泓域咨询/低温存储技术创新项目策划方案
低温存储技术创新项目
策划方案
xx 集团有限公司
泓域咨询/低温存储技术创新项目策划方案
目录
第一章 项目概况....................................................................................................7
一、 项目名称及投资人...........................................................................................7
二、 项目背景...........................................................................................................7
三、 结论分析...........................................................................................................9
主要经济指标一览表..............................................................................................10
第二章 市场和行业分析......................................................................................12
一、 医疗器械行业发展概要.................................................................................12
二、 扩大总需求.....................................................................................................13
三、 行业发展态势、面临的机遇和挑战.............................................................17
四、 市场营销的含义.............................................................................................19
五、 行业技术特点和技术水平.............................................................................25
六、 整合营销和整合营销传播.............................................................................26
七、 生物医疗低温存储行业发展状况.................................................................27
八、 行业特有的经营模式.....................................................................................37
九、 客户分类与客户分类管理.............................................................................37
十、 行业技术的发展趋势.....................................................................................41
十一、 品牌设计.....................................................................................................43
十二、 体验营销的主要策略.................................................................................46
十三、 市场导向组织创新.....................................................................................48
十四、 年度计划控制.............................................................................................51
第三章 公司筹建方案..........................................................................................55
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一、 公司经营宗旨.................................................................................................55
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................55
三、 公司组建方式.................................................................................................56
四、 公司管理体制.................................................................................................56
五、 部门职责及权限.............................................................................................57
六、 核心人员介绍.................................................................................................61
七、 财务会计制度.................................................................................................62
第四章 发展规划分析..........................................................................................66
一、 公司发展规划.................................................................................................66
二、 保障措施.........................................................................................................67
第五章 SWOT 分析.............................................................................................69
一、 优势分析(S) ..............................................................................................69
二、 劣势分析(W) .............................................................................................70
三、 机会分析(O)..............................................................................................71
四、 威胁分析(T) ..............................................................................................71
第六章 企业文化..................................................................................................75
一、 企业文化是企业生命的基因.........................................................................75
二、 企业文化的特征.............................................................................................78
三、 企业文化的选择与创新.................................................................................81
四、 企业文化理念的定格设计.............................................................................85
五、 企业文化的研究与探索.................................................................................91
六、 “以人为本”的主旨 .......................................................................................109
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七、 企业文化投入与产出的特点.......................................................................113
第七章 公司治理................................................................................................116
一、 企业风险管理...............................................................................................116
二、 董事长及其职责...........................................................................................125
三、 管理腐败的类型...........................................................................................128
四、 公司治理的主体...........................................................................................130
五、 经理人市场...................................................................................................131
六、 公司治理的特征...........................................................................................136
七、 内部控制的种类...........................................................................................139
第八章 选址方案................................................................................................145
一、 推动长三角率先形成新发展格局...............................................................148
二、 强化全球资源配置功能...............................................................................149
第九章 投资估算及资金筹措............................................................................151
一、 建设投资估算...............................................................................................151
建设投资估算表....................................................................................................152
二、 建设期利息...................................................................................................152
建设期利息估算表................................................................................................153
三、 流动资金.......................................................................................................154
流动资金估算表....................................................................................................154
四、 项目总投资...................................................................................................155
总投资及构成一览表............................................................................................155
五、 资金筹措与投资计划...................................................................................156
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项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................156
第十章 财务管理分析........................................................................................158
一、 企业资本金制度...........................................................................................158
二、 短期融资的概念和特征...............................................................................164
三、 短期融资券...................................................................................................166
四、 应收款项的概述...........................................................................................169
五、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................171
六、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................173
七、 存货管理决策...............................................................................................175
第十一章 经济收益分析....................................................................................178
一、 经济评价财务测算.......................................................................................178
营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................178
综合总成本费用估算表........................................................................................179
利润及利润分配表................................................................................................181
二、 项目盈利能力分析.......................................................................................182
项目投资现金流量表............................................................................................183
三、 财务生存能力分析.......................................................................................185
四、 偿债能力分析...............................................................................................185
借款还本付息计划表............................................................................................186
五、 经济评价结论...............................................................................................187
第十二章 总结说明............................................................................................188
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报告说明
生物医疗低温存储作为生命科学领域最为关键的核心装备,伴随
着分子生物学科的诞生应运而生。由于细胞膜、细胞质、细胞核的冻
结温度分别为-40℃、-80℃和-150℃,为使生物样本长时间存储并保存
生物分子及细胞的活性,因此需要各类低温和超低温的存储设备。
根据谨慎财务估算,项目总投资 万元,其中:建设投资
万元,占项目总投资的 %;建设期利息 万元,占项
目总投资的 %;流动资金 万元,占项目总投资的 %。
项目正常运营每年营业收入 万元,综合总成本费用
万元,净利润 万元,财务内部收益率 %,财务净
现值 万元,全部投资回收期 年。本期项目具有较强的财务
盈利能力,其财务净现值良好,投资回收期合理。
项目技术上可行、经济上合理,投资方向正确,资本结构合理,
技术方案设计优良。项目的投资建设和实施无论是经济效益、社会效
益等方面都是积极可行的。
本报告基于可信的公开资料,参考行业研究模型,旨在对项目进
行合理的逻辑分析研究。本报告仅作为投资参考或作为参考范文模板
用途。
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第一章 项目概况
一、项目名称及投资人
(一)项目名称
低温存储技术创新项目
(二)项目投资人
xx 集团有限公司
(三)建设地点
本期项目选址位于 xxx。
二、项目背景
从区域市场角度来看,欧美发达国家医疗器械发展起步较早,技
术成熟、创新能力强,医疗器械产品快速更迭极大地促进了全球医疗
器械市场的增长。发展中国家医疗器械产业起步较晚,技术水平相对
落后,其未满足的需求将成为未来全球医疗器械市场发展的主要驱动
力。
“十三五”时期是上海发展史上具有里程碑、划时代意义的五年。
五年来,面对错综复杂的外部环境、艰巨繁重的改革发展稳定任务特
别是新冠肺炎疫情严重冲击,积极应对各种风险挑战,奋发有为推进
各项事业,“十三五”规划目标任务即将完成,全面建成更高水平的小
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康社会胜利在望,城市综合实力和国际影响力、人民生活水平和社会
文明程度迈上了一个新台阶。城市能级和核心竞争力显著提升,国际
经济、金融、贸易、航运中心基本建成,具有全球影响力的科技创新
中心形成基本框架,“四大功能”不断强化,“四大品牌”持续打响,高
质量发展深入推进,服务经济为主的产业结构率先形成,预计二℃二℃
年全市生产总值达到三万九千亿元左右,人均生产总值超过二万三千
美元,经济总量迈入全球城市前列。改革开放再出发步伐显著加快,
全面深化中国(上海)自由贸易试验区改革开放,深入实施三项新的
重大任务,成功举办三届中国国际进口博览会,推动浦东开发开放不
断展现新气象,营商环境不断优化,一批重要改革成果在全国复制推
广。人民生活水平显著改善,“老、小、旧、远”等民生难题有效破解
,居民人均可支配收入保持全国领先,覆盖城乡的基本公共服务均等
化全面实现,公共卫生安全防线更加牢固,教育资源供给水平显著提
高。文化软实力显著增强,社会主义核心价值观深入人心,城市精神
和品格不断彰显,红色文化、海派文化、江南文化传承发展,国际文
化大都市基本建成。城市治理现代化水平显著提高,政务服务“一网通
办”和城市运行“一网统管”从无到有、构建运行,基层社会治理体系进
一步完善、能效进一步提升,“一江一河”两岸公共空间贯通开放,“五
违四必”等综合整治取得实效,垃圾分类成为新时尚, 浓度累计
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下降百分之三十四,劣℃类水体基本消除。党的全面领导显著加强,
全面从严治党向纵深推进,“不忘初心、牢记使命”主题教育、“四史”
学习教育等成果丰硕,广大党员干部充满激情、富于创造、勇于担当
,心齐气顺、团结奋进的氛围更为浓郁,各项事业展现出蓬勃发展、
再起宏图的新气象。
三、结论分析
(一)项目实施进度
项目建设期限规划 24 个月。
(二)投资估算
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算,项目总投资 万元,其中:建设投资 万元,
占项目总投资的 %;建设期利息 万元,占项目总投资的
%;流动资金 万元,占项目总投资的 %。
(三)资金筹措
项目总投资 万元,根据资金筹措方案,xx 集团有限公司计
划自筹资金(资本金) 万元。
根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额 万元
。
(四)经济评价
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1、项目达产年预期营业收入(SP): 万元。
2、年综合总成本费用(TC): 万元。
3、项目达产年净利润(NP): 万元。
4、财务内部收益率(FIRR):%。
5、全部投资回收期(Pt): 年(含建设期 24 个月)。
6、达产年盈亏平衡点(BEP): 万元(产值)。
(五)社会效益
本项目生产线设备技术先进,即提高了产品质量,又增加了产品
附加值,具有良好的社会效益和经济效益。本项目生产所需原料立足
于本地资源优势,主要原材料从本地市场采购,保证了项目实施后的
正常生产经营。综上所述,项目的实施将对实现节能降耗、环境保护
具有重要意义,项目的建设,是十分必要和可行的。
(六)主要经济技术指标
主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
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其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
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第二章 市场和行业分析
一、医疗器械行业发展概要
医疗器械作为继药品之后最大的医药商品种类,是指直接或者间
接用于人体的仪器、设备、器具、体外诊断试剂及校准物、材料以及
其他类似或者相关的物品。随着经济不断发展,世界人口老龄化问题
日趋严重、慢性病患病率不断增加。各国政府及人民对医疗卫生及健
康的支出也日益增加。
从区域市场角度来看,欧美发达国家医疗器械发展起步较早,技
术成熟、创新能力强,医疗器械产品快速更迭极大地促进了全球医疗
器械市场的增长。发展中国家医疗器械产业起步较晚,技术水平相对
落后,其未满足的需求将成为未来全球医疗器械市场发展的主要驱动
力。
根据《中国医疗器械蓝皮书》统计,2020 年我国医疗器械生产企
业主营业务收入为 8,725 亿元,比 2019 年增加了 1,525 亿元,增幅高
达 21%,远高于全球医疗器械市场同期增幅。然而从另一组数据来看
,2020 年中国药械比(药品/医疗器械市场规模)仅为 1:,而全球
药械比约为 1:,部分发达国家甚至接近 1:1。因此可见中国医疗器
械市场发展后发优势和需求潜力大,仍然处于市场快速渗透阶段。随
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着未来医保覆盖面扩大、商业医疗补充保险的不断完善、各层级医疗
机构的增长、进口替代加速、医疗技术创新、家用医疗器械普及,都
将成为我国医疗器械行业快速发展的重要驱动力。
长远来看,随着我国人均 GDP 及人均可支配收入的增长以及老龄
化加快的趋势,国民在医疗方面的支出将保持增长态势。尽管目前医
疗器械类支出占比较小,但呈上升趋势,且涨幅逐年上升。同时,医
疗资源下沉的趋势将提升对医疗器械的采购,外部客观因素如新冠肺
炎疫情冲击将显著拉升市场对医疗器械的需求。总体来看,市场需求
的增长、国家利好政策以及外部客观因素将推动中国医疗器械市场持
续向好发展。
二、扩大总需求
市场领导者占有的市场份额最大,在市场总需求扩大时受益也最
多。扩大总需求的途径有开发产品的新用户、寻找产品的新用途和增
加顾客使用量等。
(一)开发新用户
1、转变未使用者
转变未使用者,即说服那些尚未使用本行业产品的人开始使用,
把潜在顾客转变为现实顾客。比如,有人担心电淋浴器使用不安全而
不愿购买,企业可大力宣传它装有多重,安全保护装置,绝对不会发
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生意外,将这部分潜在购买者转变为现实购买者。有人认为纯水中不
含有益矿物质而不愿安装家用纯水机。纯水机制造公司可大力宣传人
们所需的矿物质主要从日常食物中获取,从饮水中获取的比例可以忽
略不计,饮用纯水不会影响身体健康。而自来水中虽然含有矿物质但
是也可能含有许多污染物质,危害身体健康。安装家用纯水机直接饮
用纯水更加有益身体健康。
2、进入新的细分市场
“新的细分市场”指该细分市场的顾客使用本行业产品,但是不使
用其他细分市场的同类产品和品牌。例如,服装市场可以根据性别分
为男性和女性两个细分市场,根据年龄不同分为老年、中年、青少年
和儿童等不同细分市场,一般而言,女性不会购买男性服装,男性也
不会购买女性服装;老年人不会购买青少年时装,青少年也不会购买
老年人服装。
企业在原细分市场的需求饱和后可设法进入新的细分市场,扩大
原有产品的适用范围,说服新细分市场的顾客使用本产品。例如,青
年时装制造公司可通过营销宣传说服中老年人购买年轻人的时装,实
现心理上的年轻。
3、地理扩展
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地理扩展指寻找尚未使用本产品的地区,开发新的地理市场。例
如,空调、摩托车等产品在城市市场已经趋于饱和,可着重开发农村
市场。轿车在发达国家已经趋于饱和,可向发展中国家和不发达国家
转移。
(二)寻找新用途
寻找新用途指在产品原有用途之外找出新用途或新使用方法以增
