银行从业
风险管理
精讲班
主讲老师：姬新龙
第八章
银行监管与市场约束
本章考情
历年试题分布情况：结合历年考题分析，本章是考+试的重点内容，历年考试中都有10-12分的分值比重。
考试目的：通过本章的测试，使应考人员掌握银行监管的内容、方法、规则，掌握市场约束对提高银行监管质量和银行风险管理水平的重要作用。
主要内容：监管内容，监管方法，监管规则，市场约束。
第八章 银行监管与市场约束
本节的主要考点及知识点：
银行监管的内容，银行监管方法（市场准入、资本监管、监督检查、风险评级），银行监管的规则
第一节 银行监管
监管部门监督检查与市场约束共同构成商业银行有效管理和控制风险的外部保障。巴塞尔委员会颁布的《巴塞尔新资本协议》中明确最低资本充足率要求、监管部门的监督检查和市场约束三大支柱，对促进全球金融体系的安全和稳健发挥重要作用。在提出银行业金融机构分步实施《巴塞尔新资本协议》的规划基础上，中国银监会于2008年起陆续颁布了《巴塞尔新资本协议》相关执行指引。与此同时，随着市场经济的繁荣发展，市场约束和外部审计的作用也日益强化。
第一节 银行监管
一、银行监管的内容
银行监管是由政府主导、实施的监督管理行为，监管部门通过制定法律、制度和规则，实施监督检查，促进金融体系的安全和稳定，有效保护存款人利益。
2006 年，巴塞尔委员会正式发布对国际银行业具有深远影响的《巴塞尔新资本协议》。在监管实践中，由于许多国家银行系统的弱点已经威胁到各国和世界金融体系的稳定，为促进在全球范围内建立稳健的监管标准，巴塞尔委员会于2006 年10月重新修订并发布了新的《有效银行监管的核心原则》。
第一节 银行监管
加强银行监管的原因： (1)银行业为各行业广泛提供金融服务。(2)银行普遍存在通过扩大资产规模来增加利润的发展冲动。 (3)存款人与银行的关系属于特殊的债权人与债务人关系，而两者所掌握的信息是极不对称的。(4)风险是银行体系不可消除的内生因素，银行机构正是通过管理和经营风险获得收益。(5)银行业先天存在垄断与竞争的悖论。
第一节 银行监管
垄断和过度竞争都不利于银行业的稳健高效运行。但由于存在的高负债、规模经济、资产负债期限结构不匹配等特点，银行业具有内在的垄断和过度竞争的发展趋势，难以靠市场调节自动达到适度竞争的均衡状态，并难以通过市场机制实现资本的自由准入与退出，因此，需要政府适当的干预和引导，对银行业的市场准入和退出进行适当限制和管理。
第一节 银行监管
1、银行监管的目标、原则和标准
（1）银行监管的目标
监管目标是监管行为取得的最终效果或达到的最终状态。我国银行业监督管理的目标是：促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。
第一节 银行监管
而中国银监会提出的四条银行监管的具体目标：
① 通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；
② 通过审慎有效的监管，增进市场信心；
③ 通过金融、相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；
④ 努力减少金融犯罪，维护金融稳定。
第一节 银行监管
（2）银行监管的基本原则
监管原则是对监管行为的总体规范，包括依法、公开、公正和效率四项基本原则。
依法原则是指监管职权的设定和行使必须依据法律、行政法规的规定。
公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当的透明度。公开主要有三个方面的内容：一是监管立法和政策标准公开；二是监管执法和行为标准公开；三是行政复议的依据、标准、程序公开。
第一节 银行监管
公正原则是指银行业市场的参与者具有平等的法律地位，银监会进行监管活动时应当平等对待所有参与者。公正原则包括两个方面：一是实体公正，要求平等对待监管对象；二是程序公正，要求履行法定的完整程序，不因监管对象小同而有差异。
效率原则是指银监会在进行监管活动中要合理配置和利用监管资源，提高监管效率，既要保证全面履行监管职责，确保监管目标的实现，又要努力降低监管成本，不给纳税人、被监管对象带来负担。
第一节 银行监管
（3）银行监管的标准
良好的监管标准是规范和检验银行监管工作的标杆。银行监管的六条标准．
①促进金融稳定和金融创新共同发展；
②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；
③对各类监管设限做到科学合理，有所为有所不为，减少一切不必要的限制；
第一节 银行监管
④鼓励公平竞争，反对无序竞争；
⑤对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制；
⑥高效、节约地使用一切监管资源。
中国银监会提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。
第一节 银行监管
2、风险监管的理念、指标体系和主要内容
（1）风险监管的理念
风险监管，是指通过识别商业银行固有的风险种类，进而对其经营管理所涉及的各类风险进行评估，并按照评级标准，系统、全面、持续地评价一家银行经营管理状况的监管方式。是一种全面、动态掌握银行情况的监管。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
