是否正确。
9．检查涉及固定资产购置约定的资本性支出。
10．验明固定资产、累计折旧是否已在资产负债表上恰当披露。
C41-1
索引号：C1-1
中天恒会计师事务所
固定资产审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
资产类别 原 值 备 注
上期末审定数 未审数 调整数 审定数
本期增加 本期减少 期末余额 本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
审计调整：
审计结论：
C41-2
索引号：C1-2
中天恒会计师事务所
累计折旧审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
固定资产类别 固定资产原值 开始使用时间 折旧年限 上期末审定数 未审数 调整数 审定数 残值率
（％） 备 注
本期增加 本期减少 期末余额 本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
审计调整：
审计结论：
C41-3
索引号：C1-3
中天恒会计师事务所
固定资产数量检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 盘点人员： 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 陪同人员： 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 名称 规格 编号 账面原值 账面数量 实盘数量 账实相符 入账凭证号 计价正确 手续完备 具有所有权 备注
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
C41-4
索引号：C1-4
中天恒会计师事务所
固定资产折旧检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
固定资产折旧率
固定资产类别 期初 期末 增减% 说明
房屋建筑物
通用设备
专用设备
运输设备
其他设备
固定资产折旧额
月份 固定资产项目 摘要 原始价值 月折旧率 月折旧额 累计折旧 备注
审计说明：
审计结论：
C42
索引号：C2
中天恒会计师事务所
固定资产减值准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．固定资产减值准备的计提是否恰当；2．确定固定资产减值准备增减变动的记录是否完整；3．确定固定资产减值准备年末余额是否正确；4．确定固定资产减值准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对固定资产减值准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内固定资产减值损失的原因，有无授权批准，有无已作减值损失处理后又收回的账款。
3．验明固定资产减值准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C42-1
索引号：C2-1
中天恒会计师事务所
固定资产减值准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提减值损失 应调整减值损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C43
索引号：C3
中天恒会计师事务所
工程物资审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1、确定工程物资是否存在；2、确定工程物资是否归被审计单位所有；3、确定工程物资增减变动的记录是否完整；4、确定工程物资的年末余额是否正确；5、确定工程物资在会计报表上的 披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制工程物资明细表，核对明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．抽查报告期内工程物资增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。
3．验明工程物资是否已在资产负债表上恰当披露
C43-1
索引号：C3-1
中天恒会计师事务所
工程物资审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十．一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C43-2
索引号：C3-2
中天恒会计师事务所
工程物资抽查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
抽查日期： 抽查人员： 日期： 单位：元
品名及规格 单位 盘点前
账面数量 尚未入账数 应结存
数量 盘存
数量 抽查
数量 结果
差异 品质状况
入库数量 发出数量
抽查结果汇总： 审计说明：
抽查数量： 抽查比率 %
正确数量： 抽查正确率 %
C44
索引号：C4
中天恒会计师事务所
在建工程审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1、确定在建工程是否存在；2、确定在建工程是否归被审计单位所有；3、确定在建工程增减变动的记录是否完整；4、确定在建工程的年末余额是否正确；5、确定在建工程在会计报表上的 披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制在建工程明细表，核对明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查在建工程项目、规模是否经授权批准。
3．抽查报告期内在建工程增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。
4．检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。
5．检查在建工程账户期末余额构成内容，并到工程现场实地观察了解工程项目的实际完工进度，查看未安装设备的实际存在。
6．检查是否存在已交付使用，但未办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目。
7．检查在建工程合约，以确定约定资本性支出。
8．验明在建工程是否已在资产负债表上恰当披露。
C44-1
索引号：C4-1
中天恒会计师事务所
在建工程审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
资产类别 上期末审定数 未审数 调整数 审定数 资金来源
本期增加 转入固定资产 期末余额 本期增加 转入固定资产 本期增加 转入固定资产 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
