应付帐款模块基础知识培训
标准的应付帐款流程是通过 A/P、MM 模块，把供应商主数
据作为明细科目进行未清项管理的核算流程。其按付款的性
质分为应付货款、预付货款；按付款的对象分为集团内应付
款和集团外应付款；按付款的内容分为应付货款、应付关税
款、应付海关代征增值税款等。采购人员报销货款等发票时
记入该帐户的贷方，付款时记入该帐户的借方，并对该科目
进行清帐（核销）处理。在发票报销的同时系统将完成进项
税的核算。
一、 基本概念
（一） 有关组织结构的概念
1、 采购组织：
*对多个或单个工厂采购的基本组织单位。
*为工厂采购物料或服务时，同供应商进行谈判的组织单
元，并负责整个采购业务。
*一个采购组织可以给分配给一个或多个公司代码，可以
为一个或多个工厂提供采购服务。
*所有采购订单的下达和执行都要指定采购组织。
*现有系统将采购组织设在子公司一级，现有 LTL、
LNL、LAS、样板采购组织、职能部门五个采购组织.
2、 采购组：
*负责特定采购活动的个人或一组人，是执行采购的最小
单位。
*是各种采购情况的统计、分析的基本单位。
*目前采购组基本按各事业部的业务分类设置,将一个事
业部对应一个或多个采购组。
* 例 如 神 州 数 码 公 司 软 件 部 设 有 : LTL- 微 软 - 软 件 、
LTL-IBM-软件、LTL-CA-软件、LTL-ORACAL-软件。
3、 工厂：
*在公司代码层次下，能够生产产品、提供服务或分销货
物的组织单元。
*物料需求计划在工厂层次进行。
*是物料评估的基本层次，相同物料在不同工厂价格不同。
*是成本核算的最低层次。
*可以有价（数量、金额）管理或无价（数量）管理，一
个工厂不能同时进行有价和无价管理。
*现有系统中工厂对应我公司的事业部层次，一个工厂对
应一个事业部.
**现有系统为每个子公司设置了一个零价工厂，事业部根
据实际情况在零价工厂设置库存地。目前我公司的维修备
件和研发材料需要进入零价工厂。
4、 库存地：
*在工厂层次下区分不同物料存储的组织单位。
*从物理/逻辑上，把不同状态的物料分开。
*各种出库、入库操作都基于库存地点。
*现有系统物理库存地基本根据实际库存地设置，逻辑库
存地设有商品库、材料库、成品库、索赔库等。例如：
蓝靛厂商品库、济南待修库。
5、 公司代码、采购组织、工厂、采购组的关系。
库存 采购
集 团
集团
公司代码 1 公司代码 2 采购组织 1
采购组织 2
工厂 1 工厂 2 采购组 1 采
购组 2
库存地 1 库存地 2
（二）有关主数据的概念:
1、供应商主数据：
*包括一般数据、公司代码数据和采购组织数据。
*一般数据包括名称、地址、国家、增值税号、银行、联
系人等，在集团层。
*公司代码（财务）数据包括统驭科目、付款条件等，在
平台层。
*采购组织数据包括订单货币、付款条件、贸易条件、合
作伙伴（供货方、开发票方、订购方等），在子公司层。
2、物料主数据：
*包含了物料在业务中需要的所有数据。
*是采购、销售、生产、存储、财务数据的起始点，也是
它们的核心。也就是说，物料主数据将会影响系统中与物
料相关的操作。
*它包括：基本视图、分类视图、采购视图、销售视图、MRP
生产视图、存储视图、财务视图。
（三）、有关采购定单的概念。
1.采购订单类型：
*不同性质的采购业务通过不同的订单类型来完成。
*系统中的订单类型包括 NB-标准、NA-普通、RT-索赔、
UB-转储、NC-零价。
索赔：是采购购订单的一种类型。
*物料收货后经过使用，因质量等其他问题需要退回供
应商，供应商再提供质量好的物料。因为所退货物不能对应
原采购订单，需要重新建立采购订单属于索赔业务。
*索赔业务一般不产生应付帐款，在有些情况下会产生
应付索赔差价款。
*索赔时会发生不能返物而返款的情况，在这种情况下
通过销售模块进行收款，物料将进行模拟收货和发货处理。
2.项目类别：
*指采购物料的来源。
*系统按来源将采购订单分为标准、L-外协、K-寄存等。
寄存：*在创建采购订单时，项目类别选择‘K-寄存’。
*采购人员与供应商谈好价格（采购信息记录），按照该