在有限的资源约束下，采用风险为本的监管是一种最具成本效益的选择：
①通过对机构信息的收集、对业务和各类风险及风险管理程序的评估，能更好地了解机构的风险状况和管理素质，及早识别出即将形成的风险，具有前瞻性。
②通过事前对风险的有效识别，可根据每个机构的风险特点设计检查和监管方案，更有计划性、灵活性和针对性。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
③明确监管的风险导向，提高银行管理层对风险管理的关注程度，同时也提高管理层对监管的认同感，达成共识和良性互动，共同致力于风险的防范和化解。
④根据风险评估判断出高风险领域，有针对性地进行检查，并更多地借鉴内部管理和审计的结果，减少低风险业务的测试量和重复劳动，减轻检查负担，节省监管资源，提高现场工作效率。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
⑤把监管重心转移到银行风险管理和内部控制质量的评估上，理顺了监管者和银行管理层各自的职责，对银行管理层的风险管理责任提出了更高的期望和要求。
⑥明确了非现场监管和现场检查的职责，使二者分工更清晰、结合更紧密。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
风险监管框架涵盖了六个相互衔接的、循环往复的监管步骤：
① 了解机构。
② 风险评估。
③ 规划监管行动。
④ 准备风险为本的现场检查。
⑤ 实施风险为本的现场检查并确定评级。
⑥ 监管措施、效果评价和持续的非现场监测。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
其中：风险评估是风险为本监管最为核心的步骤，其作用是认识和把握机构所面临的风险种类、风险水平和演变方向以及风险管理能力。
风险评估环节包含四个阶段，首先要了解银行的业务和风险管理制度，其次要界定其主要的业务领域，再次要用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一进行识别和衡量，最后是形成风险评估报告。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
（2）风险监管指标体系
风险监管指标是对商业银行风险状况的量化反映，是准确识别、整体评价、持续监测银行风险的重要标准，并为监管部门提供识别、评价、监测、对比商业银行风险状况、的手段和标准。银行风险监管指标设计以风险监管为核心，以法人机构为主体，兼顾分支机构，并形成分类、分级的监测体系。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
风险监管核心指标分为三个主要类别：
风险水平类指标：属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标；风险迁徙类指标：属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率；风险抵补类指标：包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本(有强烈的融资需要)。
2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。
年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
第一节 银行监管
对于风险抵补类指标：盈利能力监管指标
资本金收益率(ROE)=税后净收入／资本金总额资产收益率(ROA)=税后净收入／资产总额
净业务收益率=(营业收入一营业支出)／资产总额
净利息收入率=(贷款利息收入一存款利息支出)／资产总额
非利息收入率=(非利息收入一非利息支出)／资产总额
非利息收入比率=(非利息收入一非利息支出)／(营业收入一营业支出)
监管这些指标，可以比较各商业银行营业收入的取得、结构和创利能力，以便找出问题，有效监管
企业现金流的分类
第一节 银行监管
准备金充足程度监管指标
信贷资产准备充足率=授信资产实际计提准备／应提准备×100％
非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备／非信贷预计损失×100％
信贷资产准备充足率不得低于100％，非信贷资产准备充足率不得低于100％
企业现金流的分类
第一节 银行监管
资本充足程度监管指标
核心资本充足率=核心资本／风险加权资产×100％
资本充足率=(核心资本+附属资本)／风险加权资产×100％
按照监管机构的要求，商业银行的核心资本充足率不得低于4％，资本充足率不得低于8％，附属资本最高不得超过核心资本的100％
企业现金流的分类
第一节 银行监管
（3）风险监管的主要内容
① 建立银行风险的识别、计量、评价和预警机制。建立风险评价的指标体系，根据定性和定量指标确定风险水平或级别，根据风险水平及时进行预警。
