浅谈税收与福利的关系
王媛
2011400384
新疆财经大学商务学院
人力资源管理11-1
浅谈税收与福利的关系
王媛
新疆财经大学商务学院人力资源管理11-1 2011400384
摘要：
在国家财政中，税收与福利一直是人们关注的焦点。税收与福利的关系也是经济学家、社会学家竞相研究的一大课题。其实这无非是“取之于民，用之于民“的体现，简单地说，用社会人群中的一部人的钱，去让更多的生活得更好，质量更高，真正造福于人民，让更多的人生活的幸福。而在一定意义上，税收为福利创造了更多的条件。
关键词：
税制；社会福利；关系；财政
引言：
就在前不久，党的十八大报告中，从全局和战略的高度，强调要全面深化经济体制改革，并对当前及今后一个时期加快改革财税体制、完善公共财政体系提出了明确要求。大众对于国家财政的关注度越来越高，而税收与福利也是关注的重点。这两者之间的关系复杂而又重要，值得深究。在这里就浅谈一下税收与福利的关系。
正文：
在研究税收与福利的关系，先谈谈何为税收，何为福利。
（一）税收一词，在百度百科的解释为：“是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收由政府征收，取自于民、用之于民。”马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。虽然我国税制建设取得重要进展，但现行税制仍然存在一些需要解决的问题，突出表现在：税制结构不尽合理，地方税体系建设相对滞后，税收在促进科学发展和调节收入分配方面的作用有待进一步发挥。按照党的十八大报告要求，今后一个时期完善税收制度的主要目标是：健全以流转税和所得税为主体税种，财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调，多税种、多环节、多层次调节的税收体系，充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用，促进结构优化和社会公平，推动科学发展和社会和谐。实现上述目标，需要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，进一步优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序。
从西周后期出现历史上最早的市场税收；春秋战国鲁国的“初税亩”；汉代初年的车船税等，税收由古代衙门征收到现在专门的国税、地税部门，税收制度愈加完善。现在，税收仍是国家财政收入的重要来源。
2010年全国公共财政预算、决算收入
项目
预算数
决算数
税收收入
非税收收入
来源：[1]（《中国财政年鉴》:第354页）《2010年全国公共财政预算决算收支》表格统计材料整理。
表中显示的非常明显，收入的来源中，税收收入占绝大部分，这对于国家财政的影响举足轻重。
现在，税收分类，按照一定的标准，对各不同税种隶属税类所做的一种划分。在经济制度愈加完善，市场经济繁荣发展的今天，税种多种多样。
“虽然我国税制建设取得重要进展，但现行税制仍然存在一些需要解决的问题，突出表现在：税制结构不尽合理，地方税体系建设相对滞后，税收在促进科学发展和调节收入分配方面的作用有待进一步发挥。”①税制改革越来越重要，税制体系的完善健全也是任重而道远。党的十八大报告要求，今后一个时期完善税收制度的主要目标是：健全以流转税和所得税为主体税种，财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调，多税种、多环节、多层次调节的税收体系，充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用，促进结构优化和社会公平，推动科学发展和社会和谐。实现上述目标，需要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，进一步优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序。 ” ②税制改革就是要让社会更公平，让每一个纳税人都自觉认真的履行义务，政府部门从而更好的服务大众，让税收来源于群众，用之于群众。
（二）福利在这里的主要范围是社会福利，它的解释为社会福利是指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。
社会福利是指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度，是社会保障体系中的最高纲领。
广义的社会福利是指提高广大社会成员生活水平的各种政策和社会服务，旨在解决广大社会成员在各个方面的福利待遇问题。狭义的社会福利是指对生活能力较弱的儿童、老人、母子家庭、残疾人、慢性精神病人等的社会照顾和社会服务。福利保障制度这些年来一直是国家建设的重点，是建设小康社会的必经之路，政府相继颁布的最低生活保障，居民医保，廉租房等各种社会福利措施都为广大群众带来了便利与实惠。政府在医疗、教育、公共设施等方面的投入都占财政支出的相当大比例。
2010国家财政按功能性质分类的支出 单位：亿元
项目
全国
中央
地方
一般公共服务
国防
教育
科学技术
文化体育与传媒
社会保障和就业
医疗卫生
交通运输
震后重建
住房保障支出
来源：[1]（《中国财政年鉴》（2011年卷）:第455页）《国家财政按功能性质分类支出》表格统计材料整理。
根据统计结果显示，国家财政在科教文卫，社会保障等方面的支出，而与2009年相比，均有不同幅度的支出增长。
（三）税收作为国家财政收入的主要来源，为福利的实施提供了坚强的支持基础，而福利的实施又让纳税人享受国家征税带来的好处，有助于更好的征税，两者互相影响，相依相存。
一般说来，税收与福利相关性的模式有四种，第一种是高税收、高福利，就是通常所说的福利国家，像法国、瑞典等北欧各国；第二是低税收、低福利，也称自由国家，像美国、新加坡等；第三种是低税收、高福利；第四种是高税收、低福利。
而我国的现状：负福利③。税收与福利的相关性不在这四种一般模式中。总体来讲税收为福利的实施，提供了殷实的物质资金支持，而福利的实施是体现税收一大用途，让纳税人明白，自己缴纳的税款用在了哪些实处，便于更好的开展征税。税收与福利相互影响。
参考文献和注释:
[1]中国财政杂志社编辑出版《中国财政年鉴》(2011年卷) [J].2011。
胡锦涛十八大报告。
引自中国经济网—《经济日报》谢旭人解读十八大报告"加快改革财税体制 完善公共财政体系"。
③我们税负很高，按道理应该属于“福利国家”之列，但我们不是，即使是那些所谓低福利国家，如美国，与我们相比仍然是高福利；我们福利很少，但却不能因此推论说我国是属于“自由国家”，因为我们支配自己收入的自由度并不大。这种福利是以国家的强制力量给特权者提供福利的一种制度安排。像这样的一种制度安排，往往是收入高的人享受高福利，收入低的人享有低福利，没收入的人不享有福利，因此初次分配的基尼系数如果还不算太高，加上二次分配它不但不会下降还会上升。这样的一种状态我就把它叫做负福利。（秦晖）
