非政府组织的社会作用
非政府组织作为政府合作伙伴的五个原因是：它能够提高公共政策制定的质量：它适应信息
时代的挑战：它成为汇总和整合公众选择意向的载体：它促使政府更加透明和负责：它提升
了社会公众对政府的信任程度。
1 社会多元治理结构的重要一员
2 吸引和整合各种资源的途径
3 化解社会矛盾的重要机制
4 政府职能转变中一些公共职能的承接者
5 增加社会凝聚力的粘结剂
6 参与国际事务的重要使者
7 培育公民精神和自治能力的重要场所
非政府组织的某些消极因素主要存在如下方面：
1 以个别利益挤压公共利益
2 以错误的方式进行社会活动
3 成为消极政治势力的工具
非政府组织发展的必然性
必然性就是自然，就是趋势，就是不以人得主观意志为转移
1 寓于人的社会属性中的必然性
2 寓于正确利益观念中得必然性
（非政府组织的核心价值在于体现工艺或者互益的利他）
3 寓于公民社会体质中的必然性
4 寓于多元治理结构要求中得必然性
内尔·吉尔伯特提出了“能力促进型国家”
能力促进型国家的理念具体内容如下：
1 从政府提供公共服务向民间提供公共服务转型
2 从国家直接拨款支持向国家间接支出转型
3 从劳动力非商品化向商品化转型
“市场失灵”这一概念由美国麻省理工学院巴托教授于 1956 年首次创造并使用
“政府失灵”的概念是由以布坎南为首的公共选择学派于 20 世纪 70 年代“滞涨”时期提出。
那些对政府公共政策和提供的公共物品不满意的消费者可以有几种不同形式的替代性选择：
1 移民 2 形成较低层次的政府 3 求助于私人市场 4 求助于非政府组织
合约失灵理论是美国法律经济学家亨利·汉斯曼提出的理论
所谓“非分配约束”是指非营利组织不能把获得的净收入分配给包括组织成员、管理人员、理
事等。
在汉斯曼看来，“非分配约束”（即不得分配盈余）是非营利组织区别于营利性组织的最重要
的特征。
第三方管理理论又称为志愿失灵理论，由美国著名 NGO 组织研究专家莱斯特·萨拉蒙提出
萨拉蒙提出了“志愿失灵”理论来说明非营利部门的缺陷，进而论证了政府支持志愿部门的必
要性，在他看来，非营利部门的固有局限性在于：
1 慈善资源的供给不足 2 慈善实施的局限 3 慈善捐助者干预 4 慈善的业余性
政府-NGO 关系理论
这是吉德伦、克莱默和萨拉蒙等人提出的理论
他们认为，所有的福利服务中有两个关键要素：一是服务的资金安排和授权：二是服务的实
际实施。这两类活动可以由不同的制度来实施，他们以这两种要素为核心变量，提出了政府
与非营利部门的四种关系模式：
1 政府支配模式 2 第三部门支配模式 3 两者并存模式 4 合作模式
三部门相互依赖理论，这是罗伯特·伍思努提出的理论
“两维度四组合”的理论模型是国内学者在综合国外的有关理论，特别是韦斯布罗德和汉斯曼
的观点基础上所提出的
国外非政府组织的发展阶段
一、自然发展阶段（这个阶段是从 17 世纪一直到 20 世纪 40 年代）
二、国际间的扩张阶段（这个阶段从 20 世纪 40 年代到 20 世纪 80 年代）
三、全球普遍发展阶段（这个阶段从 20 世纪 80 年代一直到现在）
四、具有联合国咨商地位的非政府组织，包括以下三类：
1 一般咨商地位 2 专门咨商地位 3 注册咨商地位
1992 年 6 月，在巴西的里约热内卢召开了联合国环境于发展大会 《地球宪章》
中国非政府组织的历史轨迹
划分为跌宕起伏时期、低迷中断时期、引导发展时期这三个阶段
一跌宕起伏时期（这个时期主要反映的是 20 世纪上半叶我国民间组织的总体情况）
1895 年 9 月康有为在北京发起成立的改良派团体-强学会，一般被认为是中国历史上第一个
接近现代意义的社团
二低迷中断时期（这个阶段包括从 1949 年到“文化大革命”结束之间大约 30 年的历史）
在这个过程中，有两个措施对民间的发展带来了重大的影响：
一个是“取缔”措施，另一个是“改造”措施
三引导发展时期（这个阶段从开放改革开始一直到今天）