② 建立高风险银行类金融机构的判断和救助体系。要建立对此类机构的判断标准，并对此类机构制定风险控制、化解方案，包括限制业务、调整管理层、扩充股本、债务重组、请求中央银行给予流动性支持等。
企业现金流的分类
第一节 银行监管
③ 建立应对支付危机的处置体系。包括停业隔离整顿、给予流动性救助、资产负债重组、关闭清算、实施市场退出等。
④ 建立银行类金融机构市场退出机制及金融安全网，包括存款保险体系建设等。
此外，管理信息系统的有效性以及管理人员素质和人力资源管理状况，也属于监管机构的关注重点。
企业现金流的分类
第一节 银行监管
此外，管理信息系统的有效性以及管理人员素质和人力资源管理状况，也属于监管机构的关注重点。
其中：对管理信息系统的监督检查主要包括以下方面
• 评估商业银行管理信息系统整体规划和建设开发情况；
• 检查管理信息系统的管理政策、程序范围、质量和报告频率，检查管理人员是否有能力获得充分、及时的信息；
• 评估商业银行管理信息系统及各子模块的功能，检查管理信息系统自动化和手工操作的程度；
企业现金流的分类
第一节 银行监管
• 检查管理信息系统所依赖的多个数据库是否独立，相关数据采集、复核程序及允许的误差度；
• 检查管理信息系统的安全性、稳健性，以及是否建立差错、失误、突发事件应急计划和备份系统；
• 检查管理层和管理人员对管理信息系统的理解程度；
• 商业银行内部是否建立科学的授权管理、保密管理和内部评估制度和监督测试制度等。
企业现金流的分类
第一节 银行监管
而对人力资源状况的监管可分为以下两大方面：
• 对高级管理人员实施任职资格审核。任职资格审核从职业操守、专业能力和道德品质等方面评价拟任人员适任情况。
• 对商业银行人事政策和管理程序进行评估。对商业银行人事政策和管理程序的评价主要包括管理政策和程序、组织结构、岗位职责分工、培训安排、考核机制、薪酬政策、休假制度和监督制约等内容，其目的是确保各级人员职责明确、相互制衡、分工合作并充分适任。
企业现金流的分类
第一节 银行监管
【例题】1 . 银行监管的必要性原理可以概括为（ ）
A . 公共性质论
B . 利益冲突论
C . 债券保护论
D . 银行风险论
E . 适度竞争论
【答案】：ABCDE
【解析】理解分析类。
企业现金流的分类
第一节 银行监管
二、银行监管的方法
1、市场准入
市场准入是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制。
市场准入是银行监管的首要环节，把好市场准入关是保障银行机构稳健运行和金融体系安全的重要基础。
银行机构的市场准入包括机构准入、业务准入、高级管理人员准入。
第一节 银行监管
市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：
（1）保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。
（2）维护银行市场秩序。
（3）保护存款者的利益。
第一节 银行监管
市场准入的范围：中资商业银行行政许可
包括：机构设立；机构变更；机构终止；调整业务范围和增加业务品种；董事和高级管理人员任职资格。
第一节 银行监管
市场准入的范围：合作金融机构行政许可
• 合作金融机构包括农村信用合作社、县(市、区)农村信用合作杜联合社、县(市、区)农村信用合作联社、地(市)农村信用合作社联合社、省(自治区、直辖市)农村信用社联合社、农村合作银行和农村商业银行等。行政许可事项包括上述机构及其分支机构相关的机构设立、机构变更、机构终止、调整业务范围、增加业务品种、理事(董事)和高级管理人员任职资格等内容外资金融机构行政许可
第一节 银行监管
• 行政许可事项包括外资金融机构(包括独资银行、合资银行、独资财务公司、合资财务公司、外国银行分行和外资金融机构驻华代表机构)和外资法人机构(包括独资银行、合资银行、独资财务公司和合资财务公司)及其分支机构设立、机构变更、机构终止、调整业务范围、增加业务品种和高级管理人员任职资格等
第一节 银行监管
2、资本监管
（1）资本监管的重要性
① 资本监管是审慎银行监管的核心。建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。
② 资本监管是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段。
③ 资本监管是促使商业银行可持续发展的有效监管手段。
第一节 银行监管
（2）资本充足率的计算
资本充足率：（资本-扣除项）／（信用风险加权资产+×市场风险资本要求）
核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）／（信用风险加权资产+×市场风险资本要求）
商业银行资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％，资本充足率应在任何时点保持在监管要求比率之上。
第一节 银行监管
核心资本
实收资本或普通股。投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本
资本公积。包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积
