银行现金支付结算
古 丽 珍
第一节 支付结算概述
第二节 结算方式流程
第三节 票据知识及流程
支付结算概述及流程
一、支付结算的概念
二、支付结算的原则
三、支付结算的纪律
四、支付结算的种类
第一节 支付结算概述
（一）概念
支付结算是指单位、个人在社会经
济活动中使用票据和各种结算方式进行货币
给付及其资金清算的行为。
要点：
实质：货币给付；
主体：收付款双方；媒介：银行
工具：票据和结算方式。
一、支付结算的概念
1、现金结算
是收付款双方直接使用现金收付款项
的货币收付行为。
主体：收付款双方
工具：现钞
过程：一手钱一手货
（二）支付方式
2、转账结算
是指通过银行将款项从付款人存款
账户划转到收款人存款账户的货币收付行
为。
主体：收付款双方
媒体：银行
工具：票据及方式
过程：时空上分离。
（二）支付方式
支付结算原则是指单位、个人和银行
在办理支付结算的过程中必须共同遵守的
行为准则。
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱入谁的账，由谁
支配
（三）银行不垫款
二、支付结算的原则
（一）结算纪律
1、单位和个人的结算纪律。
单位和个人在办理支付结算过程中，必须严格遵
守的结算纪律如下：
第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不
符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银
行信用；
第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和
债权债务的票据，套取银行和他人资金；
第三，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
第四，不准违反规定开立和使用账户。
三、支付结算的纪律
2、银行的结算纪律: “十不准”
第一，不准以任何理由压票、任意退票、
截留挪用客户和他行资金；
第二，不准无理拒绝支付应由银行支付的
票据款项；
第三，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳
金；
第四，不准违章签发、承兑、贴现票据，
套取银行资金；
第五，不准签发空头银行汇票、银行本票
和办理空头汇款；
三、支付结算的纪律
第六，不准在支付结算制度之外规定附加条件，
影响汇路畅通；
第七，不准违反规定为单位和个人开立账户；
第八，不准拒绝受理、代理他行正常业务；
第九，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪
律的制裁；
第十，不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
支付结算的纪律
现行支付结算的种类包括“三票”、“
一卡”、“三方式”。
“三票” ——具体包括支票、银行汇票、
银行本票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡；
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收
款。
四、支付结算的种类
一、汇兑流程
二、委托收款流程
三、托收承付流程
第二节 结算方式流程
（一）汇兑的概念和适用范围
1、概念
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人
的结算方式。
2、适用范围
（1）汇款人主动付款
（2）异地
（3）开户和非开户的客户均可
（4）无金额限制，确定的结算金额
一、汇兑结算
（三）汇兑结算流程
汇款人 收款人
汇出行 汇入行
①
委
托
汇
款
收
款
入
帐
③
②银行往来划款
（一）委托收款的概念和适用范围
1、概念:
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款
项的结算方式。
2、适用范围
（1）债权人主动收款
（2）同城、异地均可
（3）一般为开户客户，付款人必需开户
（4）无金额限制，确定的结算金额，必须
全额收款
二、委托收款业务核算
（二）结算流程
收 款 人 付 款 人
付款人开户行 委 托 行
①
委
托
收
款
⑥
收
妥
入
帐
③
通
知
付
款
④
承
付
款
②寄发单证
⑤往来划款
（一）托收承付的概念和适用范围
1、概念:
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托
银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承
认付款的结算方式。
2、适用范围
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结
算
（2）异地
（3）开户客户
（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店
系统每笔的金额起点为1000元。
三、托收承付结算
（二）结算流程
收 款 人 付 款 人
付款人开户行 委 托 行
①
委
托
收
款
⑥
收
妥
入
帐
③
通
知
付
款
④
承
付
款
②寄发单证
⑤往来划款
按合同发货
一、票据基本知识
二、支票结算流程
三、本票结算流程
四、银行汇票结算流程
五、商业汇票结算流程
第三节 票据知识及流程
（一）票据的概念、性质和作用
（二）票据关系人与权利义务关系
（三）票据行为
（四）支付结算中使用票据的基本规
定
一、票据基本知识
1、票据的概念
票据是载明债务人要按指定期
限向债权人无条件支付一定金额款项的信用
证券。
（一）票据的概念、性质和作用
