固定资产管理流程 – （讨论稿）
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目录
第一部分 概述....................................................................................................1
1 定义与范围........................................................................................................1
2 职能说明............................................................................................................4
3 固定资产运作分类............................................................................................6
第二部分 业务流程............................................................................................9
1 固定资产管理基础............................................................................................9
流程图........................................................................................................9
管理方法..................................................................................................11
流程描述..................................................................................................12
2 固定资产购置..................................................................................................20
流程图......................................................................................................20
管理方法..................................................................................................22
流程描述..................................................................................................23
3 其他固定资产增加..........................................................................................33
流程图......................................................................................................33
管理方法..................................................................................................34
流程描述..................................................................................................35
4 在建工程管理..................................................................................................38
流程图......................................................................................................38
管理方法..................................................................................................39
流程描述..................................................................................................40
5 固定资产折旧..................................................................................................44
流程图......................................................................................................44
管理方法..................................................................................................45
流程描述..................................................................................................46
6 固定资产处置..................................................................................................50
流程图......................................................................................................50
管理方法..................................................................................................51
流程描述..................................................................................................52
7 固定资产盘点..................................................................................................56
流程图......................................................................................................56
管理方法..................................................................................................57
流程描述..................................................................................................58
附件..............................................................................................................................62
附件 1 内部制度索引 .....................................................................................62
固定资产目录..........................................................................................................63
固定资产配置标准清单..........................................................................................66
采购审批权限表......................................................................................................67
低值易耗品目录......................................................................................................68
附件 2.......................................................................................................................71
新增/改进单据索引.................................................................................................71
固定资产调拨单......................................................................................................72
固定资产入帐通知单..............................................................................................73
固定资产减值准备计提申请表..............................................................................74
固定资产处置申请表..............................................................................................75