盈余公积。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金
未分配利润。商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损
① 资本的构成。
第一节 银行监管
核心资本
少数股权（计算并表资本充足率时方出现）。在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子银行中的少数股权，是指子银行净经营成果和净资产中。不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分
第一节 银行监管
附属资本
重估储备。商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时．固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若中国银监会认为重估作价是审慎的．这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70％
一般准备。一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备
第一节 银行监管
附属资本
优先股。商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票
可转换债券。商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计人附属资本的可转换债券必须符合一定条件
第一节 银行监管
附属资本
混合资本债券。商业银行发行的带有一定股本性质。又带有一定债务性质的资本工具。计入附属资本的混合资本债券必须符合一定条件
长期次级债务。经中国银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本。在距到期日前最后五年。其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％
第一节 银行监管
② 资本扣除的有关规定：
商誉应全部从核心资本中扣除；对未并表金融机构资本投资应分别从核心资本和附属资本中各扣除50％；对向非自用不动产投资和企业投资，分别从核心资本和附属资本中各扣除50％。
第一节 银行监管
③ 表内信用资产风险权重。
• 采用外部评级机构评级结果来确定对境外主权债权的风险权重。
• 对我国中央政府弋含中国人民银行)的债权统一给予0的风险权重。
• 对中央政府投资的公用企业的债权风险权重为50％，而对省及省以下政府投资的公用企业视做一般企业，给予100％的风险权重。
• 对政策性银行债权的风险权重为0。
第一节 银行监管
• 对商业银行债权的风险权重规定为：商业银行之间原始期限在4个月以内的债权给予0风险权重，4个月以上的风险权重为20％，但商业银行持有的其他银行发行的混合资本债券和长期次级债务的风险权重为100％。
• 对其他金融机构债权给予l00％的风险权重，但对国有金融资产管理公司为执行国务院规定按面值收购国有银行不良贷款而定向发行的债券进行了特别处理，风险权重为0。
• 对其他资产的风险权重：对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的贷款和自用房地产等资产，都给予l00％的风险权重。个人住房抵押贷款风险权重为50％。
第一节 银行监管
④ 质押和担保的处理。
质押的处理非常严格，仅包括一些高质量的金融工具，并规定各类质押品保护的贷款直接取得与质物或质物发行者相同的风险权重。认可的质押品大体分为两类：
• 现金类资产，主要包括本外币现金、银行存单、黄金等；
• 高质量的金融工具，包括评级为AA一级(含)以上国家或地区政府发行的债券等，
第一节 银行监管
⑤ 表外项目的处理。
商业银行首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产。
第一节 银行监管
第一节 银行监管
表外项目
信用转换系数
等同于贷款的授信业务，包括一般负偾担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书
100%
某些交易相关的或有负债．包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等
50%
与贸易相关的短期或有负债，主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证
20%
第一节 银行监管
表外项目
信用转换系数
承诺，其中原始期限在1年以下或原始期限在1年以上但随时可无条件撤销的承诺
转换系数为0，其他承诺为50％
信用风险仍在银行的资产销售与购买协议。包括资产回购协议和有追索权的资产销售
100%
⑥ 市场风险资本要求。
由于我国商业银行在境内不得从事、参与股票交易和商品交易。因此，目前商业银行需计提资本的市场风险主要包括：交易性人民币债券投资、外币债券投资的利率风险；外币贷款、外币债券投资和外汇交易中的汇率风险。