《社会团体登记管理条例》是新中国成立后的第二部社会团体法规，条例委托民政部门作为
唯一的登记注册机关。
在我国，政府主管部门将非政府组织称做“民间组织”。它包含了社会团体、民办非企业单位
和基金会三类组织。
境外在我国大陆的非政府组织的组织类型有 4 种：国际非政府组织：中介非政府组织：跨国
非政府组织：对华非政府组织
他们在中国主要的活动类型有 5 种：资助型；合作型；网络型；本土型；互益型
非政府组织发展中得问题：
1 发展不够充分 2 角色功能混乱 3 行为不够规范 4 自身能力欠缺 5 结构不合理
非政府组织管理中得问题
1 在管理的围观层面过分偏重控制
2 管理中得定性于分类存在不确定性
3 在管理中才在人治对法治的干扰
4 因为双重约束导致多头管理的弊端
中国非政府组织管理创新与发展
一管理观念变革与非政府组织发展
1 调整思维理念
非政府组织是政府的合作伙伴 “政府与志愿及社区组织合作框架协议”
2 务实开放合作
对境外来华非政府组织作用的估计
对境外在我国大陆的非政府组织的管理原则：
首先，必须明确在华非政府组织的活动界限;其次，应针对境外来华非政府组织建立专门且
统一的管理与服务机构；再次，加强对境外在我国大陆的非政府组织的依法监督
二管理制度创新与非政府组织的发展
1 实行科学的分类
改进登记的前提是有合理的分类，为此至少应考虑三个标准：一是活动性质，二是利益导向，
三是法律地位
2 改进登记方法
从上述合理分类的基础上，构建三个登记平台。即，一个从普遍备案的“初级平台”，到强制
登记的“中级平台”，再到严格审批的“高级平台，这样一个区别性质、梯度管理的制度安排
3 排除准入障碍
放宽准入条件 简化登记程序 减少审批关卡
4 创新管理体制
5 建立激励机制
建立等级评估制度 建立退出机制 建立个人责任追究制度
三管理行为改进与非政府组织的发展
1 实现政社分开
坚决杜绝现职党政机关干部兼任非政府组织的领导职务
民间组织的人财物和办公场所要与政府部门脱钩
加快政府职能转变，为民间组织自我发展创造条件
2 减少人治色彩
3 依法进行监督
严格信息披露规定 严格重大活动报告规定 实施现场检查措施
4 促使建立诚信自律制度
非政府组织的登记管理
非政府组织管理的类型分为预防制管理和追惩制管理
非政府组织登记方式分为注册登记制和审批登记制度
非政府组织的存在形式
法人非政府组织 非法人非政府组织
登记管理的一般原则：
1 自由注册原则 2 简便快捷原则 3 最少限制原则 4 无歧视原则 5 信息透明原则
6 权利义务对等原则
登记管理的机构设置
1 业务部门分散登记管理 2 法院的登记管理
3 统一机构的登记管理 4 双重机构登记管理
设立、变更与注销的一般规范
非政府组织的设立登记主要包括：遵守成立的法律规范、满足相关条件要求、提交相关申请
材料、经过法定的登记程序。
登记的要求：
1 申请材料的准备
2 章程的内容要求
非政府组织的名称和住所；宗旨、业务范围和活动地域；会员资格及其权利和义务；组织管
理制度和执行机构的产生程序；资产管理和使用的原则；章程的修改程序；终止程序和终止
后资产的处理；应当由章程规定的其他事项
3 登记的一般限制
活动内容的限制；个人不能有额外的经济利益；特定活动范围的要求；成立的必要性要求；
资金要求
非政府组织变更是指在非政府组织存续期间内所发生的法律人格、组织机构、活动方式和范
围、宗旨等方面的重大变化以及其他等级事项的变化。
非政府组织的注销登记
一自愿解散
1 因非政府组织的目的达到、事业完成或无法完成而解散
2 因非政府组织章程所规定的解散事由出现而解散
3 因非政府组织内部管理机构的决议而解散
4 社会团体法人因会员不足法定人数而解散
5 法人破产
二强制解散
中国非政府组织登记管理
社会团体是指中国公民自愿组成，为实现会员共同志愿，按照其章程开展活动的非营利性社
会组织。
我国社会团体成立登记采取的是审批登记制
社会团体应当具备法人条件
