程序表
其他应交款程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：LL-0
项 目：其他应交款 复核人: 日期: 页次：
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）核对其他应交款明细账余额和总账余额与报表是否相符，编制其他应交款导引表； 计价和分摊
（2）取得或编制其他应交款明细表，复核其数字是否正确； 计价和分摊
（3）了解被审计单位应交款的种类、计算基础与税费率，注意其前后期是否一致； 发生
（4）结合主营业务税金及附加和其他业务利润等项目，检查教育费附加等款项的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； 准确性
（5）检查上交款项的原始凭证，复核会计处理是否正确； 发生/准确性
（6）验明其他应交款是否已在资产负债表上充分披露； 列报 B-600
（7）做出审计结论。
导引表
其他应交款导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： LL
审计项目：其他应交款导引表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,其他应交款余额可以确认。
审核表
其他应交款审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：其他应交款审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
细节测试底稿（一）
其他应交款细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 其他应交款 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
&R&"黑体,常规"&10[通用底稿]
细节测试底稿（二）
其他应交款细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、