价格将供应商的物料存放在我公司（不是我公司的资
产）。我公司因业务需要，将寄存物料消耗或转为自有
资产。我公司定期将已耗用或已转为自有资产的某供应
商寄存物料结算清单打印出来并送交供应商，之后收到
供应商依据结算清单开具的发票进行发票校验和付款
清帐。
*寄存采购订单的收货不产生会计凭证。针对寄存采购
订单收货时将物料收到不属于我公司资产的特殊库存
状态。
*只有当寄存物料转为自有资产或耗用时才产生相应的
会计凭证。
*寄存结算时如果遇到实际发票与结算价格有差异，则
需要先按结算价格做发票校验再冲销，然后在 A/P 模块手
工录入结算凭证。
3.科目设定类型：
*指采购的目的。
*系统按目的分为 1-备件采购、2-研发采购、3-办公用品
采购、A-固定资产采购、Z-销售订单采购。
*根据核算的需要，不同的目的将记入不同的会计科目。
（四）、其他相关概念。
1. 基于收货的发票校验：
收货后才可以做发票报销。
2.预付定金请求：
*用于做限额借款凭证。
*是一种注释性的项目。
*虽然在系统中是一种凭证，但实际上是一张未记帐的单
行项凭证。
3.统驭科目：
*是一个带有明细帐的总帐科目，所有的数据在录入明细
帐时同时更新统域科目的余额。
*现有系统中设置了以下应付帐款的统驭科目：
1150100 预付帐款-集团外 1150200 预付帐款-
集团内
1151100 预付帐款-购置固定资产
2030100 应付帐款-集团外 2030200 应付帐款-
集团内
2020100 应付票据
2060000 集团内应付款
9930200 预付定金请求
4.特别总帐标志：
*为了实现对一个供应商同时进行应付帐款、预付帐款、
集团内应付款、预付定金请求的核算，将应付帐款作为该
供应商的基本统驭科目，其他统驭科目通过不同的特别总
帐标志区分出来。
*例如：现有系统中将 203 开头的科目设为基本统驭科目，
特别总帐标志‘A’的统驭科目为‘1150100’或‘1150200’；特别
总帐标志‘B’的统驭科目为‘1151100’；特别总帐标志‘R’的统
驭科目为‘2060000’；另外，为了实现付款和采购订单关联的
功能，将特别总帐标志‘D’的统驭科目仍设为‘203’开头的科
目。
5.帐户组：
*标明供应商的分类，不同的帐户组的供应商有不同的字
段选择及编号范围。
*现有系统将供应商分为 10-集团内供应商；20-集团外国
内供应商；30-集团外国外供应商；40-临时供应商。
6.容差组：
*规定了付款金额与报销金额在清帐时的差额范围。
*清帐时付款与报销的差额在此范围之内，差额记入‘营业
外收支-超收欠付’。
*应付帐款的容差组为 103，容差为 10 元或欠款的 1%，
两者取小。
7.排序码：
*在会计凭证的供应商行项目中，系统对‘定位’字段的缺
省值。
*决定供应商行项目的排列顺序。
*如果该供应商主要发生与采购订单有关的业务，一般选
择 014-采购订单号+行项目号，其它情况选择
001-记帐日期+凭证号。
8.物料评估类：
*决定了物料的库存会计科目。
*现有系统中的评估类有：1221-主要材料 1222-辅助材料
1340-商品 1341-维修备件 1361-自制产品 1362-自制软件。
二、 业务情景介绍：
1、标准：创建供应商主数据》创建物料主数据》创建采购
订单-》批准-》收货-》收发票-》付款-》清帐
2、寄存：创建供应商主数据》创建信息记录》采购订单并
批准》收货》将寄存物料转为自有或消耗》寄存结算》显示
行项目》显示余额》付款并清帐》显示行项目》显示余额
3、索赔：
A。索赔无差价：
①发出的物料能够全部返回。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价
=发货物料标准价，应付帐款岗对索赔采购订单进行零值
清帐处理。
①向供应商发出物料后，供应商全部不能返回物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单
价=发货物料标准价。采购人员将物料发出，当得知供应
商不能返回物料时，在系统中针对索赔采购订单模拟收货