登记管理机关审核登记的程序是受理、审查、核准、发证、公告
民办非企业单位，是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资
产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。
国务院民政部门和县级以上地方各级人民政府民政部门是本级人民政府的民办非企业单位
登记管理机关
申请登记民办非企业单位的条件是：
1 经业务主管单位审查同意 2 有规范的名称和必要的组织机构
3 有与其业务活动相适应的从业人员 4 有与其业务活动相适应的合法财产 5 有必要的场所
申请民办非企业单位登记，举办者应向登记管理机关提交下列文件：
1 登记申请书。包括举办者单位名称或申请人姓名
2 拟任法定代表人或单位负责人的基本情况 3 业务主管部门的批准文件
4 场所使用权证明 （即须有产权证明或者一年期以上的使用权证明）
5 验资报告 （应由会计师事务所或其他有验资资格的机构出具）
6 章程草案
民办非企业单位的登记事项为：名臣、住所、宗旨和业务范围、法定代表人或者单位负责人、
开办资金、业务主管单位
对核准成立登记的民办非企业单位，由登记管理机关发布成立登记公告，成立登记公告的内
容包括：名称、住所、法定代表人或单位负责人、开办资金、宗旨和业务范围、业务主管单
位、登记时间、登记证号
基金会是指利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目的，按照本条
例的规定成立的非营利性法人。
基金会分为面向公众募捐的基金会（简称公募基金会）和不得面向公众募捐的基金会（简称
非公募基金会）
公募基金会按照募捐的地域范围，分为全国公募基金会和地方性公募基金会
公平是税收的核心价值
免税经济活动和应税经济活动区分的办法一般采用宗旨检验法和比例限制法
国际社会对公益组织经济活动有五种税收政策：
1 对公益组织一切经济活动的获利实行全面征税
2 对公益组织一切经济活动的获利全面免税
3 只对无关公益使命的经营收入征税
4 对公益组织超过规定限额的营利收入纳税
5 公益组织经营收入可享受低于企业所得税率的税收政策
围绕非政府组织的税赋优惠涉及两个方面：一个是有关非政府组织自身的税赋优惠；一个是
有关非政府组织捐赠者的税赋优惠
非政府组织的一般收入来源包括：
1 赠与、资助和会员缴费 2 投资行为
3 与活动有关的贸易和经营活动，扩展公共组织非营利活动的收入
4 无关的贸易和经营活动，利润用于支持非营利目的
增值税和营业税是公益组织承担的最主要的单一税收负担
税赋优惠的管理要见；
1 统一捐赠收据 2 统一纳税申报制表 3 采用相应的会计标准
4 实行记录和存档制度 5 提供规范的年度报告 6 通过公告披露运营信息
中国有关非政府组织的税赋管理
非政府组织的税赋管理环节
1 税务登记 2 帐薄与凭证管理 3 纳税申报 4 税款征收的处罚性条款
5 税务检查 6 税务行政复议和诉讼
第七章 非政府组织的监督概说
公益使命是非政府非营利组织的核心价值
一非政府组织的监督范围
1 对设立与解散程序的监督 2 对减免税赋资格的监督 3 对组织管理规范性的监督
4 对经济活动的监督 5 对政治与宗教活动的监督
6 对资产管理与使用的监督
（对公益组织支出的监督；对非常规交易的监督；对公益组织资产复归的监督）
7 对诚信与透明的监督 8 对服务品质的监督
二非政府组织的报告制度
1 区别对到 2 内容简洁 3 适度审核 4 信息披露 5 隐私保护 6 对象相关
（向政府主管部门报告；向政府税务部门报告；向核发执照机构报告；向捐赠者和公众披露
信息）
三政府对非政府组织的监督
1 业务活动的监督
（了解和指导其服务规划；审批重大业务活动；日常活动的监督；特殊活动的审批制度；对
非政府租住进行评估）
2 年度检查
（执行法律和遵守章程的情况；开展业务活动情况；财务管理和经费收支情况；组织治理机