审计调整：
审计结论：
C44-2
索引号：C4-2
中天恒会计师事务所
在建工程余额明细表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
工程项目名称 原预算数 工程进度 完工日期 批准文号 资金来源 实际支用数 期初数 期末数 检查情况
合计
C45
索引号：C5
中天恒会计师事务所
在建工程减值准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．在建工程减值准备的计提是否恰当；2．确定在建工程减值准备增减变动的记录是否完整；3．确定在建工程减值准备年末余额是否正确；4．确定在建工程减值准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对在建工程减值准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内在建工程减值损失的原因，有无授权批准，有无已作减值损失处理后又收回的账款。
3．验明在建工程减值准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C45-1
索引号：C5-1
中天恒会计师事务所
在建工程减值准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项 目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提减值损失 应调整减值损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C46
索引号：C6
中天恒会计师事务所
固定资产清理审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定固定资产清理的记录是否完整，反映的内容是否正确；2．确定固定资产清理的期末余额是否正确；3．确定固定资产清理在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对固定资产清理明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经技术部门鉴定，会计处理是否正确。
3．检查固定资产清理转销是否查明原由并经授权，会计处理是否正确。
4．验明固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。
C46-1
索引号：C6-1
中天恒会计师事务所
固定资产清理审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
索引号 固定资产名称 上期末审定数 本期增加 本期减少 未审数 调 整 数 审 定 数 审计说明
合 计
调整分录：
审计结论：
C46-2
索引号：C6-2
中天恒会计师事务所
固定资产清理检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日期 凭证号 摘要 本期转入额 本期转出额 余额 本期转出借方科目 1 2 3 3 4 5 备注
期初余额
期末余额
核对说明： 审计说明：
1. 报废、出售固定资产转入本科目。
2. 出售各类固定资产通过本科目核算。
3. 出售固定资产经授权批准。
4. 出售固定资产价款足额入帐。
5. 帐务处理正确。
C47
索引号：C7
中天恒会计师事务所
待处理固定资产损溢审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定待处理固定资产损溢会计政策是否恰当；2．确定待处理固定资产损溢入账和转销的记录是否完整；3．确定待处理固定资产损溢年末余额是否正确；4．确定待处理固定资产损溢在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制待处理固定资产损溢明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账账户期末余额核对一致。
2．抽查证明大额待处理固定资产损溢发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确。
3．抽查证明大额待处理固定资产损溢的有关文件、资料，确认待处理固定资产损溢金额是否正确。
4．检查有无不属于待处理固定资产损溢性质的会计事项，有无长期未结清的待处理固定资产损溢。如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。
5．验明待处理固定资产损溢是否已在资产负债表上恰当披露。
C47-1
索引号：C7-1
中天恒会计师事务所
待处理固定资产损溢审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
明细项目内容 上期末审定数 本期增加 本期转销 未审数 调整数 审定数 查 证
合 计
调整分录：
审计结论：
C47-2
索引号：C7-2
中天恒会计师事务所
待处理固定资产损溢检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证
编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明： 1、原始凭证齐全
2、金额计算正确
3、确属待处理资产损益
4、财务处理正确 5、原始凭证同相关文件、
资料内容一致
6、
7、
8、 审计说明
C61
索引号：D1
中天恒会计师事务所
无形资产审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定无形资产是否存在；2．确定无形资产是否归被审计单位所有；3．确定无形资产增减变动及其摊销的记录是否完整；4．确定无形资产的摊销政策是否恰当；5．确定无形资产的年末余额是否正确；6．确定无形资产在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制无形资产明细表，复核加计数是否正确，并与明细账和总账余额核对相符。
2．获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据。
3．检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否分别与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致；检查取得无形资产的法律程序是否完备。
4．检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确。
5．验明无形资产是否已在资产负债表恰当披露。
C61-1
索引号：D1-1
中天恒会计师事务所
无形资产审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