同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应付帐
款岗对索赔采购订单进行零值清帐处理。
①向供应商发出物料后，供应商只能返回部分物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货
单价=发货物料标准价。采购人员将物料发出，当得知供
应商只能返回部分物料时，先将返回部分做收货处理，再
对不能返回的物料在系统中针对索赔采购订单模拟收货,
同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应付帐
款岗对索赔采购订单进行零值清帐处理。
B．索赔有差价：
①发出的物料能够全部返回。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单
价=发货物料标准价+差价。采购人员将物料发出，应付帐
款岗对索赔采购订单进行发票、付款处理。
①向供应商发出物料后，供应商全部不能返回物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单
价=发货物料标准价+差价。采购人员将物料发出，当得知
供应商不能返回物料时，在系统中将索赔采购订单的收货
行项目单价改为发货物料标准价，模拟收货同时创建销售
订单并模拟发货，对销售订单收款，应付帐款岗对索赔采
购订单进行发票、付款处理。
①向供应商发出物料后，供应商只能返回部分物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单
价=发货物料标准价+差价。采购人员将物料发出，当得知
供应商只能返回部分物料时，在系统中将索赔采购订单的
收货行项目拆成实际返回和不能返回两个行项目，实际返
回的行项目单价=发货物料标准价维护，不能返回的行项
目单价=（供应商索要的差价-其他行项目的合计金额）/数
量。将返回部分做收货处理，再对不能返回的物料在系统
中针对索赔采购订单模拟收货,同时创建销售订单并模拟
发货，对销售订单收款，应付帐款岗对索赔采购订单进行
发票、付款处理。
C、 索赔物料发出后不能返回物料，给出返款额度，体现
在下次采购中。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=
发货物料标准价。采购人员将物料发出，当得知供应商不
能返回物料时，在系统中删除收货行项目，当发生下一笔
采购时，将采购的物料维护进索赔采购订单，应付帐款岗
根据差价进行发票、付款处理。
D、 零价值工厂的索赔
建议物料的出入通过借用归还流程，如果发生补款差价直
接通过 A/P 模块核算。收到发 票时，借记：研发材料
或 维修备件消耗，贷记：XX 供应商；付款时，借记：XX
供应商，贷记：银行存款或现金。
三、 业务流程图：（见后）
四、 AP 业务流程简介：
1、 原始单据审核批
对接收的原始单据（货款类借款单和相应的报销单）进行
审核。检查采购报销单、采购借款单、用款申请表上的内容，
确保金额、业务范围编号、供应商等信息一致；查询采购订
单历史信息，确保该笔借款和报销符合公司财务制度；检查
单据的批准人是否有足够的授权；原始单据后所附的发票是
否真实有效；要求填列的选项填列是否完整；书写是否规范
等。审核人员根据制度和规定对单据的合理性、正确性做判
断。对审核不能通过的单据，交经办人重新办理相关手续。
2.结算
根据已通过审核的借款单，付给借款单上填列的款项，
如果是限额支票，应填列对应的限额，付给支票时应在用途
栏列示借款用途。付款后需登记详细的记录如借款人、借款
日期、部门、支票号等，方便报销时查找此借款单。
若为现金借款， 出纳人员需先判断借款单与报销单是否
匹配。在匹配的前提下，如借款金额与报销金额相符，在报
销单上加盖“转帐付讫”章；若借款金额小于报销金额且补给
现金，填写“尾款支出凭单”，加盖“现金付讫”章；若借款金
额大于报销金额应收回现金，填写“收据”加盖“现金收讫”章。
并将结算后的单据交由会计人员入帐。
3.预制限额借款
如果采购人员的借款是限额借款，会计人员根据采购借款