采购检验单..............................................................................................................76
采购申请单..............................................................................................................77
采购汇总申请表－固定资产..................................................................................78
附件 3 内部管理报告 .....................................................................................79
固定资产明细帐......................................................................................................80
固定资产标签..........................................................................................................81
固定资产处置报告..................................................................................................82
固定资产盘点报告..................................................................................................83
产权登记簿..............................................................................................................84
附件 4 主要业绩考核指标样本汇总 .............................................................85
第一部分 概述
1 定义与范围
定义 固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的；
（二）使用年限超过 1 年；
（三）单位价值较高
固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法
对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。如
已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产
减值准备累计金额。
为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值
易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具
物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价
值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本
保持其原有实物形态不变。在固定资产管理过程中应严格
区分低值易耗品和固定资产。
财务管理政策 管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并结
合本企业的具体情况 ，制定适合于本企业的固定资产目
录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方
法，作为进行固定资产核算的依据。
固定资产管理基础 （一）固定资产认定标准
固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的；
（二）使用年限超过 1 年；
（三）单位价值较高（或超过人民币_______）
（二）固定资产认定说明
1. 购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明
的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。
2. 捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明
金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发
票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作
为认定和入帐的基准。
3. 一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格
作为认定标准。
4. 分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币
________，应认定为固定资产，作为主要设备
的零部件登记。
（三）固定资产目录和分类
参见附件《固定资产目录》
（四）固定资产计价原则
固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建
某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必
要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂
费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊的
借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用
等。
（五）折旧计提原则
企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式
租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使用的
固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土地除
外）。
对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣
工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工
程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定资
产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际
成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折
旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不
计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均
不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）：
大类 折旧方法 残值 折旧年限(年)
月折旧率(%)
房屋 ___ ___ ___ ___
交通运输设备 ___ ___ ___ ___
计算机设备 ___ ___ ___ ___
通讯设备 ___ ___ ___ ___
电器设备 ___ ___ ___ ___
安保设备 ___ ___ ___ ___
其他设备 ___ ___ ___ ___
2 职能说明
职能 负责人员 职责描述
特殊职责
集团固定
资产管理
中心
管理人员 复核固定资产预算制定；
建立和维护固定资产管理系统；
制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧方
法等；
及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备；
组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报告
和差异处理方案。
工程管理
部
在建工程
管理员
组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计；
为工程供应商的选择提供专业意见；
制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工程
建设；
办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。
工程管理
部
助理 登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在建
工程，定期与财务总帐对账；
整理和保存工程管理文件和产权证明。
区域固定
资产管理
员
有效地调配和利用固定资产，组织区域内公司间固
定资产调拨；
组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产使
用情况；
登记和维护固定资产明细帐；
审核和监督固定资产处置；
固定资产产权证管理和保存；
组织固定资产评估；
定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等
税金。
各级公司资产
审核
总经理 /部门
经理
对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和审
核。
职能 负责人员 职责描述
财务经理 对固定资产采购进行预算审核
固定资产
保管员
组织固定资产验收和领用；
执行固定资产盘点、处置和日常维修。
各级公司
实物控制 使用人 配合、参与固定资产盘点；
配合固定资产管理员进行固定资产维护和管理；
有效使用固定资产，保证其安全性。
流程相关协调职能
采购受理
接口部门
采购申请
汇总人员
信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部汇
总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采购中
心。
采购管理
中心
采购员 对固定资产进行集中采购；
听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见，
执行固定资产和基建工程的采购。
财务中心 会计 及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总帐
记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产明细
帐，调查差异，及时处理。
3 固定资产运作分类
固定资产的运作可分为：