加销售量。比如,食品生产者常常在包装上印制多种食用或烹制方法
,有冷食、热食、浸泡、炸炒、干食等。自行车最初是作为交通工具
而走向市场的,在摩托车、汽车普及的条件下,许多人购买自行车是
作为健身工具。产品的许多新用途往往是顾客在使用中发现的,企业
应及时了解和推广这些发现。烘焙苏打粉生产企业发现美国一些家庭
将该产品作为冰箱除臭剂使用,就通过多种途径广泛宣传这一用途,
成功地推动一半的美国家庭采用这一方法。
(三)增加使用量
1、提高使用频率
企业应设法促使顾客更频繁地使用产品。例如,果汁营销人员应
说服人们不仅在待客时才饮用果汁,平时也要饮用果汁以增加维生素
。
2、增加每次使用量
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企业可以设法促使顾客增加每次使用量以扩大产品销售。洗发剂
生产企业可提示顾客,每次洗发时,洗发剂涂抹两次、冲洗两次比只
用一次效果更好。洗衣粉包装袋上可说明增加洗衣粉用量则衣服更洁
净。有的调味品制造商将调味品瓶盖上的小孔略微扩大,销售量就明
显增加。
3、增加使用场所
电视机生产企业可以宣传在卧室和客厅等不同房间分别摆放电视
机的好处,如观看方便、避免家庭成员选择频道的冲突等。宣传这是
美好生活的需要而不是奢侈或浪费,打破原先只买一台的习惯和“节俭
”思想,使有条件的家庭乐于购买两台以上的电视机。
4、提醒顾客及时更换超过保质期或使用期的产品
有的顾客由于节约或者疏忽而继续使用超过保质期或使用期的产
品,不仅影响健康或者使用效果,也减少了企业的产品销售。企业可
以通过及时提醒顾客更换产品而扩大市场需求,包括:提醒顾客注意
产品的首次使用时间和应当更换的时间;提醒顾客注意产品当前的性
能状况。轮胎经营企业在售出轮胎之后的适当时间可以提醒顾客注意
轮胎的行驶里程并检查轮胎是否需要更换以保证行车安全。吉列剃须
刀在反复使用之后,上面的彩条会逐渐褪色,提醒消费者更换以保证
荆须的舒适性。
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三、行业发展态势、面临的机遇和挑战
1、行业发展态势
国内市场,2000 年以前我国生物医疗低温存储的主要设备以进口
为主。2000 年以后,以海尔生物、澳柯玛生物等为代表的国内企业先
后突破核心技术,逐步开始进口替代。目前有二十余家国内厂家获批
生产生物医疗低温存储设备,以温度划分,低温领域竞争最为激烈,
而超低温领域受制于技术壁垒,能够涉足的企业较少,目前仅包括少
数几家企业建立起全温区产品线。
2、行业发展面临的机遇
(1)国家政策支持
国家密集出台医疗器械相关的创新政策,例如《关于深化审评审
批制度改革鼓励药品医疗器械创新的意见》《增强制造业核心竞争力
三年行动计划(2018—2020 年)》,把加速创新医疗器械审批和高端
医疗器械产业发展作为一个重点。国家对医疗器械优先审批的力度越
来越大,预计未来对高精尖医疗器械的优先审批将逐步成为一种常态
,从而为医疗器械的快速增长提供助力。
2020 年随着新冠肺炎疫情的发展,对口罩、防护服、呼吸器、医
疗存储设备等医疗设备需求持续增长。在政策方面,国家卫生与健康
委员会和国家食品药品监督管理局相继发布了医疗器械政策,在深化
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审评审批制度改革的同时,更加重视医疗器械上市后的监管,保障公
众用械安全有效。同时,随着中国人口老龄化程度提高,人们对健康
生活愈加重视,市场需求日益旺盛。
(2)科研水平不断提高
新技术能为医疗服务机构与患者创造效率、节省费用,还能够让
医疗器械企业在预防、诊断、治疗和护理等方面发挥更广泛的作用。“
互联网+”与医疗器械行业紧密结合,实现医疗器械生产、流通全过程
的信息可追溯性。随着 5G 时代的到来,万物互联将大大提高医疗器械
的广泛应用。目前医疗器械领域的信息追溯机制、体系、编码等还不
够完善,有待于进一步的提高。
3、行业发展面临的挑战
(1)研发投入比例有所提升,研发投入仍显不足
随着近年来全国居民人均可支配收入的增加、人口老龄化带来的
医疗需求增加、以及医保覆盖范围及深度的提升,我国对医疗器械需
求持续增加,目前是全球第二大医疗器械市场,预计 2022 年将超
9,000 亿元(数据来源:中国医疗器械行业协会网站)。近年来,我国
医疗器械行业不断增加研发投入,如 2019 年 65 家 A 股上市医疗器械
公司研发总投入已经占同年营业收入的 %,已接近跨国医疗器械
公司的研发投入水平。但由于行业总体收入水平较低,我国医疗器械
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行业研发投入不足,影响了我国医疗器械行业的创新发展,也导致行
业原始创新能力弱,自主创新产品较少。
(2)我国高端医疗器械产品的总体质量与国际先进水平还有差距
目前我国能生产主要类别的医疗器械产品,但高端医疗器械在总
体质量和技术水平上与发达国家的同类产品仍有一定差距,部分产品
同质化严重。
(3)医疗数据的安全性
随着越来越多的医疗设备数字化,网络和数据安全问题也随之增
加。这分为两个方面:其一,设备制造商面临保护设备系统不被外界
攻击毁坏的技术要求,单个企业面临的数据安全挑战加大;其二,设
备企业对医疗数据获取、储存、研究、分享等过程的合法性。目前,
很多国家都在积极立法,我国这方面的立法才刚刚起步。
四、市场营销的含义
(一)市场营销的定义
国内外学者对市场营销的定义有上百种,企业界对营销的理解更
是各有千秋。美国学者基恩•凯洛斯曾将各种市场营销定义分为三类:
一是将市场营销看作是一种为消费者服务的理论;二是强调市场营销
是对社会现象的一种认识;三是认为市场营销是通过销售渠道把生产
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企业同市场联系起来的过程。这从一个侧面反映了市场营销的复杂性
。
实际上,伴随营销理论与实践的不断创新,营销的概念在不同时
期有不同的主流表述。如美国市场营销协会(AMA)在 1960 年的定
义是:“市场营销是引导货物和劳务从生产者流转到达消费者或用户所
进行的一切企业活动”,而到 1985 年,该定义则变成为“市场营销是个
人和组织对理念(或主意、计策)、货物和劳务的构想、定价、促销
和分销的计划与执行过程,以创造达到个人和组织的目标的交换。
”2007 年 AMA 公布市场营销的新定义是:“市场营销是创造、传播、
传递和交换对顾客、客户、合作者和整个社会有价值的市场供应物的
一种活动、制度和过程。”
著名营销学家菲利普•科特勒教授认为,市场营销可以区分其管理
定义和社会定义。市场营销管理的定义是:“选择目标市场并通过创造
、传递和传播卓越顾客价值,来获取、维持和增加顾客的艺术和科学
。”而市场营销的社会定义则是:“市场营销是一个社会过程,在这个
过程中,个人和团体可以通过创造、提供和与他人自由交换有价值的
产品与服务来获得他们的所需所求。”
根据上述定义,我们可以将市场营销概念从管理角度其体归纳为
下列要点:
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(1)市场营销的基本目标是“获取、维持和增加顾客”。
(2)“交换”是市场营销的核心。市场营销的基本业务就是为了实
现交换,不断地“创造、传递和传播”卓越的顾客价值和管理顾客关系
。
(3)交换过程能否高绩效地顺利进行,取决于营销者创造的产品
和价值满足顾客需求的程度,以及对交换过程管理的水平。
(二)市场营销的核心概念
1、需要、欲望和需求
人类需要是市场营销的基石。所谓需要,是指人们与生俱来的基
本要求。如为了生存与发展,人们会有吃、穿、住、安全、归属、受
人尊重、对知识和自我实现等需要。这些需要存在于人类自身生理和
社会之中,市场营销者可用不同方式去满足它,但不能凭空创造。
欲望是指想得到上述需要的具体满足品的愿望,是个人受不同文
化及社会环境影响表现出来的对需要的特定追求。如为满足“解渴”生
理需要,人们可能选择(追求)喝开水、茶、汽水、果汁或者矿泉水
。市场营销者无法创造需要,但可以影响欲望,并通过创造、开发及
销售特定的产品和服务来满足欲望。
需求是指人们有支付能力并愿意购买某个具体产品的欲望。在营
销者看来,需求就是对某特定产品及服务的市场需求。
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优秀的公司总是通过各种方式深入地了解顾客的欲望和需求,并
据以制定自己的营销策略。它们认真研究顾客行为和偏好,分析有关
用户调查、产品保证与服务等方面的数据,观察对比本公司产品及竞
争产品的顾客,以了解他们的喜好,培训销售人员以使他们能发现尚
未满足的欲望。
2、市场细分、目标市场和定位
不同人群的需求往往是不同的。市场营销者需要通过识别人口、
心理和行为差异来区分不同的细分市场,然后选择进入具有最大机会
的目标市场。对每一个目标市场,营销人员都要开发一种产品(服务
),在目标客户群心中建立能够提供某些关键利益的定位。
3、产品和服务
在营销学中,产品特指能够满足人的需要和欲望的任何事物,其
价值在于它给人们带来对欲望的满足。人们购买轿车不是为了得到一
种机械,而是要得到它所提供的交通服务。产品实际上只是获得服务
的载体,这种载体可以是有形物品,也可以是不可触摸的、无形的“服
务”,如人员、地点、活动、组织和观念。当我们心情烦闷时,为满足
轻松解脱的需要,可以去参加音乐会听歌手演唱(人员);可以到风
景区旅游(地点);可以参加校友聚会(活动);可以参加消费者假
日俱乐部(组织);也可以参加研讨会接受一种不同的价值观(观念
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)。市场营销者必须清醒地认识到,其创造的产品(服务)不管形态
如何,如果不能满足人们的需要和欲望,就必然会失败。
4、效用、费用和满足
效用是消费者对产品满足其需要的整体能力的评价。消费者通常
根据这种对产品价值的主观评价和支付的费用来做出购买决定。如某
人为解决其每天上班的交通需要,他会对可能满足这种需要的产品选
择组合(如自行车、摩托车、汽车、出租车等)和他的需要组合(如
速度、安全、方便、舒适、节约等)进行综合评价,以决定哪一种产
品能提供最大的总满足。假如他主要对速度和舒适感兴趣,也许会考
虑购买汽车。但是,汽车购买与使用的费用要比自行车高许多。若购
买汽车,他必须放弃用其有限收入可购置的许多其他产品(服务)。
因此,他将全面衡量产品的费用和效用,选择购买能使每一元花费带
来最大效用的产品。
5、交换、交易和关系
交换是指从他人处取得所需之物,而以自己的某种东西作为回报
的行为。交换是市场营销的核心概念,营销的全部内容都包含在交换
概念之中。
交易是交换的基本组成单位,是交换双方之间的价值交换。交换
是一种过程,在这个过程中,如果双方达成一项协议,我们就称之为
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发生了交易。交易通常有两种方式:一是货币交易,如甲支付 800 元
给商店而得到一台微波炉;二是非货币交易,包括以物易物、以服务
易服务的交易等。
建立在交易基础上的营销可称之为交易营销。为使企业获得较之
交易营销所得到的更多,就需要关系营销。关系营销是营销者与有价
值的顾客、分销商、零售商、供应商以及广告代理、科研机构等建立
、保持并加强长期的合作关系,通过互利交换及共同履行诺言,使各
方实现各自目的的营销方式。与顾客建立长期合作关系是关系营销的
核心内容。同各方保持良好的关系要靠长期承诺和提供优质产品、良
好服务和公平价格,以及加强经济、技术和社会各方面联系来实现。
关系营销可以节约交易的时间和成本,其营销宗旨从追求每一次交易
利润最大化转向与顾客和其他关联方共同长期利益最大化,即实现“双
赢”或“多赢”。企业建立起这种以战略结盟为特征的高效营销网络,也
就使竞争模式由原来单个公司之间的竞争,转变为整个网络团队之间
的竞争。
6、市场营销与市场营销者
在交换双方中,如果一方比另一方更主动、更积极地寻求交换,
我们就将前者称为市场营销者,后者称为潜在顾客。换句话说,所谓
市场营销者,是指希望从别人那里取得资源并愿意以某种有价值的东
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西作为交换的人。市场营销者可以是卖方,也可以是买方。当买卖双
方都表现积极时,我们就把双方都称为市场营销者,并将这种情况称
为相互市场营销。
五、行业技术特点和技术水平
生物医疗低温存储作为生命科学领域最为关键的核心装备,伴随
着分子生物学科的诞生应运而生。由于细胞膜、细胞质、细胞核的冻
结温度分别为-40℃、-80℃和-150℃,为使生物样本长时间存储并保存
生物分子及细胞的活性,因此需要各类低温和超低温的存储设备。
从技术角度而言,生物医疗低温存储设备具有较高的技术门槛,
生物医疗低温存储的技术包括制冷系统的设计、制冷剂(制冷工质)
组份的选择、储存温度控制技术、保温蓄冷技术以及湿度控制技术等
。其中,制冷系统的设计、制冷剂工质的选择决定了低温存储设备能
否高效制取需要的低温温度;精准的储存温度控制技术配合恰当的制
冷系统,才能使得箱内的储存温度稳定均匀,波动小,保护储存物品
不会因温度变化而受到影响;保温蓄冷技术可有效降低环境与储存空
间的热交换速度,从而进一步优化箱内温度的均匀性,并能延长保温
时间,降低能耗;湿度控制技术广泛应用于冷藏类生物医疗低温存储
设备,保障储存的药品、试剂等物不会因环境湿度过高而返潮、浸水
及损坏。
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六、整合营销和整合营销传播
(一)整合营销的内涵
整合营销强调以满足消费者需求为中心,以整合企业内外部所有
资源为手段,把一切企业活动进行一元化整合重组,使企业在各个环
节上达到高度协调一致,从而实现企业目标的一体化营销。整合既包
括企业营销过程、营销方式以及营销管理等方面的整合,也包括对企
业内外的商流、物流及信息流的整合。菲利普,科特勒认为:“当公司
所有的部门都能为顾客利益服务时,其结果是整合营销。”“整合营销
包含两方面的含义:首先,各种营销职能(推销人员、广告、产品管
理、营销调研等)必须彼此协调……其次,营销必须使公司其他部门
接受‘思考顾客’的观念。”他又说:“整合营销一般包括两大主题,分别
是:℃许多不同的营销活动都能够传播和交付价值;℃在有效协调的情
况下,实现各项营销活动的综合效果的最大化。”
营销组合概念强调将市场营销中各种要素组合起来的重要性,营
销整合则与之一脉相承,但更为强调各种要素之间的关联性,要求它
们成为统一的有机体。在此基础上,整合营销以企业由内向外的战略
为基础,以整合企业各种资源为手段,以消费者为重心,要求各种营
销要素的作用力统一方向,形成合力,共同为企业的营销目标服务。
(二)整合营销传播的含义
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整合营销传播(IMC),也称整合营销沟通。美国市场营销协会将整
合营销传播定义为,“是一种用来确保产品、服务、组织的顾客或潜在
顾客所接收的所有品牌接触都与此人相关,并且随着时间的推移保持
一致的计划过程”。被誉为“整合营销传播之父”的唐•E.舒尔茨教授认为
,IMC 不是以一种表情、一种声音,而是更多的要素构成的概念性。
IMC 是以潜在顾客和现在顾客为对象,开发并实行说服性传播的多种
形态的过程。
整合营销传播是在一体化营销的基础上导入了传播概念,但 IMC
对营销影响很大,人们不得不认真考虑怎样才能使企业与利益关系者
间的有效沟通成为可能。
七、生物医疗低温存储行业发展状况
生物医疗低温存储设备是低温存储设备在生物医疗领域的专业化
产品,广泛应用于医院、疾控中心、检测中心、生物制药公司、科研
院所等机构,伴随生物医药技术的发展,逐步成为生物医疗领域重要
基础设施之一。
1、全球及中国生物医疗低温存储市场规模
根据 GlobalMarketInsights 发布的数据,全球生物医疗低温存储市
场规模 2018 年达到 亿美元,预计在 2025 年有望达到 亿美
元,年均复合增速 %。2016 年我国生物医疗低温存储设备市场规
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模为 亿元,2021 年我国生物医疗低温存储设备规模增长至
亿元,年复合增长率为 %。
2021 年我国生物医疗低温存储设备市场规模达到 亿元,同
比增长 %,其中指医用冷藏箱、医用冷藏冷冻箱规模达到了
亿元,同比增长 %,医用低温箱规模达到了 亿元,同比
增长 %,超低温冷冻存储设备达到了 亿元,同比增长 %。
2022 年至 2028 年,预计我国生物医疗低温存储设备市场规模将从
亿元增长至 亿元。
2、细分市场规模分析
根据存储温度范围不同,生物医疗低温存储设备可分为低温存储
设备(医用冷藏箱、医用冷藏冷冻箱、医用低温箱)、超低温冷冻存
储设备以及液氮罐等,覆盖-196℃至 8℃超大温度范围。根据智研咨询
发布的数据,2021 年我国生物医疗存储设备市场规模为 亿元,
按照细分市场来划分,血液安全领域规模为 亿元;生物样本库领
域规模为 亿元;药品试剂领域规模为 亿元;疫苗安全领域
规模为 亿元。
预计到 2028 年,我国生物医疗低温存储设备市场规模将达到
亿元,按照细分市场来划分,恒温冷藏冷冻箱(医用冷藏箱、
医用冷藏冷冻箱)规模为 亿元;低温保存箱(医用低温箱)规
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模为 亿元;超低温保存箱(超低温冷冻存储设备)规模为
亿元。
3、2020-2025 年下游需求应用行业发展分析
(1)我国对医疗卫生行业投入不断加大,加强医疗卫生服务体系
建设
2022 年 1 月,工业和信息化部、发展改革委、科技部、商务部、
卫生健康委、应急管理部、国家医保局、国家药监局、国家中医药管
理局等九部门联合发布了《“十四五”医药工业发展规划》,强调建立
稳定的公共卫生事业投入机制,改善疾控基础条件,强化基层公共卫
生体系。2021 年政府工作报告中也明确提出“健全疾病预防控制网络”
、“扩大国家医学中心和区域医疗中心建设试点”、“提升县级医疗服务
能力”等政策方向。国家卫健委发布《关于提前下达 2022 年重大传染
病防控经费预算的通知》和《关于下达 2021 年基本公共卫生服务补助
资金预算的通知》,将下拨 740 多亿元用于扩大国家免疫规划、重大
传染病防治以及基本公共服务建设。广东、湖北、广西、天津、陕西
、湖南等地也发布了未来 3 年-15 年(以 2020 年为基期)的公共卫生
建设规划,完善各省市医疗卫生服务体系,健全常态化疫情防控机制
。国家卫健委发布的《“千县工程”县医院综合能力提升工作方案(
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2021-2025 年)》明确提出要挑选 1,000 家县级医院在未来 4 年内加强
医疗设备建设及改造。
国家和地方对医疗卫生行业的投入不断加大,加强医疗卫生服务
体系建设使得各级医疗卫生机构、科研院所、医药企业等用户对包括
低温存储设备在内的医疗器械设备的需求呈增长趋势。
(2)生物安全驱动,潜在存储需求庞大
2021 年 4 月 15 日起实施的《中华人民共和国生物安全法》规范、
调整范围包括人类遗传资源与生物资源安全,需要通过建立高质量生
物样本库予以保障,生物安全法加速立法或带来我国生物样本库新一
轮发展机遇。
生物样本库又称生物银行,是一种集中保存各种人类生物材料,
用于疾病临床治疗和生命科学研究的生物应用系统。我国庞大的人口
基数决定我国生物样本资源丰富,具备建设生物样本库的天然优势。
2011 年以来,《“十二五”生物技术发展规划》明确要求建设国家生物
信息中心,包括生物信息库和大型生物样本资源库以及共享服务体系
,《“十三五”生物产业发展规划》要求在现有基因库基础上,建设生
物资源样本库、生物信息数据库和生物资源信息一体化体系。在政策
的推动与支持下,我国目前已建立各类生物样本库超过 200 个,多数
依托医院、学校和科研机构而设。以中华骨髓库为例,截至 2022 年 3
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月末共入库样品超 300 万份。随着政府、高校主导的生物样本库储存
样本数量的增长,行业将对低温存储设备产生持续需求。估算我国目
前总生物样本量不超过 5,000 万份,人均样本数不足 份。随着生
物安全逐步受到重视,储存生物样本数有望大规模增加,将直接带动
相关生物医疗低温存储设备放量。
国家《“十四五”医药工业发展规划》明确要求“十四五”期间医药行
业研发投入年均增长 10%以上。本次新型冠状病毒引发的疫情已成为
全球性公共卫生紧急事件,传染病疫情大范围扩散风险大大增强,国
家和地方政府不仅需要建立疾病监控体系,以便及时应对传染病疫情
的扩散,同时还需要形成用于开发安全、有效疫苗或者药物的研发平
台。而目前相关实验室安全对生物样本库、疫苗安全、血液安全等重
视程度较低,存在较大的安全隐患。预计随着生物安全法加速落地,
实验室安全重视程度将会提升,科研机构、高校、药企研发部门、各
级疾控中心存在生物医疗低温存储设备补齐或替换的需求。此外,合
同研发组织(ContractResearchOrganization,简称 CRO),是指通过合
同形式为医药企业在药物研发过程中提供专业化外包服务的公司或机
构,其业务模式主要是接受客户委托,按照行业法规及客户要求提供
从药物研发到上市过程中的全流程或部分流程服务。2020 年全球 CRO
市场规模达 575 亿美元,其中临床 CRO 市场规模 471 亿美元,临床前
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CRO 市场规模 104 亿美元。预计未来 3 年复合增速 %。2020 年国
内 CRO 市场规模 83 亿美元,其中临床 CRO 市场规模 60 亿美元,临
床前 CRO 市场规模 23 亿美元,预期未来 3 年复合增速 %,远远
高于全球市场增速。CRO 及第三方检测机构仍有较大的市场空间待开
发,未来需求端总体有望保持约 30%的增速,带动生物样本低温存储
领域的发展。
(3)体外检测市场及生物药规模扩张、保障药品质量共同推动低
温存储设备需求增长
根据《中国医疗器械蓝皮书(2021)》统计数据显示,我国体外
诊断市场的市场规模从 2016 年的 430 亿元增长至 2020 年的 890 亿元
,预计 2021 年市场规模将突破 1,000 亿元,年复合年均增长率 20%,
远高于全球增速。而在体外诊断市场中,检测试剂占比 8 成,且几乎
所有涉及到抗原、抗体、活性酶的检测试剂均需要低温保存,尤其是
免疫诊断和分子诊断这两个增速最快的领域,对低温存储市场的扩容
同样起到了推进作用。本次新冠肺炎疫情爆发暴露疾控中心、医疗机
构检测能力不足,尤其是核酸检测能力,大部分基层医疗机构未配备
核酸扩增仪、低温存储设备等基础核酸检测及配套仪器,导致在疫情
爆发初期无法迅速对疑似病例进行筛查。
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伴随我国重大疫情防控体系机制的完善和国家应急管理体系的健
全,国家将加大对医疗卫生事业的投入力度,尤其是提升各级疾控中
心及医疗机构的检测能力。生物医疗低温存储设备作为医疗检测中心
基础设施,在生物样本、检测试剂的存放、转运等方面必不可少。目
前云南、河北、浙江、广西等多省市已出台相关文件,明确加强检测
中心建设,加快疾控中心及医疗机构实验室提升改造。
药品低温保存市场也是低温存储设备的重要用途之一。从药品类
别来看,传统化学药品需要低温储存的品种比较少,主要包括部分抗
菌注射用药、维生素类以及一些特殊剂型药品如栓剂等;生物药多由
各类生物大分子组成,主要包括单克隆抗体、重组治疗性蛋白、细胞
与基因治疗及其他生物疗法等品类,相比于化学药对低温储存需求较
高,除了需达到较低的温度(部分冷冻存储温度可能达-86℃、-150℃或
者-196℃),对于恒温控制要求较高(一般不超过 2℃的波动范围),
生物药的快速增长有望带动行业增长。近年来,近年来,随着生物制
药技术发展,生物药市场规模迅速扩张,根据 Frost&Sullivan 发布的数
据,2020 年全球生物药市场规模达到 2,979 亿美元,预计 2025 年将达
到 5,301 亿美元,年均复合增长率达到 12%。从新药获批情况来看,
以美国 2017 年获批新药为例,FDA 共批准 57 种新药(包括 1 种疫苗
),28 种药品是温度敏感型产品,占比 49%。其中,23 种需要冷藏(
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2-8°C)储存和运输,其余 5 种需要低于零度或超低温存储。在生物药
市场规模扩张的推动下,全球冷藏药品规模逐步扩大,进而对低温存
储设备需求的持续增长。
2020 年中国的生物药市场规模达 3,870 亿元,并在 2016-2020 年达
到复合年均增长率 %。随着市场竞争格局及医保政策等影响,我
国生物药价格将持续降低并带动销量增长,预计 2021-2025 年复合年
均增长率约为 %,并将带动药品低温存储设备放量。
药品销售终端增加和体外诊断市场扩大,拉动低温冷藏设备的需
求增长接近 20%。我国最主要的药品销售终端在医疗卫生机构和药店
。根据中国卫生健康统计年鉴数据,我国医院卫生机构从 2010 年的
万家增长至 2019 年的 万家。医院和连锁药房数量的增加以
及存储设备规范化程度的提高给低温存储设备市场带来新的增长机会
。
(4)智能化趋势推动传统设备换装预期
2019 年 12 月 1 日正式实施《中华人民共和国疫苗管理法》明确对
疫苗实行最严格管理制度,实行疫苗全程电子追溯制度。目前疫苗在
生产环节信息追溯、流通环节冷链监控建设已初见成效,而在终端接
种环节自动化、信息化程度仍相对薄弱,多数接种点采用普通存储设
备及信息系统进行存储及接种管理,在库存管理和接种过程中,仍需
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工作人员人工核对判断,存在疏漏可能性,对问题疫苗和临期疫苗管
理可能不够及时。
2021 年 5 月 14 日国务院办公厅发布《关于推动公立医院高质量发
展的意见》,提到强化信息化支撑作用。推动云计算、大数据、物联
网、区块链、第五代移动通信(5G)等新一代信息技术与医疗服务深
度融合。推进电子病历、智慧服务、智慧管理“三位一体”的智慧医院
建设和医院信息标准化建设。伴随互联网技术的融合和应用,新型智
能疫苗箱、疫苗柜应运而生,与普通疫苗储存柜相比,其可以通过扫
描接种本信息,完成接种者与疫苗的信息匹配,自动弹出所匹配的疫
苗,再对疫苗进行扫码,完成二次核对,实现精准取苗,通过流程规
范化,杜绝接种错误,并可将接种记录信息实时上传系统,实现疫苗
的库存信息自动更新,对于问题疫苗秒冻结,对于有效期临近的疫苗
自动提醒,真正实现疫苗行业全流程电子化管理,为疫苗法的实施提
供了方案保障。
血液行业与疫苗行业相似,终端使用环节的信息化程度低于生产
及流通环节。临床手术中需对临床用血量进行预估并提前备血,过程
中易产生血液浪费和过度输血情况;血液需输血科审批后从血库转运
至临床,过程时间较长且存在转运操作不当可能影响血液质量。血液
智能化存储设备通过融合物联网技术打造新的院内用血模式,可将分
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布式血液存储设备由血库前移至临床用血科室,医院审批系统远程审
批后按需取用血,从而提高用血效率。
据卫生部统计,2015-2020 年我国临床用血量需求以 10%—15%的
速度快速增长,但北京 2021 年 1-9 月采血量增幅仅为 %,缺口明显
。根据智研咨询发布的数据,2021 年我国生物医疗存储设备市场规模
为 亿元,按照细分市场来划分,血液安全领域规模为 亿元
。随着《生物安全法》《血站技术操作流程》等政策规范的发布,浙
江、江苏等多地发布对数字医疗改革、智慧血液管理的要求,不断推
动中国血液市场规模的扩大和标准的提升,对血液安全管理需求也明
显增多,这将带来对血液冷藏箱设备销量的增长。
(5)进口替代趋势明显
随着我国医疗器械市场规模持续增长,国家在政策层面鼓励自主
创新并提高医疗器械的技术水平。《“健康中国 2030”规划纲要》提出
加强高端医疗器械创新能力建设,重点部署医疗器械国产化;《“十四
五”医疗装备产业发展规划》提出到 2025 年医疗装备初步形成对公共
卫生和医疗健康需求全面支撑的总体目标,以及到 2035 年进入医疗装
备创新型国家前列的远景目标;2021 年 6 月 22 日,国家税务总局发布
《关于修订发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告
》,强调符合条件的研发机构采购国产设备全额退还增值税。在国家
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政策引导和市场发展需求的作用下,医疗器械行业通过自主创新,将
有望逐步实现进口替代。在国家政策和社会需求的持续推动下,国产
低温存储设备的市场容量将不断增长。
八、行业特有的经营模式
本行业属于医疗器械行业,经营模式的特殊性主要体现在准入条
件和行业政策方面,产品需取得医疗器械注册证后,才能进行生产销
售。同时销售模式以经销为主,直销为辅,主要因为产品的目标客户
群数量多、分布广,经销模式可以有效拓展营销网络,增强市场推广
和客户服务能力,提高营销效率。同时为满足部分终端客户的个性化
需求,需要以直销模式为补充,向其直接销售产品。
九、客户分类与客户分类管理
(一)客户分类
客户分类指按照客户对于供应商的重要性分为不同等级。等级划
分有三级制,如 A 类、B 类、C 类;有五级制,如 A 类、B 类、C 类
、D 类、E 类;也有六级及以上的分类。有的企业将不同等级客户称为
钻石级、白金级、黄金级、白银级、普通级等,客户分类的目的是识
别客户重要性并给予不同的待遇。如果客户分类错误,就有可能将重
要客户作为次要客户对待,而将次要客户作为重要客户对待,降低企
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业营销效益:正确的客户分类需要正确的分类标准,有的企业仅仅以
客户购买量(额)作为分类标准,这是比较片面的,客户分类依据有
客户关系价值、客户忠诚度、客户信用度等因素。
1、客户关系价值
客户关系价值简称为客户价值,指客户为供应商带来的价值或客