单的信息，在系统中录入限额借款凭证并将系统产生的凭证
号记录在借款单上。
借：9930200 XX 供应商
凭证类型：KA-预付定金请求（有采购订单）
或借：2030100 XX 供应商
贷：102 银行存款（无采购订单）
凭证类型：KZ-采购付款。
4.发票校验
收到供应商的采购发票，将发票内容与收货、采购订单情
况进行比较，正确无误后记入应付帐款并将系统产生的凭证
号记录在报销单上。
借：9920000 收货/收发票
借：2210100 应交增值税-进项税
贷：2030100 XX 供应商 （有采购订单）
或借：4040101 费用（办公用品及消耗）
借：2210100 应交增值税-进项税
贷：2030100 XX 供应商 （无采购订单）
凭证类型：KR-采购发票或 KG-采购冲红发票。
5、付采购订单应付款
如果该项采购是通过采购订单进行并且不是真正的预付
款，对于该项采购订单的付款要通过特殊总帐标志‘D’核算。
对于定额借款，会计人员根据借款单内容，在系统中作适当
的会计分录：
借：2030100 XX 供应商
贷：102 现金或银行存款
凭证类型：KZ-采购付款。对于限额转成定额的借款，可
参照该笔限额借款，修改其金额后产生相应的记帐凭证。存
盘后，系统会自动记录到统驭科目“应付帐款” 的 XX 供应商
帐户中，同时并将系统产生的凭证号记录在借款单上。
6.付采购订单预付款
如果该项采购是通过采购订单进行并且是真正的预付款，
对于该项采购订单的付款要通过特殊总帐标志‘A’核算。对于
定额借款，会计人员根据借款单内容，在系统中作适当的会
计分录：
借：2030100 XX 供应商
贷：102 现金或银行存款
凭证类型：KZ-采购付款。存盘后，系统会自动记录到统
驭科目“预付帐款” 的 XX 供应商帐户中，同时将系统产生的
凭证号记录在借款单上。
7. 付无采购订单应付款
如果该项采购不是通过采购订单进行的，（例如：国外供应
商赠送的研发材料或维修备件、或报销时可以提供增值税发
票的费用），会计人员根据借款单内容，在系统中作适当的
会计分录：
借：2030100 XX 供应商
贷：102 现金或银行存款
8.清帐
在系统中将匹配的付款与报销项目进行清帐核销。系
统自动会生成清帐凭证，检查凭证是否正确，已清项目是否
正确，并记录系统产生的凭证号，凭证类型：KR-采购发票。
会计分录：
借：2030100 XX 供应商（报销）
贷：2030100 XX 供应商（付款）
9. 结帐
（1） 结帐前提：
① 已处理完当期所有业务和清帐。
② 已打开下一会计期间-总帐结帐岗。
③ 已维护好下月初的外币汇率-总帐结帐岗。
（2）检查供应商主数据是否创建公司代码数据
如果供应商仅有采购组织数据是可以创建采购订单并
且收货的，系统没有相关的判断。但对于‘收货/收发票’科
目的核算来讲如果某供应商没有公司代码数据而产生了
相应发生额，会影响到月末‘收货/收发票’科目的结帐等核
算。因此该检查步骤是非常重要的。
（3）供应商明细帐与凭证是否相等
验证帐证是否相符。
（4）供应商明细帐与总帐是否相等
验证帐帐是否相符。
（5）应付帐款未清项外币评估
进行外币评估后，系统会按照 BA 及需要调整的行项目
同时产生两类会计凭证。如果下月外币汇率升高，则本月
调整凭证
借：5220402 汇兑损益-债权债务调整
贷：2039900 应付帐款-汇兑调整或 1159900-预付
帐款-汇兑调整
如果下月外币汇率降低，则本月调整凭证的借贷与前
面的凭证相反；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭
证正好相反。
（6） ‘收货/收发票’余额分析
按照采购订单逐笔分析‘收货/收发票’科目的余额是
否全部在贷方（即收货尚未收发票），检查该科目借方余
额的产生原因。（退货、索赔出库）
（7） ‘收货/收发票’结帐
将‘收货/收发票’科目的贷方余额调整至‘应付暂估’科目
中，借方余额调整至‘在途商品’科目中。系统在调整时会
同时产生两类凭证。本月调整凭证
借：9929900 收货/收发票调整科目