控制环境 运作分类 具体工作 控制程序
固定资产目
录
文件设计和
记录
独立复核
授权
固定资产配
置标准
文件设计和
记录
独立复核
授权
固定资产编
号
文件设计和
记录
独立复核
授权
经
营
管
理
的
观
念
、
方
法
和
风
格
组
织
结
构
权
限
和
责
任
分
配
监
控
方
法
内
部
审
计
人
事
政
策
和
实
务
固定资产登
记管理
文件设计和
记录
独立复核
资料管理和
接触控制
授权
使用申请 文件设计和
记录
独立复核
授权
预算管理
采购批准 文件设计和
记录
独立复核
资料管理和
接触控制
职责分工
授权
采购 文件设计
和记录
独立复核
资料管理
和接触控
制
职责分工
固定资产
购置
固定资产
管理基础
控制环境 运作分类 具体工作 控制程序
验收 文件设计
和记录
独立复核
资料管理
和接触控
制
职责分工
记录与管理 独立复核
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
职责分工
会计系统
接收 独立复核
资料管理和
接触控制
职责分工
经
营
管
理
的
观
念
、
方
法
和
风
格
组
织
结
构
权
限
和
责
任
分
配
监
控
方
法
内
部
审
计
人
事
政
策
和
实
务
记录与管理 独立复核
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
职责分工
会计系统
经
营管理的观念、方法和风格
组
织结构
权
限和责任分配
监
控方法
内
部审计
人
事政策和实务
工程跟踪 资料管理和
接触控制
独立复核
授权
工程决算 文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
会计系统
折旧方法 文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
会计系统
固定资产
折旧
在建工程
管理
其他固定资
产增加
控制环境 运作分类 具体工作 控制程序
计提折旧 资料管理和
接触控制
独立复核
职责分工
会计系统
计提减值准
备
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
会计系统
处置申请 文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
经
营
管
理
的
观
念
、
方
法
和
风
格
组
织
结
构
权
限
和
责
任
分
配
监
控
方
法
内
部
审
计
人
事
政
策
和
实
务
处置实施 文件设计和
记录
独立复核
资料管理和
接触控制
职责分工
处置登记 资料管理和
接触控制
独立复核
会计系统
职责分工
预盘 定期复核
盘点
文件设计和
记录
独立复核
记录及处理 文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
会计系统
职责分工
固定资产
盘点
固定资产
处置
第二部分 业务流程
1 固定资产管理基础
流程图
各级公司 区域 固定资产管理中心 管理层
固定资产保管员 固定资产管理员 助理 经理 管理层
固
定
资
产
目
录
固
定
资
产
配
置
标
准
上报资产
清单
1
审批6
草拟固定资产
认定标准3
编制固定资产
/低值易耗品
目录
5
颁布固定资产
/低值易耗品
目录
7
上报固定资产
配置情况1
汇总分析固定
资产配置报告2
抽样调查固定
资产配置情况3
草拟固定资产
配置政策4
颁布固定资产
配置政策6
审批5
审批4
审批6
审批5
汇总整理资产
清单2
定期更新
8
定期更新
7
各级公司 区域 固定资产管理中心 管理层
固定资产保管员 固定资产管理员 助理 经理 管理层
固
定
资
产
编
号
固
定
资
产
登
记
管
理
建立固定资产
明细帐1
输入固定资产
业务信息3
复核固定资产
信息4
生成固定资产
管理报告5
建立产权
登记簿2
审阅管理报告
6
草拟固定资产
编号方案1
整理固定资产
信息3
系统设置
4
审批2
管理方法
管理原则 制定固定资产认定标准，对于符合该认定的资产管理均应
纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目
中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固
定资产采购程序进行购置。
制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现
象，节约固定资产资源。
通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，确保固定资
产资料的完整性。
建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统，
固定资产管理系统联网实时控制，集团通过固定资产管理
系统网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产
权等行为进行管控；各地固定资产管理员对固定资产明细
帐进行记录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公
司固定资产管理员对固定资产管理系统进行查询，作为实
物控制的基础。
管理职能 集团固定资产管理中心
管理文件 固定资产管理基础流程中包括以下文件:
文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号
固定资产目
录
颁布固定资产/
低值易耗品目录
集团固定资产
管理中心
管理层 附件
固定资产配
置标准清单
颁布固定资产配
置标准
集团固定资产
管理中心
管理层 附件
低值易耗品
目录
颁布固定资产/
低值易耗品目录
集团固定资产
管理中心
管理层 附件
固定资产明
细帐
建立固定资产明
细帐
集团固定资产
管理中心助理
固定资产管
理中心经理
附件
产权登记簿 建立产权登记簿 集团固定资产
管理中心助理
固定资产管
理中心经理
附件
流程描述
固定资产目录
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
各级公司的固定资产保管员对本公司的资产进
行清点，将公司资产清单上报固定资产管理中
心，清单分别列明所有价值超过人民币______
的作为固定资产或低值易耗品管理的各种物品，
并说明每种资产的名称、数量、单位原值、价
值总额、用途、残值和使用年限等信息。
低 各级公司
固定资产保
管员
固定资产管理中心助理收集各级公司的资产清
单，对清单内容进行分类汇总，将相同类型的
资产进行合并，同时参考现有的固定资产帐面
资料，整理出全集团的资产清单。
低 固定资产管
理中心
助理
固定资产管理中心助理对资产清单进行分析，
根据国家法律法规的规定，结合太保集团的实
际情况、资产规模和战略方针，初步拟定固定
资产认定标准，包括种类标准、价值标准和使
用年限标准等。
中 固定资产管
理中心
助理
固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定
标准，分析认定标准的合理性，参考固定资产
帐面资料，充分考虑认定标准实施后对集团固
定资产规模的近远期影响。如果固定资产管理
中心经理通过认定标准，则批准助理根据认定
标准编制固定资产目录；如果有异议，则与助
理充分沟通，书面说明意见，将认定标准交助
理进行修改。
高 固定资产管
理中心
经理
固定资产管理中心助理依据管理中心经理批准
的固定资产认定标准，对资产清单上的资产进
行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。
固定资产管理中心助理将认定的固定资产根据
类型分为房屋和建筑物、交通运输设备、通讯
设备、计算机设备、电器设备、安保设备、办
公设备等大类，草拟固定资产目录。
固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产
的低值易耗品列入低值易耗品目录。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低
值易耗品目录，如果同意目录内容，则在目录
草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分
沟通，书面说明意见，将目录草案交助理进行
修改。
相应管理层审核固定资产目录和低值易耗品目
录，如果通过目录，则在目录草案上签字，批
准颁布固定资产目录和低值易耗品目录；如果
高 固定资产管
理中心经理
管理层
上报
资产清单
1
草拟固定资
产认定标准
3
审批4
编制固定资产/
低值易耗品
目录
5
审批
6
汇总整理资
产清单
2
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
有异议，则与固定资产管理中心经理充分沟通，
书面说明意见，将目录草案交固定资产管理中
心助理进行修改。
固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产和
低值易耗品目录和固定资产认定标准，并对区
域固定资产管理员、各级公司的固定资产保管
员和低值易耗品管理人员进行相应培训。
低 固定资产管
理中心经理
在日常工作中，固定资产管理中心助理对区域
固定资产管理员上报的符合固定资产认定标准
但未列入固定资产目录的新增固定资产进行认
定，经固定资产管理中心经理和管理层审批通
过后，更新固定资产目录。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产配置标准
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
各级公司固定资产保管员将各自公司的固定资
产配置情况上报固定资产管理中心，详细说明
各级公司各部门的职能安排、人员配置及其相
应固定资产的配置情况，同时详细说明固定资
产配置的原因和理由，公司的年收入、年利润
额效益指标等作为参考数据上报。
中 各级公司固
定资产保管
员
固定资产管理中心助理汇总各级公司上报的固
定资产配置情况报告，对固定资产的配置情况
进行整理，对不同地区，不同类型公司的同类
固定资产配置情况进行比较和分析，与各级公
司固定资产管理员或其他相关人员就固定资产
配置的合理性进行充分沟通，初步评估固定资
产配置的合理性。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产管理中心助理选择不同层次和地理环
境的若干公司，通过与固定资产使用人讨论和
现场观察的方式，对固定资产配置的合理性和
固定资产利用率进行实地调查。
在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细
理解固定资产需求的来源，寻找影响固定资产
配置的具体动因，作为制定配置标准的依据。
中 固定资产管
理中心助理
汇总分析固定资产
配置情况2
定期更新8
抽样调查固定资产
配置情况3
上报固定资
产配置情况
1
颁布固定资产/
低值易耗品
目录
7
固定资产目录
– 附件
低值易耗品
目录– 附件
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理中心助理整理各级公司上报和实