户在供应商眼中的价值。
长期客户总收益指一定时期内客户持续购买为企业带来的收益。
客户购买量、购买频率、购买持续时间是长期客户总收益的主要影响
因素,获取客户的成本指企业为使潜在客户成为现实客户而耗费的成
本。保留客户的成本指企业为加强或维持客户关系而耗费的成本,如
人员访问成本、设立俱乐部的成本等。在获取及保持客户关系的成本
不易计算时,可以近似地用销售量(额)来代替。
测定客户关系价值可以使供应商集中有限的资源服务于重要客户
,收到更高的效益。调查表明,许多企业的利润主要来自中等规模的
客户,因为大客户,般要求周到的服务和最大限度的折扣,小客户零
星购买产生较多的交易费用,这些都降低了公司的利润率。中等规模
的客户既没有大客户那么多的要求,又没有小客户那么多的交易成本
。
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客户关系价值应当综合考虑现实价值和潜在价值两个方面,现实
价值指客户当前购买为供应商带来的价值,潜在价值指客户今后可能
追加购买为供应商带来的价值,有些客户实力雄厚,产品需要量大,
但是对供应商还不了解或不放心,因而购买量小;如果增加了解或提
高满意度则可能大幅度追加购买,成为大客户。
2、客户忠诚度
客户忠诚的判断标准主要有产品购买因素、成本因素、价格因素
和态度因素等。在产品购买方面,忠诚客户会长期购买,高频率购买
,追加购买,交叉购买与原产品相关的其他产品与服务,向上购买升
级产品,向他人推荐供应商产品等等,在成本方面,忠诚客户与供应
商保持长期的交易关系,形成常规性购买,减少交易谈判而降低了交
易成本;供应商了解忠诚客户的服务需求,能够及时有效地提供服务
而降低了服务成本,在价格方面,忠诚客户降低了价格敏感性,基于
一贯的信任而对供应商的价格变动给予理解。在态度方面,忠诚客户
关心和维护供应商的品牌,较少受到竞争性产品的影响,关心供应商
企业的发展,为供应商提供广泛的信息与建议。
3、客户信用度
客户以往交易的信用情况考察主要有总欠款率和货款延期支付平
均天数两个指标。其中,统计期内总欠款率=逾期未付货款总额/总购
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买金额,货款延付平均天数指超出合同规定时间拖延支付货款的平均
天数。根据客户货款实际支付情况,分月结 30 天、月结 60 天、月结
90 天、现金客户和国外客户五种情况进行信用度评分。
对新开发客户以及客户未来信用状况变化趋势的考察,可考虑以
下因素:
(1)企业管理层因素。主要管理者在业界的信誉、专业知识、有
无应对局势变化的能力、有无不良嗜好、健康情况。
(2)支付能力。资产负债率、风险性经营项目、固定资产投资情
况、银行存款、偷漏税情况、员工福利、员工奖金发放等。
(3)财务状况。财务调度能力、收付款情况。(4)管理状况。
士气和效率、内部控制能力。
(5)营销状况。品牌知名度、产销能力、业界影响力等。(6)
行业状况。行业竞争程度、产品发展前景等。
若以上任一因素未达标准,即为不合格客户,应当高度警惕并采
取相应的预防措施。
(二)客户分类管理
客户分类是客户关系管理的基础。企业按照客户的重要性制定不
同的客户关系管理策略,投放不同的资源。比如,对于 A 类客户,在
产品方面,可以根据客户的需求帮助研发或定制产品;在促销方面,
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派出职位较高的销售主管、部门经理乃至公司领导定期联系与拜访客
户,维系客户关系;在价格方面,给予最优惠的价格和折扣或在必要
时给予较大数额的年终返利;在交货期方面,保证满足其交货期的要
求,优先安排生产,由生产部、物流部经理亲自负责,公司主要领导
督办;在延期付款方面,给予最长的延付期限;在投诉处理方面,在
最短时间内给予回复及处理,进行满意度调查与跟踪。在促销方面,
派出职位较高的销售主管、部门经理乃至公司领导定期联系与拜访客
户,维系客户关系。与 A 类客户相比,低重要性客户获得的待遇要拉
开一定差距。
十、行业技术的发展趋势
1、单级压缩混合工质制冷技术更具有性能和成本优势
在较低温度区间的低温存储技术方面,国际上主要采用传统的复
叠式制冷循环及相应的常规工质技术,也有少数厂家在部分产品中采
用了传统的混合工质多级内复叠制冷循环技术,但存在系统复杂、效
率偏低、可靠性和耐久性较差等缺点。以中科院理化技术研究所为代
表的一些尖端制冷技术研究机构,已逐渐将研制重心转向单级压缩混
合工质制冷技术,这类制冷技术可以全面改善传统技术的不足,大幅
提升系统可靠性,并有效地降低制造成本,为生命科学及其工程提供
性能更为先进可靠、性价比更高的系列化设备。
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2、变频超低温产品逐渐成为主流
目前我国各实验室、科研机构大多使用定频低温存储设备,该类
设备在工作过程中噪音大、能耗高,且无法依据环境温度进行自适应
。
目前市场上已有变频超低温产品出现,但由于采用的是双级复叠
制冷系统,仅在高温段使用变频压缩机,并非严格意义上的变频超低
温产品。随着分子生物学的快速发展,生物样本存储量迅速增长,用
户对于低噪音、环保节能的超低温产品需求增加。未来,可以均衡噪
音、能耗和制冷性能的变频产品将成为低温存储领域不可替代的主流
产品。
3、生物医疗低温设备的自动化以及与物联网技术融合
规范化、规模化的生物医学样本库是开展精准医学研究的基石,
全自动化样本库可实现储品自动存放和自动取出,降低了人为操作出
错及交叉污染,避免样本升温暴露、人员冻伤等风险,确保了样本在
库全周期的质量,最大程度保证了样本存储的安全性和使用的准确率
。在样本信息化管理的基础上,将信息技术、网络技术和自动化机械
设备相结合,精准管理库存,提供有效准确的追踪样本实体从产生到
应用的标准化流程,并且极大提升取样效率。
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通过物联网技术与存储设备的融合,可将分布式血液存储设备前
移至临床用血科室,待使用时通过医院内部审批系统实现远程用血审
批,提升用血效率。疫苗安全方面,目前生产环节信息追溯和流通环
节冷链监控建设已初见成效,但在接种终端保证疫苗存储与接种安全
环节仍存在不足。智慧疫苗接种箱、接种柜可用于分类储存、取用疫
苗,采用物联网技术自动上传实时温度数据并与数字化门诊系统进行
对接和数据交互。可保证疫苗信息安全,使预防接种工作标准化、信
息化、自动化,完成精准取苗和接种。
通过低温存储设备与物联网、大数据融合实现样本智能管理、信
息互联互通已逐步成为未来生物医疗低温存储设备发展的主流方向,
部分龙头企业已经开始进行积极探索,如中科美菱推出的智能生物样
本库解决方案、智慧疫苗接种解决方案,海尔生物推出的物联网智慧
疫苗接种解决方案、物联网血液安全及信息共享管理方案。生物医疗
低温存储设备行业具有较高的技术门槛,龙头企业产品线齐全且具备
良好客户基础,有能力准确根据客户需求进行物联网技术与低温存储
设备融合的研发、积累与推广。
十一、品牌设计
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品牌要素或元素主要包括品牌名称、品牌标识或标志、品牌形象
代表、品牌口号、广告曲、包装等。在品牌名称和品牌标识设计过程
中,一般应坚持以下几个基本原则:
(一)简洁醒目,易读易记
来自心理学家的一项调查分析结果表明,人们接收到的外界信息
中,83%的印象通过眼睛,11%借助听觉,%依赖触摸,其余的源于
味觉和嗅觉。基于此,为了便于消费者认知、传诵和记忆,品牌设计
的首要原则就是简洁醒目,易读易记。基于这一要求,不宜把过长的
和难以读诵的字符串作为品牌名称,也不宜将呆板、缺乏特色感的符
号、颜色、图案用作品牌标示。
2015 年 9 月,陆金所启动了全新的域名 和品牌形象,替代
原有的 。陆金所将其网络投融资平台的域名进行更改,由
“”更改为“”;而金融资产交易服务平台则维持“Ifex”不
变。陆金所董事长计葵生解释说,之所以用 去替换 ,
是为了让这一域名能够更好地被国内的用户记忆。而且,这也是陆金
所向更“互联网化”方向转变的一个体现,不仅仅是从技术、服务上更
加便捷,即使是细节上也要做到更好。
(二)构思巧妙,暗示属性
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一个与众不同、充满感召力的品牌,在设计上还应该充当体现品
牌标示产品的优点和特性,暗示产品的优良属性。奔 Benz(汽车发明
人本茨先生的名字),经过 100 多年的努力赢得了顾客信任。那个构
思巧妙、简洁明快、特点突出的圆形的汽车方向盘似的特殊标志,已
经成了豪华优质高档汽车的象征。这个品名与品标的有机结合,不仅
暗示品牌所标定的商品是汽车,而且是可以“奔驰”的优质汽车。
(三)富蕴内涵,情意浓重
品牌,大多都有其独特的含义和解释或释义。有的就是一个地方
的名称,有的就是一种产品的功能,有的或者就是一个典故。富蕴内
含、情意浓重的品牌,因其能唤起消费者和社会公众美好的联想,而
使其备受厂商青睐。
(四)避免雷同,超越时空
品牌设计的雷同,是实施品牌运营的大忌。因为品牌运营的最终
目标是通过不断提高品牌竞争力而超越竞争对手。若品牌的设计与竞
争对手雷同,一方面容易被起诉,另一方面也可能永远居于人后,达
不到最终超越的目的。
除了注意避免雷同以外,为了延长品牌使用时间、扩大品牌的使
用区域,在品牌的设计上还应注意尽可能超越时空限制。具有时代特
征的名称有强烈的应时性,可能在当时或延续一段时日会“火”,但随
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着时间的推移,记住、了解当时那个时代的人越来越少,品牌的感召
力也会越来越小。而超越空间主要是指品牌超越地理文化边界的限制
。可以想象,若将“Sprite”直译成“妖精”,又有多少中国人乐于去认购
呢?而译成了符合中国文化特征的“雪碧”就比较准确地揭示出品牌标
定产品的“凉”“爽”的属性。
十二、体验营销的主要策略
美国著名学者伯德•施密特博士在其所写的《体验式营销》一书中
主张,体验式营销是“站在消费者的感觉、情感、思考、行动、联想五
个方面,重新定义、设计营销的思考方式。”
1、感官式营销策略
感官式营销策略的诉求目标是创造知觉体验的感觉,它是通过视
觉、听觉、触觉、味觉与嗅觉等以人们的直接感官建立的感官体验。
感官营销可以突出公司和产品的识别,引发消费者购买动机和增加产
品的附加值等。如在超级市场中购物,经常会闻到超市烘焙面包的香
味,这也是一种嗅觉感官营销方式。
2、情感式营销策略
情感式营销策略通过诱发触动消费者的内心情感,旨在为消费者
创造情感体验。情感营销诉求情感的影响力、心灵的感召力。体验营
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销就是体现这一基本点,寻找消费活动中导致消费者情感变化的因素
,掌握消费态度形成规律,真正了解什么刺激可以引起某种情绪,以
及如何在营销活动中采取有效的心理方法能使消费者自然地受到感染
,激发消费者积极的情感,并融入这种情景中来,促进营销活动顺利
进行。情感对体验营销的所有阶段都是至关重要的,在产品的研发、
设计、制造、营销阶段都是如此,它必须融入每一个营销计划。情感
营销的一个经典例子就是哈根达斯公司。无论在世界的任何地方,哈
根达斯冰激凌的营销总是如同营销浪漫情感一样。
3、思考式营销策略
思考式营销策略通过启发智力,运用惊奇、计谋和诱惑,创造性
地让消费者获得认知和解决问题的体验,引发消费者产生统一或各异
的想法。思考式营销策略往往被广泛使用在高科技产品宣传中。在其
他许多产业中,思考营销也已经被使用在产品的设计、促销和与顾客
的沟通上。
4、行动式营销策略
人们生活形态的改变有时是自发的,有时是外界激发的。行动式
营销策略就是一种通过名人、名角来激发消费者,增加他们的身体体
验,指出做事的替代方法、替代的生活形态,丰富他们的生活,使其
生活形态予以改变,从而实现销售的营销策略。
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5、关联式营销策略
关联式营销策略包含感官、情感、思考与行动营销等层面。关联
营销超越私人感情、人格、个性,加上“个人体验”,而且与个人对理
想自我、他人或是文化产生关联。让人和一个较广泛的社会系统产生
关联,从而建立个人对某种品牌的偏好,同时让使用该品牌的人们进
而形成一个群体。关联营销已经在化妆品、日用品、私人交通工具等
许多不同的产业中使用。
十三、市场导向组织创新
现代市场营销管理哲学要求企业创造顾客和顾客满意,将顾客利
益摆在核心地位。许多企业在此基础上也开始认识到兼顾行业、合作
伙伴、社区和国家利益对企业成功经营与发展的重要地位。然而,在
实践中真正贯彻这种观念,保证企业健康成长,却并不容易。面对现
代科技迅速发展、市场环境急剧变迁和竞争日趋激烈的挑战,企业必
须对自身组织与管理制度进行革新,形成能够全面有效地招律顾客并
为之提供良好服务的机制。
里特尔咨询公司在总结卓有成效的公司管理模式的基础上,提出
了一个高绩效业务模型。该模型将企业资源与组织配置列为基础。我
们可以将它作为企业组织与体制创新的主要原则来讨论。
(一)满足利益方的要求
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在今天的价值交换体系中,企业绩效及其利润目标只有在能使其
他利益方获得利益的条件下,才有可能实现。因此,企业及其经营业
务,都要确定利益方及其要求。一般地说,利益方主要包括顾客、供
应商、经销商、企业员工和股东。如果这些利益方觉得不满意,就不
能实现理想的合作,导致整体绩效下降,甚至经营失败。
为此,企业必须遵循一个原则:满足每一个利益团体的最低期望
。企业要致力于为不同的利益方传递高于最低限度的满足水平。同时
,也需要根据不同程度满意水平,为员工尽好责任(基本满意水平)
,为经销商提供绩效满意水平。
在确定这些满意水平的时候,企业必须注意,不要让利益方之间
感到相对待遇有失公平。
各方利益关系的协调本质上仍然是以顾客满意为核心的。从经营
动态关系上看,通过顾客满意达到包括股东在内的其他利益方满意,
又是建立在企业组织与制度革新所创造的高质量环境基础上的。建立
一个面向市场的组织管理体制,形成高水平的员工满意;通过员工积
极性、创造性的充分发挥,以高质量的产品和服务建立高度的顾客满
意,从而带来更多的交易,更高的企业利润,以及供应商、经销商的
利益。各方满意的结果,又会促进新一轮更高质量的良性循环。
(二)改进关键业务过程
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达到满意目标必须通过对工作过程的管理才能实现。目前,大多
数企业的这种管理都是通过以专业职能分工为基础的部门组织来进行
的。这种传统的组织结构往往使各业务部门各自为政,追求自身目标
最大化而不是企业目标最大化,各部门之间不能实现理想的合作,从
而也使企业保有高度满意顾客这一总体目标及其战略规划不能有效地
遍及整个业务各环节和全过程。
因此,使企业的每一个部门都高度面向市场并热心于同其他部门
协作,是十分必要的。为适应以快速变化为主调、灵活反应为关键的
外部环境,企业必须突出和加强对关键业务过程的管理,通过组织革
新,建立多功能的团体,将市场和企业的各种声音和谐一致地协调起
来,形成自己的管理核心业务的能力。
(三)合理配置资源
业务过程的执行,需要配置相应的人、财、物及信息等资源。企
业必须设计出一个决策框架,使有限资源能够按照使顾客和企业都满
意的方式来有效配置。这需要寻求拥有资源并对各业务的资源分配与
使用实施控制。同时,企业还应努力寻求运用协作资源的可能性,以
充分利用外部获得的非关键性资源。研究表明,高绩效公司往往十分
重视自己拥有并培养那些能构成业务核心的资源和能力,以此形成自
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己的核心竞争力。他们将好钢用到刀刃上,而将非关键性资源配备转
移到企业外部。
(四)组织革新
企业的组织要素通常包括组织结构、政策与文化。这些因素在市
场环境发生急剧变化时,如果不相应变革,往往会成为企业维系和发
展与市场有机联系时的机能障碍。我国国有企业深化改革、转换机制
的沉重任务,很大程度上就是由于其组织与市场不相适应而派生出来
的。
传统企业组织(有的学者称之为“命令一控制式组织”)的致命弱
点是阻碍市场知识的积累及其在组织内部的广泛传播,影响企业的决
策水平及营销观念的全面贯彻。企业要根据环境的变化对其组织结构
和政策进行革新。与此同时,也要通过长期艰苦努力,加强企业的文
化建设。
十四、年度计划控制
主要用于检查营销效果是否达到年度计划预期,对销售额、市场
占有率、费用等指标进行控制,确保年度计划所规定的销售、利润和
其他目标能够实现。
(一)销售分析
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销售分析衡量并评估实际销售额与计划销售额的差距。具体有两
种方法:
1、销售差距分析
主要用来衡量造成销售差距的不同因素的影响程度。当中既有售
价下降的原因,也有销量减少的原因。没有完成计划销售量是造成差
距的主要原因。企业还要进一步分析销售量减少的原因。
2、地区销售量分析
用来衡量导致销售差距的具体产品和地区。有必要进一步查明原
因,加强该地区的营销管理。
(二)市场占有率分析
销售分析一般不反映企业在竞争中的地位。因此还要分析市场占
有率或市场份额,揭示企业与竞争者之间的相对关系。比如一家企业
销售额的增长,可能是它的绩效较竞争者有所提高,也可能是整个宏
观环境得到改善,市场上所有的企业都从中受益,而这家企业和对手
之间的相对关系并无实质变化。
企业和营销人员应当密切关注市场占有率的变化情况。造成市场
占有率波动的原因很多,需要具体的问题具体分析:
(1)市场占有率的下降,有可能出于企业战略的考虑。有时候企
业调整其经营战略、营销战略,主动减少一些不能盈利的产品,导致
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总销售额下降,影响了市场占有率。如果利润反而有所增长,这种市
场占有率的下降就是可接受的。
(2)市场占有率的下降,也可能是新竞争者的进入所致。通常新
竞争者的加入,会引发其他企业的市场占有率一定程度下降。
(3)外界环境因素对参与竞争的各个企业,影响方式和程度往往
不同,产生的影响也不一样。如原材料价格上涨,会对同一行业各个
企业都发生影响,但不一定所有企业及同类产品都受到同样程度的影
响。有些企业推出创新的产品设计,在市场上争取到较多的客户,市
场占有率反而可能上升。
(4)分析市场占有率,要结合营销机会。机会好的企业,市场占
有率一般应高于机会程度低的竞争者,否则其效率就有问题。
正常情况下,市场占有率上升表示绩效提高,在竞争中处于优势
;反之,说明在竞争中不利。
(三)营销费用率分析
年度计划控制还要确保企业在完成计划指标时,费用没有超支。
因此要分析各项费用率,并控制在一定的限度。如果费用率变化不大
,在安全范围内,可暂不采取任何的措施;如果变化幅度太大,上升
速度过快,接近或超出上限,就必须采取相应的措施。
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年度计划控制的过程一般分为四个步骤:确定年度计划中的月份
目标或季度目标;监督营销计划的实施;如果营销计划执行中出现不
可接受的偏差,一定要找出原因;采取补救或调整措施,以缩小计划
与实际之间的差距。具体措施包括调整计划指标,使之更切合实际;
或调整营销战略,以利于计划指标实现。如果指标和战略、措施等没
有问题,那就要从营销计划的实施查找原因。
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第三章 公司筹建方案
一、公司经营宗旨
根据国家法律、行政法规的规定,依照诚实信用、勤勉尽责的原
则,以专业经营的方式管理和经营公司资产,为全体股东创造满意的
投资回报。
二、公司的目标、主要职责
(一)目标
近期目标:深化企业改革,加快结构调整,优化资源配置,加强
企业管理,建立现代企业制度;精干主业,分离辅业,增强企业市场
竞争力,加快发展;提高企业经济效益,完善管理制度及运营网络。
远期目标:探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌,提升企业核心竞争力。此外,面向国际、国
内两个市场,优化资源配置,实施多元化战略,向产业集团化发展,
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
(二)主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策,在国家宏观调控和行业监管
下,以市场需求为导向,依法自主经营。
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2、根据国家和地方产业政策、低温存储技术创新行业发展规划和
市场需求,制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度
计划和重大经营决策。
3、深化企业改革,加快结构调整,转换企业经营机制,建立现代
企业制度,强化内部管理,促进企业可持续发展。
4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设,统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产,搞好公司企业文化建设。
5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下,公司可依
照《公司法》等有关规定,集中资产收益,用于再投入和结构调整。
三、公司组建方式
xx 集团有限公司主要由 xxx 投资管理公司和 xx 有限公司共同出资
成立。
其中:xxx 投资管理公司出资 万元,占 xx 集团有限公司
20%股份;xx 有限公司出资 704 万元,占 xx 集团有限公司 80%股份。
四、公司管理体制
xx 集团有限公司实行董事会领导下的总经理负责制,各部门按其
规定的职能范围,履行各自的管理服务职能,而且直接对总经理负责
;公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系,确立各部门相
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应的经济责任目标,加强产品质量和定额目标管理,确保公司生产经
营正常、有效、稳定、安全、持续运行,有力促进企业的高效、健康
、快速发展。总经理的主要职责如下:
1、全面领导企业的日常工作;对企业的产品质量负责;向本公司
职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性;
2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标,采取有效
措施,保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行;
3、负责策划、建立本公司的质量管理体系,批准发布本公司的质
量手册;
4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系
;
5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备;
6、任命管理者代表,并为其有效开展工作提供支持;
7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审,以确保其持续的
适宜性、充分性和有效性。
五、部门职责及权限
(一)综合管理部
1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系,并使其有效运行和
持续改进。
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2、协助管理者代表,组织内部质量管理体系审核。
3、负责本公司文件(包括记录)的管理和控制。
4、负责本公司员工培训的管理,制订并实施员工培训计划。
5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境,并对工作
环境中与产品符合性有关的条件加以管理。
(二)财务部
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工
作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作有关的外部及政府部门,如税务局、财政局、
银行、会计事务所等联络、沟通工作。
5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析,
向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计、复核工作,每月负责编制销售应收款报表,并
督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作,并及时送交银
行。
7、负责每月转账凭证的编制,汇总所有的记账凭证。
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8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对,每月 5
日前完成会计报表的编制,并及时清理应收、应付款项。
9、协助出纳做好楼款的收款工作,并配合销售部门做好销售分析
工作。
10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。
11、负责银行财务管理,负责支票等有关结算凭证的购买、领用
及保管,办理银行收付业务。
12、负责先进管理,审核收付原始凭证。
13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证,登记银行存款及现
金日记账,月末与银行对账单和对银行存款余额,并编制余额调节表
。
14、负责公司员工工资的发放工作,现金收付工作。
(三)投资发展部
1、调查、搜集、整理有关市场信息,并提出投资建议。
2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。
3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。
4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。
5、按照国家产业政策,负责公司产业结构、投资结构的调整。
6、及时完成领导交办的其他事项。
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(四)销售部
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标,并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标,明确营销策略,制定营销计划和拓展
销售网络,并对任务进行分解,策划组织实施销售工作,确保实现预
期目标。
3、负责收集市场信息,分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等,并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收,并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户,整理和归纳客户资料,掌握客户情况,
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表,并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测,建立起牢固可靠的物资
供应网络,不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息,并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估,根据公司需求计划,编制与之相配套的采购计划,并
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进行采购谈判和产品采购,保证产品供应及时,确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程,设计最佳运输路线、运输工具,选择合格的运
输商,严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理,定期分析费用
开支,查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
,不断培养、挖掘、引进销售人才,建设高素质的销售队伍。
六、核心人员介绍
1、韦 xx,1957 年出生,大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就
职于 xxx 有限公司;2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董
事。2018 年 3 月至今任公司董事。
2、汪 xx,1974 年出生,研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月
就职于 xxx 有限责任公司;2006 年 8 月至 2011 年 3 月,任 xxx 有限责
任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长
、部长;2019 年 8 月至今任公司监事会主席。
3、孙 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1959 年出生,大专学
历,高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司
兼任技术顾问;2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程
师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。