无形资产种类 原始入账价值 开始使用时间 上期末审定数 未审数 调整数 审定数 累计已摊
金额 摊销年限 剩余摊销
年限 检查情况
本期增加 本期摊销 期末余额 本期增加 本期摊销 本期增加 本期摊销 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
审计调整：
审计结论：
C62
索引号：D2
中天恒会计师事务所
无形资产减值准备审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．无形资产减值准备的计提是否恰当；2．确定无形资产减值准备增减变动的记录是否完整；3．确定无形资产减值准备年末余额是否正确；4．确定无形资产减值准备在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对无形资产减值准备明细账与总账、报表的余额是否相符。
2．检查报告期内无形资产减值损失的原因，有无授权批准，有无已作减值损失处理后又收回的账款。
3．验明无形资产减值准备是否已在资产负债表上恰当披露。
C62-1
索引号：D2-1
中天恒会计师事务所
无形资产减值准备审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
序号 项目 上期末审定数 成本价 市场价 预计损失 已提减值损失 应调整减值损失 审定数 审计说明
合计
调整分录：
审计结论：
C63
索引号：D3
中天恒会计师事务所
未确认融资费用审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定未确认融资费用是否存在；2．确定未确认融资费用增减变动的记录是否完整；3．确定未确认融资费用年末余额是否正确；4．确定未确认融资费用在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对未确认融资费用明细账与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制未确认融资费用明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明未确认融资费用是否已在资产负债表上恰当披露。
C63-1
索引号：D3-1
中天恒会计师事务所
未确认融资费用审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C66
索引号：D4
中天恒会计师事务所
长期待摊费用审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定长期待摊费用会计政策是否正确；2．确定长期待摊费用入账和转销的记录是否完整；3．确定长期待摊费用年末余额是否正确；4．确定长期待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．获取或编制长期待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账和总账期末余额核对一致。
2．检查开办费、租入固定资产改良及大修理支出等长期待摊费用是否经授权批准，其会计处理是否正确。
3．检查长期待摊费用的摊销政策，复核计算其摊销及会计处理是否正确。
4．检查是否将应计入本期损益的利息支出计入长期待摊费用。
5．验明长期待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。
C66-1
索引号：D4-1
中天恒会计事务所
长期待摊费用审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
项 目 原值 开始摊销时间 上期末审定数 未审数 调整数 审定数 累计已摊
金额 摊销年限 剩余摊销
年限 检查情况
本期增加 本期摊销 期末余额 本期增加 本期摊销 本期增加 本期摊销 期末余额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥ ⑦=②+⑤ ⑧=③+⑥ ⑨=①+⑦-⑧
合 计
调整分录：
审计结论：
C66-2
索引号：D4-2
中天恒会计师事务所
长期待摊费用检查情况表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
日 期 凭 证 编 号 业 务 内 容 对 应 科 目
（Dr或Cr） 金 额 核对内容 备 注
1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明：
1、原始凭证齐全
2、受益期和摊销金额计算正确
3、确属长期待摊费用
4、财务处理正确 5、原始凭证同相关文件、
资料内容一致
6、
7、
8、 审计说明
C67
索引号：D5
中天恒会计师事务所
其他长期资产审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定其他长期资产是否存在；2．确定其他长期资产增减变动的记录是否完整；3．确定其他长期资产年末余额是否正确；4．确定其他长期资产在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对其他长期资产明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制其他长期资产明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明其他长期资产是否已在资产负债表上恰当披露。
C67-1
索引号：D5-1
中天恒会计师事务所
其他长期资产审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计结论：
C81
索引号：E1
中天恒会计师事务所
递延税款借项审计程序表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：
一、审计目标
1．确定递延税款借项是否存在；2．确定递延税款借项增减变动的记录是否完整；3．确定递延税款借项年末余额是否正确；4．确定递延税款借项在会计报表的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号
1．核对递延税款借项明细账余额与总账、报表余额是否相符。
2．获取或编制递延税款借项明细表，复核加计数额是否正确。
3．验明递延税款借项是否已在资产负债表上恰当披露。
C81-1
索引号：E1-1
中天恒会计师事务所
递延税款借项审定表
单位名称：中煤第六十八工程处 查验人员：赵彦荣 日期：
截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元
上 期 末
审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额
(十、一) 审定数
索引号 项 目 金 额
报表数
明细账：
合 计
调整分录：
审计说明：
审计结论：