地调查的固定资产配置情况资料，草拟固定资
产配置政策，对固定资产配置的标准进行限定。
固定资产配置标准应该以具体的与固定资产使
用需求明确相关的因素为基础，如电脑配置应
与岗位职能和相关人员配置相联系，业务车辆
配置应与客户数量和服务区域面积相联系等，
固定资产管理中心应通过详细调查，寻找与固
定资产配置确切相关的因素作为制定固定资产
配置标准的客观依据，销售额、利润额等业务
规模招标可以作为某些配置标准的客观因素，
也可以根据管理层需要作为奖励因素，适当增
加固定资产配置标准。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产管理中心经理审核固定资产配置标准
草案，如果通过配置标准，则在草案上签字批
准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说
明意见，将固定资产配置标准草案交助理进行
修改。
相应管理层审核固定资产配置标准，如果通过
配置标准，则在草案上签字，批准颁布固定资
产配置标准；如果有异议，则与相关人员充分
沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草
案交固定资产管理中心助理进行修改。
高 固定资产管
理中心经理
管理层
固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产配
置标准，并对区域固定资产管理员及各级公司
的固定资产保管员进行相应培训。
低 固定资产管
理中心经理
在日常工作中，固定资产管理中心助理根据技
术的发展和业务的要求，修改固定资产配置标
准，经固定资产管理中心经理和管理层审批通
过后，更新固定资产配置标准，以确保固定资
产的性能充分支持各部门工作。
低 固定资产管
理中心助理
定期更新
7
草拟固定资
产配置政策
4
审批5
颁布固定资
产配置标准
6
固定资产配置
标准– 附件
固定资产编号
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理中心助理设计固定资产编号方案。
固定资产的编号的原则是为了有效控制实物资
产的安全，也应有利于实物的实际使用和实物
的辨认。因此固定资产编号时应包括四维的信
息（仅供参考）：
- 第一维头缀：用于识别固定资产的
类别，如电子产品使用 E 为头缀，
而房屋建筑以 H 为头缀等；
- 第二维中间字段：说明固定资产归
属的公司和部门，为每个公司和
部门进行编号，如集团用第一字
段的 1 表示，产险用第一字段的
2 表示，寿险用第一字段的 3 表
示；
- 第三维中间字段：可以明确成套设
备使用情况，可以考虑使用采购
计划的代码标识；
- 第四维后缀：对固定资产的实际个
体进行连续编号；
固定资产的连续编号举例如下：
如信息技术部申请购买了一套服务
器设备，包括一台小型机，两台微机
终端，两台交换器以及一个机架，则
相应编号可设置为：
E-22342-020845-589
小型机
E-22342-020845-590
电脑 1
E-22342-020845-591
电脑 2
E-13453-020833-592 交换
器 1
E-33422-020638-593 交换
器 2
E-33422-000000-594
机架
其中
E 代表电子设备；
22342 代表固定资产归属产险总公
低 集团固定资
产管理中心
助理
草拟固定资
产编号方案
1
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
司某分公司下的某中心支公司某部
门；
020845 标志出该设备为成套使用的
设备，为 2002 年 8 月第 45 号采购计
划；
而 589，590 等表明实际连续编号的
固定资产；
这样标号不仅可以控制公司固定资
产的数量，也能方便固定资产的转移，
以及盘点时及时辨别。
固定资产管理中心经理审核固定资产编号方案，
对编号方案的合理性和可行性进行审核，如果
通过编号方案，则在草案上签字批准；如果有
异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将
编号方案交助理进行修改。
中 固定资产管
理中心经理
固定资产管理中心助理对固定资产
清单进行整理，明确固定资产类型、
所属公司和部门、成套设备组合、
采购计划信息的编号组成内容。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产管理中心助理在信息技术
人员的协助下，将固定资产编号规
则设置到固定资产管理系统中。
固定资产管理中心助理将固定资产
初始数据输入固定资产管理系统。
中 固定资产管
理中心助理
审批2
整理固定资
产信息
3
系统设置4
固定资产登记管理
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理中心在信息技术部门
的协助下建立固定资产明细帐系统，
作为数据库登记固定资产信息，包
括固定资产编号、名称、型号、用
途、采购订单编号、验收日期、领
用日期、领用公司和部门、保管人、
原值、残值、使用年限、累计折旧
等信息。
低 集团固定资
产管理中心
助理
固定资产管理中心建立固定资产产
权登记簿，记录固定资产产权登记
手续的办理和产权证明的信息等，
作为产权管理的记录。
中 集团固定资
产管理中心
助理
固定资产管理中心指导各级公司进
行固定资产明细帐初始化，根据新
的固定资产目录确认固定资产，由
区域固定资产管理员将固定资产信
息输入固定资产明细帐系统，并明
确固定资产明细帐与总帐之间的差
异，通知财务中心进行相关会计处
理。
固定资产管理中心指导各级公司进
行固定资产产权证明的清理、补办
和登记工作， 确保产权登记簿初
始化信息的完整性和准确性。
在日常工作中，新固定资产验收入
库后，由区域固定资产管理员将固
定资产信息输入固定资产明细帐；
如果需要办理产权证明，则及时在
产权登记簿注册，并跟踪权证办理
过程，记录产权办理进度，确保产
权手续的及时性和完整性。
中 区域固定资
产管理员
固定资产管理中心助理定期复核和
分析固定资产明细帐信息，对于异
常情况进行调查与跟踪。
中 固定资产管
理中心助理
输入固定资
产业务信息
3
复核固定资
产信息
4
建立固定
资产明细帐
1
固定资产明细
帐– 附件
建立产权
登记簿
2
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理中心经理定期复核固
定资产的产权登记簿和产权证明，
对长期未完成的产权办理手续进行
跟踪和管理。
固定资产管理中心定期打印出系统
自动生成的各种固定资产管理报告，
如折旧计算表，固定资产分类汇总
报告等，作为管理层进行固定资产
管理决策的依据。
中 固定资产管
理中心助理
固定资产管理中心经理审阅固定资
产管理报告，分析固定资产异常变
动情况，对重大的事项进行指导和
批示。
中 固定资产管
理中心经理
审阅
管理报告
6
生成固定资
产管理报告
5
2 固定资产购置
流程图
采购中心
采购受理接口部门 区域固定资产
管理中心
财务中心 各级公司 管理层 策略计划部
商务管理处 采购申请汇总人员 固定资产管理员 会计 固定资产保管员 申请人 相应授权人 财务经理 预算负责人 预算管理员
使
用
申
请
采
购
批
准
采
购
审批3
填制采购
申请单
2
预算审核4
提出
申请
1
预算备案
(超预算)
6
审批5
执行采购
9
A
7
固定资产
调拨
采购汇总
8
B
超出预算
预算内
采购中心
采购受理接口部门 区域固定资产
管理中心
财务中心 各级公司 管理层 策略计划部
商务管理处 采购申请汇总人员 固定资产管理员 会计 固定资产保管员 申请人 相应授权人 财务经理 预算负责人 预算管理员
验
收
记
录
与
管
理
登记明细
帐
12
登记
总帐
13
定期对账
14
日常保管
与维护
16
检验与
收货
10
领用
11A
B
产权证
管理
15
管理方法
管理原则 公司必须确保固定资产采购记录的数据准确性；
固定资产采购实行预算控制，严格遵守固定资产配置标准。
所有的固定资产采购和调配都必须得到适当授权；
固定资产采购申请必须首先上报区域固定资产管理员进
行调拨，无法调拨的采购申请根据采购目录和固定资产类
型上报相应的采购受理接口部门；
固定资产产权证明由固定资产管理管理员负责保管；
所有固定资产都由固定资产保管员参与验收和登记领用，
由修改专业部门进行协助；
固定资产增加应根据国家会计准则及其他法律规定进行
会计处理和披露。
管理职能 固定资产管理中心、采购管理中心
管理文件 固定资产增加流程中包括以下文件:
文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号
采购申请单 填制采购申
请单
使用部门申
请人
固定资产管
理中心
附件
采购审批权限表 审批 采购中心 管理层 附件
固定资产调拨单 固定资产调
拨
区域固定资
产管理员
固定资产管
理中心
附件
采购汇总表 采购汇总 采购受理汇
总部门
采购中心 附件
入帐通知单 登记明细帐 区域固定资
产管理员
财务中心会
计
附件
固定资产标签 登记明细帐 固定资产管
理员
固定资产管
理中心授权
人
附件
流程描述
使用申请
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产使用部门员工（申请人）根
据采购预算和日常经营活动需要，提
出固定资产采购申请。
低
申请人
各级公司的固定资产申请部门申请
人根据规定填制采购申请单；
采购申请单需详细写明申请部门、部
门编号、申请理由、项目编号、采购
对象、名称、型号、用途、功能要求、
需求日期、预算使用情况和数量。
参见采购管理流程手册；
中 申请人
采购批准
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
申请人根据采购审批权限表，将采购
申请单交相关授权人进行审批。
相关授权人审核采购申请，对采购的
物品或服务进行复核，确认其合理性
和必要性。
相关授权人确认采购申请后，在采购
申请单上签字交财务经理审核预算
情况，如有异议则退回相关部门处理。
各级公司相
应授权人
公司财务经理根据采购申请单的内
容，检查申请部门年度预算，计算部
门的预算执行进程，审核采购申请是
否在部门年度预算内，如在预算内，
则在采购申请单上签字确认，递交区
域固定资产管理员。
如果固定资产申请超出预算，财务经
公司财务经
理
填制采购
申请单
2
采购申请单 –
附件
提出
申请
1
审批
3
预算审核
4
采购审批权限
表－附件
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
理应将固定资产申请交管理层相应
的预算负责人对超预算进行审核。
预算负责人审核采购申请，对超预算
采购的物品或服务进行复核，确认其
合理性和必要性。
预算负责人确认采购申请的必要性
后，在采购申请单上签字交区域固定
资产管理员，同时将申请书复印件交
集团策略计划部备案；如果对超预算
申请有异议，则将申请退回申请部门。
管理层预算
负责人
策略计划部预算员对超出预算的采
购申请进行备案，作为预算差异分析
的备查资料。
中
策略计划部
预算员
对于能够通过公司内部调拨解决的
固定资产申请，固定资产管理员负责
对固定资产进行调拨，尽可能有效、
合理的利用公司内部的固定资产；如