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4、贾 xx,中国国籍,1978 年出生,本科学历,中国注册会计师
。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限
公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。
5、邓 xx,中国国籍,1977 年出生,本科学历。2018 年 9 月至今
历任公司办公室主任,2017 年 8 月至今任公司监事。
6、冯 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1970 年出生,硕士研
究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任
公司独立董事。
7、林 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1958 年出生,本科学
历,高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事
长;2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长;2016 年
11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理;2019 年 3 月至今任公司董事。
8、严 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1971 年出生,本科学
历,中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司
董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。
2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。
七、财务会计制度
(一)财务会计制度
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1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定,制定公司的
财务会计制度。
2、公司年度财务会计报告、半年度财务会计报告和季度财务会计
报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。
3、公司除法定的会计账簿外,将不另立会计账簿。公司的资产,
不以任何个人名义开立账户存储。
4、公司分配当年税后利润时,提取利润的 10%列入公司法定公积
金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的,可以不再
提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定
提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东大会决议,还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,按照股东持有的股
份比例分配,但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
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5、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是,资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
6、公司股东大会对利润分配方案作出决议后,公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利(或股份)的派发事项。
7、公司可以采取现金方式分配股利。公司将实行持续、稳定的利
润分配办法,并遵守下列规定:
(1)公司的利润分配应重视对投资者的合理投资回报;在有条件
的情况下,公司可以进行中期现金分红;
(2)原则上公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近
3 年实现的年均可分配利润的 30%;但具体的年度利润分配方案仍需
由董事会根据公司经营状况拟订合适的现金分配比例,报公司股东大
会审议;
(3)存在股东违规占用公司资金情况的,公司应当扣减该股东所
分配的现金红利,以偿还其占用的资金。
(二)内部审计
1、公司实行内部审计制度,配备专职审计人员,对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
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2、公司内部审计制度和审计人员的职责,应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
第三节会计师事务所的聘任
3、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定,董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
4、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料,不得拒绝、隐匿、谎报。
5、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
6、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时,提前 30 天事先通知
会计师事务所,公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时,允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的,应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第四章 发展规划分析
一、公司发展规划
(一)战略目标与发展规划
公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与
整体解决方案,为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。
(二)措施及实施效果
公司立足于本行业,以先进的技术和高品质的产品满足产品日益
提升的质量标准和技术进步要求,为国内外生产商率先提供多种产品
,为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献,同时通过与
产业链优质客户紧密合作,为公司带来稳定的业务增长和持续的收益
。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合,
建立创新引领、合作共赢的模式,再造行业新格局。
(三)未来规划采取的措施
公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念,充分发
挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力,为成为百亿级
产业领军企业而努力奋斗。
在近期的三至五年,公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售,
在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产
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业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至
十年,以蓬勃发展的中国市场为核心,利用中国“一带一路”发展机遇
,利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法,掌握国际领先
的技术,使得公司真正成为国际领先的创新型企业。
二、保障措施
(一)注重规划引导
各地区要针对本地区产业发展特点和市场需求现状,加强对产业
发展规划的引导,做好本地区规划与相关规划的衔接,发挥规划的指
导性,强化规划的约束性和权威性,引导行业持续健康发展。
(二)优化创新体系
完善创业体系,大力推动大众创业、万众创新,优化“双创”制度
环境,建设双创示范基地,夯实产业创新基础。依托重大工程,前瞻
布局、重点突破可能引发重大变革的颠覆性技术,创新重大项目组织
实施方式,落实项目单位预算调整自主权,推进实施科研项目间接费
用补偿机制,探索实行创新资源开放共享法人责任制。
(三)强化监测评估
加强对规划实施的监测评估,建立和完善与经济发展状况相适应
的产业统计与监测指标体系。加强产业调查统计,监督评估主要目标
和任务的实施状况,开展产业对经济增长贡献度研究评估,定期编制
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发布与区域重点产业等有关的产业报告及产业密集型产业发展报告,
形成常态化、制度化、规范化的产业统计体系。
(四)加大投入力度,拓宽融资渠道
创新产业投融资体制机制,引导和鼓励金融机构增加产业建设信
贷资金。健全制度,吸引社会资本投入产业建设,积极稳妥推进经营
性产业项目进行市场融资,推广产业项目收益和质押贷款等多种融资
形式。逐步构建多元化、多渠道、多层次的产业投融资体系。
(五)加强宣传培训
充分发挥媒体、行业协会、产业联盟等社会组织的积极作用,加
大对产业的宣传。广泛开展产业咨询服务和宣传。
(六)扩大国内外合作
鼓励企业与国外公司加强合作,支持有条件的企业在境外设立研
发中心,充分利用国际资源提升发展水平。加强与“一带一路”沿线国
家合作,支持有条件的企业开拓海外业务,推进产业发展走出去。
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第五章 SWOT 分析
一、优势分析(S)
(一)公司具有技术研发优势,创新能力突出
公司在研发方面投入较高,持续进行研究开发与技术成果转化,
形成企业核心的自主知识产权。公司产品在行业中的始终保持良好的
技术与质量优势。此外,公司目前主要生产线为使用自有技术开发而
成。
(二)公司拥有技术研发、产品应用与市场开拓并进的核心团队
公司的核心团队由多名具备行业多年研发、经营管理与市场经验
的资深人士组成,与公司利益捆绑一致。公司稳定的核心团队促使公
司形成了高效务实、团结协作的企业文化和稳定的干部队伍,为公司
保持持续技术创新和不断扩张提供了必要的人力资源保障。
(三)公司具有优质的行业头部客户群体
公司凭借出色的技术创新、产品质量和服务,树立了良好的品牌
形象,获得了较高的客户认可度。公司通过与优质客户保持稳定的合
作关系,对于行业的核心需求、产品变化趋势、最新技术要求的理解
更为深刻,有利于研发生产更符合市场需求产品,提高公司的核心竞
争力。
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(四)公司在行业中占据较为有利的竞争地位
公司经过多年深耕,已在技术、品牌、运营效率等多方面形成竞
争优势;同时随着行业的深度整合,行业集中度提升,下游客户为保
障其自身原材料供应的安全与稳定,在现有竞争格局下对于公司产品
的需求亦不断提升。公司较为有利的竞争地位是长期可持续发展的有
力支撑。
二、劣势分析(W)
(一)资本实力不足
公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款,公司产能建设、研发
投入及日常营运资金需求较大,目前的信贷模式难以满足公司的资金
需求,制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力,以及
智能制造产业升级需求,公司需要拓宽融资渠道,进一步提高技术水
平、优化产品结构,增强自身的竞争力。
(二)产能瓶颈制约
公司产品核心技术国内领先,产品质量获得客户高度认可,但未
来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升,订单逐年增加,公
司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产
品需求量,产能成为制约公司快速发展的重要因素,可能会削弱公司
未来在国内外市场的核心竞争力。
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三、机会分析(O)
(一)长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础
目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游
客户的普遍认可,为项目的实施奠定了坚实的基础。
(二)国家政策支持国内产业的发展
近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国
家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴
产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健
康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。
四、威胁分析(T)
(一)市场竞争风险
本行业下游客户对产品的质量与稳定性要求较高,因此对于行业
新进入者存在一定技术、品牌和质量控制及销售渠道壁垒。更多本土
竞争对手的加入,以及技术的不断成熟,产品可能出现一定程度的同
质化,从而导致市场价格下降、行业利润缩减。国外竞争对手具有较
强的资金及技术实力、较高的品牌知名度和市场影响力,与之相比,
公司虽然具有良好的产品性能和本地支持优势,但在整体实力方面还
有一定差距。公司如不能加大技术创新和管理创新,持续优化产品结
构,巩固发展自己的市场地位,将面临越来越激烈的市场竞争风险。
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(二)新产品开发风险
多年来,公司始终坚持以新产品研发为发展导向,注重在产品开
发、技术升级的基础上对市场需求进行充分的论证,使得公司新产品
投放市场取得了较好的效果。但如果公司在技术研发过程中不能及时
准确把握技术、产品和市场的发展趋势,导致研发的新产品不能获得
市场认可,公司已有的竞争优势将可能被削弱,从而对公司产品的市
场份额、经济效益及发展前景造成不利影响。
(三)核心人员及核心技术流失的风险
公司已建立起较为完善的研发体系,并拥有技术过硬、敢于创新
的研发团队。公司的核心技术来源于研发团队的整体努力,不依赖于
个别核心技术人员,但核心技术人员对公司的产品研发、工艺改进起
到了关键作用。如果公司出现核心技术人员流失或核心技术失密,将
会对公司的研发和生产经营造成不利影响。
(四)原材料价格波动风险
原材料占主营业务成本的比重较高,因此原材料价格变化对公司
经营业绩影响较大。公司采用“以销定产、保持合理库存”的生产模式
,主要根据前期销售记录、销售预测及库存情况安排采购和生产,并
在采购时充分考虑当时原材料价格因素。但若原材料价格发生剧烈波
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动,将引起公司产品成本的大幅变化,则可能对公司经营产生不利影
响。
(五)产品价格波动风险
公司所面临的是来自国际和国内其他生产厂商的竞争。除了原材
料的价格波动影响以外,行业整体的供需情况和竞争对手的销售策略
都有可能对公司产品的销售价格造成影响。假如市场竞争加剧,或者
行业主要竞争对手调整经营策略,公司产品销售价格可能面临短期波
动的风险。
(六)毛利率下滑风险
公司各类产品的销售单价、单位成本及销售结构存在波动。未来
如果行业激烈竞争程度加剧,或是下游厂商行业利润率下降而降低其
的采购成本,则公司存在主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率
下滑的风险。
(七)税收优惠政策变动风险
如未来公司无法通过高新技术企业重新认定及复审或国家对高新
技术企业所得税政策进行调整,将面临所得税优惠变化风险,可能对
公司盈利水平产生不利影响。
(八)产能扩大后的销售风险
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如果项目建成投产后市场环境发生了较大不利变化或市场开拓不
能如期推进,公司届时将面临产能扩大导致的产品销售风险。
(九)公司成长性风险
行业虽然具有较好的发展前景,但发行人的成长受到多方面因素
的影响,包括宏观经济、行业发展前景、竞争状态、行业地位、业务
模式、技术水平、自主创新能力、销售水平等因素。如果这些因素出
现不利于发行人的变化,将会影响到发行人的盈利能力,从而无法顺
利实现预期的成长性。因此,发行人在未来发展过程中面临成长性风
险。
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第六章 企业文化
一、企业文化是企业生命的基因
(一)企业文化基因有规律性
正像其他生命体有其自身的基因一样,企业作为一个生命体也有
自身的基因,这个基因就是企业文化。不同的企业具有不同的基因。
而基因的不同,从一定意义上决定着企业的规模、效率、市场表现、
品牌特征,决定着企业的生存状态,决定着企业的生命周期。企业能
否做大,能否保持持续发展,始终繁荣兴旺,最终是由基因好坏决定
的。成功的企业尽管有不同的经验,但在文化基因上一定能找到共同
点;反之,失败的企业其失败的原因虽各有不同,但把千千万万个失
败的案例放在一起研究,一定能找到基因缺陷的规律。
美国兰德公司曾经做过一个调查:每倒闭 1000 家企业,可能有
850 家企业是决策失误造成的;而在这 850 家企业中又有 600 家是多元
化所致。这说明这些倒闭企业经营理念出了问题,实际上就是经营文
化基因有共同缺陷。阿里•德赫斯有一本非常重要的著作一《长寿公司
》,书中谈到,十年前的 500 强,到今天已经有 1/3 销声匿迹了。为什
么呢?它只是大,文化基因不一定是最好的。又比如,美国连续出现
的大公司舞弊事件,证明是基因出了问题。
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美国《金融世界》杂志和英国英特品牌公司每年分别评选出的世
界 50 个驰名商标为什么往往比较稳定,原因在于这些驰名商标有很多
共同的好的基因,即非常重视文化的积累,底蕴深厚。它们的无形资
产价值一般超过有形资产价值。成功的中外企业之所以百年不衰,其
背后是有优秀文化基因的。
《长寿公司》一书总结出成功企业的四条原则:一是对环境非常
敏感,与时俱进,关注变化,适应市场和外界的需求;二是员工对企
业有较强的认同感,即文化上的同一性;三是公司的宽容性很强;四
是财政比较保守,有审慎的财政政策,敢冒风险,但比较谨慎。这可
能就是长寿公司的一部分共同基因。
(二)企业文化基因有可分性
依据千差万别的企业的分类,也可以对企业文化基因进行分类。
不同类型的企业,其基因有共同之处,因此可以划分出不同的企业文
化基因组。
如按企业所有权归属不同,可划分为国有企业文化基因组、民营
企业文化基因组和股份制企业文化基因组等。不同的基因组是有很大
差异的,因为不同类型的企业诞生的时代、所处的环境、管理体制、
人员素质等方面都不同,因此它们的基因组合是不同的。比如,国有
企业文化基因组有很多优势,包括长期形成的全局意识、民族意识、
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法治意识、社会责任感、爱国精神、艰苦奋斗精神、创业精神、奉献
精神、永争一流的精神等;但也有基因缺陷,比如说等级思想、依赖
思想、求稳意识、平均主义、保守思想、信用缺失等。民营企业和股
份制企业有他们的文化基因优势,比如强烈的市场意识、盈利意识、
竞争精神和创新精神等;但也不能忽视他们的文化短视症,如过分追
求利润最大化等,还有小富即安的保守意识、家族主义或泛家族主义
的小家文化等。如果按产业划分,可划分为传统产业企业文化基因组
和新型产业企业文化基因组等,如以 IT 行业为主的中关村企业文化所
具有的创新、冒险、宽容等文化基因与传统的煤矿、钢铁、石油等企
业的求稳定、顾大局、讲奉献等文化基因可能存在很大差异。如果按
地域划分,可划分为浙商文化基因组、京商文化基因组、晋商文化基
因组、徽商文化基因组等,不同地域的企业,受不同经济、社会及文
化环境的影响,其文化基因就有很大不同。除此以外,还可以按历史
、规模等划分出不同的企业文化基因组。
(三)企业文化基因有可塑性
企业文化基因与纯粹遗传学意义上的基因有所不同,它具有较强
的可塑性,因为决定这些基因的企业自身因素和各种环境因素是可变
与可控的,因此企业文化基因也是可变、可改造的。
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不过,既然是基因,就不太容易改变和改造,不像修理一部机器
、革新一个生产流程和改变一项管理制度那样容易。因此,企业文化
管理工程是一项基因再造工程,具有明显的长期性、艰巨性和复杂性
。
二、企业文化的特征
企业文化是个多元的体系,具有如下特征。
(一)无形性与有形性的统一
企业文化的内核中包含着各种价值因素、信念因素、道德因素、
心理因素等,是作为一种精神氛围存在于特定人群之中的,因此,它
具有无形性,是看不见、摸不着的。然而,任何无形的事物都是寓于
有形事物之中的,企业文化也不例外。无形的价值因素、信念因素、
道德因素、心理因素等通过各种有形的载体,如人的行为方式、企业
的各种规章制度、经营政策等体现出来。人们往往是通过有形的事物
去观察、分析、研究和培植企业内在文化的。无形性是指内容而言;
有形性是对形式和载体而言。因此,企业文化是内容与形式、载体的
统一,无形性与有形性的统一。
(二)抽象性与具体性的统一
企业文化所反映的基本经营理念和管理哲学往往是概念性的。优
秀的企业文化往往引导大家追求卓越,追求成效,追求创新,内涵清
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晰而目标“模糊”。它不像企业的生产计划、产品标准、规章制度、管
理规范那样明确具体,它只给人们提供一种指导思想,一种价值判断
,一种行为规则。它不会告诉人们每个问题用什么具体方式和方法去
处理,它只会告诉人们应根据什么样的思想和标准去处理每个具体问
题,因此,它是一种抽象性的概念。但是,企业文化又是具体的,它
由各种具体的行为方式、习俗、习惯、传统等浓缩、凝结、升华而成
。企业员工的每一具体言行都在不同的角度具体体现着企业文化;同
时也感受到企业文化的导向、激励和制约作用。尽管这种作用是微妙
的、暗示性的,但在多数情况下,决定着人们的行为方向,为人们提
供着行为动力。
(三)理念性与实践性的统一
企业文化在形态上表现为一种理念、一种观念、一种认识、一种
群体意识。但是,马克思认为:“观念的东西不外是移入人的头脑并在
人的头脑中改造过的物质的东西而已。”这说明,人的认识是客观世界
在人们头脑中的反映,任何认识都以客观的具体事,物为其实在内容
。客观世界是认识的对象,但它只有在实践中才可能被人所充分认识
。认识来源于实践。无疑,企业文化的核心内容——价值观作为一种
认识,也离不开企业的生产经营活动,它既来源于实践,同时又指导
实践,为实践服务。因此,用马克思主义认识论的观点看待企业文化
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,它是理念性和实践性的统一。了解企业文化的这一特点,有利于企
业文化管理更加贴近实际,具有针对性,对于克服企业文化管理中脱
离实际、拔苗助长,或束之高阁、只做表面文章的倾向具有重要意义
。
(四)经济性与社会性的统一
如前所述,企业文化具有经济属性,是一种经济文化,它反映着
企业的经济伦理、经营价值观与目标追求,以及实现目标的行为准则
等。企业文化的经济属性是由企业作为一个独立的经济组织的性质决
定的。在这一点上,企业文化与“军队文化”、“学校文化”、“医院文化”
、“机关文化”、“社区文化”等有明显区别。同时,还必须看到,企业
不仅作为独立的经济组织而存在,而且作为社会的一个细胞而存在。
从其功能来讲,它不仅有推动企业创造物质财富的功能,而且也具有
社会功能。在中国,企业文化体现着社会主义生产关系的要求,具有
为思想政治工作创造条件,培育有理想、有道德、有文化、有纪律的
员工队伍,促进社会主义精神文明建设等重要作用。因此,企业文化
也具有社会属性或一定的政治属性。况且,企业从事经济活动,也不
是在封闭的系统中进行的,企业员工生活在社会的各个层次,每时每
刻都会受到社会大文化的感染和熏陶。所以,企业文化是经济性与社
会性的完美统一。
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(五)超前性与滞后性的统一
生产力是推动社会发展的根本力量,是最活跃的要素。企业是生
产力的直接组织者,在经营管理活动中产生的企业文化,相对于社会
文化是超前的,往往最先反映时代的新观念、新思想、新气息。企业
文化的超前性决定了它的社会价值。但企业文化相对于科学技术的飞
速发展,相对于企业设备的快速更新和组织的急剧变革等,往往显得
变化缓慢,具有一定的滞后性。解决企业文化的滞后性,即随着科学
技术的发展、设备的更新、组织的变革等及时推动企业文化的变革与
进步,是企业文化实践中需要解决的突出问题。
(六)吸收性与排他性的统一
一种积极的企业文化形成以后,对于外来的优秀文化仍具有很强
的吸收学习能力,能够吸收经济发展、文化进步和社会变革中的积极
因素,吸收其他企业在实践中形成的好的思想和经验;同时,对于与
本企业文化主流相悖的其他思想意识也有相应的抵御能力。般来讲,
一种消极的企业文化往往不具备这一特点。这个特点也是区分或衡量
企业文化优劣的标志之一。
三、企业文化的选择与创新
(一)企业文化选择
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1、企业文化选择的含义
在企业文化的积累、传播过程中,积累原有的文化,创造新的文
化,吸收异质文化,都需要选择。企业文化选择是企业文化运动的客
观功能,它总是对同质文化中的历史成分和现实成分进行筛选,有选
择地积累和储存适合企业发展需要的部分,摒弃不适合企业发展需要
的部分;企业文化在发展中又对不同质的文化加以选择,这种选择不
是简单机械地拿来,而是经过文化判断、文化分析、文化评价等活动
择其精华加以吸收。
企业文化的选择过程实质上就是企业文化的冲突过程。在新旧文
化之间、不同质的文化之间冲突的结果是,优秀文化得到继承、弘扬
或吸收,消极文化遭到淘汰或舍弃。因此,企业文化选择往往通过冲
突来实现。需要指出的是,企业文化冲突和选择虽然是客观的,但当
人们认识了企业文化发展的规律以后,是可以通过分析企业文化冲突
的起因、性质、程度,从实际出发,从主观上明确企业文化的选择标
准,从而有目的地、自觉地选择同质文化中的优秀部分及异质文化中
具有适应性的部分,并且通过各种手段倡导、强化这些企业文化,进
而缓解冲突,达成共识,并把企业倡导的价值观内化到群体意识中去
。
2、企业文化选择的客观标准
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企业文化选择的客观标准就是企业的基本价值观。企业基本价值
观是企业的灵魂和宗旨,是企业文化的深层特质。这种特质不易改变
,因此符合企业价值观要求的文化特质就会很容易地被接受、积累和
传播,而与企业基本价值观相悖的文化特质就会遭到抵制、拒绝,因
而被淘汰、被舍弃。企业文化选择的总趋势是择善、择优。当企业的
基本价值观已严重阻碍企业顺利发展时,企业文化的选择标准就随之
发生变化,逐渐把代表企业文化发展方向的企业价值观作为新的选择
标准。
(二)企业文化创新
当企业新旧文化之间、不同质的文化之间发生冲突时,如何使优
秀的企业文化得到继承、弘扬或吸收?必须从一切是否有利于企业创
新的角度考虑企业文化的选择,因为在激,烈竞争的市场环境中,只
有坚持创新,企业才有前途,才能立于不败之地。
企业创新源于企业文化的创新。首先,任何创新行为,如新技术
的发明、新产品的开,发、新工艺的设计、新体制的构建、新制度的
确立、新市场的开辟等,都从观念创新开始。因此,企业创新的原始
推动和初始设计,都与企业文化所提供和创造的精神环境有关。其次
,创新行为通常在起步阶段就表现出非常规性,意味着对正统、主流
的“背离”,独辟蹊径,别出心裁。因此,创新行为不可避免地要遭到
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习惯行为、定式化规则的反对,遭到种种非难。企业创新行为的成功
,完全依赖于企业新文化的激励和支持。最后,创新意味着一定的风
险,意味着从直接行为者到企业决策者要共担风险,这就要求企业摆
脱保,守僵化的文化,树立正确的“风险一收益”观,营造宽容失败的
文化氛围。
当企业创新没有先进企业文化的激励与支持,而病态、不良甚至
恶劣的企业文化反而处处干扰、阻挠、破坏、延迟企业创新行为的时
候,企业文化共同体摆脱此种境地的唯一选择,只能是无情地抛弃现
有的企业文化传统,代之以新的企业文化规范。在这种情况下,对于
那些高层管理者,即病态、不良企业文化的代表者来说,个人悲剧是
不可避免的。因此,对企业文化传统的抛弃,同时也往往意味着企业
文化共同体对那些“顽固不化”的人物的抛弃,而不是对他的改造和转
变。
除了不良的、病态的企业文化及其传统以外,常态的、优良的企
业文化及其传统也并非总是有助于企业创新,总是给创新以巨大推动
和支持。因为文化信念一经转化为传统,它在确立了其权威地位和更
广泛、更深刻、更持久地对企业文化共同体发生影响的同时,也在失
去其创新属性,变得保守,从而对企业创新不再具有那种巨大的推动
作用,有时甚至会造成一定的阻碍。之所以会产生这种情况,是因为
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创新的本质永远是无拘无束、试图冲破一切程式的,在较长的时期内
是与传统相对立的。尤其是对那些在一定时期形成了较有影响的企业
文化传统的企业而言,其文化传统常常成为企业前进的包狱。这些企