中国银监会规定，交易账户总头寸高于表内外总资产的10％或超过85亿元人民币的商业银行，须计提市场风险资本。
第一节 银行监管
（3）资本监管的要点
① 商业银行自身严格的资本约束。
② 监管部门应对商业银行资本管理程序进行评估。（董事会和高级管理层的监督；健全的资本评估；风险的全面评估；完善的监测和报告系统；健全的内部控制检查。）
第一节 银行监管
③为确保商业银行能够应付经营过程中的各种不确定性而导致的损失，监管部门可以根据商业银行的风险状况和风险管理能力，个案性地要求商业银行持有高于最低标准的资本，并按照商业银行资本充足率水平，对商业银行实行分类监管。
第一节 银行监管
④ 监管部门对资本不足银行的纠正措施。
• 对商业银行股东实施的纠正措施；
• 对商业银行董事和高级管理层采取的纠正措施；
• 对商业银行机构采取的监管措施。
第一节 银行监管
⑤ 资本充足率的信息披露。主要包括以下五个方面内容：
• 风险管理目标和政策；
• 并表范围；
• 资本规模；
• 资本充足率水平；
• 信用风险和市场风险。
第一节 银行监管
3、监督检查
非现场监管和现场检查两种方式相互补充、互为依据。
（1）非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面持续地收集、检测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制订监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。
第一节 银行监管
非现场监管的程序包括：
• 制订监管计划；
• 监管信息收集，编制机构概览；
• 日常监管分析；
• 风险评估；
• 现场检查立项；
• 监管评级；
• 后续监管。
第一节 银行监管
（2）现场检查是指监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构的账表、文件等各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析、检查、评价和处理，督促金融机构合法、稳健经营，提高经营管理水平，维护金融机构及金融体系安全的一种检查方式。
第一节 银行监管
现场检查对银行风险管理的重要作用：
• 发现和识别风险。
• 保护和促进作用。
• 反馈和建议作用。
• 评价和指导作用。
第一节 银行监管
现场检查的程序包括：
• 现场检查实施阶段。（进点会谈、检查实施、分析整理、评价定性、结束现场检查作业）。
• 现场检查报告阶段。（形成“现场检查事实与评价”、与被查机构交换检查意见、形成”现场检查报告”）。
• 现场检查处理阶段。（检查处理的方式、“现场检查意见书”的作出和执行、“行政处罚决定书”的作出、“行政处罚决定书”的执行）。
• 检查档案整理。
第一节 银行监管
中国银监会现场检查的重点内容包括：业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。
第一节 银行监管
（3）风险处置纠正贯穿银行监管始终，是指监管部门针对银行机构存在的不同风险和风险的严重程度，及时采取相应措施加以处置，包括风险纠正，风险救助，市场退出。
第一节 银行监管
4、风险评级
风险评级是以防范风险为目的，通过对银行风险及经营状况的综合评级，系统识别、分析银行存在的风险，实现对银行持续监管和分类监管，促进银行稳健发展。
一是有利于提高监管的系统性和全面性；
二是有利于提高监管的持续性，改变当前监管随意和缺乏连续性的问题：
三是有利于提高监管的针对性，将评级结果作为监管机构确定监管重点、实施分类监管、配置监管资源的基本依据。
第一节 银行监管
风险评级应当遵循全面性、系统性、持续性和审慎性原则。
主要的风险评级方法：综合评级法（CAMELs）包括（资本充足性，资产质量，管理，盈利性，流动性，市场风险敏感度）
综合评级是在汇总CAMELs六要素评级结果的基础上得出的，评级结果以1～5级表示，数字越大表明级别越低和监管关注程度越高。
第一节 银行监管
从要素评级得出综合评级的过程，不是简单的算术平均，而是需要监管人员根据各要素的重要性，运用自己的判断来确定合理的评级结果，其意义在于：
①为全面深入评价一家银行经营管理状况提供规范统一的方法和标准；
②为同一机构在不同时期经营表现的纵向比较和同类机构的横向比较提供直观的语言和工具；
第一节 银行监管
③监管人员通过评级的整个过程，可以识别出银行机构经营管理中的薄弱环节，从而有针对性地采取监管行动和纠正措施；
④监管当局可以根据银行的评级结果制定差别监管的策略，从而将监管资源合理地向风险较高的银行倾斜；
⑤在实行存款保险或监管收费的情况下，评级结果还可以作为确定保险或监管费率的一个重要依据。
第一节 银行监管
ROCA评级法(主要针对外资银行)
由于外资银行的分行不是独立的法人，许多因素(如资本调控或资产流通等)都受制于总行，采取ROCA等级评估制比较合适，即对外资银行的风险管理(Risk Management)、操作调控(Operational Controls)、遵守法规(Compliance)、资产质量(Asset Quality)四个方面进行评估，将重点放在风险评估、风险跟踪、风险控制上。
