客户信用等级评估方案
总体构思
客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分类提供依据。信用等级的评估，
以客户的信用履约记录和还款能力为核心，进行量化的评定。客户信用等级每季度根据客户
上一季度的经营和财务状况评定一次。信用评估指标分为品质特性评价、信用履约率评价、
偿债能力评价、经营能力评价、盈利能力评价五大类共 20 项，对各项指标设置相应分值。
信用等级评定实行百分制，其中财务指标占 30 分，非财务指标占 70 分。评分后按得分的高
低，对客户分为 AAA、AA、A、B、C 五个等级。在对客户进行分类时，核心信用二代的
信用等级必须为 AA 级以上，A 类信用二代的信用等级必须为 A 级以上，B 类信用二代的
信用等级必须为 B 级以上，C 类信用二代的信用等级必须为 C 级以上。
评估步骤
1. 收集客户的营业执照、法定代表人身份证的复印件、财务报表（上年末及上季度
末）等相关资料；
2. 填写《客户基本情况表》；
3. 根据客户实际情况填写《客户信用等级评分表》；
4. 按客户实际得分评定其信用等级。
评估指标及分值
一、品质特性评价 28 分
1.整体印象 满分 4 分
该项指标由评估人员根据对客户的整体印象评分。
A．成立 3 年以上，公司规模较大，
员工表面素质较高，公司在同业中形象良好 4 分
B．成立 1 年（含 1 年）以上，公司规模较中等，
员工表面素质较一般，公司在同业中形象良好 2 分
C．成立未满 1 年，公司规模较小，
员工表面素质较低，公司在同业中形象较差 0 分
2.行业地位 满分 4 分
该项指标根据客户在经营区域内的市场占有率评定
A．在当地销售规模处于前三名 4 分
B．在当地销售规模处于前十位 3 分
C．在当地有一定销售规模，但排名较后 2 分
D．在当地处于起步阶段 0 分
3.负责人品德及企业管理素质 满分 4 分
该项指标根据企业的董事长、总经理、部门负责人的文化水平、道德品质、信用观念、
同行口碑，企业制度建设、合同履约率等情况综合评价。
A．主要负责人品德及企业管理素质好 4 分
B．主要负责人品德及企业管理素质一般 2 分
C．主要负责人品德及企业管理素质差 0 分
4.业务关系持续期 满分 3 分
A．与本公司的业务关系持续 2 年以上 3 分
B．与本公司的业务关系持续 1- 2 年 2 分
C．与本公司的业务关系持续 2- 12 个月 1 分
D．与本公司的业务关系期少于 2 个月 0 分
5.业务关系强度 满分 4 分
A．以本公司为主供货商 3 分
B．以本公司为次供货商 分
C．偶尔在本公司提货 0 分
6.合作诚意 满分 4 分
A．合作态度好，愿意向本公司提供报表 4 分
B．合作态度一般，向其索取财务报表有一定难度 2 分
C．合作态度差，不愿意向本公司提供财务报表 0 分
6.员工人数 满分 2 分
A．人员稳定，从业人数 100 人以上 2 分
B．从业人数 30--100 人 1 分
C． 从业人数少于 30 人或人员流动性大 0 分
7.诉讼记录 满分 4 分
A．无诉讼记录 4 分
B．有诉讼记录但已全部胜诉 3 分
C．有未决诉讼，或已胜诉但不能执行 1 分
D．有诉讼记录，败诉 0 分
二、信用履约评价 38 分
1.信用履约率 满分 20 分
信用履约率=
上季累计偿还到期信用额/上季累计到期信用额*100%
满意值为 100%
得分=实际值*20
2.按期履约率 满分 14 分
按期履约率=上季累计按期偿还到期信用额/上季累计到期信用额*100%
满意值为 100%
得分=实际值*14
3．呆/坏帐记录 满分 4 分
上季无呆/坏帐记录 4 分
上季有呆/坏帐记录 0 分
三、偿债能力评价 14 分
1.应收帐款周转天数 满分 4 分
应收帐款周转天数=90 天*上季平均应收帐款/上季销售额
上季平均应收帐款=（上季初应收帐款余额+上季末应收帐款余额）/2
满分值为小于 45 天，超过 90 天为 0 分
得分=4*[1-（实际周转天数-45）/45]
2.流动比率 满分 3 分
流动比率=上季末流动资产/上季末流动负债*100%
满意值为大于
得分=实际值/*3
3.速动比率 满分 4 分
速动比率=（流动资产-存货-待摊费用-待处理流动资产损失）/流动负债*100%