业有可能在维护和继承这些文化传统的旗帜下,缓慢地葬送掉企业的
创新活力,葬送掉企业的前途。需要特别强调的是,企业创新依赖于
企业文化的创新,绝不意味着企业文化共同体一味地去进行无穷尽的
创新,全然不顾及对企业文化传统的坚守、继承和发扬。
企业文化具有相对稳定性,企业文化最深刻的冲突可能来自企业
整个文化体系与其进一步创新行为的矛盾,当二者冲突非常尖锐时,
就要求企业对原有文化进行重新选择,并适时地吸纳新的文化因子,
实现企业文化的全面调整与创新。
四、企业文化理念的定格设计
(一)企业文化理念定格设计的内容
企业文化理念的定格设计,是指根据企业文化管理规划的要求,
在分析、总结和评价企业现有文化状况的基础上,充分考虑企业内外
环境因素的影响和市场及科学技术等变化趋势,找准企业文化的原点
、特点和生长点,用确切的文字语言,把主导的企业价值观、道德观
和行为准则等表述出来,形成完整的文化理念体系的过程。
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企业文化理念的定格设计大体包括以下内容:
(1)企业的事业领域及市场定位;
(2)企业使命、愿景和战略目标;
(3)企业核心价值观;
(4)企业伦理道德和职业道德;
(5)企业精神和企业风尚;
(6)企业经营理念和经营方针;
(7)企业管理理念和管理方针;
(8)企业服务理念和服务规范;
(9)企业人才、质量、安全、廉政等理念;
(10)领导层、管理层及员工层的基本行为准则;
(11)企业的主打宣传用语及文化形象定位。
不同的企业因规模、性质、行业、历史、组织层次、作业集中度
等不同,企业理念的内容(即条目)多少有很大差别,条目表述方法
和形式也不一样。
(二)企业文化理念定格设计的原则
1、从实际出发,继承传统与积极创新相结合
企业文化理念的定格不能脱离实际,只有使定格后的文化理念与
企业内外环境、员工现有的素质及心态相适应,体现企业的优良传统
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,才能被企业多数员工所认同和接受,才能逐渐扎根于群体意识之中
。但定格后的文化理念不是对现有文化和传统的简单总结、归纳和凝
练,而要充分考虑未来市场的竞争特点和发展趋势对企业的影响,适
合企业未来发展和提升管理水平的需要,进行一定的升华和创新,反
映一定的前瞻性,从而使企业文化保持先进性,体现新文化的导向力
、牵引力和促进作用。
2、体现共性与创造个性相结合
企业文化有个性而无共性不能融于社会,有共性而无个性缺乏生
命和活力。企业文化的定格无疑应该具有鲜明的个性特征,即反映企
业独特的文化信仰和追求。具有个性才能具有针对性和指导性。但也
应注意到,在一定的社会制度、市场条件和人文环境中发育成长的企
业文化具有很多共性,如市场经济这个共同的大环境就塑造出企业共
同的创新观念、竞争观念和顾客观念等;社会主义制度这一大环境就
塑造出企业的社会责任感、集体主义精神和奉献意识等。因此,在创
造个性的同时,应注重体现共性,注重从社会文化和其他企业文化中
吸收有益的文化成分。
3、领导组织、专家帮助与群众参与相结合
企业文化理念的定格一般由企业文化管理领导机构或企业主要领
导者发动,执行部门组织实施,经过广泛发动群众,自上而下,自下
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而上地反复酝酿、讨论,企业文化专家帮助进行提炼概括,然后经企
业领导者和企业员工共同研讨确认,再最后确定下来。企业文化理念
的定格过程既是员工参与讨论和决策的过程,也是员工自我启发、自
我教育及对新文化认同的过程,还是企业领导者、外部专家、企业员
工之间价值观念的沟通、融合的过程。所以,企业文化理念的定格设
计不能由企业领导者个人完成,应由企业全体干部员工参与及外部专
家帮助共同完成。
4、理念概括的系统性、科学性与表现形式的多样性相结合
好的企业文化理念,作为企业生存与发展的根本指导思想体系,
应该是内容完整、特色鲜明、含义明确、表述科学的;文字表达应力
求严谨,有哲理,同时大气、时尚,符合。潮流,对员工和社会公众
具有理性感染力和亲和力。但对企业文化理念的定格形式没有严格的
规范,既可以像多数企业那样分条目概括,最后形成一个完整体系,
也可以像华为公司创造“华为基本法”那样,用一种企业根本大法的形
式加以概括。概括的内容和表述方式要力求有专属性,避免与其他企
业雷同。同时也要注意,文化理念要能延展和细化,派生出具体可操
作可执行的任务、标准和规范等,避免空洞无物,好看而无用。
(三)企业文化理念体系建设中应该避免的问题
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当前,我国企业文化理念体系建设还处在“初级阶段”,应该避免
如下问题:
(1)企业文化理念的“老板化”。不少企业在建构企业文化理念体
系时,以老板的个人意志、观念取代全员的意志、观念,用一个人的
大脑代替所有人的大脑,把老板这一个特殊文化因子的作用无限放大
,排斥其他文化因子的作用,企业文化完全变成了“老板文化”,变为
老板个人的价值观、追求、素质、能力、作风以及个性和品格等的体
现。这种现象在民营企业比较普遍地存在。
(2)企业文化理念的“任期化”。在我国目前体制下,国有企业领
导者有任期,频繁更迭,三五年换一任,多数企业领导者又不太注重
文化的传承,各说各话,各唱各调,导致企业文化理念随着企业领导
者的更迭而变轨,导致优秀文化流失、中断,不能持续积累并一以贯
之。企业文化理念体系呈现明显的“任期化”短视症。
(3)企业文化理念体系的“普适化”。在企业文化理念体系建设实
践中,部分企业只关注文化共性,忽视个性,企业文化理念不能反映
企业特有的历史、传统、经验、价值,千篇一律,甲企业的文化理念
搬到乙企业照样适用,企业文化理念成了普适的“真理”,缺乏特色,
没有感召力、亲和力、吸引力和冲击力。
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(4)企业文化理念体系的“口号化”。不少企业请了专业公司或文
人墨客精心策划、提炼所推出的文化理念,从表面上看非常富有哲理
,文辞也很讲究,但仔细考量就会发现其没有实在的内涵,不能延伸
成具体的目标、任务,不能变为制度、规范加以执行,也就是人们通
常所说的不能“落地”。口号式的企业文化理念就像一件漂亮的外衣,
仅仅给企业一个好看的包装,企业文化成了一种装饰文化,企业文化
理念体系建设自然流于形式。
(5)企业文化理念体系的“一元化”。有些规模很大的集团公司,
在企业文化理念体系建设中,出于一种良好的愿望,试图把全集团几
十甚至上百家下属企业,几万甚至十几万员工的思想全部统一起来,
用一套文化理念体系和行为准则规范大家的行动,忽视了下属企业的
经营管理特点和成千上万人的不同需求。这种“一元化”的企业文化理
念体系,不仅压抑了个性,而且也使企业文化理念体系僵硬化,窒息
了基层企业的创新精神与竞争活力。
(6)企业文化理念体系的“CI 化”。有些企业把企业文化理念体系
建设混同于企业推广 CI 中的 MI 导入,多从营销的角度和塑造企业外
在形象的角度加以设计与传播,忽视企业灵魂——以人为本的价值体
系的完善与提升,企业文化理念体系成了宣传广告语。
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企业文化理念体系建设中出现的上述问题,究其原因,既与企业
管理体制有关,例如,不少国有企业建设企业文化是做面子工程和政
绩工程,或是应付差事,应付考核,缺乏加强企业文化理念体系建设
的内在动力;更与企业对企业文化的认识有关。尽管企业文化理论盛
行多年,也出现不少企业文化管理的典型,但时至今日,仍有不少企
业的主要领导者对企业文化管理的地位与作用认识不到位,或认为经
营是实的文化是虚的;或认为企业文化管理只能锦上添花,不能雪中
送炭;或认为企业文化管理是慢功夫,远水不解近,渴;或认为企业
文化管理的作用只限于管理范畴,只是领导者的一种管理手段。凡此
种种,这些认识问题成为企业文化理念体系建设的重要障碍。当然,
出现的上述问题也与企业文化管理不得力、投入不到位和缺乏经验有
关。因此,在实践中急需纠正上述认识上的偏差,把企业文化理念体
系建设推入健康发展轨道。
五、企业文化的研究与探索
进入 21 世纪以来,随着企业生存与发展环境的变化以及相关理论
的发展,可以预见,企业文化理论研究将更加繁荣,作为一门科学将
趋于成熟;企业文化实践将更为活跃,并将成为企业竞争制胜的第一
利器。
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(一)企业文化理论研究趋势
中国企业文化的理论研究,经历了 30 余年时间,取得了不少有价
值的成果。当然,也还存在不少问题有待进一步探索,如对企业文化
的界定及其基本理论的理解,还有一些不同看法;企业文化的实践模
式有待深入研究;对企业文化的中国特色还需要在广泛实践的基础上
进行提炼和总结等。这些问题的存在,激励一大批理论工作者和企业
家投身于企业文化研究的行列,而且正朝着如何建立有中国特色的企
业文化理论方向发展。
近年来,企业文化理论研究进入了一个崭新的阶段,中国企业文
化学大厦的建设进程加快。企业文化理论研究出现以下一些新的趋势
。
1、研究基点突破
企业文化理论研究突破了“企业是经济组织”这样一个单一基点,
不但把企业看作一个通过向市场提供有效的产品与服务,以收抵支取
得盈利的经济组织,是物质财富的创造者。而且从一个全新视野,把
企业视为一个生命体,视为一个如人一样有灵魂、有情感、有理想,
追求快乐、创造幸福的生命体。这样,赋予企业物质与精神双重性质
,使企业文化研究找到一个新的基点。
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从两个基点研究企业文化,开阔了人们的研究视野,有关企业生
命周期、企业文化基因、企业文化生态等新的理论将会有更多成果问
世。
2、研究领域拓宽
企业文化理论研究将进一步突破狭义的企业文化范畴,从单纯的
管理领域延伸至技术开发、生产、营销和服务领域,形成一种综合的“
文化力”研究,也就是从“文化力”这一更大的视野研究文化与经济的互
动关系,研究企业与社会的互动关系。企业文化学与涉及企业管理的
各种实用学科,如企业战略管理、投资管理、人力资源管理、技术管
理、市场营销、公共关系、客户管理、服务管理、品牌管理、实用产
品美学、形象设计、组织设计等学科的联系越来越紧密。一方面,企
业文化学对这些学科发展的导向作用越来越明显;另一方面,企业文
化学也在与这些实用科学的相互融合与渗透中不断得到丰富和发展。
特别明显的趋势是,企业文化的人本化和市场化两个方向相互结合,
互动发展。
3、研究参照系扩大
企业文化学的研究不仅注重把握时代脉搏,从时代精神中吸收营
养,而且注重传统文化,如儒家、道家、法家文化对企业文化形成和
发展的影响,注重中国共产党的思想路线和优良作风对企业文化形成
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和发展的影响,注重计划经济体制和管理方式对企业文化形成和发展
的影响,以此找到中国企业文化生长的基点和价值源泉,剔除制约优
秀企业文化形成的种种障碍。不仅如此,未来的企业文化研究将更加
注重各国之间的比较研究,如为什么日本、韩国、新加坡等国企业较
好地应用了儒家文化,创造了 20 世纪 60 年代到 80 年代的经济神话?
为什么 20 世纪 90 年代开始美国企业又“战胜”日本、韩国等国企业,
连续十几年高速增长?美国的企业文化中又是什么样的基因在起作用
?中国企业能够从美、日、欧等国企业的不同发展模式中借鉴哪些经
验?企业文化研究通过回答这些问题,将从更大的参照系上,吸收世
界各国各民族的文化精华,尤其是西方国家在科技革命和市场经济充
分发育过程中滋生的文化精华。企业文化研究将会出现继承与创新并
存,中西文化交融互补的局面。
4、研究内容深化
企业文化理论研究的重点将从目前更多地回答“是什么”、“为什么”
向更深层次发展。如对企业文化本质的研究,在倡导以人为本,并说
明为什么要坚持以人为本的基础上,进一步研究实现以人为本的途径
。在企业中,如何尊重和保护人的尊严和生命价值,开发人的知识和
能力价值,创造人的自我价值和企业整体价值有机结合的新模式,以
及如何解决好以人为本、全员参与管理与强调等级、服从、忠诚理念
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和专家决策的关系。面对市场,如何做到以客户为本,尊重与保护客
户的价值,处理好企业利润与客户价值的关系。面对投资者,面对社
会,企业如何真正把“大写的人”写好,在处理各种错综复杂的关系时
,体现人本和人性化,在这些方面具有很大的研究空间。又如,对企
业文化规律的研究,不仅要进行简单的阶段描述,而且要在大量实证
分析的基础之上,回答企业文化是否有生命周期,如果有,受什么因
素影响,一个企业如何克服企业文化周期的限制,传承、改造、变革
、创新企业文化,如何突破体制束缚实现企业文化转型,使企业进入
健康成长的轨道。再如,对企业文化与企业发展、企业效益关系的研
究以及企业文化投入与产出关系的研究也将有所突破,美国人约翰•科
特和詹姆斯•赫斯克特写了《企业文化与经营业绩》一书,初步奠定了
这方面的研究基础,但下一步可能要完全打开企业文化是如何促进生
产力发展这一神秘的“黑箱”,从而为企业文化管理提供更具可操作性
的方法和技巧。与此相关联,有关企业文化评价模式与方法的科学研
究有望向实战方向迈进关键一步,有望提出企业文化贡献率的模型。
还如,不同类型(如不同行业、不同所有制、不同,历史、不同经营
状况等)的企业,其企业文化管理的重点和方法是什么等,未来的企
业文「化研究都要对此作出科学的解释和说明。
(二)实践发展趋势
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30 多年来,企业文化管理在中国经历了一个由不自觉到比较自觉
、由片面到全面、由肤浅到深刻的过程。现在,企业文化管理已经成
为现代管理的一股潮流,成为成功企业的一种标志,成为推动企业提
高管理素质、提升形象、提高竞争力的途径。但也必须看到,在中国
,企业文化管理的普及率还不是很高,目前主要集中在绩优企业和规
模较大的企业,效益不佳和规模不大的企业还没有对企业文化管理引
起高度重视;即使在企业文化管理已经起步的企业,有些认识与实践
也未能到位,或把企业文化作为一种漂亮的标签和装饰品,或仅局限
于表面层次的文化活动,或仅局限于狭义的思想工作领域,未能把握
企业文化的本质,从根本上改造和创新企业文化,从更广泛的意义上
发挥企业文化的整体功能。真正搞得好的企业,像海尔、联想、同仁
堂等只是少数。
在今后一二十年里,企业文化理论将对企业产生更大的诱惑力和
吸引力,作为一种新的管理方式——企业文化管理将得到企业更为广
泛的认同,理论与实践的结合将更为紧密,企业文化管理将走出误区
,步入一种健康发展的轨道。
展望未来,企业文化实践将出现以下明显趋势。
1、企业文化战略成为企业发展战略的内核
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企业文化战略成为企业发展战略的重要组成部分,并且是核心部
分。企业文化管理不再只是企业内部宣传部门或至多是党委系统的事
,不再只是调动员工积极性的一种手段。发展的趋势是,企业文化将
与企业的经营活动和管理创新更加密切地结合起来;成为企业整个决
策层主抓、全员参与的战略课题。企业文化管理得好坏,不光影响员
工的士气和精神,而且决定企业的决策行为,制约企业的发展方向,
影响整个组织的效率,也就是说企业文化对企业兴衰所起的作用越来
越显著。因此,优秀的企业在制定企业发展战略时,首先要制定企业
文化战略,明确自身的使命、愿景、价值观和经营理念,以此指导企
业投资战略、营销战略以及人才战略、管理战略的制定。
2、企业家的文化创新作用日益突出
企业家是企业文化的倡导者、培育者和示范者,是企业文化管理
的旗手。因此,企业家在企业文化管理,尤其是在企业文化创新活动
中具有举足轻重的作用。在旧体制下,企业家是准官员,频繁更换,
在企业文化管理中的作用不明显;随着市场经济的充分发育,企业家
阶层成为最稀有的市场资源和市场主角,成为决定企业成败的主角。
他们将以自己强烈的创新精神和冒险精神影响企业文化,以他们卓越
的工作精神和作风感染企业文化,尤其是凭着他们对企业、市场的深
刻理解,引导企业文化的健康发展。因此,可以预见,中国企业家阶
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层的形成和企业家精神的成长,将成为推动中国企业文化管理的关键
因素之一。
3、企业文化由一元化发展为多样化
企业文化的多样化并非多元化,多样化的企业文化是指围绕核心
价值观形成的众星捧月式的多彩文化,即有活力的企业文化生态。在
这样的文化生态体系中,个性得到张扬,个人价值观受到重视。工业
社会的传统企业,企业文化强调一元化,即倡导一种被共同认可的统
一价值观,对于这种统一价值观以外的个人追求、期望、理想往往不
予认同,甚至排斥。这是与传统社会的等级制度和标准化作业方式分
不开的。随着科学技术的发展和人的主体意识的不断觉醒,生产方式
和作业方式的改变,一元化的企业文化逐渐发展为多样化的企业文化
,即企业在倡导主导价值观的同时,具有“多样化的容忍”,充分尊重
个人的理想、意愿,发展个性,为个人价值实现创造条件。这种以主
导价值观为基础和主流的多样化的企业文化,成为未来企业文化的主
要特征。也正是因为有了这种多样化的企业文化,才能使企业充满生
机和活力,才能使企业文化保持持久的活力。
4、企业文化的独特性日益突出
在企业文化管理中,人们在关注反映市场经济规律、社会大生产
规律、人类一般心理及行为规律的共性文化的同时,更加关注个性。
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因为个性文化鲜亮、耀眼,是企业文化的精华所在,也是企业的活力
源泉所在。这种日益突出的企业文化个性,表现为企业的差别化战略
。传统企业,尤其是国有企业,不够重视文化个性的培养。如企业精
神的表述,不管是什么企业,均为团结、进取、开拓、创新等词汇的
组合与堆积。由于缺乏独特性,因此渗透性和感召力不强,更谈不到
有魅力。现代企业文化管理把行业特点、市场特点、企业经营管理特
点、企业优良传统、企业成功经验,以及员工的理想和希望、企业家
的人格风范、企业的未来发展目标等熔为一炉,确定企业理念体系,
通过特色的语言表述,把企业文化的个性固化下来。突出个性化不单
纯是为了装点门面、便于传播,更重要的是通过培植个性文化来强化
企业的差别化战略,继而形成企业的核心竞争力。因为企业的差别化
决定企业经营管理活动以及提供给市场的产品与服务的特色,决定企
业与社会的交往方式,决定企业整体形象。这种差别化战略具有不可
模仿性。可以预见的是,经过企业的不,懈努力,反映不同特色、不
同风采的企业文化模式将大量涌现,企业因为形成了差别化战略,核
心竞争力将会大大提高。
5、母子公司文化共建模式逐步形成
企业规模的大小与企业文化管理的复杂性成正比。有些大企业,
不仅人数多,组织层次多,经营多元化,面对的市场也非常复杂,是
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一种复合型集团公司。这类企业的文化建设就很复杂,具有特定的模
式—一母子公司共建文化模式。目前,中国多数企业集团公司贯彻国
务院国资委《关于加强中央企业企业文化建设的指导意见》,纷纷制
定企业文化发展规划,大张旗鼓地开展企业文化管理。有些全国性集
团公司在进行企业文化管理,设计全集团文化理念和行为规范时,试
图让集团几万人乃至几十万人奉行一套文化理念和行为规范,强调集
团文化的同一性、权威性和导向性。实践证明这种想法或做法有失偏
颇。
全国性集团公司应有四根纽带,即资本纽带、权力纽带、业务纽
带和文化纽带,来维系所属企业,以保持集团的整体性;其中文化纽
带最有韧性、最持久,是不可或缺的,是集团公司的精神纽带。只有
强有力的文化,才能使集团形成价值共同体。集团公司在企业文化管
理中,其文化管理的内容应具有总体规定性、导向性和包容性,主要
在企业使命、基本价值观和企业哲学层面有统一规范要求,但不能包
揽一切,不能完全替代所属公司的文化建设;所属公司的文化应具有
服从性,不能离开集团公司文化的主线,同时在经营管理理念、工作
作风和精神风貌等方面要有创新性和多样性。目前,一批大集团公司
正在对母子公司文化共建模式进行积极的探索,既注重集团公司层面
的文化建设,又允许下一个层次企业结合自己的业务经营特点,有所
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创新和创造。尤其有些在体制改革和资产重组中诞生的大集团公司,
充分尊重所属公司的历史,鼓励其考虑行业差别、文化特色以及不同
的领导风格和员工素质,在企业文化管理中,发挥优势,张扬个性,
努力使集团公司文化成为一种有一个主旋律,百花齐放、争奇斗艳的
百花园。经过今后若干年的努力,伴随着集团公司产权制度改革的深
化和治理结构的完善,母子公司文化共建模式会更加成熟,集团文化
会更有活力和生命力。
6、品牌培育成为企业文化管理的最高表现形式
品牌是一个企业理想追求的制高点,拥有优秀品牌就意味着拥有
实力,拥有市场,拥有利润,拥有长期的竞争力。因此,不少企业家
把自己一生的追求与梦想都集中在一种品牌上。品牌具有很高的文化
含量,或者说品牌就是一种文化的象征。未来的企业,特别是致力于
创品牌的企业,其文化建设的重点无疑会围绕创建品牌进行。这种企
业文化管理既强调提高内在凝聚力、向心力和吸引力,更注重提高企
业外在的知名度、美誉度和顾客忠诚度。实际上这种广义的企业文化
管理,从方法层次上看会与 CI、CS 有机结合起来,实现企业品牌理想
与顾客价值的一体化,企业品牌审美观与顾客审美趋势的一体化,企
业品牌理念与顾客追求的一体化。
7、企业文化管理与思想政治工作及学习型组织建设相得益彰
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企业文化与企业思想政治工作同属企业精神文明的范畴,同以提
高人的素质、调动员工积极性为目标,同用教育灌输和活动渗透等手
段开展工作,二者具有一致性。但思想政治工作更多地着眼于政治原
则与社会伦理,侧重于对人的政治思想与行为起导向作用;企业文化
更多地着眼于市场原则与经济伦理,侧重于对人的职业心理与工作行
为起导向作用,二者也有一定差异。从发展趋势看,企业在努力探索
思想政治工作同企业文化管理的相互作用,通过改善和加强思想政治
工作和精神文明建设,为企业文化管理提供方向和指导思想,解决企
业员工的基本人生观、理想和信念等问题;通过建设企业文化,为加
强思.想政治工作创造良好的条件和环境,增强思想政治工作的吸引力
和感染力;发挥企业文化联结思想政治工作与企业经济活动的纽带作
用,改变思想政治工作常与企业经济活动相脱离的“两张皮”现象。在
思想政治工作与企业文化管理结合上,统筹机构设置、工作规划和活
动安排,使二者相容,互相补充,互相渗透,互相推动,共同发展。
在知识和信息爆炸、一切充满变数的环境中,建设学习型组织,
提高企业的整体学习能力是至关重要的。但针对企业文化管理和学习
型组织建设在企业实践中组织重叠、活动冲突、资源浪费的实际情况
,迫切需要找到一种二者结合的好方法。从趋势看,人们越来,越认
识到,善于学习是优秀企业文化的一种特质;积极向上的企业文化是
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学习型组织健康,发展的保证。建设企业文化和创建学习型组织目标
一致,过程也可以一致起来,即把学习型组织的思想融入企业文化理
念之中,把创建学习型组织的活动与企业文化活动结合起来进行。
8、企业文化管理与制度建设相互推动
以往,企业文化是作为企业制度的衍生物或副产品出现的。在企
业制度的运行过程中,企业经营者以既定的制度、规范、标准约束员
工的行为,以自己的行为方式和领导风,范潜移默化地影响员工的行
为,自然而然地会衍生出一种与制度相适应的约束性文化和与经营者
行为方式及领导风范相适应的模仿性文化。这种文化是“积累”而成的
,不是主动自觉建设的结果。在这种情形下,企业文化管理只能是简
单地“提炼”和“传播”,其文化优劣完全取决于企业制度的优劣和企业
经营者具有怎样的个人行为方式及领导风范。未来的企业,其管理方
式逐渐由制度管理过渡为文化管理。在文化管理方式下,企业文化管
理的任务不完全是“积累”,而是在积累基础土由企业经营者与全体员
工进行学习与创造。这种自觉学习与创造的文化,更富于先进性和理
想化。当然,这种学习与创造的新文化并不排斥制度,它一方面对制
度的形成起导向作用;另一方面又以制度为载体得到践行与传播。也
就是说,企业文化管理不会取代制度管理,它是与制度管理相互推动
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、共同发挥作用的。同时,目前企业文化管理实践中文化与制度两张
皮的现象也有望得到解决。
9、企业文化管理更加强化执行力
企业文化不是一件漂亮的外衣。通过企业文化管理,总结提炼一
套先进的文化理念,设计一套漂亮的文化手册,开展丰富多彩的文化
活动,营造积极向上的文化氛围,树立个性鲜明的文化形象等,无疑
是必要的。但企业文化说到底是一种执行文化,不是一种装饰文化。
或者说,企业文化管理作为一个系统,本身就包含确立理念,明确规
范和操作执行几个要素,是一个完整的体系。目前,企业文化“落地”
、推动文化力向执行力的转换问题,引起企业界的高度重视。
从发展趋势看,企业文化理念的定格会更具有前瞻引导力和切实
可行性;在企业文化传播中,防止文化传递失真的机制将更加完善;
企业文化管理与经营战略制定、实施,与企业体制的创新与管理变革
的结合将更加紧密。同时,由于企业文化管理评价理论的创新,企业
文化评价指标体系、机制与方法逐渐科学化、实用化,将推动企业文
化管理向注重实效的方向发展。
10、企业文化管理中更加重视精神家园建设
伴随着企业文化管理实践的深入,人们越来越深刻体会到,企业
文化管理的根本目的一方面是推动生产经营,另一方面是满足员工日
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益增长的精神生活需求。因此,建设员工精神家园是企业文化管理的
重要任务。
精神家园是指一个人内心深处的精神支柱和精神寄托,它能给人
以心灵慰藉,给人以前进动力和方向。寻找精神家园,就是寻找理想
,寻找真理和幸福。精神家园是分层次的,不同的人或一个人的不同
时期有不同层次的精神家园的标准,精神家园的表层是兴趣、爱好,
内核是审美观和价值观;精神家园是动态的、发展的,其建设不是一
朝一夕之,事,也不是一劳永逸的事情,与时俱进、始终保持朝气蓬
勃的精神状态,才能使精神家园永远清新怡人;精神家园不是个体的
,是整体的,只有在合作、协作中才能更好地实现,使人找到心灵共
鸣和集体归属感,享受精神大家庭的快乐。
精神家园作为一种精神上的追求,需要一个物质载体,企业就是
最好的精神家园的载体。中国企业与西方国家企业哪里不一样?中国
企业在技术、设备、管理等方面与西方国家企业的差距越来越小,不
同的是,西方国家企业员工的精神家园在教堂、教会,中国企业员工
的精神家园在企业。西方国家企业主要是一个给员工提供工作机会的
场所,中国企业不仅是员工的工作场所,而且是满足员工精神追求、
精神依托、精神归宿感,化解精神压力,矫正心理扭曲以及实现成就
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感、分享团队集体生活乐趣的地方。建设企业精神家园,是中国企业
文化管理的特殊职能。
如何建设精神家园?一是要宣传中华民族的伟大梦想,倡导“富强
、民主、文明、和谐,自由、平等、公正、法治,爱国、敬业、诚信
、友善”的社会主义核心价值观。二是要建立企业的精神信仰和理想。
企业有了信仰,事业才有方向,才能凝聚人。三是要善于发现人的精
神需要,如兴趣、爱好,审美观和价值观的共同点,善于满足人的多
方面的精神需要。四是要坚持以人为本,在工作中发挥人的首创精神
,如通过合理化建议制度、工作申报制度等,推动员工参与管理,实
现员工自我价值。五是吸收员工参与企业文化管理,促进员工将个人
的精神追求融入企业文化当中,通过有效传播,使员工分享企业文化
建设的成果。六是通过组织丰富多彩的文化活动,改善文化环境,建
立文化礼仪,丰富员工的精神文化生活,陶冶员工的情操。七是探索
在互联网环境下,创造性地建设精神家园,加强正面信息和先进文化
的引导,为员工创造更多的沟通交往与生活体验的机会。
11、企业文化的民族化特征日益突出
中国企业目前的内外环境不够稳定,尤其是企业赖以成长的市场
经济体制还不够完善,总体看,中国企业文化还没有形成较为稳定的
模式,不像美国、日本和欧洲企业文化那样,整体风格和特色比较稳
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定和鲜明。随着中国市场环境的改善,中国文化在世界上影响日益扩
大,西方人在激烈的市场竞争中不断从东方,尤其是中国文化中寻找
和谐思想和亲和力。中国企业将有望从优秀的民族文化中找回自己的
价值支点,在学习与创新的基础上,走出一条以我为主、博采众长、
融合提炼、自成一家的企业文化管理之路,具有中国民族特色的企业
文化模式将逐渐形成。
12、企业文化因网络冲击越来越开放
一位麻省理工学院电脑科学实验室的高级研究员曾指出:把网络
看成是电脑之间的连接是不对的。相反,网络把使用电脑的人连接起
来了。互联网的最大成功不在于技术层面,而在于对人的影响。电子
邮件对于电脑科学来说也许不是什么重要的进展,然而对于人们的交
流来说则是一种全新的方法。在开放的社会环境中,互联网和移动互
联网的普及应用,以其系统开放性、内容共享性、成本低廉性、传播
交互性、竞争公平性、沟通有效性和速度快捷性的优势,大大推动了
企业文化的社会化和民主化进程,彻底改变了企业的文化生态。
一是网络改变了员工的生活空间和生活方式。网络既延伸了员工
生活的现实空间,也增加了虚拟空间;网络平台所提供的各种服务,
如信息与知识搜索、语音聊天、游戏、可视电话、短信、股票、投资
、培训、购物等已经成为员工生活的重要组成部分。这一方面提高了
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员工的生活丰富度,他们可以在虚拟空间里找到很多新的角色、新的
自我价值和生活意义,缓解了正式工作的压力,释放了不平衡感和不
满意感;另一方面也使其事业心受到一定影响,有些人因此淡化了对
事业的追求,容易对组织和领导者产生新的不满。
二是网络改变着正式组织和非正式组织。网络对正式组织内部层