2、票据的性质
（1） 票据是一种有价证券
（2） 票据是一种设权证券
（3） 票据是一种信用支付工具
（4） 票据是一种无因证券
（5） 票据是一种要式（文义）证券
（6） 票据是一种流通证券
（7） 票据是一种集团证券，具有债务连带
性
（8） 票据是一种提示证券
（9） 票据是一种缴还证券
（一）票据的概念、性质和作用
3、票据的作用
（1）支付结算的工具
（2）信用工具
（3）融资工具
（4）流通工具
（一）票据的概念、性质和作用
1.票据关系人
票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承
担某种义务责任的当事人。
（1）基本关系人：出票人、付款人和收款人
（2）其他关系人：背书人、被背书人、承兑人、
持票人等。
（二）票据关系人与权利义务关系
2、票据权利和票据责任
（1）包括付款请求权和追索权。
付款请求权是指持票人向付款人出示票据
请求支付票据金额的权利。
追索权，是持票人行使付款请求权而遭拒
绝或因其他法定原因而不能实现时，向其他票据
债务人请求支付票据金额权利。
（2）票据责任是票据债务人向持票人支付票据
金额的义务。票据债务人分主债务人和从债务人。
（二）票据关系人与权利义务关系
1、出票
概念：
出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人
的票据行为。
工作：
一是签发票据，即出票人按一定的票据原因
和有关规定开出票据；
二是交付票据，即将票据交付给收款人。
效力：
汇票出票后，出票人负有担保汇票承兑和
付款的责任； 本票出票后，出票人负有无条件付
款的责任； 支票出票后，出票人负有担保付款的
责任。
（三）票据行为
要求：
①出票必须有原因，如债权债务关系，取得票
据必须给付对价。
②在票据上记载的事项必须符合法律规定。
——《票据法》规定，票据金额要用中文大
写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，
票据无效。
——票据金额、出票日期、收款人名称不得
更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，
原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证
明。
（三）票据行为
2、背书
概念：
背书是以转让票据或其他目的，在票据背面
或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
工作：
一是记载：被背书人名称、背书人签章、
背书日期。
二是交付票据。
种类：
有转让背书、委托收款背书和质押背书三
种。
（三）票据行为
l效力：
� 权利转移效力；权利证明效力；权利担保效力
l要求：
� ——背书必须连续；
� ——背书不得附有条件，背书所附条件无效，
但不影响背书的法律效力；
� ——不能进行部分背书。
（三）票据行为
3、承兑
概念：
承兑是指票据付款人按照票据载明事项，对
票据金额在票面上作出表示承付款的文字记载及
签章的一种票据行为。承兑是汇票特有的票据行
为。
效力：
使持票人的付款请求权得以落实；票据承兑
后，承兑人作为付款人，成为票据的主债务人，
到期负无条件付款责任。
（三）票据行为
l工作：
� 一是记载：在正面作“承兑”记载、承
兑人签章、承兑日期。
� 二是交付票据给持票申请人。
l 要求：
� ——不得附条件承兑
� ——不得部分承兑或改变汇票文义
票据行为
4、保证
概念：保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债
务人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的
保证适用于汇票和本票。
效力：增加了票据的可靠性，保证生效后，保证人即成为票据上
的债务人，向被保证人的一切后手承担保证责任。保证人清偿票
款后，可对被保证人及其前手行使追索权。
工作：一是记载：“保证”字样、保证人签章、保证人名称住所、
被保证人名称、日期。
二是交付票据给被保证人。
要求：
——不得附条件保证
——保证人为二人以上的，保证人负连带责任
（三）票据行为
5、付款
概念：
付款是指票据的付款人或承兑人向持票人支付
票款的行为。
效力：
付款人付款，票据上所记载的债权债务关系即
告终止和消失；票据上的一切债务人均解除责任
程序：
①持票人提示票据，请求付款；
②付款人付款
（三）票据行为
l付款要求：
� ①付款人按规定履行付款义务；
� ②付款人对票据的审查：要素齐全合规；背
书连续
� ③付款人不得恶意付款
� ④付款后要缴回票据
（三）票据行为
6、追索
概念：是指票据的持有人在遭到拒付时，向其前手背
书人或出票人索取票款的一种票据行为。
效力：是对付款请求权的一种补充，在持票人不获付
款时，可以得到应有的补偿。
前提：①票据在期前不获承兑；到期不获付款；其它
法定原因（付款人死亡、破产等） ； ②必须保全票据
权利的手续（如在法定期限内提示；作成拒付证明）
程序：①3日内，发出追索通知，确定追索对象；
②受领追索费用（票据金额、利息、费用）
要求：①所有债务人对持票人负连带责任；
②被追索人清偿票款后，与持票人享有同一权
利，可向其前手行使追索权。
（三）票据行为
（一）支票的概念、种类及适用范围
1、概念：
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票
时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。
3、适用范围
