财务报销制度
（ 年 月 日修订）
财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司
各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，
杜绝浪费，提高经济效益，帮助各级管理人员和业务人员树立成本意识。
第一部分 总则
第一条 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合
理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，说明报销相关的借款流程及各项支出具
体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本公司人员报销费用及借款，均按本规定执行
第二部分 借支管理规定及借支流程
第一条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员应凭审批后的《出差申请单》按批准额度填写《借款单》由部门经理
及总经理签批后到财务出纳处办理借款。
（二）购买办公用品及固定资产的借款：应凭审批后的《办公用品申购单》按预计金额填写《借
款单》由部门经理及总经理签批后到财务出纳处办理借款。
（三）其他临时借款：如车辆维修费、周转金等，应填写《借款单》由部门经理及总经理签批
后到财务出纳处办理借款，借款人员应在 30 日之内报帐，除周转金外其他借款原则上不
允许跨月借支。
（四）办事处借款：应凭审批后的《办事处费用申请表》，并填写《借款单》由部门经理及总
经理签字后到财务出纳处办理借款。各办事处应 6 个月清理一次备用金。
(五) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。
(六) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，
须经主管领导和总经理批准。
【注】：对于购买办公用品及固定资产要由验收人签字确认及附入库单。
(七) 原则上本着“前帐不清，后帐不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批。
逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务人员复核→核总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括交通费、办公费、汽油费、停车费、低值易耗品及备品备件、业务招
待费、资料费等。
第二条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得对应的真实合法的票据,，按实际花费金额填写《费用报销单》，按性质
（如交通费、招待费、汽油费、停车费、办公费等）分类。
①交通费①
①公交车费的报销：填写《车费支出明细》，由部门经理签字认可，凭《车费支出明细》
及公交车原始票据报销。
①出租车费的报销：各部门员工在市内办事原则上应乘坐公交车，如遇紧急情况或陪同
客户等特殊情况无法乘坐公交车应经部门经理批准后方可乘坐出租车，填写《车费支出
明细》列明往返地点、业务内容、乘坐出租车原因，由部门经理签字认可后，报销人员
凭《车费支出明细》和出租车发票报销。
【注】：联号发票、时间重复及假发票一律不予报销。像是同一辆出租车的联号及多张
发票，公交车票联号发票均不予报销。
①招待费①应凭审批后的《招待费用审批表》按照实际金额填写《费用报销单》，报销费
用不得超出《招待费用审批表》预计支出金额，特殊情况由总经理特批。
【注】：《招待费用审批表》应在招待行为发生之前申请并填写由部门经理及总经理审
批后方可进行（如果是出差期间发生招待费，应电话或短信请示部门经理）。
【注】：招待费应取得正规的原始发票，如有特殊原因实在无法取得正规发票的应取得
相应业务的真实收据，取得收据应在收据背面由收款人签名并留下联系电话，方便财务
核查。
①办公费①应凭审批后的《办公用品申购单》，按照实际金额填写《费用报销单》，报销
费用不得超出《办公用品申购单》预计支出金额，特殊情况由总经理特批。
【注】：应取得正规的原始发票并附购买办公用品明细清单，发票背面由收款人签名并
留下联系电话，方便财务核查。
①午餐补贴①午餐补贴是针对员工因公外出（一天之内返回）未在公司就餐，给予每天/10
元的补助，员工应在下个月 10 号之前申请上个月的午餐补贴（如 9 月 10 日之前申请 8
月份的午餐补助），列明外出时间，外出地点，所办公务，并填写《费用报销单》，并
由行政主管签字确认。
【注】未进行外出登记、未按规定时间申请的，均不予以报销
①办事处费用报销①办事处人员应凭审批后的《办事处费用申请表》，凭原始单据填写
《费用报销单》，报销费用不得超出《办事处费用申请表》申请金额，特殊情况由总经
理特批。
(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，金额大
小写必须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，特殊情况下要写明情况说明。