级结构产生了巨大影响,推动着组织结构从集中式组织结构向扁平化
、分散化、柔性化网络结构转变,要求企业建立快速反应的机制。过
去的非正式组织主要是以有形的单位为基础,至多拓展到狭小的同学
圈、邻居圈、亲属圈、朋友圈等范围;现在依靠互联网平台,员工参
与各种各样非正式组织,形成了各种非正式网络组织。非正式组织的
范围大大拓展,组织活动方式也由有形的活动拓展到虚拟空间。加之
,文化网络沟通主渠道逐渐由传统的会议、文件、报纸、广播、电视
、宣传栏等正式渠道,以及餐桌、班车等非正式渠道,转向 OA(办公
自动化)、邮件、QQ、飞信、微博、微信、短信等新的网络信息渠道
,部分人与人的交流被人与机器的交流所取代,组织内部人与人之间
的关系出现淡化趋势。与此相适应,员工的视野更加开阔,更加关注
社会问题,例如环保、公益事业等,企业文化因此更加社会化了。
三是网络使得企业信息对称性和共享性得到优化。过去,企业领
导者、管理者与员工因地位和工作性质差异,所获得的信息量差距很
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大,呈现严重的不对称性,很多信息被领导者和管理者独享;在互联
网环境里,很多信息大家是共享的,领导知道的事,多数员工也知道
,大大降低了领导者信息的独享性,提高了信息的对称性。加上在网
络空间里没有级别,大家地位平等,这种平等诉求直接延伸到组织内
部,员工内部层级观念和服从意识.淡化,民主意识和参与意识增强了
。
四是网络打开了员工的眼界。互联网带来海量的信息,使员工视
野更宽,想法更多,思想更加开放。网络没有了国界,思想也打破了
疆界,员工价值追求更加多样化。由于信息刺激加大,因此员工物质
要求更高,企业激励的难度更大;由于信息多了,工作、薪酬可比较
的对象多了,工作选择余地大了,员工对企业的忠诚度受到影响,员
工流动率提高。
五是网络改变了员工的思维方式。在长期的网络生活中,员工逐
渐形成互联网思维,即“我助人人、人人助我”的思维。互联网把媒介
垄断打破了,员工成为媒介信息的生产者、传播者和受益者。每个人
都在网络生活中享受到大量的“消费者剩余”,因此也愿意,帮助别人
,给别人带来价值,这就强化了员工的服务意识和社会责任感。
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六是提高了员工的创新力和创造力。互联网大大缩短了员工获取
文献、资料和各种有用信息的时间,提高了人们的学习能力和分析能
力,因此也促进了员工创新力和创造力的提升。
以上分析表明,在互联网和移动互联网快速发展的条件下,企业
的文化网络正在改变,网络文化正在逐渐形成。只有适应变化,加强
研究,积极实践,才能推进网络时代企业文化的全面创新。
六、“以人为本”的主旨
(一)人的本质
人为什么能够创造文化、承载文化和改造文化?我们需要对人的
本质进行一些考察,从而也为确定以人为本的主旨找到理论依据。
在西方传统哲学那里,人是介于神与自然之间的第三者,既具有
灵魂,又具有肉体,人区别于神是因为人有肉体和物质性,人区别于
自然是因为人有灵魂和精神性。
在中国传统哲学看来,人总是处在与他人的相互关系中,人区别
于动物的关键在于人有道德,学会修身养性、学会做人是人生的主要
目标。
在此基础上,马克思主义强调从社会关系和实践活动中来理解和
把握人,认为人是名副其实的社会动物,劳动创造了人本身,人是各
种社会关系的总和。
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从以上看出,人是具有自然属性、社会属性和精神属性的复合体
,但本质是社会性和劳动性。依据这种观点,我们不难推出这样的结
论:人作为社会环境和时代的产物,对集体(或社会)具有依赖性;
同时,人是自己命运的主人,在适应环境过程中改造环境,在承载文
化的同时也创造文化。因此,现代企业只有坚持以人为本,确立员工
在企业管理中的主体地位,相信群众和依靠群众,才能把企业办好。
这是马克思主义的基本观点。
在现代企业生产经营活动中,或者说在生产力的进步中,人是最
积极、最活跃、最关键的因素,是创造力的源泉。人的主观能动性发
挥得如何,直接关系企业生产经营效率和经济效益的高低。尤其是在
激烈的市场竞争环境里,在决策正确的前提下,哪个企业能够最大限
度地调动员工的积极性,开发员工的潜力,哪个企业就能争取主动,
获得长足发展。
(二) “以人为本”的内涵与实践途径
“以人为本”,即把人作为企业管理的根本出发点,把确立人的文
化主体地位,满足人的需要,提高人的素质,充分调动人的积极性,
作为企业文化管理的重要任务。也就是提倡尊重人,相信人,激励人
,发展人,使人能动地发挥其无限的创造力。
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坚持“以人为本”的企业文化管理主旨,其主要实践途径是解决好
以下四个相互联系的问题。
1、充分地重视人
充分地重视人,即视员工为企业的最佳资本,把管理的重心转移
到做人的工作上来。长期以来,在企业中存在着重经营、轻管理的现
象;在管理中又往往把侧重点放在建制度、定指标、搞奖惩上,忽视
员工的主观能动性。实践证明,这种只见物不见人、重物轻人的做法
,是无法实现管理的预期目的的;只有充分重视人,尊重员工的文化
创造和管理参与行为,发挥人的主动性与积极性,才能确保企业文化
管理的活力。
2、正确地看待人
正确地看待人,即明确员工作为企业管理与文化主体的地位,处
理好管理者与员工之间的关系。近一个世纪以来,围绕企业员工是什
么人的问题,西方学者进行了大量探索,提出了“经济人”、“社会人”
、“自我实现的人”和“复杂人”等多种假设。尽管随着管理实践的深入
,这些假设一个比一个趋于合理,但都没有摆脱一个大的思维模式:
管理者是管理主体,员工是管理客体;所谓科学管理就是谋求管理主
体对管理客体的有效控制。用这一思维模式指导实践,不能解决管理
者与员工之间固有的冲突与矛盾。从根本上讲,员工是企业管理与文
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化的主体。企业只有充分尊重、信任员工,确保其主体性,才能实现
管理者与员工文化追求的一体化,企业共享型的文化才能建成。
3、有效地激励人
有效地激励人,即在确保员工主体地位的基础上,充分调动员工
的积极性,把蕴藏在员工中的聪明才智充分激发出来。为了达到这一
目的,必须进一步完善企业的民主管理制度,保障员工的民主权益,
使员工能够广泛地参与企业的各种经营管理活动;改变压制型的管理
方式,变高度集权式的管理为集权与分权相结合式的管理,变善于使
用行政手段进行管理为多为下级提供帮助和服务,变自上而下的层层
监督和控制为实行员工的自我监督和自我控制;为员工创造良好的工
作条件和发挥个人才能、实现个人价值的平台,完善人才选拔、晋升
、培养制度和激励机制,帮助员工进行个人职业生涯设计,满足员工
物质和精神上的各种需求。
4、全面地发展人
全面地发展人,即努力把员工培养成为有理想、有道德、有文化
、有纪律的新型劳动者。好企业是一所好学校,它不光是人的使用者
,而且也是人的培育者。企业只有重视对员工的培养,提高员工的道
德修养、科学文化素质和各种能力,丰富员工的物质和精神生活,才
能使员工得到全面发展,成为有高素养的文化人和关注自身与企业双
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重价值的现代企业人。企业员工全面发展、素质提升的过程,就是企
业文化创造与创新的过程。
七、企业文化投入与产出的特点
为了更好地研究企业文化的评价标准、方法与指标体系,有必要
首先对企业文化投入与产出的特点做一简要分析。
(一)投入与产出比特点
企业文化管理需要投入,自然也会有产出,而且这种投入与产出
比在所有的非物质项目投入与产出比中是最大的。
以前很多人认为企业文化管理的投入是成本,是一种管理成本。
本书认为,企业文化管理的投入不是成本,而是投资。投资与成本的
概念不一样,投资是追求回报的,是讲效益的;而成本是要压缩的,
是需要节省的。从成本观出发,企业文化管理投入越少越好,不花钱
才好;但从投资观出发,为了加强企业文化管理,应当加大投资,在
特殊时期,当企业文化严重滞后于企业发展需要时,还要追加投资。
当然,在企业文化管理上的投资,不光是物质方面的,更重要的是精
神方面的,如情感、智慧的投入等。
(二)投资回报周期特点
在企业文化管理上的投资,其产出(回报)不是立竿见影的。这
种产出具有间接性、模糊性和长期性的特点。这些特点往往影响人们
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对企业文化管理价值的正确判断。有些人说,抓经营管理是实的,马
上能见成效;抓企业文化是虚的,无法衡量其具体效果,因此没有建
设企业文化的积极性,不少企业只是在宣传部门挂一块牌子,企业文
化管理成为一种部门职能,不把企业文化管理放到应有的“一把手工程
”的战略地位上。
(三)产品特点
企业文化管理的投入,其产出包括两部分:一是精神产品,如正
确的价值观、坚定的信仰、高尚的追求、良好的道德风尚、快捷有效
的工作作风和积极向上的精神风貌等。二,是物质产品,即经济效益
。通过企业文化管理带来的经济效益,需要通过一定的通道。比如,
促使企业按经济规律办事,提高经营效率;调动人的工作积极性,产
生精神变物质的效应;提高企业商誉,增加品牌价值等。但这种周期
往往比较长,且较难测量。美国管理学家约翰•科特所著的《企业文化
与经营业绩》一书,通过对大量企业文化成功案例的分析论证,使人
们坚信文化就是生产力,文化就是无形资产,文化就是财富。在企业
文化管理上舍得投入,加上对这种投资进行科学管理,一定会获得理
想的产出。
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第七章 公司治理
一、企业风险管理
(一)企业风险管理(2004)架构
1、基本框架
2004 年,COSO 为企业风险管理确立了一个可普遍接受的定义,
该定义融入众多观点并达成共识,为各组织识别风险和加强对风险的
管理提供了坚实的理论基础,即企业风险管理是一个受企业董事会、
管理层和其他人士影响的过程,运用于制订战略之中,并且贯穿整个
企业,用以识别可能影响该企业的潜在事项,并且将风险控制在风险
偏好的范围之内,为达到实体目标提供合理的保证。
企业风险管理(2004)框架的主要贡献就在于,其重新界定了风
险管理,即由目标、要素和组织三个维度组成的有机整体。
第一维度为企业的目标,即战略目标、经营目标、报告目标和合
规目标。在主体既定的使命或愿景范围内,管理当局制订战略目标、
选择战略,并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架
力求实现主体的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。战略目
标与高层目标相关,和企业使命相一致,企业所有的经营管理活动必
须长期有效地支持该使命。经营目标与企业运营的效果和效率相关,
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包括业绩和利润目标,运营变化以管理当局对结构和业绩的选择为基
础,旨在使企业能够高效地使用资源。报告目标与组织报告可靠性相
关,包括对内报告和对外报告,涉及财务和非财务信息。合规目标层
次较低,也是最基础的目标,与组织遵循相关法律法规有关。
第二维度为构成要素,即内部环境、目标设定、事项识别、风险
评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。
第三维度组织是企业的层级,包括主体层次、分部、业务单元及
子公司。
三个维度的关系是,全面风险管理的八个要素都是为企业的四个
目标服务的;企业各个层级都要坚持同样的四个目标;每个层次都必
须从以上八个方面进行风险管理。
2、构成要素
第二维度企业风险管理包含八个相互关联的要素。它们来源于管
理当局经营企业的方式,并与管理过程整合在一起。这些构成要素的
含义如下。
内部环境——内部环境包含组织的基调,它为主体内的人员如何
认识和对待风险设定了基础,包括风险管理理念和风险容量、诚信和
道德价值观,以及他们所处的经营环境。
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目标设定——必须先有目标,管理当局才能识别影响目标实现的
潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标,
确保所选定的目标支持和切合该主体的使命,并且与它的风险容量相
符。
事项识别——必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项,区
分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。
风险评估—一通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析,并
以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩
余风险。
风险应对——管理当局选择风险应对—回避、承受、降低或者分
担风险——采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容忍度和风
险容量以内。
控制活动—一制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有
效实施。
信息与沟通一一相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机
,能被识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛,包括信息在主
体中的向下、平行和向上流动。
监控——对企业风险管理进行全面监控,必要时加以修正。监控
可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。
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企业风险管理并不是一个严格的顺次过程,一个构成要素并不是
仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反复的过程,
在这个过程中几乎每一个构成要素都会影响其他构成要素。
3、企业风险管理(2004)框架面临的问题
企业风险管理(2004)框架在对企业风险管理进行定义时所强调
的最重要也是最独具一格的一点是“贯穿整个企业,应用于战略制定中
”。而这一点在实践中却被误读,甚至被无视。COSO 最初在编制 ERM
框架时采用了类似于内部控制框架所使用的立方体。虽然 COSO 对立
方体右侧的内容进行了修改,删除了有关活动和流程,改为侧重于范
围更广的实体和运营单位及分支机构,但许多企业依然试图在过于细
微的层面实施该框架,例如运用于流程层面而非战略制定。许多组织
机构将企业风险管理作为一种保证活动来实施,而不是将其视为一种
更佳的企业管理方式,从而失去了治理效果。
2008 年金融危机以及 2011 年的日本海啸所引发的经济大萧条,“
黑天鹅”“大变脸”事件频频爆发,ERM 有关问题和价值的主张便开始明
朗起来,令许多企业进入危机应对模式,企业风险管理的实施也因此
受到企业特别是 C 级高管的真正重视。6 月 24 日,COSO 委员会发布
《企业风险管理:风险与战略和绩效的协调》,以向公众征求意见,
截止日期为 2016 年 9 月 30 日。
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(二)企业风险管理(2016)框架的内容
相对于企业风险管理(2004)框架,新版企业风险管理(风险与
战略和绩效的协调)(2016)使用了构成元素加原则的结构,包括 5
个构成元素,细分为 23 条原则,2013 年 COSO 组织更新了企业内部
控制框架的部分内容,在文章的整体结构上就是采用的这种结构新的
结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。新版 ERM 框架的五要
素和 23 个原则。
新版框架对 ERM 的定义为:组织在创造、保存、实现价值的过程
中赖以进行风险管理的,与战略制订和实施相结合的文化、能力和实
践。可以看到,新版框架简化了 ERM 的定义以方便阅读和记忆。新定
义方便的是所有读者的理解,而不只是风险管理从业者。新定义包括
文化和能力而不只是过程,更加强调风险与价值的相结合,突出价值
创造而不只是防止损失,这样也避免了和内部控制定义的界限不清。
新版框架中,ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保
留价值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或是单
独的活动,而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。
新版框架注意到了自旧版框架发布以来,组织在实践 ERM 过程中
遇到的一些问题,包括对风险管理工作的定位,风险管理工作的范围
和目标等,新版框架定义了风险管理工作的高度,包括:战略和业务
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目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性;选定的战略所隐含的意
义;执行战略过程中的风险。
1、风险治理和文化
风险治理和文化构成了 ERM 所有其他部分的基础。风险治理定下
主体的基本基调,加强 ERM 的重要性并确立 ERM 的监管责任的分配
;文化则是主体的价值观、行为准则和对风险的理解。
(1)实现董事会对风险的监督。董事会对主体的风险监督负有首
要责任。
(2)建立治理和运作模式。在明确的责任分配下,组织应该建立
完整的运营模式和汇报体系。
(3)定义期望的组织行为。董事会和管理层通过定义其期望的行
为将组织核心价值和对风险的态度具体化。
(4)展现对诚实和道德的承诺。组织制定基调,建立员工行为准
则并对偏离准则的行为做出回应。
(5)加强问责。组织确保各个层级的个体在风险管理方面的职责
明确,并确保其自身在提供准则和指导方面的职责明确。
(6)吸引、发展并留住优秀的个体。致力于根据战略和业务目标
构筑人力资本,管理层通过在不同层面建立人力资源管理体系来吸引
、培训、指导人才,评价和留住人才。
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2、风险、战略和目标设定
ERM 通过制订战略和业务目标的过程与主体的战略计划融合在一
起。通过对商业环境的理解,组织可以得到对内在和外在因素的看法
以及它们对风险的影响。组织在战略制订中确定其风险偏好,而业务
目标使得战略得以实践并形成主体日常的运营。
(1)考虑风险和业务环境。组织考虑业务环境对风险图谱的潜在
影响;组织要理解业务环境,考虑内部和外部的环境和不同的利益相
关者。
(2)定义风险偏好。组织在创造、保存和实现价值的过程中定义
风险偏好。
(3)评估可供选择的战略。组织评估可替代的战略和对风险状况
的影响。
(4)建立业务目标的同时考虑风险。组织建立不同层次的业务目
标以制定和支持战略的同时考虑风险。
(5)定义可接受的绩效浮动区间。可接受的绩效浮动也可以理解
为风险容忍度。
3、执行中的风险
组织识别并评估可能影响其实现战略和业务目标的风险,结合企
业的风险偏好,对风险按照其严重程度排分优先次序,组织选择风险
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应对的方法并对绩效进行监控以做出调整。这样,企业对追求战略和
业务目标时所面临的风险量建立起一个组合的观念。
(1)识别执行中的风险。组织识别执行过程中影响业务目标实现
的风险。
(2)评估风险的严重程度。风险评估的重要工具是风险热力图,
热力图从风险发生的可能性和影响程度两方面对风险进行评级。风险
评价要从固有风险、目标剩余风险和实际剩余风险三个层级进行。
(3)区分风险的优先次序。组织结合风险偏好,选定对风险排分
优先等级的标准,然后对所有识别的风险进行排分。
(4)识别并选择风险响应。这些控制活动在《内部控制—一整合
框架》中已经介绍。
(5)评估执行中的风险。组织需要对绩效进行监测,如果绩效的
浮动区间超出了可以接受的范围,则可能需要重新考虑业务目标或战
略;调整目标绩效,重新进行风险评估;重新进行风险优先级的排序
;重新制定风险应对措施;重新确立风险偏好。
(6)建立风险的组合观。管理层需要从组织整体角度考虑风险,
将组织风险作为一个整体去和实现绩效目标所需要承受的风险进行对
比,而不是将其视为一个个单独的、分散的风险。
4、风险信息、沟通和报告
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沟通是在主体中不断迭代地取得并分享信息的过程。管理层利用
从内部和外部取得的有效信息来支持企业风险管理工作,组织利用信
息系统来捕捉、处理和管理数据和信息。通过利用应用于所有组成部
分的信息,组织就风险、文化和绩效做出报告。
(1)使用相关信息。组织利用支持企业风险管理的信息,首先考
虑有哪些可用的信息来源,然后衡量取得这些信息的成本,最终确定
需要哪些信息来源。
(2)利用信息系统。信息系统可以是正式的或者是非正式的。
(3)沟通风险信息。沟通的对象既包括内部的员工,也包括董事
会、股东及其他外部的利益相关者。沟通方法可以是电子信息、外部/
第三方材料、非正式/口头、公共活动、培训和研讨会、内部文件。
(4)对风险、文化和绩效进行报告。组织在各个层级对风险、文
化和绩效做出报告。
5、监控风险管理效果
通过监控风险管理(ERM)的效果,组织可以判断 ERM 的各组成
部分的长期运作是否良好并获知有哪些实质性的变化。
(1)对重大变化进行监控。组织识别和评估可能对战略和业务目
标的达成造成实质性影响的内部和外部变化。造成这些实质性影响的
变化可能来自内部的原因,如快速成长、新技术或者管理层及其他人
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事变动;可能来自外部环境,例如法规和经济环境的变化;还可能来
自组织文化方面,例如并购和重组带来的文化冲击。
(2)对 ERM 进行监控。组织应监控 ERM 的效果并随时准备对其
进行效率上和实用性上的改善,组织同样要明确未来理想中的 ERM 状
态,做到持续改进。
二、董事长及其职责
(一)董事长的定义
董事长是公司或集团的最高负责人,股东利益的最高代表,统领
董事会。
《公司法》第四十五条规定:有限责任公司董事会设董事长一人
,可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
《公司法》第一百一十条规定:股份有限公司董事会设董事长一
人,可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半
数选举产生。
(二)董事长的人数、任期和资格
1、董事长的人数
根据我国《公司法》的相关规定,有限责任公司和股份有限公司
均只设置一名董事长。
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2、董事长的任期
董事长任期最长不得超过其为董事的任期,可连选连任,具体由
公司章程确定。董事任期届满不及改选时,董事长应延长其执行业务
至改选董事就任为止。
3、董事长的任职资格
(1)积极资格。董事长可以是股东,也可以不是股东,但必须是
自然人;董事长必须具有本国国籍;董事长必须在国内有住所。
(2)消极资格。不得担任公司的董事长情形有:无民事行为能力
人或者限制民事行为能力人;因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财
产罪或者破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,执行期满未逾 5 年,或
者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾 5 年;担任因经营不善破产
清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,并对该公司、企业的破产
负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年;担
任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人,并负有个人责
任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年;个人所负数
额较大的债务到期未清偿;国家公务员、军人、公证人、律师等不得
兼任公司的董事长;监事不能兼任同一公司的董事长。
4、董事长的选任及退任
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董事长的人选由董事会在董事中互选,并以特别决议的形式导致
董事长退任的情形有:第一,董事长失去董事身份。导致董事长失去
董事身份的事由就是董事退任的事由。第二,解任。董事会解任董事
长,董事长并不失去董事身份,董事会解任董事长应以特别决议进行
。
(三)董事长的权限
1、公司代表权
董事长的公司代表权包括:董事长有代表公司的权限,不得以章
程剥夺(但是,公司与董事发生诉讼时,除法律另有规定外,由监事
代表公司,股东大会也可另选他人代表公司;董事为自己或他人与公
司发生交易时,由监事代表公司);代表公司向政府主管机关申请进
行设立、修改章程、发行新股、发行公司债、变更、合并、解散等各
项登记的权限;签署公司股票、公司债券及其他有价证券;签署董事
会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件。
2、业务执行权
董事长的权力在董事会职责范围之内,不管理公司的具体业务,
一般也不进行个人决策,只在董事会开会或董事会专门委员会开会时
才享有与其他董事同等的投票权。在董事会闭会期间,董事长对公司
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的重要业务活动有业务执行的处理权和董事会职代行权,并承担执行
公司各项规章制度的义务。
3、董事长的权利
董事长的权利包括:向公司请求预付处理委任事务的必要费用的
权利;向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的
利息的权利;向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务
,未至清偿期的,请求公司提供担保的权利;向公司请求赔偿其处理
委任事务时,因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。
三、管理腐败的类型
管理腐败有两层含义:第一是管理者不能以股东利益作为第一诉
求,在决策上不能以股东利益为第一优先考虑的因素;第二是管理者
有意利用手中的权力为自己谋福利的过程。管理者为自己谋福利,绝
大多数的情况下必然会侵犯股东的利益。
导致管理腐败的根本原因主要来自两个方面。一方面是经营者与
股东利益并不一致;另一方面是股东不能准确察觉经营者的行动,存
在监督的困难。
管理腐败的具体表现主要在以下几个方面。
(一)管理者直接侵占投资者的财产
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直接侵占是投资者利益被损害最主要的、最频繁的形式。经济法
的发展在很大程度上就是以保护投资者利益,防止对投资者的无度侵
占为主题的。在法律对投资者保护比较好的地方,法律会尽力限制管
理者通过各种渠道将公司财产转移给自己。在这种情况下,大多数管
理者会转而用在职消费等方式通过控制权为自己带来个人收益。而在
法律保护比较弱的地方,财富转移现象就相对普遍。
(二)建立“个人帝国”
管理者不断把公司营造成自己的“个人帝国”。个人帝国是指经理
人存在使企业的发展超出理想规模的内在激励,即帝国建造倾向,因
为通过不断的投资新项目,经理可以控制更多的资源,建立个人王国
,获得更多的在职消费。
(三)过度的在职消费
在职消费有关的费用项目包括办公费、差旅费、业务招待费、通
信费、出国培训费、董事会费、小车费和会议费等。这些项目容易成
为高管人员获取好处的捷径,高管人员可以轻易通过这些项目报销私
人支出,从而将其转嫁为公司费用。
(四)非利润最大化的投资
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管理层过度的、不必要的投资可能仅仅是为了提升自身的“公益声
誉”,追求个人效用最大化而非企业利润最大化,这种非效率投资会加
重企业的代理问题。
(五)转移定价
经理对资金的侵占可以采用更隐蔽的形式,例如转移定价,而不
仅是现金输出。例如,经理可以成立一个他们个人拥有的独立公司,
并把他们所经营的公司的主要产品以低于市场的价格卖给这种独立企
业。在俄罗斯石油工业中,这种把石油卖给经理人员所拥有的商业公
司的买卖是很常见的。一个更戏剧性的变化就是把公司资产,而不仅
是产品,以低于市场的价格卖给经理所拥有的公司。
四、公司治理的主体
公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中,在公司治理涉及的
各利益相关者(包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等)中,究
竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答,可以将
公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。
(一)股东治理模式
该治理模式的理论基础是:股东向企业投入了专用性资产,是企
业风险的最终承担者,理应享受因经营发展带来的全部收益,因此公
司治理的目标应是股东财富最大化,股东应独享企业所有权。在这种
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股东至上的一元治理模式下,股份持有相对集中,大股东持有比例一
般在 50%以上:股票流动性差,持股的主要目的是控制公司;大股东