满意值为大于 1
得分=实际值/1*4
4.资产负债率 满分 3 分
资产负债率=上季末总负债/上季末总资产*100%
满意值为低于 50%（低于或等于 50%均得满分）
得分=3*[1-（实际值-50%）/50%]
四、资本状况评价 18 分
1.注册资本 满分 4 分
A．注册资本在100万元（含100万元）以上 4分
B．注册资本50-100万元 2分
C．注册资本在 50 万元以下 0 分
2.年营业额 满分 6 分
A．年营业额 8000 万元以上 6 分
B．年营业额 5000--8000 万元 5 分
C．年营业额 2000--5000 万元 4 分
D．年营业额 1000--2000 万元 3 分
E．年营业额 500-1000 万元 2 分
F．年营业额 300-500 万元 1 分
G．年营业额低于 300 万元 0 分
3.营业额增长率 满分 4 分
营业额增长率=(上季销售收入额-前季销售收入额)/前季销售收入额
满意值为 10%(高于或等于 10%均得满分)
得分=实际值*4/10%
五、盈利能力评价 6 分
1.销售毛利率 满分 3 分
销售毛利率=至上季销售毛利/至上季销售额
上季销售毛利=上季销售额-上季销售成本
满意值为 6%（高于或等于 6%均得满分），毛利为负值的不得分
得分=实际值*3/6%
2.销售净利润率 满分 3 分
销售净利润率=至上季净利润/至上季销售额
满意值为 %（高于或等于 %均得满分），利润为负值的为 0 分
得分=实际值*3/%
信用等级标准
一、能提供财务报表的客户
（一）经销商
1. AAA 级。得分为 90 分（含 90 分）以上，且信用履约率得分为满分，按期履约率
得分为满分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 5000 万元。
2. AA 级。得分为 80--90 分（含 80 分）以上，且信用履约率得分为满分，按期履约
率得分不低于 分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 3000 万元。
3. A 级。得分为 70—80 分（含 70 分）以上，且信用履约率得分为满分，按时履约率
得分不低于 分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 1800 万元。
4. B 级。得分为 60--70 分（含 60 分）以上，且信用履约率得分不低于 18 分，按时
履约率得分不低于 分，无呆、坏帐记录。
5. C 级。得分为 50—60 分（含 50 分）以上，信用履约率得分不低于 15 分，按时履
约率得分不低于 分，无呆坏帐记录。
（二）、系统集成商
1. AAA 级。得分为 85 分（含 85 分）以上，且信用履约率得分为满分，按时履约率
得分为满分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 2000 万元。
2. AA 级。得分为 75--85 分（含 75 分）以上，且信用履约率得分为满分，按时履约
率得分不低于 12 分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 1500 万元。
3. A 级。得分为 65—75 分（含 65 分）以上，且信用履约率得分为满分，按时履约
率得分不低于 10 分，无呆、坏帐记录，年营业额不低于 500 万元。
4. B 级。得分为 55--65 分（含 55 分）以上，且信用履约率得分不低于 16 分，按时
履约率得分不低于 9 分，无呆、坏帐记录。
5. C 级。得分为 45—55 分（含 45 分）以上，信用履约率得分不低于 10 分，按时履
约率得分不低于 8 分，无呆坏帐记录。
二 不能提供财务报表的客户
对不愿意提供财务报表的客户，其信用等级最高只能评为 B 级。
1 B 级。得分为 60 分（含 60 分）以上，且信用履约率得分不得低于 18 分，按时履约率得
分不低于 分，无呆、坏帐记录。
2 C 级。得分为 50 分（含 50 分）以上，且信用履约率得分不低于 15 分，按时履约率得分
不低于 分，无呆、坏帐记录。