果无法在原公司范围内调拨，则设法
在管辖范围内调拨。
对于能够调拨解决的固定资产需求，
由区域固定资产管理员开具固定资
产调拨单，发给双方公司的固定资产
保管员，确认执行调拨的时间、人员
以及其他相关事宜；固定资产调拨也
应办理完整的固定资产验收手续，双
方在调拨单上签字确认，由验收方在
验收单上签字确认，并将调拨单和验
收单上报区域固定资产管理员更新
固定资产明细帐，上报财务中心更新
总帐。（参见步骤“检验与收货”）
固定资产调配移动后，固定资产管理
员应及时更新固定资产明细帐中的
使用部门、使用人和放置位置等信息。
对于无法调配的资产需求，固定资产
低 区域固定资
产管理员
固定资产
调拨
7
预算备案
（超预算）
6
审批
5
固定资产调拨
单－附件
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
管理员应检查采购目录，明确采购对
象的采购执行权限和方式，如果属于
集中采购范围，应向集团采购受理接
口部门申请采购；如果属于分散采购
范围，则通知区域采购协调员安排采
购。
采购
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
集团信息技术部汇总 IT 采购申请，
工程管理处汇总基建工程的申请，集
团行政办公室汇总其他采购申请。
采购受理接口部门汇总人员汇总和
整理集中采购申请，编制采购汇总申
请表，将采购申请汇总表报送集团采
购中心商务管理处。
高 采购受理接
口部门汇总
人员
采购中心商务管理处收到采购申请
汇总表，核对采购计划后，根据采购
对象的类型，将采购申请分配给相应
专项采购处进行采购。
各级公司根据分散采购申请，由相应
采购人员进行采购。
具体采购流程参见采购管理手册。
高 采购中心商
务管理处
验收
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
集团采购管理中心（集中采购）或相 高 各级公司
检验与收货10
执行采购 9
采购汇总 8
采购申请汇总
表 – 附件
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
应采购人员（分散采购）根据采购申
请的送货指示指定供应商将货物直
接送到申请公司。
集中采购
集团采购管理中心应提前______
天将固定资产名称、数量、及送
货日期等信息通知区域固定资产
管理员。
区域固定资产管理员提前_____
天将送货（包括调配转移的固定
资产）通知各公司固定资产保管
员。
分散采购
相关采购人员应提前______天将
固定资产名称、数量、及送货日
期等信息通知各级公司固定资产
保管员。
固定资产保管员核对到货通知与原
采购申请书无误后，通知使用部门验
收固定资产，对于电子设备、在建工
程等专业性强的固定资产，由 IT 部门、
工程人员或聘请外部专业人士协助
验收。
固定资产保管员收到固定资产并安
装调试后，应根据采购管理的要求，
与固定资产使用部门人员及相关专
业人员对固定资产进行检验（包括在
建工程的验收），固定资产保管员应
取得产品说明书、质量合格证、保修
卡等必要文件，产品说明书交给使用
人，其他文件由固定资产保管员保存。
验收合格，固定资产保管员出具采购
检验单并与使用部门及其他参与检
验的人员共同签字。
检验单一式五联
采购部门一联
固定资产保管员一联
固定资产保管员
使用部门检
验人员
采购检验单–
附件 2..5
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
财务中心一联
使用部门一联
固定资产管理一联。
固定资产在领用前由固定资产保管
员保管，如果固定资产在领用前需要
专业部门的技术支持（如电脑），则
由专业部门暂时保管，但分发和领用，
必须由固定资产保管员参与、管理和
记录。
使用部门使用人填制固定资产领用
单，填写固定资产名称、领用部门、
领用人等信息，向固定资产保管员领
用固定资产。
资产领用申请单一式四联，分别为：
固定资产保管员一联
财务中心一联
使用部门一联
固定资产管理一联
固定资产保管员复核领用申请单，确
认该申请填写正确，领用部门与采购
申请部门一致后，将固定资产发给领
用人。
固定资产保管员将固定资产采购调
拨单、检验单和领用单固定资产管理
联发送区域固定资产管理员，将财务
中心联和采购联发送给采购部门。
（集中采购固定资产检验单上报集
团采购中心，非集中采购固定资产检
验单上报区域采购协调员）
中 各级公司
使用部门
固定资产保管员
记录与管理
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
区域固定资产管理员根据固定资产 中 区域固定资
领用11
登记明细帐12
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
认定标准，对固定资产进行归类，根
据固定资产采购检验单， 领用单等
信息登记固定资产管理系统的固定
资产明细帐，登记采购订单号、送货
单编号、名称、型号、类别、用途、
成套设备信息、归属使用部门、使用
人、放置位置等信息。（信息填入后
系统自动生成四维的固定资产编号）
各级公司固定资产保管员根据系统
生成的固定资产编号制作固定资产
标签，标签上除列示固定资产编号外，
还应记录与明细帐相同的完整信息。
固定资产保管员将固定资产标签贴
在对应的固定资产上，以供识别。
固定资产管理员将系统生成的固定
资产编号填入调拨单、检验单和领用
单，将检验入库单和领用单固定资产
管理联归档保存。
对于房屋设备类固定资产的构建，完
工达到可使用状态后应及时入帐。集
团工程管理部应对照预算定期报告
工程完成情况，及时办理竣工结算。
（参见 4.在建工程管理）
对于其他已经验收并开具验收单，并
已达到可使用状态的固定资产，固定
资产管理员应将其计入固定资产明
细帐，并通知财务中心登记总帐，待
领用后在明细帐中补充输入使用部
门。
区域固定资产管理员编制入帐通知
单，说明固定资产入帐科目，报送财
务中心。
产管理员
财务中心会计从固定资产管理员处
收到入帐通知单，从各级公司固定资
产保管员收到固定资产检验单、调拨
单和领用单，对单证进行复核，检查
各单证是否有效，单证上的固定资产
名称、型号、价格等信息是否一致，
中
财务中心
固定资产标签
– 附件
登记总帐13
入帐通知单–
附件
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
订单相关的检验单是否齐全，复核无
误后，编制会计分录。
财务中心根据固定资产管理中心开
出的入帐通知单编制会计分录：
-- 集团采购
集团财务中心会计编制集团和产/寿
险总公司固定资产增加的会计凭证：
采购中心采购集团固定资产
借：固定资产－（类别）
贷：应付账款/银行存款
采购中心采购下级公司固定资产
集团
借：其他应收款－内部往来
贷：应付账款/银行存款
产/寿险各级公司
借：固定资产－产/寿险某公司
贷：其他应付款－内部往来
-- 区域采购
区域财务中心会计编制固定资产增
加的会计凭证：
借：固定资产－产/寿险某公司
贷：应付账款/银行存款
财务中心在进行上述工作时，应以采
购发票金额作为入帐金额（包括购置
新资产和二手资产），月底仍未收到
供应商发票，则可按订单、评估报告
等正式凭证金额暂估入帐。
集团/区域财务中心和固定资产管理
中心/区域固定资产管理员定期将总
帐和明细帐进行核对，对于差异及时
进行调查和处理。
中
区域固定资
产管理员定期对账14
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
如增置的资产须办理产权证，集团固
定资产管理中心或区域固定资产管
理员应催告采购中心采购员（非工程
集中采购）、在建工程管理员（工程
管理）或相应采购人员（非集中采购）
及时办理产权转移手续，如果办理过
程中出现问题，经办人应申请集团法
律事务部进行协助。（产权手续办理
程序详见采购管理流程）
产权证明主要包括：
房屋－_______
车辆－_______
采购中心或相应采购人员完成产权
证办理工作后，根据固定资产类型在
限定期限内将产权证集中交给相应
部门专人保管：
房屋建筑物、机动车辆（价值超过____）产
权证－集团固定资产管理中心
其他－区域固定资产管理员
产权证保管人应将所有资产产权证
分类，并按照类别存档便于查找和保
管，将产权证登记在产权文件登记簿
上，产权证的复印和出借必须经过固
定资产管理中心经理的批准，应由保
管人登记产权证出借和收回，由经办
人签名。
固定资产管理中心和区域固定资产
管理员妥善保管有关固定资产业务
的单证和文件档案，每隔______将单
证和文件交档案室统一归档。
区域固定资产管理员应统一办理对
房屋、设备等固定资产的保险，定期
中 固定资产管
理中心/专员
固定资产管
理员
产权证管理
15
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
向财务中心申请缴纳财产税和车船
使用税等税金。
各级公司固定资产保管员根据各部
门上报的报修申请，联系供应商保修
或上门维修；定期安排有关部门和人
员对电子设备、房屋进行维修维护，
汽车进行定期保养，保证固定资产的
正常运营。
对于能够延长固定资产使用寿命的
大修理费用（如房屋、建筑物、车辆
大修理），固定资产管理员应视同固
定资产增加，遵循固定资产管理流程
进行申请、预算审批、采购和验收，
将修理成本增加固定资产原值，并调
整固定资产剩余使用年限，重新计算
累计折旧（不用追溯调整）。（系统
条件下，可以在系统中修改固定资产
原值和剩余使用年限，由系统自动调
整累计折旧）
中 各级公司固
定资产保管
员
日常保管
与维护
16
3 其他固定资产增加
流程图
固定资产管理中心 财务中心 各级公司
固定资产管理员 会计 固定资产保管员 业务部门 受赠部门 使用部门
接
收
记
录
与
管
理
2
固定资产
盘盈
1 接受资产捐
赠
1
接受
损余资产1
资产评估
2
登记总帐
6
登记明细帐
5
日常保管
与维护
9
检验与收货
3 领用4
产权证管
理8
定期对账
7
管理方法
管理原则 对于理赔损余、捐赠资产应严格遵循国家有关法律法规的
规定进行接收、会计记录和报表披露。
及时取得理赔损余、捐赠资产的产权证明，确保资产的安
全接收。
管理职能 固定资产管理中心
流程描述
接收
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产盘点中出现的固定资产盘盈，
经固定资产管理中心审批通过后，由固
定资产保管员负责处理。（参见固定资
产盘点步骤）
中 各级公司
固定资产保
管员
s 业务部门在业务过程中，遇到理赔损余
资产自用的情况时，应事先通知区域固
定资产管理员，由区域固定资产管理员
在业务部门和固定资产保管员的协助下，
办理固定资产的评估工作。（非自用的
理赔损余资产处理参见产险－理赔管理
流程手册）
中 各级公司
业务部门
资产受赠部门在准备接受捐赠资产时，
应事先通知固定资产管理部门，由区域
固定资产管理员在受赠部门和固定资产
保管员的协助下，办理固定资产的评估
工作。
中 各级公司
资产受赠部
门
s 区域固定资产管理员根据国家有关法规
和企业会计准则的规定，聘请具备国家
认可的资产评估资质的评估人员或评估
机构对需要进行资产评估的盘盈、理赔
损余或捐赠资产进行资产评估，取得正
式的资产评估报告，原件由固定资产管
理员统一保管。