掌握公司的控制权,公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法
所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式,即股东大会享有公司
的各种权力,董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力,仅是股
东大会决议的执行者和股东大会的附庸。
(二)利益相关者治理模式
随着现代企业制度的发展,公司中的利益相关者的地位和作用发
生了明显的变化,此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各
种资本所有者在不断的博奔后,最终将通过参与企业的控制权和剩余
分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关
重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时,股东独大的局
面就会发现变化,公司控制权将被分割,多方主体共同经营,继而产
生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历
了股东、管理者共同治理,股东、管理者、员工共同治理,以及利益
相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。
利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余
企业控制权和剩余索取权。在英美,70%以上的企业经理人认为股东
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的利益是第一位的;而在法国、德国和日本,绝大多数企业经理人认
为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。
五、经理人市场
(一)相关概念
企业经理人是指直接对企业的经营效果负责的高级经营管理人员
。经理人的素质、经营能力和个人追求将会直接影响到企业的经营绩
效,全面地影响到整个企业的生存和发展前景。
经理人市场是指在公开、公平、公正的竞争条件下,企业自主地
通过招标、招聘等方式选择职业经理的人才市场,职业经理也可以在
这个市场上凭自身条件和素质去投标和应聘选择企业。经理人市场是
一种从外部监督公司管理层的重要机制。对于上市公司的管理层来说
,经理人市场上职业经理人的供需情况、经理人市场的完善与否,直
接关系到其被替代或后继者选择的可能性。
现代公司起源于产权结构的变革,经理人市场的形成是现代公司
制度下企业所有权与控制权分离的必然结果。在现代市场经济体制下
,许多现代公司既不是由银行家也不是由家族所控制的,企业所有权
变得极为分散;在现代公司制度下,一般投资者既没有精力和兴趣,
也没有可能来关心企业的经营管理;绝大多数的股东所关心的是股票
行情,而并非对公司管理感兴趣,董事会的选举实际上也是由经理人
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操纵的。因此,董事会对经理人的监督作用显得十分有限。一般应该
从两个方面来解决这个代理问题:一是建立有效的激励机制。经理报
酬的设计对经理的行为有直接影响,最优报酬的设计必须把经理的个
人利益与企业利益紧紧联系在一起。二是发挥市场(如劳动力市场、
产品市场和资本市场)对经理人行为的制约作用。其中,经理人市场
的竞争对经理行为的影响最为明显。
经理人市场对经营者产生两方面的约束作用。一是经理人市场本
身是企业选择经营者的重要来源,在经营不善时,现任经营者就存在
被替换的可能性。这种来自外部乃至企业内部潜在经营者的竞争将会
迫使现任经营者努力工作。二是市场的信号显示和传递机制会把企业
的业绩与经营者的人力资本价值对应起来,促使经营者为提升自己的
人力资本价值而全力以赴地改善公司业绩。因此,成熟经理市场的存
在,能有效促使经理人勤勉工作,激励经理人不断创新,注重为公司
创造价值。
(二)经理人市场的类型
从监督机制这个角度看,大体上可把经理人市场分为三类。
1、美国型经理人市场
美国型经理人市场的突出特点是公司的经理主要来自外部市场。
在美国,不负责和无能力的经理找工作就比较困难,他们得到的报酬
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也比较低。如果某些经理从破产企业出来,那么他们将很难再找到如
意的工作。经理人市场这只“无形的手”促使经理们必须好好工作,否
则就会失业或其个人资本就会大大贬值。
2、日本型经理人市场
与美国不同,日本经理大部分是公司内部晋升的,外部的经理人
市场非常有限。当某个经理因经营管理不善而被撤职或降级后,他就
很难再被公司重用。又由于非常有限的外部经理人市场,他也很难在
其他公司找到如意的工作。尽管本地经理人市场“内部化”了,但是其
对经理的竞争压力和约束并不比美国型经理市场弱。
3、香港型经理人市场
香港型经理人市场的特点是由家族型的公司结构所决定的。由于
公司股票的分散性,一般拥有 35%的股份就可以使家族有稳固的控制
权,从而就可以在家族内部选择自己的经理。经理人市场对这些公司
的监督作用不大。如果说美国型经理人市场重契约的话,那么,香港
型经理人市场则重人际关系。《财富》杂志 500 家大企业龙虎榜,其
中约有 37%为家族企业,这些家族企业的经营权与所有权已经分开,
全部由专业管理层管理,但华人企业(包括香港企业)迄今经营权与
所有权尚未完全分开,家族成员仍然掌握着决策权,华人企业经理人
市场“家族化”现象已经引起国际管理学界的关注。
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(三)经理人市场的特征
经理人市场是为适应市场经济发展、公司内部管理的客观需求而
产生的一种新的人力资源配置方式。经理人市场应具有的特征也就是
建立完善经理人市场应有的要求。
1、自主性
自主性是参与市场竞争的人们自身利益的体现,市场经济要求经
济活动主体必须有充分的自主权,并且经济主体间的活动和经济关系
已经货币化、信息化和契约化。因此,经理人市场的运行必须打破“部
门所有和企业所有”的格局,使经理人的流动成为可能。企业有选用经
理人的自主权,同时经理人也应有选择企业的自主权,从而为经理人
双向流动提供基本的动力机制。
2、公平性
公平性是市场经济的基本原则。经理人市场的公平性体现在,经
理人或企业在市场上的权利和机遇是平等的,竞争地位是平等的,均
能找到合适的用武之地或人才。经理人或企业的供需双方交换是平等
的,经理人在付出智力的同时,企业需付出相应的报酬。
3、竞争性
竞争性也是市场经济的基本特征。通过竞争,可以挖掘出一批优
秀的、满足社会需求的经理人。同时,筛选出经济效益和社会效益俱
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佳的企业,从而按照优胜劣汰和供求匹配的原则,使经理人资源得到
最佳配置。
4、开放性
经理人市场作为市场经济的组成部分,要求打破过去封闭式“自循
环”的格局,实现无界化的开放或流动,适应市场经济的客观要求,打
破城乡、工农的身份界限,打破国有、集体、私企、行业地区界限,
实现全方位开放的经理人市场体系,并面向国际,供需实行双向交流
。
5、求利性
任何一个企业都存在供求活动,都以追求自身利益最大化为目的
。盈利和效率是市场经济的较高选择。正是这只“看不见的手”,调节
着各种市场经济活动和行为,使各种社会资源按价值规律和竞争机制
供需匹配,促进社会经济的发展。
6、法治性
市场经济是法治经济,它要求用法律规范市场行为,从而对市场
要素的各方面起到有保护和约束作用,经理人市场也必须在一定秩序
下运行。经理人的流动除受市场机制调节外,还必须根据市场的客观
,要求,建立完善的法律法规体系,使经理人市场的运行有序化、规
范化。
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六、公司治理的特征
广义地讲,公司治理是公司运作的全部准则,包括法律指引、社
会标准、道德行为的普遍标准及利益相关者之间的关系。公司治理的
核心是在创造财富所需的效率最大化和确保控制方对利益相关者尽职
这两者之间取得复杂的平衡模式。
(一)公司治理的动态性
公司治理的动态性有两个方面的含义:其一是指一个具体的公司
在不同的发展阶段有与它相适应的公司治理机制;其二是指不同时代
的公司治理也有那个时代独有的特点与内容。到目前为止,公司治理
理念经历了四个阶段:20 世纪 70 年代管理层中心主义阶段、80 年代
股东会中心主义阶段、90 年代董事会中心主义阶段和 21 世纪利益平衡
/风险控制阶段。
(二)公司治理的合约性
公司治理的合约性是指公司各利益关系人通过签订合约来规定各
自的权、责、利。公司治理是一种合约关系,但是由于各利益关系人
的行为具有有限理性和机会主义的特征,所以这些合约不可能是完全
合约,只能是一种关系合约。所谓关系合约是指合约各方并不要求对
行为的详细内容达成协议,而是对总目标、总原则、遇到问题时的决
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策规则、分享决策权以及解决可能出现的争议的机制等达成协议,从
而节约了不断谈判、不断缔约的成本。公司治理以公司法和公司章程
为依据,在本质上就是这种关系合约。它以简约的方式规范公司各利
益相关人的关系,约束他们之间的交易,来实现公司交易成本的比较
优势。
(三)公司治理的法治性
国家为保护公司各利益关系人的利益,往往通过制定有关法律法
规来规范公司的治理。我国也通过《公司法》《证券法》《中国上市
公司治理准则》和其他有关法律法规来规范我国的公司治理。公司各
利益关系人的权、责、利需要在有关法律的基础上加以明确。公司治
理机制完善与否,取决于国家有关法律法规完善与否。在现阶段,我
国尤其应重视对大股东、董事、监事、高级管理人员法律责任的研究
,这是我国公司治理的关键内容之一。
(四)公司治理的制约性
公司治理强调公司股东、董事会、监事会、经理人员之间的责、
权、利配置及相互制衡。在公司治理中,所有者将自己的资产交给公
司董事会托管。公司董事会是公司的决策机构。高级经理人员受雇于
董事会,组成在董事会领导下的执行机构,在董事会的授权范围内经
营企业。监事会同时对董事会、经理人员进行监督。公司治理的制约
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性不仅体现在公司内部要相互制约,而且在公司外部也还有社会审计
、政府有关机构等社会力量对公司内部人员进行监督。
(五)公司治理的价值导向性
公司的本质是进行价值创造,公司治理的好坏不能仅以是否实现
有效制衡作为衡量的标准,而更应看它促进公司价值创造活动的有效
性。公司治理的价值导向性主要是指合理的公司治理要能保证公司对
市场的适应性,公司应根据产品市场、资本市场、人才市场、技术市
场等市场的变化,较快地调整公司管理策略和投资策略,使公司在市
场竞争中居于有利位置,实现公司价值最大化。
(六)公司治理的地域性
公司治理的地域性是指由于不同国家或地区具有不同的政治、经
济、法律、文化等背景,公司治理也会存在不同的模式。目前国外就
存在着英美模式、德国模式、日本模式、东亚模式等不同的公司治理
模式。随着社会的进步、各国的经济文化交流的加强,公司治理有趋
同的特点,但是各国经济文化发展的不均衡性及各国原有文化基因的
不同特点,仍然会使各国的公司治理保持一定的特色。
七、内部控制的种类
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内部控制按控制内容可分为一般控制和应用控制,按控制地位可
分为主导性控制和补偿性控制,按控制功能可分为预防性控制和发现
性控制,按控制时序可分为原因控制、过程控制和结果控制。
(一)按控制内容分为一般控制和应用控制
1、一般控制
般控制是指对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控
制,也称基础控制或环境控制。它包括组织控制、人员控制、业务记
录以及内部审计等内容。这类控制的特征,是并不直接地作用于企业
的生产经营活动,而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。
(1)合法性控制,即用各种方法检查所记录的经济业务,以保证
其能够如实反映经济事项。在会计基础控制方面,它主要通过由熟悉
会计制度的人员审查会计文件,以确定所记录的业务是否真正发生,
检查其处理过程是否与规定的程序相一致,查明业务处理是否经过授
权与批准,有无越权行事等行为,以及是否进行了严格的监督和审核
。
(2)正确性控制,即为了确保单位每笔经济业务的发生都能够
及时用正确的金额与账户记载的一种控制。它通过建立发生额计
算、余额计算、账户分类检查、双重核对、事先控制与分工牵制等方
法来保证会计记录的正确性。
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(3)完整性控制,即保证发生的一切合法的经济业务均记入控制
文件的一种控制。它主要通过凭证的连续编号、总额控制、登记账簿
、档案管理并运用备忘录等手段来保证记录的完整性。现在,实行会
计电算化的单位已由计算机解决部分完整性的控制工作。
(4)一致性控制,即保证记录一致性的控制。它主要通过实地盘
存、对内对外账实核对、差异分析、调账等方法来保证会计记录的一
致性。
2、应用控制
应用控制是指直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制,也
称业务控制,如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核以及为保
证资产安全而采用的限制接近等控制。这类控制的特征,在于它们构
成了生产经营业务处理程序的一部分,并都能够防止和纠正一种或几
种错弊。
(二)按控制地位分为主导性控制和补偿性控制
1、主导性控制
主导性控制是指为实现某项控制目标而首先实施的控制。如凭证
连续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映,因此,凭证连续
号对于保证业务记录的完整性就是主导性控制;为实现组织的战略目
标,管理层要根据组织规划指导各项生产及经营管理工作,并组织专
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门机构和人员进行定期或不定期的检查,对于发现的偏差进行分析,
找出问题的成因、采取措施、予以纠正。这里,管理层的组织专门机
构和人员开展的定期或不定期检查活动对于发现偏差就是主导性控制
。预防性控制和发现性控制则是为了预防、检查和纠正不利的结果,
在正常情况下,主导性控制能够防止错误和舞弊的发生,但如果主导
性控制存在缺陷,不能正常运行时,就必须由其他的控制措施进行补
充。
2、补偿性控制
补偿性控制就是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施能
够全部或部分弥补主导性控制的缺陷,主要是为了把风险暴露限制在
一定的范围内。如果凭证没有连续编号,有些业务活动就可能得不到
记录。这时,实施凭证、账证、账账之间的严格核对,就可以基本上
保证业务记录的完整性,避免遗漏重大的业务事项。因此,“核对”相
对于凭证“连续编号”来说,就是保证业务记录完整性的一项补偿性控
制。由独立于银行存款收支业务的人员进行银行存款的核对和调整,
是对收支业务中存在的薄弱环节的一种补偿性控制。一项控制和其他
控制之间存在一定联系,当该项控制存在控制缺陷的时候如果其他控
制执行有效,可以有效地降低该缺陷导致财务报告错报的影响程度,
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而且所影响金额也可以明确,那么其他控制就是该控制的补偿性控制
。
从上述分析可见,主导性控制与预防性控制存在密切的联系,都
是在实现有利结果的同时,避免不利结果的发生。但是,两者也有一
定的差别。
(三)按控制功能分为预防性控制和发现性控制
1、预防性控制
预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生,或尽量减少其发
生机会所进行的一种控制。它主要解决“如何能够在一开始就防止错弊
的发生”这个问题。
预防性控制是由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实
施的,属于操作性的控制。预防性控制措施主要包括职务分离、监督
性检查、双重检查、编辑校验、合理性校验、完整性校验以及正确性
校验等。
2、发现性控制
发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强企业
发现错弊机会的能力所进行的各项控制。它主要是解决“如果错弊仍然
发生,如何查明”的问题。如果缺乏发现性控制,当预防性控制实施存
在困难时,有关人员就会为所欲为,使控制失败:更为严重的是由于
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组织难以及时发现存在的问题及影响,从而不能及时采取措施加以解
决,从而加大损失影响范围及程度。
一般认为,预防性控制优于发现性控制,因为预防性控制能够在
事前防止损失的发生,降低风险。但是,真正全面地采取预防性控制
是相当困难的,实际工作中风险很难百分之百地预防,所以必须将两
者结合起来控制。
(四)按控制时序分为原因控制、过程控制和结果控制
1、原因控制
原因控制也称事先控制,是指企业单位为防止人力、物力、财力
等资源在质和量上发生偏差,而在行为发生之前所实施的内部控制。
2、过程控制
过程控制也称事中控制,是指企业单位在生产经营活动过程中针
对正在发生的行为所进行的控制。
3、结果控制
结果控制也称事后控制,是指企业单位针对生产经营活动的最终
结果而采取的各项控制措施。
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第八章 选址方案
上海,中华人民共和国省级行政区、直辖市、国家中心城市、超
大城市、上海大都市圈核心城市,批复确定的中国国际经济、金融、
贸易、航运、科技创新中心。截至 2019 年,全市下辖 16 个区,总面
积 平方千米,建成区面积 平方千米。2020 年 11 月 1 日
零时,常住人口 万人。上海地处中国东部、长江入海口、东临
东海,北、西与江苏、浙江两省相接,界于东经 120°52′-122°12′,北
纬 30°40′-31°53′之间。战国时,上海是春申君的封邑,故别称申。晋
朝时,因渔民创造捕鱼工具“扈”,江流入海处称“渎”,因此松江下游
一带称为“扈渎”,后又改“沪”,故上海简称“沪”。2019 年 12 月 15 日
,荣登中国社会科学院年度中国城市品牌前 10 强。
锚定二℃三五年远景目标,综合考量全市发展实际,到二℃二五年
,贯彻落实国家重大战略任务取得显著成果,城市数字化转型取得重
大进展,国际经济、金融、贸易、航运、科技创新中心核心功能迈上
新台阶,人民城市建设迈出新步伐,谱写出新时代“城市,让生活更美
好”的新篇章。城市核心功能更加强大。全球高端资源要素加快集聚,
要素市场的国际影响力显著增强,发展新动能加速迸发,创新能力显
著提升,关键技术攻关取得重大突破,产业基础高级化、产业链现代
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化水平明显提高,更高水平开放型经济体系构建取得新突破,数字城
市建设形成基本框架,“四大功能”全面增强。自贸试验区临港新片区
生产总值在二℃一八年基础上翻两番,长三角生态绿色一体化发展示
范区一体化制度创新取得重大突破。
当今世界,和平与发展仍然是时代主题,但百年未有之大变局正
在向纵深发展,新冠肺炎疫情全球大流行使这个大变局加速演变,经
济全球化遭遇更多逆风和回头浪,世界进入动荡变革期,上海作为我
国改革开放的前沿窗口和对外依存度较高的国际大都市,既首当其冲
受到外部环境深刻变化带来的严峻冲击,也面临着全球治理体系和经
贸规则变动特别是我国引领推动经济全球化带来的新机遇。当今中国
,正处在中华民族伟大复兴的关键时期,经济稳中向好、长期向好的
趋势没有改变,继续发展具有多方面优势和条件,但面对的机遇和挑
战都有新的发展变化,发展不平衡不充分问题仍然突出,特别是在构
建新发展格局中,全国各地千帆竞发、百舸争流,上海面临着国家赋
予更大使命、开展先行先试的新机遇。当前上海,进入了高质量发展
的新阶段,但对标中央要求、人民期盼,对照国际最高标准、最好水
平,城市的国际影响力、竞争力和全球要素资源配置能力还不够强,
新动能培育和关键核心技术突破还需下更大力气,城市管理、生态环
境等方面仍需不断提升品质,教育、医疗、养老等公共服务供给和保
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障水平有待进一步提升,人才、土地等要素资源对高质量发展的约束
需要加快破解,应对潜在风险隐患对超大城市安全运行的挑战一刻也
不能松懈。面向未来,必须统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百
年未有之大变局,全面、辩证、长远地审视上海发展所面临的内外部
环境,遵循历史前进逻辑、顺应时代发展潮流、呼应人民群众期待,
在更加开放的条件下实现更高质量的发展。要把上海未来发展放在中
央对上海发展的战略定位上来谋划和推动,在全球政治经济格局深刻
调整中更好地参与国际合作与竞争,助力国家在严峻的外部挑战中突
出重围;放在经济全球化的大背景下来谋划和推动,在开放潮流中坚
定不移融入世界,为我国深度参与引领全球经济治理作出应有贡献;
放在全国发展的大格局中来谋划和推动,把握打造国内大循环的中心
节点、国内国际双循环的战略链接的定位要求,充分发挥人才富集、
科技水平高、制造业发达、产业链供应链基础好和市场潜力大等优势
,更加主动服务全国构建新发展格局;放在国家对长三角发展的总体
部署中来谋划和推动,充分发挥龙头带动作用,共同打造强劲活跃增
长极,辐射带动更广大区域发展。危与机从来都是辩证统一的,形势
的剧烈变动往往是格局重塑、优势再造的重要推手,能否在危机中育
先机、于变局中开新局,比拼的是眼光、能力与智慧,考验的是信心
、韧劲与追求。上海是一座光荣的城市,是一个不断见证奇迹的地方
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。只要我们团结一心、不惧险阻、砥砺奋斗,坚定不移走解放思想、
深化改革之路,走面向世界、扩大开放之路,走打破常规、创新突破
之路,就一定能化挑战为机遇,一定能创造出令世界刮目相看的新奇
迹,一定能展现出建设社会主义现代化国家的新气象。
一、推动长三角率先形成新发展格局
进一步发挥龙头带动作用,以一体化的思路举措为突破口,以联
动畅通长三角循环为切入点,积极推动国内大循环、促进国内国际双
循环。聚焦打造联通国际市场和国内市场的新平台,充分发挥浦东高
水平改革开放的引领带动作用、自贸试验区临港新片区的试验田作用
、长三角生态绿色一体化发展示范区的窗口示范作用,持续放大中国
国际进口博览会溢出带动效应和虹桥国际开放枢纽功能,打造联动长
三角、服务全国、辐射亚太的进出口商品集散地,推动贸易和投资自
由化便利化,更好地配置全球资源。聚焦增强国内大循环的内生动力
,以深化科创板和注册制改革为带动,推动金融中心和科技创新中心
联动发展,引导资本更好服务科技创新和实体经济,高水平建设长三
角国家技术创新中心,做强长三角资本市场服务基地,更好地发挥
G60 科创走廊、长三角双创示范基地联盟等跨区域合作平台作用,加
快构建长三角创新共同体,在更广区域实现创新链、产业链、资金链
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良性循环。聚焦打造一体化市场体系,着力打破行政壁垒,推动各类
要素在更大范围畅通流动,加快建设上海大都市圈,推动长三角各地
发展规划协同,促进更高水平区域分工协作。深入推进长三角生态绿
色一体化发展示范区制度创新,形成有利于要素流动和分工协作的新
型治理模式。
二、强化全球资源配置功能
着力提升国际经济中心的综合实力,更加注重优环境、促联动、
提能级,努力打造全球高端资源要素配置功能高地。显著提升上海国
际金融中心能级,以加快提升金融市场国际化水平为核心,推动国际
金融资产交易平台建设,构建更具国际竞争力的金融市场体系、金融
机构体系和业务创新体系。大力发展直接融资,强化资本市场服务境
内外企业的主平台作用。推进人民币国际化先行先试,完善外汇管理
体制,加快全球资产管理中心建设,积极推动债券市场建设,提升“上
海金”“上海油”等基准价格国际影响力。积极争取数字货币运用试点,
加快推进上海金融科技中心建设,构建联通全球的数字化金融基础设
施,提高金融风险防范能力。推进国际贸易中心枢纽能级实现全面跃
升,充分利用 RCEP 等自贸协定,建设新型国际贸易先行示范区,大
力发展数字贸易、知识密集型服务贸易,实现离岸贸易创新突破,统
筹发展在岸业务和离岸业务,建设国际消费中心城市,全面建成国际
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会展之都。建设全球领先的国际航运中心,完善港航服务功能,推动
全产业链融合发展,提升多式联运服务比重,促进航运服务业提质增
效,优化具有国际竞争力的港航创新创业环境,提升港航业智能化和
低碳化发展水平,积极参与国际航运事务治理,加快同长三角其他省
份共建辐射全球的航运枢纽,引领长三角世界级港口群协调发展。提
升全球海洋中心城市能级,服务海洋强国战略。
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第九章 投资估算及资金筹措
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元,包括:工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
(一)工程费用
工程费用包括建筑工程费(含改造、装修等)、设备购置费、安
装工程费等;工程建设其他费用包括:管理费、准备费、其他前期工
作费用,合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算,本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程
设备价格,并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
(二)工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
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(三)预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位:万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划,本期项目建设期为 24 个月,其中申请银行贷款
万元,贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
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建设期利息估算表
单位:万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
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三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数,采用分项详细测算法进行测算。
根据测算,本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位:万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
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5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算,项目总投资 万元,其中:建设投资 万元,
占项目总投资的 %;建设期利息 万元,占项目总投资的
%;流动资金 万元,占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位:万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
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涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元,其中申请银行长期贷款 万元
,其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位:万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
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债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
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第十章 财务管理分析
一、企业资本金制度
资本金制度是国家就企业资本金的筹集、管理以及所有者的责权
利等方面所做的法律规范。资本金是企业权益资本的主要部分,是企
业长期稳定拥有的基本资金,此外,一定数额的资本金也是企业取得
债务资本的必要保证。
(一)资本金的本质特征
设立企业必须有法定的资本金。资本金,是指企业在工商行政管
理部门登记的注册资金,是投资者用以进行企业生产经营、承担民事
责任而投入的资金。资本金在不同类型的企业中表现形式有所不同,
股份有限公司的资本金被称为股本,股份有限公司以外的一般企业的
资本金被称为实收资本。
从性质上看,资本金是投资者创建企业所投入的资本,是原始启
动资金;从功能上看,资本金是投资者用以享有权益和承担责任的资
金,有限责任公司和股份有限公司以其资本金为限对所负债务承担有
限责任;从法律地位来看,资本金要在工商行政管理部门办理注册登