（1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户
行委托付款。
（2）同城---票据交换范围内使用，可以背书转让
（3）开户的客户
（4）无金额起点限制，支付确定的结算款项
二、支票业务的核算
（三）支票结算流程（借记支票）
出票人 收款人（持票人）
出票人开户行 收款人（开户行）
②
委
托
收
款
④银行往来清算
①出票
③交换支票
⑤
收
款
入
帐
（三）支票结算流程（贷记支票）
出 票 人
出票人开户行 收款人开户行
收 款 人
①
出
票
委
托
付
款
②提出进帐单
清算资金
③
收
妥
入
帐
（一）银行本票的概念、适用范围
1、概念：银行本票是银行签发的，承诺自
己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持
票人的票据。
2、适用范围
（1）付款人申请使用，主动付款。
（2）同城---票据交换范围内，可以背书转让
（3）开户和非开户的客户均可
（4）无金额起点限制，支付确定的结算款项
三、银行本票业务的核算
（三）本票结算流程
申 请 人
出 票 银 行 代理付款行
持 票 人
①
申
请
②
出
票
⑥提出本票
清算资金 清算资金
③ 持票购物
收
妥
入
帐
⑤
④
提
示
票
据
（一）银行汇票的概念及适用范围
1. 概念:
银行汇票是出票银行签发的，
由其在见票时按照实际结算金额无条件支
付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行
汇票的付款人。
四、银行汇票业务核算
2.适用范围
（1）付款人持票购物。
（2）异地
（3）开户和非开户的客户均可
（4）无金额起点限制，支付确定的结算款
项
（5）结算的多余款，由银行清算
四、银行汇票业务核算
（三）银行汇票结算流程
申 请 人 持 票 人
代理付款行 出 票 行
①
申
请
签
发
②
出
票
⑤
付
款
入
帐
④
提
示
汇
票
⑥往来清算
③持票异地结算
⑦
清
算
余
款
（一）商业汇票的概念
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在
指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持
票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇
票。
商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑；
银行承兑汇票是由银行承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
五、商业汇票的核算
（三）商业承兑汇票的核算
出 票 人
付款人开户行 持票人开户行
持 票 人
④
通
知
付
款
⑤
承
付
③寄发单证
⑥ 清算资金
① 出 票
收
妥
入
帐
⑦
②
委
托
收
款
（四）银行承兑汇票的核算
出 票 人
承兑银行 持票人开户行
持 票 人
①
申
请
承
兑
⑥
交
款
⑤ 寄发单证
⑦划款清算
③ 持票购物
⑧
收
妥
入
帐
④
委
托
收
款
②
承
兑
一、现金的定义
现金是指企业存放在财务部门，由出纳
人员专管的货币资金。特别指出，以国际的贯例
讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手
段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票
据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。我
们所指的现金是指库存现金。
现金支付
凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不
允许用现金支付，必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；
2.个人的劳务报酬；
3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、
艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现
金支出；
5.出差人员必须携带的差旅费；
6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；
7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；
8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
二、现金的使用范围
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的
依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能
超过15天开支量。
三、库存限额
不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
不准谎报用途套取现金
不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支
取现金，逃避国家金融监管。
不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
不准保留账外公款。
不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人
民币在社会上流通。
未经许可，不得坐支。
四、现金管理八不准