对于损余资产和捐赠资产，固定资产管
理员应取得与评估报告金额相同的正式
发票作为入帐依据。
高 区域固定资
产管理员
s 参见 2. 固定资产购置步骤 10 高 固定资产保
管员
s 参见 2. 固定资产购置步骤 11 低 各级公司使
用部门
固定资产
盘盈
1
接受
损余资产
1
接受
资产捐赠
1
资产评估
2
检验与收货3
领用4
记录与管理
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
参见 2. 固定资产购置步骤 12 中 区域
固定资产
管理员
区域固定资产管理员编制入帐通知单，
说明固定资产入帐科目，将各级公司上
报的固定资产检验单、领用单、发票和
资产评估报告复印件等资料收集齐全后，
交财务中心。
财务中心会计收到固定资产采购检验单、
领用单、发票和评估报告复印件，对单
证进行复核，检查各单证是否有效，复
核无误后，登记总帐：
-- 盘盈：
借：固定资产－（类别）
贷：营业外收入
-- 损余自用资产
借：固定资产－（类别）
贷：应收保费/追偿款收入
-- 捐赠资产
借：固定资产－（类别）
贷：资本公积
集团或区域财务中心在进行上述工作时
应以发票和评估报告金额作为入帐金额，
月底仍未收到供应商发票，则可按评估
报告金额暂估入帐。
中
财务中心
参见 2. 固定资产购置步骤 14 中 财务中心
参见 2. 固定资产购置步骤 15 中 固定资产
管理中心
登记明细帐5
登记总帐6
产权证管理
8
入帐通知单–
附件
定期对账7
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产
管理员
参见 2. 固定资产购置步骤 16 中 各级公司
固定资产
保管员
日常保管
与维护
9
4 在建工程管理
流程图
工程管理部 采购中心 管理层 财务中心
助理 在建工程管理员 采购员 相应授权人 会计 出纳
工
程
跟
踪
工
程
决
算
审批
1
7
供应商
选定
3
付款申请6
1
登记
总帐
16
组织
竣工验收
12
审批
1
14
付款
9
登记
总帐
8
登记
明细帐
10
登记明细
帐
15
工程管
理
5
工程准
备
4
编制工程
决算报告
13
定期对账11
工程立
项与预算
2
组织
竣工验收
12
工程采
购申请受
理
1
管理方法
管理原则 需要安装的固定资产在施工过程中且未投入使用前，相关
成本通过在建工程核算，待完工达到可使用状态后一次性
转入固定资产科目。
集团工程管理部安排有相关专业能力的人员对在建工程进
行跟踪管理，及时向管理层报告在建工程的进度。
在建工程达到预定可使用状态后应及时转入固定资产并计
提折旧
管理职能 固定资产管理中心
流程描述
工程跟踪
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
工程管理部助理收集各级公司上报的基
建工程采购申请，与申请人充分沟通，
安排工程的构建事宜，并将采购申请报
送采购中心。
高 工程管理部
助理
工程管理部委派工程管理人员到申请公
司所在地，组织和指导工程的规划、选
址、预算等工作。
高 工程管理部
工程管理人
员
工程管理部以及其他相关部门、专家和
机构提供专业意见，采购中心进行协调
和操作，对供应商资质进行考察，了解
承包商是否有房地产开发执照和开发能
力；审核在建工程相关设计文件，如项
目选地建议书和项目建议书等；通过招
标等形式选定工程承包商、材料供应商
以及工程监理人，并签订工程承包、采
购和监理合同。（供应商选择程序详见
采购管理流程）
高 采购管理中
心
工程管理部
工程管理部指定经验丰富的专业人员担
任在建工程管理员，负责合同的执行、
工程的监督和管理工作。
在建工程管理员负责办理在建工程启动
前必须的相关手续，如：建设规划用地
许可证、土地使用权证、建设工程规划
许可证、建筑工程施工许可证等。
工程启动前，在建工程管理员应根据工
程的特点和采购合同的条款规定，与工
程承包商和材料供应商充分联系，制定
具体的工程计划。
工程计划应具体的安排工程启动、材料
采购、阶段验收、材料订购和验收、申
请付款、工程阶段总结、工程竣工验收、
工程决算、决算审计等详细时间表。
中 工程管理部
在建工程管
理员
供应商选定
3
工程准备
4
工程立项
与预算
2
工程采购
申请受理
1
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
在建工程管理员监督在建工程的进度，
核对工程预算和工程结算报告，并根据
工程计划的工程进度向承包商发出工程
进度确认书，督促工程承包商盖章确认
工程进度；提醒采购中心向材料供应商
发出采购订单，督促供应商盖章确认采
购订单；及时与相关部门进行协调，确
保工程的顺利进行和按时完成。
在建工程管理员要求工程承包商每隔
_______编制工程进程报告和用料报告，
会同工程监理进行审核，及时跟踪在建
工程的进度，报告发生的问题，如超出
预算或工程拖延等。
在建工程管理员根据工程计划和工程进
度报告、阶段验收报告等合同规定的付
款凭据，定期通知采购中心支付工程款。
中 工程管理部
在建工程管
理员
s 采购中心复核工程计划和工程进度报告
阶段验收报告等合同规定的付款凭据，
核对工程合同无误后，填制付款申请书，
向相应授权人申请付款。
高 采购管理中
心
s 相关授权人审核合同、付款申请书和工
程进度报告和阶段验收报告，确认工程
按进度进行，付款申请符合合同的付款
条款，审核无误后签字批准；如果审核
人发现工程管理存在缺陷，应批示不予
付款，并及时采取措施，指导和协调在
建工程管理员和其他相关人员及时采取
纠正措施。
高 集团相应授
权人
s 财务中心复核合同、付款申请书的付款
金额和审批手续等资料，审核无误后登
记总帐：
借：在建工程－集团/产/寿险总公司
贷：应付帐款
中 财务中心
应付帐款会
计
工程
管理
5
付款申请6
审批7
登记总帐8
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
s 参见现金和银行管理流程。 高 财务中心
出纳
s 工程管理部助理根据在建工程管理员的
工程进度报告和财务中心确认付款的付
款确认书以及供应商的收款确认，登记
在建工程明细帐，记录工程的完工程度
和付款金额。（可以在固定资产明细帐
中包含在建工程明细帐模块管理）
低 工程管理部
助理
s 工程管理部助理定期核对在建工程明细
帐记录和财务中心的在建工程财务记录，
如果发现两者不符，应及时通知财务中
心会计，双方沟通寻找差异原因并及时
调整在建工程明细帐或财务帐。
高 工程管理部
助理
工程决算
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
在建工程管理员负责办理基建工程的产
权手续，取得产权证明。
在建工程完工后，在建工程管理员组织
采购中心、使用部门会同施工、设计、
质量监督部门对工程进行竣工验收，组
织人防、环保、消防、规划等部门进行
综合验收，共同签发验收报告，办理竣
工决算。
中 工程管理部
在建工程管
理员
采购中心
使用部门
在建工程管理员组织决算审计，对工程
成本进行专业的、详细的评估，并编制
竣工结算报告。竣工决算报告应包括建
筑面积、决算总金额、预算执行分析以
及____________等。决算报告后必须附
有项目决算总表、房地产权证复印件、
建筑承包合同副本、支付工程款凭证和
发票复印件、建筑外貌和主要部位照片
__________等相关资料。
中 固工程管理
部
在建工程管
理员
付款9
编制工程
决算报告
13
定期对账
11
登记明细帐10
竣工验收
12
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
在建工程管理员将验收报告和决算报告
交管理层审核。
s 相应授权人对审核完工验收报告和决算
报告，详细了解工程质量，如果对工程
质量满意，则签字批准；如果对工程质
量不满意，则书面批示，指示在建工程
管理员采取措施。
在建工程管理员将经过审批的在建工程
完工验收报告、决算报告等资料交工程
管理部助理归档保存。
高 集团相应授
权人
s 固定资产投入使用后，工程管理部助理
开具固定资产入帐通知单，说明固定资
产入帐科目，将完工验收报告、决算报
告等资料的复印件和领用单交财务中心。
工程管理部助理根据完工验收和决算报
告登记在建工程明细帐，在明细帐上注
明将在建工程的成本转入固定资产明细
帐，对于在建工程明细帐上尚未付清的
款项，由在建工程管理员根据合同条款，
到时通知采购中心申请付款。
中 工程管理部
助理
s 财务中心根据固定资产入帐通知单、完
工验收报告和领用单登记财务总帐
借：固定资产－集团/产/寿险总公司
贷：在建工程
低 财务中心
登记明细帐15
审批14
登记总帐16
5 固定资产折旧
流程图
集团 各级公司 区域
固定资产管理中心 财务中心 相应授权人 固定资产保管员 固定资产管理员 财务中心
折
旧
方
法
计
提
折
旧
计
提
减
值
准
备
审批
1
2
折旧方案
申请
1
更新系统3
1
申请计提
减值准备
8
确定
减值金额
7
审批
1
9
使用情况
报告
6
1
登记
明细帐
10 登记总
帐
11
7
8
系统自动
计算折
旧
4
登记总
帐
5
管理方法
管理原则 公司必须确保固定资产折旧和减值准备记录的数据准确性；
固定资产折旧和减值方法的制定必须符合国家有关法律制
度的规定，符合行业会计准则的规定，并得到适当授权；
固定资产折旧必须按月计提；
管理层定期复核计提的折旧和减值准备；
固定资产折旧和减值准备应根据国家会计准则及其他法律
规定进行会计处理和披露
管理职能 固定资产管理中心
管理文件 固定资产折旧流程中包括以下文件:
文件名称 相关流程 填制人 复核人 参考编号
固定资产减值准
备计提申请表
申请计提
减值准备
固定资产管理
中心
相应授权人 附件
流程描述
折旧方法
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理中心按照企业会计准则和
制度，规定固定资产认定原则和分类原
则，根据不同固定资产的性质和使用情
况，提出固定资产折旧方案，包括折旧
方法、折旧年限，残值率。
固定资产折旧应按照使用部门进行分摊，
由固定资产管理系统根据固定资产登记
信息中的使用部门信息和分摊参数自动
分摊。（参见费用管理流程）
中 固定资产管
理中心
s 相应授权人审核折旧方案，对折旧方案
的合理性进行评估，如果同意方案，则
在方案上审核签字，如果不同意，则写
明原因，将折旧方案退回固定资产管理
中心。
高 集团相应授
权人
固定资产管理中心依据批准后的固定资
产折旧方案，更新固定资产管理系统（其
他部门无权限）的折旧年限、折旧方法、
残值等参数。
中 固定资产管
理中心
计提折旧
主要步骤 描述 职能
月末结账日，固定资产管理中心助理复
核固定资产管理系统计算出的固定资产
当月折旧表，检查数据的合理性，复核
无误后确认固定资产明细帐的折旧信息。
低 固定资产管
理中心助理
财务中心会计从固定资产管理系统中自
动导出各级公司的固定资产折旧的记帐
凭证，并将固定资产折旧计算表凭证作
为附件。
低 集团财务中
心会计
折旧方案
申请
1
审批2
更新系统3
系统自动
计算折旧
4
登记总帐5
复
核
主要步骤 描述 职能
借：相关费用－折旧费用 （集团/产/寿险某公
司）
贷：累计折旧－固定资产类型
计提减值准备