记,投资者只能按所投入的资本金而不是所投入的实际资本数额享有
权益和承担责任,已注册的资本金如果追加或减少,必须办理变更登
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记;从时效来看,除了企业清算、减资、转让回购股权等特殊情形外
,投资者不得随意从企业收回资本金,企业可以无限期地占用投资者
的出资。
(二)资本金的筹集
1.资本金的最低限额
有关法规制度规定了各类企业资本金的最低限额,我国《公司法
》规定,股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元,上市
的股份有限公司股本总额不少于人民币 3000 万元;有限责任公司注册
资本的最低限额为人民币 3 万元,一人有限责任公司的注册资本最低
限额为人民币 10 万元。
如果需要高于这些最低限额的,可以由法律、行政法规另行规定
。比如,《注册会计师法》和《资产评估机构审批管理办法》均规定
,设立公司制的会计师事务所或资产评估机构注册资本应当不少于人
民币 30 万元;《保险法》规定,采取股份有限公司形式设立的保险公
司,其注册资本的最低限额为人民币 2 亿元。《证券法》规定,可以
采取股份有限公司形式设立证券公司,在证券公司中属于经纪类的,
最低注册资本为人民币 5000 万元;属于综合类的,公司注册资本最低
限额为人民币 5 亿元。
2.资本金的出资方式
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根据我国《公司法》等法律法规的规定,投资者可以采取货币资
产和非货币资产两种形式出资。全体投资者的货币出资金额不得低于
公司注册资本的 30%;投资者可以用实物、知识产权、土地使用权等
可以依法转让的非货币财产作价出资;法律、行政法规规定不得作为
出资的财产除外。
3.资本金缴纳的期限
资本金缴纳的期限,通常有三种办法:一是实收资本制,在企业
成立时一次筹足资本金总额,实收资本与注册资本数额一致,否则企
业不能成立;二是授权资本制,在企业成立时不一定一次筹足资本金
总额,只要筹集了第一期资本,企业即可成立,其余部分由董事会在
企业成立后进行筹集,企业成立时的实收资本与注册资本可能不相一
致;三是折中资本制,在企业成立时不一定一次筹足资本金总额,类
似于授权资本制,但规定了首期出资的数额或比例及最后一期缴清资
本的期限。
我国《公司法》规定,资本金的缴纳采用折中资本制,资本金可
以分期缴纳,但首茨出资额不得低于法定的注册资本最低限额。股份
有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的 20%
,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;投资公司可以在 5
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年内缴足。而对于一人有限责任公司,股东应当一次足额缴纳公司章
程规定的注册资本额。
4.资本金的评估
吸收实物、无形资产等非货币资产筹集资本金的,应按照评估确
认的金额或者按合同协议约定的金额计价。其中,为了避免虚假出资
或通过出资转移财产,导致国有资产流失,国有及国有控股企业以非
货币资产出资或者接受其他企业的非货币资产出资,需要委托有资格
的资产评估机构进行资产评估,并以资产评估机构评估确认的资产价
值作为投资作价的基础。经国务院、省政府批准实施的重大经济事项
涉及的资产评估项目,分别由本级政府国有资产监管部门或者财政部
门负责核准,其余资产评估项目一律实施备案制度。严格来说,其他
企业的资本金评估时,并不一定要求必须聘请专业评估机构评估,相
关当事人或者聘请的第三方专业中介机构评估后认可的价格也可成为
作价依据。不过,聘请第三方专业中介机构来评估相关的非货币资产
,能够更好地保证评估作价的真实性和准确性;有效地保护公司及其
债权人的利益。
(三)资本金的管理原则
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企业资本金的管理,应当遵循资本保全这一基本原则。实现资本
保全的具体要求,可分为资本确定、资本充实和资本维持三部分内容
。
1.资本确定原则
资本确定,是指企业设立时资本金数额的确定。企业设立时,必
须明确规定企业的资本总额以及各投资者认缴的数额。如果投资者没
有足够认缴资本总额,企业就不能成立。为了强化资本确定的原则,
法律规定由工商行政管理机构进行企业注册资本的登记管理。这是保
护债权人利益、明晰企业产权的根本需要。根据《公司法》等法律法
规的规定,一方面,投资者以认缴的资本为限对公司承担责任;另一
方面,投资者以实际缴纳的资本为依据行使表决权和分取红利。
《企业财务通则》规定,企业获准工商登记(即正式成立)后 30
日内,应依据验资报告向投资者出具出资证明书等凭证,以此为依据
确定投资者的合法权益,界定其应承担的责任。特别是占有国有资本
的企业需要按照国家有关规定申请国有资产产权登记,取得企业国有
资产产权登记证,但这并不免除企业向投资者出具出资证明书的义务
,因为前者仅是国有资产管理的行政手段。
2.资本充实原则
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资本充实,是指资本金的筹集应当及时、足额。企业筹集资本金
的数额、方式、期限均要在投资合同或协议中约定,并在企业章程中
加以规定,以确保企业能够及时、足额筹得资本金。
对企业登记注册的资本金,投资者应在法律法规和财务制度规定
的期限内缴足。如果投资者未按规定出资,即为投资者违约,企业和
其他投资者可以依法追究其责任,国家有关部门还将按照有关规定对
违约者进行处罚。投资者在出资中的违约责任有两种情况:一是个别
投资者单方违约,企业和其他投资者可以按企业章程的规定,要求违
约方支付延迟出资的利息、赔偿经济损失;二是投资各方均违约或外
资企业不按规定出资,则由工商行政管理部门进行处罚。
企业筹集的注册资本,必须进行验资,以保证出资的真实可信。
对验资的要求,一是依法委托法定的验资机构;二是验资机构要按照
规定出具验资报告;三是验资机构依法承担提供验资虚假或重大遗漏
报告的法律责任。因出具的验资证明不实给公司债权人造成损失的,
除能够证明自己没有过错的外,在其证明不实的金额范围内承担赔偿
责任。
3.资本维持原则
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资本维持,指企业在持续经营期间有义务保持资本金的完整性。
企业除由股东大会或投资者会议做出增减资本决议并按法定程序办理
者外;不得任意增减资本总额。
企业筹集的实收资本,在持续经营期间可以由投资者依照相关法
律法规以及企业章程的规定转让或者减少,投资者不得抽逃或者变相
抽回出资。除《公司法》等有关法律法规另有规定外,企业不得回购
本企业发行的股份。在下列四种情况下,股份公司可以回购本公司股
份:减少公司注册资本;与持有本公司股份的其他公司合并;将股份
奖励给本公司职工;股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持
有异议而要求公司收购其股份。
股份公司依法回购股份,应当符合法定要求和条件,并经股东大
会决议。用于将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的,不得超
过本公司已发行股份总额的 5%;用于收购的资金应当从公司的税后利
润中支出;所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。
二、短期融资的概念和特征
(一)短期融资的概念
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短期融资又称流动负债,是指需要在 1 年或者超过 1 年的一个营
业周期内偿还的债务。短期融资属于企业风险最大的融资方式,但也
是资金成本最低的融资方式。短期债务融资由于其具有可转换性、灵
活性和多样性,以及成本低、偿还期短等特点,因此必须对其进行认
真管理。通常采用的短期融资方式有:银行短期借款、短期融资券、
商业信用;应交税金、应付利润、应付工资、应付账款、应付票据、
预收货款、票据贴现等。
(二)短期融资的特征
(1)短期融资的周转期短。短期融资主要是为解决企业流动资金
的需要,由于企业占用在流动资产上的资金,周转一次所需时间较短
,通常会在 1 年或 1 个营业周期内收回,因此,短期融资具有周转周
期短的特征。
(2)短期融资中的大部分具有相对稳定性。在一个正常的生产经
营企业中,短期负债中的大部分具有经常占用性和一定的稳定性,例
如生产企业中的最低原材料的储备、在产品储备和商业企业的商品最
低库存等占用的资金,虽然采用短期融资方式筹集资金,但一般都是
短期资金长期占用,一笔短期资金不断循环使用。因此说,短期融资
中的大部分具有相对稳定的特征。
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(3)短期融资的财务风险较高。短期融资的到期日近,容易出现
不能按时偿还本金的风险;短期负债尤其是银行短期借款在利息成本
方面也有较大的不确定性。因为利用短期借款筹集资金,必须不断更
新债务,而此次借款到期后,下次借款利息的高低是不确定的金融市
场上短期负债的利息率有时会在短期内有较大的波动。
(4)短期融资的资金成本较低。企业的短期融资不必承担长期负
债的期限性风险,因为,企业的长期负债在债务期间内,即使没有资
金需求,也不易提前归还,只好继续支付利息。而如果使用短期负债
,当生产经营紧缩,企业资金需求减少时,企业可以逐渐偿还债务,
这样就可以减少利息支出,或在对方提供的折扣期内偿还应付账款,
取得折扣优惠等,从而降低资金成本。
三、短期融资券
短期融资券又称商业票据、短期债券,是由大型工商企业或金融
企业所发行的短期无担保本票,是一种新型的短期融资方式。
(一)短期融资券的种类
1.按照发行方式的不同
按发行方式不同,可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直
接销售的融资券。
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经纪人代销的融资券又称间接销售融资券,它是指由发行公司卖
给经纪人,然后再由经纪人卖给投资者的融资券。
直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直
接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金
融机构的公司,它们有自己的分支网点,有专门的金融人才,因此,
有力量自己组织推销工作,从而节省了间接发行时付给证券公司的手
续费。
2.按照发行人不同
按发行人的不同,可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金
融企业的融资券。
金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信
托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发
行方式。
非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发
行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。
3.按照融资券的发行和流通范围不同
按融资券的发行和流通范围,可将短期融资券分为国内融资券和
国际融资券。
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国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。
发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。
国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融
资券。发行这种融资券,必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上
的惯例。
(二)短期融资券的发行程序
(1)公司做出决策,采用短期融资券方式筹集资金。
(2)办理短期融资券的信用评级。
(3)向有关审批机关提出发行融资券的申请。
(4)审批机关对企业的申请进行审查和批准。
(5)正式发行融资券,取得资金。
(三)短期融资券的优缺点
1.短期融资券筹资的优点
(1)筹资成本比较低。在西方,短期融资券的利率加上发行成本
,通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资
金时,筹资者与投资者直接往来,绕开了银行,从而节省了一笔原应
支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借
款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立,还不十分成
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熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善,短期融资券的利率会逐
渐接近银行贷款利率,直至略低于银行贷款利率。
(2)筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款
,而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业
,短期融资券这一方式更为适用。
(3)能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的
公司都是著名的大公司,因而,一个公司如果能在货币市场上发行自
己的短期融资券,说明该公司的信誉很好。
2.短期融资券筹资的缺点
(1)风险比较大。短期融资券到期必须归还,一般不会有延期的
可能。到期不归还,会产生严重后果。
(2)弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使
用短期融资券,如果数量较小,则会加大单位资金的筹资成本。另外
,短期融资券一般不能提前偿还,即使公司资金比较宽裕,也只能在
到期才能还款。
(3)发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进
行筹资,必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用,而一些小
企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。
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四、应收款项的概述
应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因
,应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项,包括应收
销货款、其他应付款、应收票据等。
(一)应收款项产生的原因
1.市场竞争
在社会主义市场经济条件下,存在着激烈的市场竞争。市场竞争
迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务
等促销外,赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品,相
同的价格,一样的售后服务,实行赊销的产品的销售额将大于现金销
售的产品销售额。实行赊销,无疑给客户购买产品带来了更多的机会
;实行赊销,相当于给客户一笔无息或低息贷款,所以对客户的吸引
力极大。正因为如此,许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售,
而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因,应
收款项又反过来加剧了市场竞争。
2.销售与收款的时间差
销售时间与应收时间常常不一致,因为货款结算需要时间结算手
段越是落后,结算需要的时间越长,应收款项收回所需的时间就越长
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,销售企业垫支的资金占用期限就越长,这是本质意义上的应收款项
。本章所要研究的作为竞争手段的,属于商业信用的应收款项。
(二)应收账款的成本
企业为了促销而形成应收款项,运用这种商业信用是要付出代价
的,即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。
(1)坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款
项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。
(2)机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失
的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。
(3)管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客
户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录
费用、收账费用等。
(三)应收款项管理的目的
通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析,我们可以得
出,企业提供商业信用,一方面可以扩大销售、增加利润,另一方面
也会发生成本费用,如垫支成本、坏账损失等。因此,应收款项管理
的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的
成本之间进行权衡,确定适当的信用政策,提高企业的经济效益。
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五、营运资金管理策略的主要内容
流动资产是个不确切的概念。从定义上说,流动资产是指现金及
预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资
源。但随着企业的成长,有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。
如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要,由于赊销的
增长,应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临
时性的或短期的,实际上是“永久、长期”流动资产。这样,企业的全
部资产可分为三部分:℃临时性(波动性)流动资产,它随着每个销
售周期变化而变化,是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的
、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加;℃永久性(长期性)
的流动资产,这些资产随着时间的推移而增加,是现金、有价证券、
应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平,这部分流动资产占
用可以满足企业生产经营活动的最基本需要,其数额相对稳定:℃长
期资产,如固定资产等。
由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征,
因此,它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满
足,从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性
占用的流动资产所形成的资金需要,其如何满足在很大程度上取决于
企业的营运资金策略。一般情况下,可以首先考虑用自然融资、应付
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账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要,然后
再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需
求。因此,营运资金策略的主要内容:一是确定流动资产各项目的目
标水平;二是确定流动资产用何种方法融资。
六、营运资金管理策略的类型及评价
在企业管理中,企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金
管理策略,灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类
型及其评价如下。
(一)自动清偿策略
自动清偿策略,也称配合策略。在企业全部资产中,短期资金来
源满足流动资产中的临时需要部分,长期筹资来源于股本,长期负债
则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略
较适合于具有季节性变化的企业,即流动资产的临时需要部分同经营
活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好,实际现金
流动与预期的安排相一致,则在季节性低谷时,由于存货减少、应收
账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是
:℃临时性资金需要可能会超过计划;℃在季节性淡季,存货、应收账
款的减少如果预计失误,将导致更多的永久性流动资产;℃短期负债
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的利息成本的未知性,会造成企业税后利润的波动。显然,自动清偿
营运资金策略适用于预计误差较小的情况,仅是一种理想融资模式,
较难在现实工作中实施。
(二)保守策略
实行这种策略,无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流
动资产的资金需求,都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季;全部
资金需求将由长期筹资来满足;在资金需求淡季,超过资金需求的、
暂时闲置的资金将投资于有价证券。
其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期,不至于导
致清算资产以偿还到期债务,同时也没有短期负债利率变动的风险。
其缺点有二:(1)许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上
筹集全部所需的长期资金,甚至部分大公司也难以做到;(2)将导致
较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。
(三)激进策略
这一策略要点是,短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要,
而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是,可通过降低债务资金
的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是,企业用短期负债方式形成
永久性流动资产,企业必须在借款到期日展延期限或重新借款,其中
隐含着两种风险:一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力
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丧失;二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收
紧时,利息成本就会偏高,短期负债的低成本优势也就随之消失。
(四)平衡策略
这一策略要求企业保持足够多的净营运资金,运用长期资金来满
足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时,可
筹集短期资金来满足,但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季
节性需求降低之后,首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步
降低,可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动
清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略,并吸取了它们各自
的优点。
通过对以上四种类型的营运资金策略的评析,可以发现,它们各
有利弊,直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事,但它们却向理
财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。
七、存货管理决策
按照存货管理的目的,需要制定合理的进货批量和进货时间,使
存货的总成本最低。这个批量就是经济订货量或经济批量。有了经济
订货量,就可以很容易得出最适宜的进货时间。
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影响存货总成本的因素很多,为了解决比较复杂的问题,有必要
简化或舍弃一些变量,先研究解决简单的问题,然后再扩展到复杂的
问题。这需要设立一些假设,在此基础上建立经济订货量的基本模型
。
(一)经济订货量基本模型
经济订货量基本模型需要设立的假设条件是:
(1)企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货;
(2)能集中到货,而不是陆续入库;
(3)不允许缺货,即无缺货成本,这是因为良好的存货管理本来
就不应该出现缺货成本;
(4)需要量确定且能确定;
(5)存货单价不变,不考虑现金折扣
(6)企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货;
(7)所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其
他。
(二)基本模型的扩展
1.存货陆续到货和使用
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在建立基本模型时,一般假设存货二次全部到货,但事实上,各
批存货可能陆续到货,使存货陆续增加。特别是产成品入库和在产品
转移,几乎总是陆续供应和陆续耗用的。
2.保险储备量
上面都假定存货的供需是稳定的并且是确切的,但事实上,每日
需求量可能是变化的,交货时间也可能是变化的。若对存货的需求大
增或存货的供应延迟,就会发生缺货或供货中断。为避免发生此类情
况给企业造成不必要的损失,因此就需要多储备一些存货以备应急,
这部分存货被称为保险储备量或安全存量。通常保险储备量在企业正
常的生产经营中是不会被动用的,仅当企业存货使用过量或送货延迟
时才动用。
设立保险储备量会使存货的平均储备增大而使储备成本升高,因
此我们就要找出合理的保险储备量,以使缺货或供应中断的损失和储
备成本之和最小。
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第十一章 经济收益分析
一、经济评价财务测算
(一)营业收入估算
项目达产年预计每年可实现营业收入 万元;具体测算数据
详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位:万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
(二)达产年增值税估算
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定,项目达产年应缴纳
增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万元
。
(三)综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点
进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经
营能力计算,项目综合总成本费用 万元,其中:可变成本
万元,固定成本 万元。达产年项目经营成本 万
元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
综合总成本费用估算表
单位:万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
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2 工资及福利费
3 修理费
4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中:固定成本
可变成本
(四)税金及附加
项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算,项目达产年应纳税金及附加 万元。
(五)利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定,项目达产年利润总额(PFO):利润
总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=(万元)。
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企业所得税税率按 %计征,根据规定项目应缴纳企业所得税
,达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=(万元)。
(六)利润及利润分配
该项目达产年可实现利润总额 万元,缴纳企业所得税
万元,其正常经营年份净利润:净利润=达产年利润总额-企业
所得税==(万元)。
利润及利润分配表
单位:万元
序