贷：2039901 应付暂估
或借：1349901 在途商品
贷：9929900 收货/收发票调整科目
下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。
（8）检查应付帐款科目余额方向是否正确
查询供应商的未清项目报表 ，逐个检查供应商的余额
是否全部在贷方（收发票未付款），检查该科目借方余额
的产生原因。
（9）应付帐款余额调整
将‘应付帐款-集团内’和‘应付帐款-集团外’科目的借方
余额调整至‘预付帐款-集团内’和‘预付帐款-集团外’科目中。
系统在调整时会同时产生两类凭证。本月调整凭证
借：1159901 预付帐款-应付集团外余额调整
贷：2039911 应付帐款-集团外余额调整
或借：1159902 预付帐款-应付集团内外余额调整
贷：2039912 应付帐款-集团内余额调整
下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。
注意：预付帐款不做调整。
10.执行相关报表程序
1） 应付帐款余额明细表
2） 应付帐款已清项目表
3） 应付帐款未请项目表
4） 应付帐款帐龄分析表
5） 超期未报销明细表
6） 应付帐款香港对帐表
应收及其他往来概览
一、概述
R/3 应收帐款的核算，是围绕着公司因销售产品、商品、
提供劳务和服务而形成的应收款项和预收款项进行的业务
核算。通过应收帐款的核算，及时地反映和监督公司应收帐
款的情况，以及应收帐款在各事业部的分布情况。及时的反
映和监督公司与客户之间的往来帐项。为公司资金管理，客
户的信用管理提供可靠的信息。未清项是管理重点。
其他应收款的核算的内容是集团内公司间的业务往来
款项和集团外公司的其他应收款项。通过 A/R 模块，把集团
内公司和集团外公司作为一类客户进行未清项管理。支付款
项时，计入该帐户的借方，还款时计入该帐户的贷方，并对
该科目进行核销处理。未清项是管理的重点。
员工借款报销业务也是通过 A/R 模块，把员工作为一种
特殊的客户进行未清项（往来帐）管理。它所涵盖的业务包
括除货款、运费外的所有由员工经办的个人借款业务。如员
工差旅费借款，为日常营运开支的各种借款，包括：广告费、
招待费、会议费、各种租金、物业管理费借款等。员工借款
明细帐按人员编号设置，借款时计入该帐户的借方，报销时，
计入相关科目的同时，对该科目进行核销处理。并对未清项
进行重点管理。
二、主要概念
1、业务范围：
*是会计对象。
*一个组织内单独运作的部门。
*不要求外部报表。出于内部核算的考虑，可发布自己的
财务报告。
*每个业务范围都可以属于一个或几个公司代码。
*同一集团（client）内各公司代码可以使用相同的业务范
围。
*编制完整资产负债表和损益表的最小单位。
2、销售区域：
*由销售组织、分销渠道、产品组构成。
3、业务范围与销售区域：
*一个销售区域对应一个业务范围。
4、工厂：
*能够生产产品，提供服务或分销货物的在公司代码中的
组织单元。
*物料需求计划在工厂层次进行；
*在工厂一级对物料进行评估；
*物料在工厂层次价格相同，不同工厂价格不同；
5、物料主数据：
*包含了物料在业务中需要的所有数据。
*是采购、销售、生产、存储、财务数据的起始点，也是
它们的核心。也就是说，物料主数据将会影响系统中与物
料相关的操作。
*它包括：基本视图、分类视图、采购视图、销售视图、MRP
生产视图、存储视图、财务视图。
*不同的视图有不同的组织结构。
6.物料评估类：
*决定了物料的存货科目、销售成本科目等与物料移动
相关的会计科目。
*现有系统中的评估类有：1221-主要材料 1222-辅助材料
1340-商品 1341-维修备件 1361-自制产品 1362-自制软件。
7、科目设置组：
*在销售视图中，是确定收入科目的重要因素之一
*科目设置组设置错误将会影响销售收入的分类统计。
科目设
置组
名称 用 法
01 产品 对应产品销售收入
02 软件 对应软件销售收入
03 商品 对应商品、主要材料、辅助材料的
销售收入
04 技术服务 对应维修备件销售收入和咨询、维