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
各级公司固定资产保管员通过年末的固
定资产盘点对固定资产逐项进行检查，
编制固定资产盘点报告，报告市价持续
下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等可
能导致固定资产可收回金额低于帐面价
值的情况。
各级公司固定资产保管员将固定资产盘
点报告通过区域固定资产管理员上报集
团固定资产管理中心。
中 各级公司
固定资产保管
员
集团固定资产管理中心汇总固定资产使
用情况，对有减值可能的固定资产进行
调查和评估。检查无误后，对可收回金
额低于其帐面价值的差额确认为固定资
产减值准备。固定资产减值准备应按单
项资产计提。
当存在下列情况之一时，应当按照固定
资产的帐面价值全额计提固定资产减值
准备：
a) 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使
用，且已无转让价值的固定资产。
b) 由于技术进步等原因，已不可使用的固定
资产。
c) 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大
量不合格产品的固定资产。
d) 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转
让价值的固定资产。
e) 其他实质上已经不能给企业带来经济利益
的固定资产。
高 固定资产管理
中心
确定减值
金额
7
使用情
况报告
6
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
全额计提减值准备的固定资产不再计提
折旧。
计提减值准备后，应对固定资产的使用
年限和残值重新进行计算，但不追溯调
整已计提的累计折旧。
固定资产管理中心根据确定的固定资产
减值金额，填制固定资产减值准备计提
申请表，说明计提原因、计提金额和对
折旧的影响。
固定资产管理中心将固定资产减值准备
计提申请表交相应授权人审核。
低 固定资产管理
中心
S 相应授权人审核固定资产减值准备计提
申请表，评估减值准备的合理性，如果
批准申请，则在申请表上审核签字，如
果不批准，则写明原因，将申请表退回
固定资产管理中心；
当固定资产减值的影响超出_________
时，还必须得到集团董事会的批准。
高 集团相应授权
人
S 固定资产管理中心依据经审批的固定资
产减值准备计提申请表计提固定资产减
值准备，登记固定资产明细帐。
高 固定资产管理
中心
财务中心会计根据经审批的固定资产减
值准备计提申请表登记总帐。
集团财务中心会计根据复核无误的固定
资产减值准备计提申请表登记总帐：
借：营业外支出－计提的固定资产减值准备
贷：固定资产减值准备－固定资产
（集团/产/寿险某公司）
中
集团财务中心
会计
申请计提
减值准备
8
登记明细帐10
登记总帐
11
审批9
6 固定资产处置
流程图
区域 各级公司 使用部门
固定资产管理员 财务中心 固定资产保管员 相应授权人 部门经理 申请人
处
置
申
请
处
置
实
施
处
置
登
记
批准
审批2
2
处置方案
3 审批4
审批5
处置
6
固定资产
核销7
登记
财务帐
8
定期对账
9
提出
处置申请
1
处置
6
管理方法
管理原则 公司必须确保固定资产处置记录的数据准确性；
固定资产处置必须得到适当授权；
固定资产处置必须严格按照经过审批的处置方案执行，
由公司总经理和区域固定资产管理员进行复核；
固定资产处置必须填写“固定资产处置申请单”，“固定资
产处置报告”；
固定资产处置应根据国家会计准则及其他法律规定进
行会计处理和披露
管理职能 集团固定资产管理中心
管理文件 固定资产处置流程中包括以下文件:
文件名称 相关流程 填制人 复核人 参考编号
固定资产处置
申请表
提出处置
申请
使用部门 总经理
固定资产管理
中心
附件
固定资产处置
报告
处置 固定资产
保管员
总经理
区域固定资产
管理员
附件
流程描述
处置申请
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产使用部门申请人根据实际使用
情况，提出固定资产处置申请，填制固
定资产处置申请表，说明申请处置的原
因，如果属于非正常损耗，应说明责任
人和处理意见（如赔偿）。
低 各级公司
使用部门
申请人
使用部门经理审批固定资产处置申请表，
调查固定资产的状态，同意后签字确认，
如果不同意则将申请表退回申请人。
处置申请人将部门经理批准的处置申请
表交固定资产保管员。
高 各级公司
使用部门
部门经理
固定资产保管员收到处置申请表， 在
表中填写处置方案，在备注中说明选择
处置方案的理由和预计处置收益/（损
失）。
中 各级公司
固定资产保管
员
公司相应授权人审批处置申请表和处置
方案，同意后签字确认，如果不同意则
写明理由，将申请表退回固定资产管理
员重新考虑处置方案。
固定资产保管员将相应授权人批准的处
置申请表交区域固定资产管理员审批。
高
各级公司
相应授权人
固定资产管理员对各级公司上报的处置
申请进行审批，复核申请书注明的处置
原因，评估处置方案的合理性，给出批
复。
对于原值超过人民币_______的固定资
产，处置申请必须由集团固定资产管理
中心审批并签字确认。如果集团固定资
产管理中心不同意处置申请或处置方案，
则写明理由，发回申请公司。
固定资产管理员将批准的处置方案复印
高 固定资产管理
员
审批2
处置方案3
提出
处置申请
1
固定资产处置
申请表– 附件
审批5
审批4
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
件归档后，将处置方案原件发送申请公
司，由申请公司固定资产保管员根据方
案执行。
对于原值超过人民币_______的固定资
产，必须由固定资产管理员到下级公司
与固定资产保管员共同处置。
处置实施
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产处置必须有两人以上在场，一
般由公司财务经理委派人员进行监督。
固定资产保管员依据审批后的处置方案
办理处置事宜，并编制固定资产处置报
告说明处置过程以及处置收入和费用明
细，由参与处置的人员签字确认。
固定资产处置报告一式三联：
固定资产管理一联
财务中心一联
固定资产保管员一联
固定资产处置必须得到正式的凭证，如
果是变卖，应得到收购方签发的正式收
据或太保开出的正式发票；如果是委托
处理，应由服务方开出的正式发票。
固定资产保管员将处置报告及其他相关
凭证交公司总经理审核并签字后，将处
置报告固定资产管理联和财务中心联及
相关凭证交区域固定资产管理员审核。
固定资产保管员通知资产接收方将处置
收入和收据直接支付给财务中心出纳，
处置费用由固定资产保管员凭处置报告
和发票通过区域固定资产管理员向财务
中心申请付款。
高
各级公司
固定资产保管
员
处置6
固定资产处置
报告– 附件
处置登记
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
固定资产管理员复核处置报告和相关处
置凭证，复核无误后，更新固定资产明
细帐，在固定资产管理系统中注明固定
资产核销，将固定资产处置报告和其他
与固定资产处置有关的文件的财务中心
联交财务中心，固定资产联及凭证复印
件存档保存。
中 区域
固定资产管
理员
区域固定资产管理员编制入帐通知单，
连同处置报告及凭证一起交财务中心，
由中心会计复核入帐申请书、处置报告
和其他相关的文件，复核无误则编制会
计凭证。
会计核算处置损益，编制记账凭证。
处置收入
借：现金/其他应收款
贷：固定资产清理
处置支出
借：固定资产清理
贷：现金/其他应付款
注销固定资产
借：累计折旧
固定资产清理
贷： 固定资产
结转固定资产清理损益
借：营业外支出
贷：固定资产清理 或
借：固定资产清理
贷：营业外收入
中
财务中心
会计
集团/区域财务中心和固定资产管理中
心/区域固定资产管理员定期将总帐和
明细帐进行核对，对于差异及时进行调
查和处理。
中 固定资
产管理员
固定资产
核销
7
登记总帐8
入帐通知单–
附件
定期对账9
7 固定资产盘点
流程图
集团 区域 各级公司
固定资产管理中心 财务中心 固定资产管理员 总经理 固定资产保管员 使用部门
预
盘
盘
点
记
录
及
处
理
部门预盘
2
正式盘点
3
差异处理
9
登记
总帐
11
盘点报告
4
差异分析
与处理方案
6
打印清单
1
审批7
报告汇总
与审批
8
定期对账
12
正式盘点
3
审批7
登记
明细帐
10
管理方法
管理原则 公司必须确保固定资产盘点记录的数据准确性；
固定资产盘点每年至少进行一次；
固定资产盘点必须由各级公司固定资产保管员和使用部
门共同执行；
固定资产盘点结束，必须编制“固定资产盘点报告”，并对
差异进行分析和处理，及时调整入帐；
“固定资产盘点报告”必须经管理层审阅。
固定资产盘亏、盘盈应根据国家会计准则及其他法律规定
进行会计处理和披露。
管理部门 集团固定资产管理中心
管理文件 固定资产盘点流程中包括以下文件：
文件名称 所属流程 填制人 复核人 参考编号
固定资产
盘点报告
盘点报告 固定资产保管
员
固定资产管理中
心
附件
流程描述
预盘
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
每年末，集团固定资产管理中心下达
年度固定资产盘点通知，规定固定资
产盘点日期、范围等事宜，各级公司
固定资产保管员从固定资产管理系统
中打印固定资产明细表，并发送给公
司各部门负责人。（系统联网条件下，
不必打印下发，可由各级公司固定资
产保管员直接从系统中打印）
低
各级公司固
定资产保管
员
各级公司固定资产保管员编制具体盘
点计划（时间、参与人员、顺序安排
等），并将盘点具体细节向各部门经
理传达，将与部门相关的固定资产明
细表交给各部门经理，将盘点计划上
报区域固定资产管理员备案。
固定资产使用部门盘点负责人在正式
盘点前_____周内对本部门的固定资
产进行预盘，查找闲置、盘盈、盘亏
以及准备报废的固定资产。
中 各级公司
使用部门
盘点
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
区域固定资产管理员应实时指导各级公
司的固定资产盘点情况，复核固定资产
保管员上报的固定资产盘点计划，并抽
取一定数量的公司，参加实地盘点过程。
正式盘点日，固定资产保管员和使用部
门盘点负责人核对实物上的标签，确认
编号、描述和固定资产明细帐及清单上
高 各级公司
使用部门
固定资产保管
员
区域固定资产
管理员
部门预盘2
打印清单1
正式盘点4
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
的内容是否完全一致，并进行记录。
除实物数量外，盘点工作还应关注实物
资产的实际状况，以统计闲置、不良资
产作为清理和计提减值准备提供参考。
对闲置的固定资产在正式盘点之外还应
及时申请调拨或清理，确保固定资产的
使用效益。
固定资产保管员填制固定资产盘点报告，
说明盘点结果和盘点差异，并将盘点报
告交使用部门人员及其他参与盘点的人
员签字确认。
中
各级公司
固定资产保管
员
记录和处理
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