(三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。
(四) 以上费用均在业务发生后 30 日之内报销，逾期均不予以报销。
(五) 所有业务必须取得原始单据，如遇毁损、丢失等情况，原则上一律不予报销，如遇特殊情
况，填写情况说明，报部门经理及总经理特批。
第三条 差旅费报销一般规定
差旅费，是指因办理公务出差所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，包括购买
汽车、船、火车、飞机的票费、住宿费、交通费、补助费等方面的支出。
（一）住宿费标准（金额单位：元）
以当地商务宾馆为住宿标准（例如：七天连锁、如家等 ），如当地没有商务宾馆，则一
律按 100 元标准执行。
① 员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准，方可报销。
② 其他人员如同上级职务人员一起出差，因工作需要，其他人员可随同住宿，享受上级职
务相同的标准。
③ 出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。
④ 出差人员有接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
⑤ 住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支。
⑥ 出差地点公司设有办事处的应住宿在办事处，不予报销住宿费。特殊情况报总经理批准。
（二）交通工具标准（金额单位：元）
工具/人员 飞机 火车 轮船 长途汽车 出租车
总 经 理 实报实销
经 理 预申请 硬卧硬座 三等舱 可乘 实报
其他人员 预申请 硬卧硬座 三等舱 可乘 预申请
① 乘坐其他交通工具，超出上述标准的部分由个人承担，特殊情况由总经理审批。
② 乘坐火车及长途汽车，应出具铁路局，公路局或汽车公司的原始发票。
③ 乘坐轮船应取得轮船公司或旅行社的购票证明或者船票存根。
④ 因急要公务必须搭乘飞机者应事先报准并凭飞机票根报支差旅。
⑤ 搭乘公司的交通工具者，不得再报销交通费。
（三）差旅费的补充说明：出差人员应取得真实、合法、完整的原始凭证并以此作为报销依
据,对填写不完整、字迹模糊不清、滴原始发票，不予接受；对涂改、伪造等弄虚作假
原始发票严肃处理。原始发票应该对应相应的真实业务，不得“张冠李戴”，对于原始
单据丢失，毁损的当事人需要作出详细书面说明及报销单据的明细项目金额,经主管部
门领导和总经理签字确认。出差人员应在出差返回公司后 15 天之内报销，出差补助天
数（不足四小时的不予支付补助，四小时至六小时按半天计算，六小时以上按一天计
算）×20 元/人。
第四条 报销流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请
单或出入库单→部门经理审核签字→财务复核→总经理审批→到出纳处报销。
（一）整理取得的原始票据：对取得的发票等原始凭证按经费项目和业务内容进行分类，填
写《费用报销单》。将发票粘贴在报销单背面。对于其他张数较多或发票较小的票据应集中
粘贴在一张纸上。
（二）签批：由部门经理及相关责任人审核后签字，再经由财务部门审核，之后交由公司总
经理审批，在财务出纳处领款。①涉及固定资产及物资采购的须验收人签字；涉及考勤、工
商查询的需由行政主管签字；涉及车辆、加油费的须由车辆管理员签字①
（三）审核：对发票等原始票据的真实性、合法性、合理性进行审核。对费用报销单填写的
是否规范进行审核，对所支出的预算项目及是否超出预算进行审核。如经办人有借款，冲销
原借款
（四）领款：在出纳处领款
第五条 补充说明
1. 各部门经理对报销的真实性、合理性负责。
2. 财务人员对报销手续及单据的合法性，合理性负责。
3. 一律使用黑色中性笔填写及签字
附：
出差申请单
出 差 人 部 门
出差日期 年 月 日 至 年 月 日
出差地点
出发时间 暂支旅费
出差事由：
总经理 部门经理 申请人
借 款 单
年 月 日 第 号
因：
今借到
￥
人民币（大写）
负责人 借款人盖章
办公用品申购单
申购部门 日期 申请人
序号 申购物品名称 型号规格 单位 数量 单价 金额 备注
1
2
3
预计金额 人民币（大写）：
申购理由： 办事处负责人签字：
行政部经理： 总经理签批：
采购人、采购地点 验收人：
费用报销单
部门 报销日期： 年 月 日
金 额 单据
摘 要
十 万 千 百 十 元 角 分
科 目
张数
合计人民币（大写）
负责人 记帐 报销人
招待费用审批表
申 请 人 时 间
招待对象
参加人员
预计支出金额 就餐标准
招待目的
部门经理
行政部经理
总经理签批
备 注
原始发票丢失情况说明
业务发生日期
业务摘要
丢失原因
金 额 ￥
人民币大写
申请人： 部门经理： 总经理：
办事处费用申请表
办事处名称： 申请日期：
序 号 申 请 事 由 金 额 备 注
1
2
3
合 计
申请人（办事处负责人）：
大区经理审核意见： 财务部审核意见：
总经理审核意见：