第一节 银行监管
• SOSA(Strength of Support Assessment，母行支持度评估)评级法
SOSA是指对外国银行进行有效经营和背景支持的评估，这种评级体制的可借鉴之处在于：将外资银行分行和办事处作为其跨国机构的有机部分进行监管；对外资银行的全部业务进行统一监管，体现整体性；注重风险管理、内部控制、监管的安全与效益双重目标。
第一节 银行监管
三、银行监管的规则
1、银行监管法规体系
按照法律的效力等级划分，银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。
此外，我国还有行业自律性规范、司法解释、行政解释和国际金融条约四个部分作为法律框架的有效补充。
第一节 银行监管
2、银行监管的最佳做法
巴塞尔委员会l997年9月发布的《有效银行监管的核心原则》(以下简称《核心原则》)于2006年10月重新修订，在总结各国良好监管实践经验的基础上，进行了归类概括，为各国建立有效的银行监管体系提供指导和借鉴，被各国广泛采用，用以评估和识别自身银行监管体系中存在的缺陷，提出针对性措施，提高银行监管有效性。同时，《核心原则》也被国际货币基金组织和世界银行用来作为评估各成员国金融体系稳健程度的重要依据。
第一节 银行监管
注意：
巴塞尔委员会的《有效银行监管的核心原则》是有效银行监管的最低标准，而不是最高要求或规范做法。
第一节 银行监管
【例题】1 . 《有效银行监管的核心原则》是巴塞尔委员会在总结国际银行监管实践与经验的基础上，归纳提出的银行监管的最佳做法，是有效银行监管的最高要求及规范做法。
【答案】：B，错误。
【解析】《有效银行监管的核心原则》不是有效银行监管的最高要求及规范做法
第一节 银行监管
【例题】：2、我国银行监管领域所依托的主要法律包括( )
A . 《银行业监督管理法》
B . 《中国人民银行法》
C . 《商业银行法》
D . 《行政许可法》
E .《巴塞尔新资本协议》
【答案】：ABCD
【解析】排除法。记忆类。
第一节 银行监管
【例题】3 . 我国银行业监督管理的基本法律是：
Ａ . 《巴塞尔资本协议》
Ｂ . 《巴塞尔新资本协议》
Ｃ . 《银行业监督管理法》
Ｄ . 《有效银行监管核心原则》
【答案】：Ｃ
【解析】理解分析类。
第一节 银行监管
本节的主要考点及知识点：
市场约束机制，信息披露，外部审计。
第二节 市场约束
一、市场约束与信息披露
市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度，从而有效发挥外部监督的作用，提高银行业整体经营水平，实现持续、稳健发展。
第二节 市场约束
1、市场约束机制和各参与方的作用
（1）市场约束机制就是通过建立银行业金融机构信息披露要求，提高其经营管理透明度，使市场参与者得到及时、可靠的信息，以对银行业务及内在风险进行评估，通过奖励有效管理风险、经营效益良好的银行，惩戒风险管理不善或效率低下的银行等方式，发挥外部监督作用，推动银行业金融机构持续改进经营管理，提高经营效益，降低经营风险。
第二节 市场约束
市场约束机制包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。
市场约束的具体表现：在有效信息披露的前提下，依靠包括存款人、债权人、银行股东等利益相关者的利益驱动，使这些利益相关者根据自身掌握的信息及判断，在必要时采取影响金融机构经营活动的合理行动，如卖出股票、转移存款等，达到促进银行稳健经营的目的。
第二节 市场约束
（2）市场约束参与方及其作用
（监管部门，公众存款人，股东，其他债权人，外部中介机构，其他参与方）
第二节 市场约束
2、信息披露要求
（1）信息披露主要是指公众公司以招股说明书、上市公告书，以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众进行披露的行为。
会计准则要求信息披露的范围更加宽泛，其宗旨是从中立的立场出发，向信息使用者提供企业价值的信息；而监管要求的信息披露则是从审慎的立场出发，向信息使用者提供企业的风险信息。
第二节 市场约束
（2）信息披露的要求：
首先，银行业机构必须建立一套披露制度和政策，并经过董事会批准，要明确信息披露的内容和方法，尤其要建立信息披露的内部控制，保证信息披露各环节的正常运行。
其次，必须提高信息披露的相关性。
最后，必须保持合理频度。（每半年一次）
第二节 市场约束
信息披露质量方面的要求一般应遵循六条标准：
①银行应对各项业务和应并表机构的信息进行汇总和并表披露；
②披露的信息对使用者决策有用；
3要使使用者尽早获得有关数据
④披露的信息要能如实反映实际情况，并遵循实质重于形式的基本原则
⑤要保证银行自身历史数据的可比性，以及与其他机构数据的可比性，并符合会计准则和有关政策要求；
⑥披露的重要信息或重大事项要充分、完整。
第二节 市场约束
（3）我国银行业信息披露管理
我国商业银行信息披露的主要内容
财务会计报告
资产负债表、利润表(损益表)、所有者权益变动表及其他附表
风险管理状况