在使用部门人员对盘点结果进行确认后，
资产保管员在使用部门人员的协助下，
分析盘点结果与帐面差异和原因，并对
差异提出处理方案，形成最终的盘点报
告。
资产保管员将盘点报告交公司总经理审
批。
高
各级公司
固定资产保管
员
使用部门
总经理审核盘点报告，了解盘点差异的
原因和处理方案的合理性，如果在审批
过程中对盘点结果、差异分析或处理方
案有异议，总经理应写明理由，发回固
定资产保管员，由固定资产保管员和使
用部门盘点负责人进行进一步调查，对
盘点报告进行修改。
固定资产保管员将总经理审批通过的固
定资产盘点报告上报区域固定资产管理
员审核。
区域固定资产管理员审核各级公司的固
高 各级公司
总经理
盘点报告5
固定资产盘点
报告-附件
差异分析
与处理方案
6
审批7
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
定资产盘点报告，对盘点结果、差异分
析或处理方案进行审批，对差异进行详
细的调查和核实，审核无误后，将本区
域固定资产盘点情况汇总上报集团固定
资产管理中心。
固定资产管理中心汇总和审核各级公司
的盘点报告，对超过______元人民币的
差异必须派专人进行深入的调查与核实，
由集团总经理和更高管理层进行审批。
集团固定资产管理中心对各级公司的固
定资产盘点结果进行批示，发送给区域
固定资产管理员。
中 集团固定资产
管理中心
区域固定资产管理员将固定资产管理中
心的批示发给各级公司固定资产保管员，
由固定资产保管员根据集团的批示对盘
点差异进行处理，如果是固定资产盘亏，
固定资产保管员应书面申请固定资产核
销；如果是盘盈，应申请评估入帐。（固
定资产盘盈参见其它固定资产增加流程）
中 各级公司
固定资产保管
员
区域固定资产管理员复核盘亏核销申请
和经过批示的盘点报告无误后，更新固
定资产明细帐，在固定资产管理系统中
注明固定资产盘亏核销，将盘亏核销申
请书和其他与固定资产盘点有关的文件
复印件存档保存。
中 区域固定资产
管理员
区域固定资产管理员编制入帐通知单，
将相关文件复印件交给财务中心，由中
心会计复核入帐申请书、盘亏核销申请
书和其他相关的文件，复核无误则编制
会计凭证。
会计核算处置损益，编制记账凭证。
盘盈收入
借：固定资产
贷：营业外收入
盘亏支出
中
财务中心
报告汇总与
审批
8
登记总帐11
差异处理9
登记明细帐10
主要步骤 描述 风险初
步评级
职能
借：营业外支出
贷：固定资产
集团/区域财务中心和固定资产管理中
心/区域固定资产管理员定期将总帐和
明细帐进行核对，对于差异及时进行调
查和处理。
中 固定资
产管理员
定期对账9
附件
附件 1 内部制度索引
索引号 名称 版本号
最近更新时
间
责任职能部门
固定资产清单 管理层
固定资产配置标准清单 管理层
采购审批权限表 管理层
低值易耗品目录 管理层
固定资产目录
附件
类型 名称 折旧年限
（年）
残值率 备注
房屋和建筑物
办公楼
职工宿舍/公寓
招待所
其他房屋建筑
交通运输设备
轿车
货车
面包车
大客车
其他机动车辆
通讯设备
卫星电视系统
卫星电话系统
程控交换机
移动电话
对讲机
其他通讯设备
计算机设备
电脑 台式电脑
便携式电脑
网络设备 服务器
工作站
终端机
小型机
集线器
一体机
机柜
过载器
基带解调器
HUB
路由器
外接设备 显示器
数码照相机
类型 名称 折旧年限
（年）
残值率 备注
刻录机
ZIP 驱动器
磁带机
扫描仪
打印机
其他 内存
硬盘
电器设备
音响设备 调音台
音箱
话筒
摄录设备 摄像机
录像机
采访机
家用电器 空调
电冰箱
电视机
清洁设备 消毒柜
吸尘器
抽湿机
抛光机
打蜡机
灯光设备 包括单独计算成本的灯光
设备
安保设备
消防设备 灭火设备
防火设备
保安设备 监视仪器
闭路电视设备
办公设备 家具 会议桌椅
办公桌椅
大班台
类型 名称 折旧年限
（年）
残值率 备注
橱柜
沙发
屏风
保险柜
办公电器 复印机
配页器
传真机
投影议
打卡机
切纸机
碎纸机
油印机
装订机
验钞机
光学照相机
其他 小型搬运工具
厨具设备 工作台柜
环保设备
冷藏设备
搅拌机
烟罩蒸饭车
烤箱
开水器
固定资产配置标准清单
附件
主要指标 参考指标（注 4）
职能 人员数 业务量 年销售额 年利润 其
他
财务 固定资产管理 信息技术部 人事部 行政人员 业务人员 客户数量 服务区域范围 分公司 … … … … …
指标
标准配置
出
纳
会
计
资
金
经
理
… … … … … … … __人以下 __人至__
人
… __人以
下
__人至
__人
… __以
下
__至
__
… __以
下
__至
__
… __以
下
__至
__
办公面积
XX XX XX XX XX XX
增 X
％
台式电脑
注 1
X/
人
X/
人
X/
人
X/
人
X/
人
X/
人
X/
人
X/人 X/人 X/人 X/人
增 X
％
笔记本电脑
注 1
X/
人
X/
人
X/人 X/人 X/人 X/人
增 X
％
复印机
注 2
XX XX XX
增 X
％
传真机
注 2
XX XX XX
增 X
％
业务汽车
注 3
XX XX XX 增 X
％
增 X
％
增 X
％
增 X
％
…
注：
1． 台式电脑、笔记本电脑根据需要使用电脑的工作人员进行配置
2． 复印机和传真机根据公司的业务量需求配置
3． 业务汽车根据业务量配置，同时也考虑服务区域的面积
4． 管理层可以根据分支公司的业务业绩酌情增加固定资产配置，以资鼓励。
附件
采购审批权限表
采购审批金额
审批人
万 万 万 万 万
部门经理
公司主管副总经理
公司总经理
签署生效日期:__________
授权人签名:__________
附件
低值易耗品目录
类型 名称 备注
办公家具
电脑桌
柜台
茶几
地毯
挂毯
白板
花架
衣架
报架
运输工具
自行车
人力车
手推货运车
电器用品
钟
座钟
电子钟
挂钟
表
台灯
应急灯
吊灯
照相器材
中长集镜头
取证仪
蓄电池（箱）
闪光灯
电扇
台扇
落地扇
排气扇
吊扇
类型 名称 备注
厨房用品
电饭煲
蒸饭箱
微波炉
油烟机
煤气灶具
净水器
热水器
电开水箱
电水瓶
计算用具
台式计算器
袖珍计算器
清洁用品
取暖用品
电热油丁
取暖器
暖风机
冷风机
冷暖风机
工具
充电器
万用表
万用接线板
套装多用途工具
五金工具
通讯器材
无线寻呼机
电话机
对讲电话机
文印处理器材
打字机
其他
类型 名称 备注
伪钞报警器
报警装置
电脑配件
打印共享器
喷墨头
注墨器
键盘
CD 驱动器
软驱
打印头
硒鼓
鼠标
体育文娱用品
健身器材
乐器
其它用品
望远镜
公文箱
旅行包袋（箱）
手提银箱
附件 2
新增/改进单据索引
索引号 单据名称 相关步骤
固定资产调拨单 固定资产调拨
固定资产入帐通知单 登记明细帐
固定资产减值准备计提申请表 申请计提减值准备
固定资产处置申请表 提出处置申请
采购检验单 检验与收货
采购申请单 填制采购申请单
采购汇总申请单 采购汇总
附件
固定资产调拨单
编号_________
资产名称/型号 转移日期
需求申请单编号 资产编号
转出公司/部门 转入公司/部门
迁出位置 迁入位置
原使用人 新使用人
转入公司保管员签名
转出公司保管员签名
备注
固定资产管理员签名
附件
固定资产入帐通知单
编号_________
资产名称/型号 入帐日期
数量 金额
固定资产入帐内容
在建工程
预付款 进度付款 完工转出
固定资产/无形资产
购入 调拨 转让 变卖 盘盈
盘亏 报废 毁损 其他_______
入帐科目
合同金额
本次金额
制单人
审核人
备注
日期
附件
固定资产减值准备计提申请表
编号_________
申请人 申请日期
资产名称 资产型号
可收回金额： 减值准备：
现行账面价值： 计提减值准备后的账面价值：
资产原值 资产原值
累计摊销 累计摊销
现值 现值
累计影响：
总会计师：
总经理：
计提原因：
备注
附件
固定资产处置申请表
编号_________
事项选项:
转让 变卖 盘盈 盘亏
报废 毁损 其他
使用公司/部门：
申请人： 资产名称：
资产型号： 类型： 资产编号：
处置原因 （详细）:
处置方案（详细）:
部门经理:
总经理:
备注:
区域固定资产管理员：
附件
采购检验单
编号_________
申请部门 检验日期
检验人 订单号
资产名称 资产型号
数量一致
是 否
质量合格
是 否
附件完整
是 否
其他检验项目
是 否
检验结果 合格 不合格
后续事项
固定资产保管员签字
检验人签字
附注：
使用部门签字
附件
采购申请单
申请单编号 __________
申请日期 __________
申请部门 部门编号 项目编号
需求时间 收货地址 联系人/
联系电话
申请理由
固定资产 办公用品 （家具、文具） 办公用品 （其他）采购对象
专业服务 市场营销 飞机票/宾馆 低值易耗品 其他
名称 规格 用途 数量 需求日期 预计单价 金额
采购项目描
述
年度预算 已用预算 部门可用预算 预算编号 尚余预算
预算情况
审核
财务经理（预算检查） 申请人 使用部门经理
附件
采购汇总申请表－固定资产
申请部门/ 型号 数量 申请部门编号 采购申请单号 需求时间 收货地址 联系人 联系电话 备注
电脑
复印机
传真机
……
附件 3 内部管理报告
索引号 名称 编制人 审核人
报告
频率
相关
步骤
固定资产明细帐 固定资产管理员 固定资产管理
中心
日常 登记明细帐
固定资产标签 固定资产管理员 固定资产管理
中心
日常 登记明细帐
固定资产处置报告 固定资产管理员 固定资产管理
中心
日常 处置
固定资产盘点报告 固定资产管理员 固定资产管理
中心
年 盘点报告
产权登记簿 固定资产管理员 固定资产管理
中心
日常 建立产权登记簿
附件
固定资产明细帐
资产编号 资产名称 资产型号 类型 购置日期 采购合同号 使用年限 原值 累计折旧 净值 使用部门 保管负责人 放置位置 备注
附件
固定资产标签
编号_________
资产名称/型号 资产编号
投入使用/转移日期 类别
使用部门 用途
使用人 放置位置
原值，残值率 使用年限
公司保管员签名备注
使用人签名
附件
固定资产处置报告
编号_________
使用公司/部门：
处置申请单编号： 处置批复编号：
经办人： 资产名称：
资产型号： 类型： 资产编号：
处置过程说明（详细）：
处置损益明细表：
处置收入：
处置费用：
处置利润/(亏损)：
固定资产管理员签名备注
总经理签名
附件
固定资产盘点报告
盘点日期: _______________ 盘点人: _______________
资产编号 资产名称 资产型号 资产类型 原值 累计折旧 价值 使用部门 盘点数 帐面数 使用状况 差异 差异原因 处理方案 负责人 处理结果
闲置
损坏
制表人: ______________ 使用部门经理: __________ 公司经理: __________
盘点日期: _______________ 盘点人: _______________
附件
产权登记簿
产权证明编号 资产编号 资产名称 资产型号 资产类型 产权证明名称及附件 有效期限 帐面原值 使用部门 办理时间 办理人 复核人 归档人 备注
附件 4 主要业绩考核指标样本汇总
部门 KPI 说明
各级公司固定资产保管员 固定资产盘点差异 固定资产盘亏或盘盈数
区域固定资产管理员 固定资产调拨效益 调拨固定资产节省成本额
固定资产管理中心 固定资产规模 固定资产净值总额