构情况；负责人和工作人员的情况；其他情况）
3 法规制裁
中国对非政府组织的监督
对违规违法社团的处罚：
1 警告 2 限期停止活动 3 撤销登记 4 罚款 5 取缔和没收非法财产 6 依法追究刑事责任
对违规违法基金会的处罚：
1 取缔和没收非法财产 2 撤销登记 3 警告和责令停止活动 4 赔偿损失
5 退还非法财产和追究刑事责任
日本对非政府组织的监督
1 会计制度 2 事业报告书制度 3 现场检查制度 4 相应的处理措施 5 非刑事性罚款
非政府组织管理有宽有严，规定和方法也不完全相同，但有三个比较明显的共性
第一， 都有法可循，依法管理
第二， 都坚持监督的有限性
第三， 都是用监督保证发展
第八章 对非政府组织的评估
广义的评估是指评估主体对评估客体的价值大小或高低进行判断、评价、预测的活动。
狭义的评估是指在一定得时间内，尽可能系统地、有目的地对实施过程中或已完成的服务项
目、计划政策的设计、实施和结果的相关性、效率、影响进行判定和评价。它的特点：
1 时限性 2 系统性、规范性和科学性 3 学习性
评估的类型：
按照时间顺序，评估可以分为前评估、中期评估和后评估
按照评估者的来源，可分为自我评估和外部专家评估
传统钓评估理论。
1“三 E”评估理论。所谓“三 E”即指经济、效率与效果
2“三 D”评估理论。所谓“三 D”是指诊断、设计与发展
3”顾客满意度”理论
4 平衡记分法理论
（平衡记分卡从财务、顾客、组织内部执行、学习与成长等四个方面来评价组织的管理业绩）
对非政府组织评估的意义
第一， 围绕诚信的评估能够促进组织的责任
第二， 围绕绩效的评估能够提高组织的效率和效益
第三， 围绕能力的评估能够增强组织的生命力
第四， 围绕战略规划的评估能够强化组织的使命感
在实际操作中可以从下面三个方面加强努力，做好非政府组织诚信工作
1 登记管理机关的诚信建设是非政府租住诚信体系建设的关键
2 建立以非政府组织信息披露、诚信守则、遵守章程为核心的非政府组织自律诚信制度建设
3 建立以诚信评估、分类监管为核心的诚信评估制度建设
德鲁克提出了著名的“5 个最重要的问题”：
第一，公益组织的使命是什么 第二，公益组织的客户是谁（基本客户；支持客户）
第三，客户的认知价值是什么 第四，公益组织期望的结果是什么
第五， 公益组织的计划是什么
根据非政府组织自身的特性，对其使命和战略规划进行至少三个反面的再评估，即需求评估、
创新性评估和灵活性评估
非营利组织的组织能力评估通常包括以下几个方面：
1 共同的价值观 2 管理技能 3 组织结构 4 工作人员与志愿者 5 信息管理系统
6 领导的艺术 7 动员资源 8 公共关系
与上述不同的另一套能力评估方法，是从硬性指标和软性指标两个基本维度入手来对组织的
能力实施评估，涉及四个方面
1 有行硬指标的评估 2 组织结构的评估
3 组织资源网络的评估 4 筹款能力的评估
综合性评估指标体系
1NCIB 慈善组织评估指标 2CBBB 慈善组织评价标准
3 明尼苏达慈善评论协会标准
通用评估框架指标
欧洲通用评价框架由两大类要素构成，即促成要素和结果要素。
促成要素共有五个，即：1 领导力 2 人力资源管理 3 战略与规划 4 合作伙伴关系与资源 5 流
程与变革管理
结果要素有四个，即：1 员工结果 2 顾客或公民导向结果 3 社会结果 4 关键绩效结果
与公共组织绩效评估的其他模型相比，欧洲通用评估框架具有以下几个特点：
1 它主要立足于自我评估 2 通用性 3 简便易用 4 强调证据 5 要求达成一致
一非政府组织评估的方法
1 逻辑框架法（简称 LFA）
逻辑框架法的层次和逻辑关系
第一， LFA 的四个层次。即投入、产出、微观目的和宏观目标。
第二， 垂直逻辑关系
第三， 水平逻辑关系
2 对比法
对比法有很多类型，其中主要有：前后对比法、有无对比法和综合对比法
前后对比法即将项目完成后的情况与项目实施前的情况进行对比，以评估项目效果的方法