信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况。以及其他风险状况
公司治理信息
年度内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况、银行部门与分支机构设置情况
年度重大事项
最大十名股东名称及报告期内变动情况、增加或减少注册资本、分立合并事项。以及其他有必要让公众了解的重要信息
第二节 市场约束
信息披露应与银行的经营特点相适应，原则是：侧重披露总量指标，谨慎披露结构指标，暂不披露机密指标。而具体披露的内容和要求，可按安全性、流动性和效益性三个方面确定。
第二节 市场约束
【例题】1 . 信息披露是市场约束发挥作用的基础。我国银行监管部门于2002年5月21日制定的《商业银行信息披露暂行办法》规定，商业银行必须信息披露包括：( )
A . 财务会计报告
B . 各类风险管理状况
C . 公司治理信息
D . 员工收入分配状况
E . 年度重大事项
第二节 市场约束
【答案】：ABCE
【解析】 2002年制定的《商业银行信息披露暂行办法》规定，商业银行必须披露以下主要信息：一是财务会计报告，包括资产负债表、利润表(损益表)、所有者权益变动表及其他附表;二是各类风险管理状况，包括信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况及其他风险状况;三是公司治理信息，如年度内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况、银行部门与分支机构设置情况;四是年度重大事项，包括最大十名股东名称及报告期内变动情况、增加或减少注册资本、分立合并事项及其他有必要让公众了解的重要信息。
第二节 市场约束
【例题】2 . 信息披露的频率方面，下面表述不正确的是( )
A . 按规定银行披露信息的频率应该每半年进行一次
B . 大的国际活跃银行和其他大银行(及其主要分支机构)必须按季度披露一级资本充足率、总的资本充足率及其组成成分
C . 如果有关风险暴露或其他项目的信息变化较快，银行也要按季披露这些信息
D . 对于有关银行风险管理目标及政策、报告系统及各项口径的一般性概述的定性披露，需要每半年进行一次
第二节 市场约束
【答案】：D
【解析】银行风险管理目标及政策、报告系统及各项口径的信息属于一般性概述，不需要经常更新披露。
第二节 市场约束
二、外部审计
外部审计作为一种外部监督机制，依据审计准则，实施必要、规范的审计程序，运用专门的审计方法，对银行的财务管理和风险管理进行审查，有利于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用。
第二节 市场约束
1、外部审计的内容
巴塞尔委员会在《有效银行监管的核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查。
（1）评估其从商业银行收到报告的精确性；
（2）评价商业银行总体经营情况；
（3）评价商业银行各项风险管理制度；
第二节 市场约束
（4）评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；
（5）评价管理层的能力；
（6）评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；
（7）商业银行遵守有关合规经营的情况；
（8）其他历次监管中发现的问题。
第二节 市场约束
2、外部审计与信息披露的关系
（1）外部审计有利于提高信息披露质量
（2）透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险
第二节 市场约束
3、外部审计与监督检查的关系
（1）外部审计和银行监管侧重点有所不同。
（2）外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性。
（3）外部审计与银行监管相辅相成。
（4）外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据。
第二节 市场约束
金融危机后的《巴塞尔新资本协议》
（1）金融监管体制改革迫在眉睫。
（2）系统性风险的监管力度须加强。
（3）风险计量的模型与方法须改进。
（4）重新审视衍生工具带来的衍生风险。
第二节 市场约束
（5）信息披露须进一步加强。
总之，《巴塞尔新资本协议》需要顺应金融创新和金融现代化的发展趋势，充分吸取本次金融危机的深刻教训，不断作出适应性调整，从而提高资本监管的有效性。
第二节 市场约束
【例题】1 . 随着外部审计的不断完善和壮大，将会逐渐取代商业银行的内部审计的功能。
【答案】：B，错误。
【解析】内部审计是根本。
第二节 市场约束
【例题】2 . 关于外部审计制度的表述，下面选项中不正确的是（ ）
A . 它担负着过滤会计信息风险、确保会计信息质量、降低会计信息识别成本的责任
B . 被利益相关者视为重要的利益保障机制
C . 外部审计制度的价值在于有效性
D . 在直接审计委托模式下，包括企业所有者、注册会计师和经营者三方
【答案】为C。
【解析】外部审计制度的价值在于真实性。
第二节 市场约束