修、培训等技术类收入（技术服务
收入）
05 其他业务 对应租赁、房屋转让等收入（其他
业务收入）
06 预留折扣
收入
仅针对预留折扣业务收入（其他产
品收入）
07 折扣销售 仅用于平台补亏（实际折扣）
8、客户主数据：
*建立在三个层次上：一般数据、公司代码数据、销售区
域数据。
*一个客户在集团内编码唯一。
*一个客户可以对应多个销售区域和公司代码。
9．帐户组：
*标明客户的分类，不同的帐户组的供应商有不同的字段
选择及编号范围。
*现有系统将客户分为 10-国内售达方；20-国内送达方；
30-集团内客户；40-国外客户；50-一次性客户；60-员工；
70-其他客户。
10、容差组：
*规定了收款金额与销售金额在清帐时的差额范围。
*清帐时收款与销售的差额在此范围之内，差额记入‘营业
外收支-超收欠付’。
11.统驭科目：
*是一个带有明细帐的总帐科目，所有的数据在录入明细
帐时同时更新统域科目的余额。
*现有系统中设置了以下应收帐款的统驭科目：
1130100 应收帐款-集团外 1130200 应收帐款-
集团内
1139999 应收在途资金
2040100 预收帐款-集团外 2040200 预收帐款-
集团内
2050100 客户押金-集团外 2050200 客户押金-
集团内
1190100 其他应收款-员工 1190200 其他应收
款-其他
1200000 集团内应收款
12.特别总帐标志：
*为了实现对一个供应商同时进行应收帐款、预收帐款、
客户押金、备件押款、集团内应收款、其他应收款的核算，
将应收帐款作为该客户的基本统驭科目，其他统驭科目通
过不同的特别总帐标志区分出来。
*例如：现有系统中将 113 开头的科目设为基本统驭科目，
特别总帐标志‘A’的统驭科目为‘2040100’或‘2040200’；特
别总帐标志‘B’、‘C’的统驭科目为‘2050100’ 或‘205200’；
特别总帐标志‘D’的统驭科目为‘1190200’ 或‘1200000’；
特别总帐标志‘R’的统驭科目为‘1139999’。
13、预制凭证：
*暂存凭证，未记帐的凭证，不影响科目余额。
*可以是单行项凭证。
14、记账码:
*由两位阿拉伯字符组成,控制凭证输入的行项目,如:帐户
种类、借方或者贷方、屏幕布局等。
15、行项目：
*是凭证的一方。
*在一个简单的项目中反映凭证的信息，通常情况下包含
金额、记账码、帐户、借贷方等。
16、凭证类型：
*按业务类型进行分类。
*决定了凭证的编号范围、可以进行记帐的科目类型。
16、收入、成本的确认时点：
*开具系统发票（BILLING）的同时确认收入。发货确
认成本。
17、已销未提：
*已开发票确认收入，但未提货结转销售成本
18、结帐
*将应收帐款的发生额和余额进行分析和做相应调整。
*在进行调整时会同时产生两类凭证。一类是本月的调整
凭证，一类是下月的冲回调整凭证。这两类凭证可以通过
记帐日期区分出来。本月的调整凭证记帐日期是本月 30
日或 31 日，下月的冲回凭证记帐日期是下月 1 日。
*余额调整、坏帐计提、帐龄分析、已销未提调整
15、价格主数据：
16、信用控制区：
*对客户的信用控制与信用评估是在某个信用控制区进
行的。
*神州的信用控制范围是由销售区域建立的。
*客户+信用控制范围+风险级别+订单类型=一个信用控
制区
*在订单录入或发货时，根据在此信用控制区中该客户
的信用条件，对订单/发货单进行信用检查，并对不满足
信用条件的订单/发货单进行冻结。
三、基本流程
1． 应收与销售业务
在 SAP 系统中，利用不同的销售订单类型实现对不
同销售业务的处理。一般情况下，发货过帐后结转成本，
在此之后，开发票确认收入。
2．个人借款报销及其他往来流程
借款-》报销
四、销售订单类型概览
1、 标准订单：
同原欠款销售，发货过帐后结转成本，根据交货单号开
发票。
2、 现销订单：
用于现款结算，与标准订单的不同之处在于交款后即可
以开发票，无论提货与否（在此设定必须于交款后手工释放，
才可以发货过帐），因此会有已销未提。
3、 退货订单：
用于退货，系统自动将出具发票冻结。根据订单号开发