有无对比法是选定一个与项目近似的但没有实施的项目，通过对实施项目的结果与未实施项
目的状态进行对比，以评估实施项目效果的方法
综合对比法是比较实施项目的前后测值之差与未实施项目前后测值之差，以评估项目效果的
方法
3 快速乡村评估法
4 参与评估法
理事会治理的意义：
理事会对于非政府组织的使命、监督、资源以及对外沟通负有全部的责任，因此，标志着这
个非政府组织的诚信度和透明度。
理事会的作用：
第一， 负责组织使命 第二，负责选聘执行官 第三，负责保证组织资源 第四，负责对外沟
通和宣传
有效理事会的标志：
1 明确的目标和愿景 2 追求积极的社会效果 3 有效利用社会资源 4 高度诚信与负责
5 有应变和创新能力 6 有团队协作精神 7 工作环境愉快友好
会员大会的权力：
1 最高决定权 2 审议权 3 选举权 4 罢免权 5 监督权
理事会不同的决策方式
1 参与型 2 专制型 3 秘密投票型 4 法定人数型
非政府组织战略管理的程序划分为五个阶段，即组织准备、战略分析、战略规划、战略实施、
战略评估阶段
一非政府组织战略管理程序
1 组织准备阶段。组织准备阶段是非政府组织战略管理的开始。这一阶段的主要任务是决定
是否要进行战略规划，如果确定进行战略规划的话，成立战略管理领导机构，并确定大致的
规划程序与进度安排。最后进行战略规划动员。准备阶段的具体程序和内容有：
第一， 非政府组织战略管理的首要步骤是决定是否有条件进行战略规划
第二， 成立战略管理领导机构
第三， 聘请专家顾问
第四， 召开战略规划动员会
2 战略分析阶段。战略分析阶段主要进行资料的收集、管理与分析，主要 是分析非政府组
织的内外部环境，以作为战略规划的基础。战略分析阶段包括组织诊断和环境分析两个部分
第一个部分为租住诊断，又叫组织分析与评估，焦点放在非政府组织的内部环境上，组织分
析的结果是完成“组织诊断报告”
第二部分为环境分析，又叫趋势分析，焦点放在非政府组织的外部环境上，环境分析的结果
是完成“环境分析报告”
3 战略规划阶段
一个好的战略计划包括四个方面的内容：第一，战略范围，规定了非政府组织与社会环境之
间发生作用的范围，即说明要达到哪一方面的目标；第二，资源部署，要阐明如何部署资源；
第三，战略计划应该说明自身范围内的机会与威胁；第四，最佳协调作用，在战略计划范围
内，要使资源部署与竞争优势相互协调
从战略规划的技术角度分析，战略规划阶段的主要工作环节有 1 信息输入 2 匹配 3 决策
评估包括四个方面：适用性评估，可行性评估，可接受性评估，对利益相关者的评估
从战略规划的程序角度分析，战略规划阶段的中心任务是：通过召开战略管理机构的一系列
战略规划会议，讨论和制定非政府组织中长期比如未来 3-5 年的规划。会议的主要议题和程
序有：
第一， 关于非政府组织的宗旨、任务与愿景的讨论
第二， 关于非政府组织发展的中长期目标的讨论
第三， 关于非政府组织策略与行动方案的讨论
第四， 关于环境变化的讨论
第五， 完成战略规划书
4 战略实施阶段
战略实施过程包括诸多环节或功能活动。一般的说，战略实施过程主要包括战略发动、制定
行动计划、组织准备、资源准备、战略实验、全面实施、战略控制等环节。非政府组织战略
实施涉及一下三类活动
1 利益相关者管理 2 组织职能结构管理 3 资源管理
5 战略评估阶段
二非政府组织战略管理分析工具
1 战略管理分析工具的适用前提
使命比较；管理模式比较；组织性质比较
2 需要转化才能适用的工具
五种竞争力模型。迈克·波特的五种竞争力模型，通过供应商、购买者、竞争对手、替代产
品、行业潜在进入者这五个因素，分析企业面临的生存与发展压力。五种竞争力模型是一种
常用于营利企业战略制定的行业分析方法
波士顿矩阵。
高增长、强竞争地位的“明星”业务；高增长、低竞争地位的“问题”业务
低增长、强竞争地位的“现金牛”业务；低增长、弱竞争地位的“瘦狗”业务