票。
4、 冲红请求单、补款请求单：
冲红/补款请求单用于处理同发票相关（客户注册信息、
金额）但同货物无关的情况。系统自动将出具发票冻结。根
据订单号开发票。
5、 换货/收货订单、后继免费订单：
用于换货的情况，前者收货，后者发货，均不需开发票。
6、 寄销发货订单、寄销回货订单、寄销售出订单：
将商品提供给客户，客户可在双方协议规定的期限内销
售此商品，并在销售后结算货款；在规定期限内未销售出去
的商品可以退回；在结算货款前商品所有权不发生转移。可
从库存处查询寄销商品的明细信息。只有寄销售出订单才需
开发票确认收入，并结转销售成本。
7、 通用订单：
用于备件销售、索赔返销售、积压品销售等；没有信用
控制、不进行可用量检查、没有标准价格。发货与开具发票
自动冻结。
8、 返款调整订单（增加或减少） ：
将返款视同商品，在系统内开发票只是为了将返款反映到
财务帐上。返款增加生成的
会计分录 借：预计折扣
支出
贷：预计应付折扣
返款减少订单的会计分录相反。
实际返款时，应冲减预计折扣，如，含税价 117，返款
10%，会计分录如下：
借：应收帐款
实际折扣 10
预计应付折扣
贷：销售收入 100
应交税金
预计折扣支出
9、同 LAS 相关的订单：
联想独立采购订单 LAS（ZTAB） --硬件类
联想软件销售订单 LAS（ZTAC） --软件开发及服务
类
联想补款请求单（ZDR） --硬件类
软件补款请求单 LAS（ZDRA） --软件开发及服
务类
联想冲红请求单（ZCR） --硬件类
联想软件冲红单（ZCRA） --软件开发及服务
类
联想标准销售订单（ZOR） --带库存分销类
五、开发票与 VAT
系统发票号 VAT 发票号
外部发票号 外部发票号
R/3
开系统发票
金税
开外部发票
VAT
编辑
在系统外开冲红发票的几种情况：
1）客户注册信息变更（名称、地址、税号、开户行、帐号
等），同货物、金额无关。
客户将原发票退回，商务员参照原订单创建冲红请求单
及补款请求单（此时它们被自动冻结），到收款台办理。开
票员审核无误后，释放冻结的请求单，开具系统发票。在导
出数据之后、开具真实发票之前，开票员应对冲红请求单所
对应的系统发票信息进行修改，使之同客户退回发票的信息
一致，从而开出冲红发票。再根据补款请求单所对应的系统
发票开出正确的发票，交还客户。
2）要求客户补交货款，同货物无关。
若开具增值税发票，要求客户将原发票退回，流程同情
况 1；若手工开具普通发票，可以创建补款请求单，按补交
的金额开具发票（前提：系统统计销量时，这种情况不在统
计之列）。
3）向客户退款，同货物无关。
客户需将原发票退回或出具税务局开出的折让证明，商
务员创建冲红请求单及补款请求单，流程同情况 1 。
4）客户退货（全数退回）。
客户需将原发票退回或出具税务局开出的退货证明，商
务员创建正常退货订单（被冻结），并持原发票或退货证明，
到收款台办理。开票员审核无误后，释放冻结订单，开具系
统发票及真实发票。
5）客户退货（部分退回）。
若客户出具税务局开出的退货证明，则流程同上。若客
户将原发票退回，则商务员需创建正常退货订单（其中有部
分是假退货），开具冲红发票。再根据假退货的数量创建标
准订单，作假发货，开具发票。
六、已销未提
月末运行统计报表
在利润中心会计中录入调整凭证，借：已销未提收入
贷：已销未提应付
款
下月初冲回。
七、坏帐准备金计提
1、 帐龄：
收付基准日期+付款条件
2、计提坏帐的标准：
帐龄 1 个月以内的(不含 1 个月), 不计提坏帐；
帐龄 1 个月——2 个月（不含 2 个月），按应收帐款余
额的 10%提取；
帐龄 2 个月——4 个月（不含 4 个月），按应收帐款余
额的 40%提取；
帐龄 4 个月——6 个月（不含 6 个月），按应收帐款余
额的 70%提取；
帐龄 6 个月以上的（含 6 个月），按应收帐款余额的 100%
提取。
3、计提坏帐的方法：
针对每一笔应收帐款借方发生额进行分析，截止至选定
的日期，若其帐龄满足上述条件，则按比率计提。将计提的
结果按业务范围汇总。
